企业纳税实务-李继军
企业纳税实务件习题与实训答案5单元
? 问：该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税多少万元？
?
A.40.50 B.62.76 C.112.50 D.134.76
? 『正确答案』A （1300+50）×3%=40.5（万元）
? 5.2.2 服务业
? 服务业的营业额，包括纳税人提供代理业 （货物代理、进出口代理、船舶代理等交 通运输业的代理服务除外）、旅店业、饮 食业、旅游业、租赁业以及其他服务业的 劳务而向对方收取的全部价款和价外费用 。
5.2营业税应纳税额的计算
? 应纳税额=营业额×税率
? 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售 不动产向对方收取的全部价款和价外费用。纳税人提供应税劳务 、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主 管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
? （一）按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产 的平均价格核定。
? 问：该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税（ ）万 元。
?
A.55.80 B.62.40 C.157.80 D.164.40
? 『正确答案』自产货物的销售额缴纳增值税，提供的建筑劳务 要缴纳营业税。
? 应纳营业税=（3400+1860）×3%=157.8（万元）
? （3）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费 1300万元、 辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款 2400万元及中央 空调设备价款120万元。
? 6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正 当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程 序和方法由国务院税务主管部门规定。
? 5.2.1 建筑业 ? 建筑业的营业额，包括企业因提供包括建筑、安
装、修缮、装饰及其他工程作业劳务而向对方收 取的全部价款和价外费用。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 纳税概述解释纳税的概念和意义介绍我国的税收体系和分类探讨税收的基本原则和功能1.2 税收法律法规解析税收法律法规的构成和体系介绍税收法律关系的主体和客体阐述税收法律责任和税收执法1.3 纳税义务人界定纳税义务人的概念和分类分析纳税义务人的权利和义务探讨纳税义务人的认定和申报第二章：税种介绍2.1 增值税解释增值税的概念和特点阐述增值税的税率和计算方法介绍增值税的纳税义务人和申报流程2.2 企业所得税解析企业所得税的概念和税率分析企业所得税的扣除项目和计算方法探讨企业所得税的纳税义务人和申报流程2.3 个人所得税解释个人所得税的概念和特点阐述个人所得税的税率和计算方法介绍个人所得税的纳税义务人和申报流程第三章：税务申报与缴纳3.1 税务申报概述解释税务申报的概念和意义介绍税务申报的方式和期限探讨税务申报的资料和流程3.2 税务申报表格填写分析税务申报表格的构成和填写要求讲解各类税务申报表格的填写方法和注意事项探讨税务申报表格的审核和修改3.3 税务缴纳解释税务缴纳的概念和方式阐述税务缴纳的期限和税率介绍税务缴纳的流程和注意事项第四章：税务筹划4.1 税务筹划概述解释税务筹划的概念和意义探讨税务筹划的原则和目标分析税务筹划的方法和策略4.2 税务筹划的策略讲解税务筹划的合法性和合理性探讨税务筹划的具体案例和应用分析税务筹划的风险和限制4.3 税务筹划的实践介绍税务筹划的实践流程和方法分析税务筹划的实际效果和价值探讨税务筹划的监管和合规第五章：税收征收管理5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的概念和意义介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的机构和职能5.2 税收征收管理的流程讲解税收征收管理的具体流程和方法分析税收征收管理的各个环节和注意事项探讨税收征收管理的优化和改革5.3 税收征收管理的问题与对策分析税收征收管理面临的问题和挑战探讨税收征收管理的对策和解决方案讲解税收征收管理的未来发展趋势和机遇第六章：增值税管理6.1 增值税管理概述解释增值税管理的概念和意义介绍增值税管理的流程和环节探讨增值税管理的合规性和风险控制6.2 增值税专用发票管理讲解增值税专用发票的种类和作用阐述增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理措施6.3 增值税申报与缴纳解析增值税申报的流程和时限阐述增值税的计算方法和税率介绍增值税缴纳的方式和注意事项第七章：企业所得税管理7.1 企业所得税管理概述解释企业所得税管理的概念和意义介绍企业所得税管理的流程和环节探讨企业所得税管理的合规性和风险控制7.2 企业所得税优惠政策讲解企业所得税优惠政策的种类和条件阐述企业所得税优惠政策的申请和享受程序分析企业所得税优惠政策的作用和影响7.3 企业所得税申报与缴纳解析企业所得税申报的流程和时限阐述企业所得税的计算方法和税率介绍企业所得税缴纳的方式和注意事项第八章：个人所得税管理8.1 个人所得税管理概述解释个人所得税管理的概念和意义介绍个人所得税管理的流程和环节探讨个人所得税管理的合规性和风险控制8.2 个人所得税申报与缴纳解析个人所得税申报的流程和时限阐述个人所得税的计算方法和税率介绍个人所得税缴纳的方式和注意事项8.3 个人所得税优惠政策讲解个人所得税优惠政策的种类和条件阐述个人所得税优惠政策的申请和享受程序分析个人所得税优惠政策的作用和影响第九章：税务审计与反避税9.1 税务审计概述解释税务审计的概念和意义介绍税务审计的流程和环节探讨税务审计的目标和作用9.2 税务审计的程序与方法讲解税务审计的准备和计划制定阐述税务审计的实施和证据收集9.3 反避税策略与实践解释避税与反避税的概念和背景探讨反避税的法律依据和政策措施分析反避税的实践案例和策略运用第十章：税务信息化与电子税务局10.1 税务信息化概述解释税务信息化的概念和意义介绍税务信息化的现状和进展探讨税务信息化的目标和发展趋势10.2 电子税务局的建设与服务讲解电子税务局的功能和优势阐述电子税务局的建设和运行管理分析电子税务局的服务内容和用户体验10.3 税务信息化的挑战与对策分析税务信息化面临的技术和管理挑战探讨税务信息化的应对策略和解决方案讲解税务信息化的未来发展方向和机遇重点和难点解析本文教案《纳税实务》共分为十个章节，涵盖了纳税基础、税种介绍、税务申报与缴纳、税务筹划、税收征收管理、增值税管理、企业所得税管理、个人所得税管理、税务审计与反避税以及税务信息化与电子税务局等方面的内容。
纳税实务参考答案
纳税实务参考答案纳税实务参考答案纳税实务是指个人或企业按照国家税法规定的规则和程序，履行纳税义务的过程。
对于大多数人来说，纳税实务可能是一个相对陌生的领域，因为税法法规常常变化，而且涉及到的内容非常复杂。
在这篇文章中，我将为大家提供一些纳税实务的参考答案，帮助大家更好地了解纳税过程中的一些常见问题和解决方法。
一、个人所得税个人所得税是每个纳税人都需要缴纳的税种之一。
根据国家税法规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过一年的个人，而非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满一年的个人。
个人所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 个人所得税的减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除 - 应纳税所得额的免征额。
其中，减除费用包括基本减除费用和附加减除费用，专项扣除是指国家税法规定的一些特定支出，如教育、医疗等，其他扣除是指一些特定情况下可以扣除的费用，如赡养老人等。
个人所得税的税率是分级累进的，根据应纳税所得额的不同，税率也不同。
目前，我国个人所得税的税率有7个档次，从3%到45%不等。
纳税人需要根据自己的具体情况计算应纳税额，并按照规定的时间和方式缴纳个人所得税。
二、增值税增值税是我国最主要的税种之一，适用于企业和个体工商户。
增值税的基本计税方法是按照销售额与购买额的差额计算税额，也就是销售额减去购买额后的差额乘以税率得出应纳税额。
增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。
一般税率适用于大多数商品和劳务，目前为13%。
简易税率适用于一些特定的商品和劳务，目前为3%。
纳税人根据自己所从事的行业和经营范围，选择适用的税率进行计算。
在增值税申报和缴纳过程中，纳税人需要注意以下几点：首先，要按照规定的时间和方式进行申报和缴纳，逾期将会面临罚款和滞纳金的处罚。
其次，要保留好相关的发票和凭证，以备税务机关的检查和核对。
最后，要及时了解和掌握税法法规的变化，以避免因为不了解新的规定而产生错误。
2015年会计继续教育《小企业纳税实务》
2015年会计继续教育《小企业纳税实务》一、背景为了适应我国经济发展和税制改革的需要，2015年全国会计师继续教育政策的实施即将拉开序幕。
会计继续教育是会计人员的必修课程，旨在提高会计人员的职业素养、专业技能和道德水平。
2015年的会计继续教育重点是小企业纳税实务，本文就此展开讨论。
二、小企业纳税实务的概述小企业纳税实务是指小企业纳税人应当遵循的各项税收规定，包括所得税、增值税、营业税等方面的实务操作。
小企业纳税实务的处理非常细致，需要有丰富的经验和专业知识。
小企业纳税实务的主要难点在于纳税政策的灵活性和变化性，税法的修订和实施给纳税人带来了很大的不确定性。
因此，在实际操作中需要掌握基本的纳税知识，灵活运用税收政策，才能为企业争取最大的税收优惠和减免。
三、小企业纳税实务的具体问题1.小企业的税负压力小企业在生产经营中需要承担各种税收，税负压力较重。
为减轻税负，税务部门出台了一系列优惠政策，如优惠税率、免税、减免等措施。
2.增值税的纳税申报增值税是国内主要的税种之一，小企业在缴纳增值税的时候，需要认真填写增值税申报表，缴纳税款和申报时限等方面的问题，否则，会面临罚款和滞纳金等处罚。
3.税务稽查和合规管理税务部门对企业的税务自征中，会对企业进行税务检查和稽查。
为确保企业的合规管理，企业财务人员需要认真核对税务报表，确保各类报表真实准确。
4.小企业特殊情况的处理小企业在生产经营中可能会面临一些特殊情况，如资本金增加、企业投资、企业转型等，这些情况需要在税务申报中予以注明，以便税务部门对企业的纳税情况进行监管。
四、小企业纳税实务的应对策略1.了解税收政策和法规税收法规和政策的变化较为频繁，企业财务人员需要不断学习、了解相关政策和法规，及时调整企业的税收策略。
2.细心认真处理税务申报企业财务人员要认真核对纳税申报表，确保汇总正确、填报准确。
对于可抵扣的增值税进项、固定资产折旧费等方面要注意计算。
3.主动与税务部门沟通企业可以主动与税务部门沟通，及时了解税收改革的最新进展，了解税务部门的政策变化及特殊处理方法等信息，从而更好地适应市场的发展和变化。
企业纳税实务复习资料
企业纳税实务复习资料这是一份企业纳税实务的复习资料，目的是为了提供给读者一个系统化的学习和复习资料，让大家更加深入地了解企业的纳税实务。
1. 基本概念1.1 纳税人身份根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，纳税人应当在税务登记机关登记，取得纳税人身份。
纳税人身份包括个人纳税人和企业纳税人。
1.2 纳税申报企业纳税人应于每个纳税期内按本法规定向税务机关报送纳税申报表。
纳税申报的基本程序包括填报纳税申报表、审核纳税申报表、缴纳税款、领取税务机关出具的纳税信息。
2. 税种和税率企业所涉及到的税种较多，主要包括企业所得税、增值税、消费税、关税等。
对于企业而言，掌握税种和税率是很重要的。
2.1 企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税是企业应当依照法律规定就其所得额缴纳的税款。
企业所得税的税率为25%。
2.2 增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税种。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税税率分为17%、13%、6%。
2.3 消费税消费税是指生产、经营者销售一定范围的国内特定消费品时，依法向国家纳税的税种。
消费税税率由国家财政部门制定并报国务院批准。
2.4 关税关税是指对进出口商品的进口或出口征收的税款。
关税税率由国家财政部门制定并报国务院批准。
3. 纳税申报流程纳税申报是企业纳税实务中非常重要的一环，掌握好纳税申报流程可以帮助企业有效地完成税务缴纳，有利于减少不必要的税务风险。
3.1 填报纳税申报表纳税申报表是纳税人向税务机关报送纳税申报信息的重要依据。
在填写纳税申报表时，纳税人应仔细核对各项数据，并注意税务机关的相关规定和要求。
3.2 审核纳税申报表税务机关会对纳税申报表进行审核，审核内容包括核对各项数据是否准确、是否缴纳足额的税款等内容。
纳税人应及时对审核结果进行回复。
3.3 缴纳税款完成审核后，纳税人应按照规定的时间和方式缴纳税款。
缴纳税款时应注意填写正确的缴款标识和缴款账户等信息。
企业纳税实务（梁文涛）供参考教学大纲-或教学标准，或课程标准
《企业纳税实务》课程标准作者：梁文涛qq：453336961一、课程定位《企业纳税实务》课程服务于会计专业人才培养目标，培养具有一定的企业纳税实务知识、岗位能力强的高技能应用性人才。
本课程坚持“理实一体、学做合一”，以纳税计算、纳税申报能力的培养为主线，直接为培养学生从事税务会计工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。
二、课程设计思路1．设计理念以企业纳税实务岗位能力培养为核心，兼顾学生可持续发展能力的培养为重点，统筹组织《企业纳税实务》的课程内容和教学实施。
本课程以企业纳税实务岗位的工作项目为导向来组织教、学、做的内容，以教学任务、学习性工作任务（实训任务）的组织实施来驱动教学过程，按照“项目导向、任务驱动”模式来组织教学，将企业纳税实务岗位中各税种的计算以及纳税申报等单项目理论学习与单项目仿真实训相融合，将手工纳税申报综合仿真实训与网上纳税申报综合仿真实训相融合相融合，将校内仿真实训与校外全真顶岗实习相融合，融“教学做为一体”，实现理论教学和实践教学相融合。
2. 课程设计思路《企业纳税实务》课程的总体设计思路是：教——工作项目导向、任务驱动教学，学——设置情景案例，激发学习兴趣，做——真实工作情境，教学做为一体。
（1）教——工作项目导向、任务驱动教学：分析企业企业纳税实务工作中需完成的单项工作项目和各工作项目下的工作任务，以工作项目为导向、以完成教学任务及学习性工作任务（实训任务）来驱动教学过程，充分体现企业纳税实务工作的岗位职业性。
本课程组成员经过多年的学习、探索、研讨与实践，广泛吸收行业企业和优秀同行的意见，就本课程的开发、设计思路形成以下共识：①根据本课程的性质、内容与作用，考虑课程之间的衔接，《企业纳税实务》课程在内容上应尽量与前置课程《初级会计实务》、《经济法基础》衔接融合，并避免内容上的重复，在前置课程中已讲授的专业知识、岗位技能在本课程中不在重复。
②对企业纳税实务工作过程及工作过程中需完成的单项工作任务进行解析，提炼出具有一定专业水平和实践技能的单项工作，以此形成工作项目，以工作项目为导向构建本课程的框架结构。
企业纳税实务(税法)
印花税的征收范围包括各种经 济合同、产权转移书据、营业 账簿等应税凭证。
印花税的计算方法
印花税的计算方法是根据应税 凭证的书立情况，按照规定的 税率计算。
印花税的征收管理
印花税的征收管理由税务机关 负责，实行申报缴纳和核定征
收相结合的方式。
房产税
房产税概述 房产税的征收范围 房产税的计算方法 房产税的征收管理
增值税作用
增值税是政府财政收入的 重要来源，同时也有助于 调节经济活动，促进市场 公平竞争。
增值税计算与申报
增值税计算方法
增值税发票管理
根据不同行业和业务类型，采用相应 的增值税税率和计算方法，如一般纳 税人和小规模纳税人的计算方法不同。
企业应建立健全的发票管理制度，确 保发票的开具、保管、核对等环节规 范有序，防止发票流失和虚假发票的 出现。
个人所得税的概念
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得
而产生的个人所得税收的税收。
02
个人所得税的特点
个人所得税具有实行分类征收、费用扣除、反倾销税制、累进税率、纳
税申报和税务审计等基本特点。
03
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居民纳税人，居民纳税人应就其全球
企业所得税税收优惠与案例分析
税收优惠政策
企业所得税税收优惠政策包括但不限于小型微利企业税收优 惠、国家重点扶持的高新技术企业税收优惠、加计扣除政策 等。
案例分析
通过具体案例分析，帮助企业更好地理解和运用企业所得税 税收优惠政策，降低企业税负，提高经济效益。
个人所得税实务
04
个人所得税基本原理
01
个人所得税税收优惠与案例分析
2013会计继续教育(企业纳税实务与技巧)试题答案
.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（征税对象 - 正确答案）。
3.税率的形式有（比例税率，全额累进税率，超额累进税率，超率累进税率- 正确答案）。
4.我国现行税制纳税期限的形式有（以上都是 - 正确答案）。
5.我国现行税制规定的纳税地点有（机构所在地纳税 -劳务提供地纳税 -进口货物向报关地海关申报纳税 - 正确答案）。
6.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（2080元 - 正确答案）。
第二章1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（10万元 - 正确答案）。
2.公司章程的内容有（企业名称 -企业住所 -经营范围 -股东出资比例、期限及企业解散清算 - 正确答案）。
3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（货币资金 -实物 -房产 -知识产权 - 正确答案）形式出资。
4.领取工商营业执照后，（30日 - 正确答案）内到当地税务局申请领取税务登记证。
第三章1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（15日 - 正确答案）内，按照国家有关规定设置账簿。
2.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（万分之五- 正确答案）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（5元- 正确答案）印花税。
3.需设置的明细账的科目有（应收账款 - 长期股权投资 - 应付账款 - 其他应付款 - 正确答案）。
4.服务业包括（交通运输业 - 金融保险业 -仓储保管业 -代理业 - 正确答案）。
5.施工企业的特点有（工作地点的流动性 -工作内容的多样性 - 施工周期长 - 受自然气候影响大 - 正确答案）。
第四章1.增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。
（正确 - 正确答案）2.视同销售行为主要有（将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目 - 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费 - 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 -将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 -正确答案）。
企业纳税实务与技巧山东省会计继续教育参考
纳税信用管理
纳税信用评级制度：根据企业纳 税情况，将企业分为不同信用等 级，享受不同的税收优惠政策。
纳税信用信息共享：税务部门与 相关部门实现信息共享，加强企 业纳税信用管理。
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纳税信用修复机制：企业如有不 良纳税记录，可通过纳税信用修 复提高信用等级。
纳税信用激励措施：对信用良好 的企业给予更多的便利和支持， 如优先办理出口退税等。
企业税务管理
章节副标题
税务管理制度建设
制定税务管理制度的目的：确保企业税务合规，降低税务风险 税务管理制度的主要内容：税务筹划、税务核算、税务申报、税务审计等方面 税务管理制度的执行与监督：确保制度的有效执行，及时发现和纠正问题 税务管理制度的完善与更新：根据企业发展和税收政策变化，不断优化和改进制度
税率：企业所得 税的税率为25%， 国家对重点扶持 和鼓励发展的产 业和项目，给予 企业所得税优惠
消费税实务
纳税义务人：在我国境内生 产、委托加工和进口应税消 费品的单位和个人
消费税定义：对特定消费品 和消费行为征收的税种
征税范围：烟、酒、化妆品 等15类消费品
纳税环节：生产、委托加工 和进口环节征收
税务审计与自查
税务审计的定义和目的
税务审计的程序和内容
企业自查的重要性及方法
常见税务问题的应对措施
税务信息披露与报告
税务信息披露的定义和目的 税务信息披露的内容和要求 税务信息披露的方式和时间 税务信息披露与报告的重要性
企业税务争议解决
章节副标题
税务争议预防措施
遵守税收法律法规：确保企业经营活动符合税收法律法规的要求，避免因违反税收法律法规而 引发税务争议。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式探讨税收政策的目的和影响1.2 税务机关与纳税人介绍税务机关的组织结构和职能解释纳税人的分类和义务探讨税务登记和纳税申报的流程1.3 税务会计与税务申报解释税务会计的概念和作用介绍税务会计的核算原则和方法探讨税务申报的程序和注意事项第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率及其计算方法探讨增值税的税收政策和影响2.2 增值税的计税依据和计税方法解释增值税的计税依据和计算公式介绍增值税的税率选择和抵扣规则探讨增值税的纳税义务和申报流程2.3 增值税专用发票的管理和使用解释增值税专用发票的定义和作用介绍增值税专用发票的领用和管理规定探讨增值税专用发票的认证和抵扣流程第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和特点介绍企业所得税的税率和计算方法探讨企业所得税的政策规定和影响3.2 企业所得税的计税依据和计税方法解释企业所得税的计税依据和计算公式介绍企业所得税的扣除项目及其规定探讨企业所得税的纳税义务和申报流程3.3 企业所得税的优惠政策解释企业所得税的优惠政策及其适用范围介绍企业所得税的税收优惠形式和条件探讨企业所得税优惠政策的申请和审批流程第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和特点介绍个人所得税的税率和计算方法探讨个人所得税的政策规定和影响4.2 个人所得税的计税依据和计税方法解释个人所得税的计税依据和计算公式介绍个人所得税的扣除项目及其规定探讨个人所得税的纳税义务和申报流程4.3 个人所得税的特殊收入和申报解释个人所得税的特殊收入及其计算方法介绍个人所得税的年度汇算清缴和补税规定探讨个人所得税的特殊收入申报和纳税流程第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的定义和作用介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的影响和意义5.2 税收征收管理的程序和流程解释税收征收管理的程序和流程介绍税收征收管理的具体操作和规定探讨税收征收管理中存在的问题和解决方案5.3 税收征收管理的法律制度和监督解释税收征收管理的法律制度和法规介绍税收征收管理的监督机制和责任追究探讨税收征收管理的法律保护和权益维护第六章：关税与进口税收实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和征收对象探讨关税政策的目的和影响6.2 关税的计税依据和计税方法解释关税的计税依据和计算公式介绍关税的税率及其确定方法探讨关税的纳税义务和申报流程6.3 进口税收实务解释进口增值税和消费税的定义和作用介绍进口税收的计税依据和计算方法探讨进口税收的纳税义务和申报流程第七章：财产税与行为税实务7.1 财产税概述解释财产税的定义和特点介绍财产税的种类和征收对象探讨财产税的政策规定和影响7.2 财产税的计税依据和计税方法解释财产税的计税依据和计算公式介绍财产税的税率及其确定方法探讨财产税的纳税义务和申报流程7.3 行为税实务解释行为税的定义和特点介绍行为税的种类和征收对象探讨行为税的纳税义务和申报流程第八章：税务审计与反避税实务8.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的对象和范围探讨税务审计的程序和流程8.2 税务审计的实施与处理解释税务审计的实施方法和程序介绍税务审计中的证据收集和审核探讨税务审计的处理结果和申诉流程8.3 反避税实务解释反避税的定义和意义介绍反避税的主要手段和措施探讨反避税的国际合作和国内法规第九章：税收筹划与纳税风险管理9.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和原则介绍税收筹划的方法和技巧探讨税收筹划的合法性和道德问题9.2 税收筹划的策略与应用解释税收筹划的策略和应用领域介绍税收筹划的实际操作案例探讨税收筹划的风险和限制9.3 纳税风险管理解释纳税风险的定义和来源介绍纳税风险的识别和评估方法探讨纳税风险的管理策略和应对措施第十章：税收政策与改革趋势10.1 税收政策概述解释税收政策的定义和目标介绍税收政策的形式和制定过程探讨税收政策的影响和评价10.2 税收政策的调整与优化解释税收政策的调整和优化原因介绍税收政策的工具和手段探讨税收政策的实证分析和案例研究10.3 税收改革趋势解释税收改革的背景和动力介绍税收改革的国内外经验和教训探讨税收改革的未来趋势和挑战重点和难点解析一、税收概述：理解税收的定义、种类和形式，以及税收政策的目的和影响。
企业纳税实务课件习题与实训答案第4单元 消费税会计
付的含税
元（其他
想一想：
1. 《中华人民共和国消费税暂行条例》关于消费税的纳税
环节是如何规定的？
2. 该首饰商城应交消费税税额如何计算？ 3. 该首饰商城应如何进行会计处理？
4.1消费税的基本规定
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，根 据国家宏观产业政策和消费政策的要求，有目的、 有重点的选择某些特殊消费品再征收税额的一种 税。
4.1.2消费税的征税范围
（1）过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的 特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性 筷子、实木地板等； （2）奢侈品、非生活必需品，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆 品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等； （3）高能耗及高档消费品，包括游艇、小汽车、摩托车等； （4）使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品，例如成 品油等； （5）具有特定财政意义的消费品，例如汽车轮胎等，这类消费 品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响广大居民基本生活， 还可以起到增加财政收入的目的。
《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人。
源自消费税的纳税人有四种类型： （1） 生产应税消费品的单位和个人，以生产并销售应 税消费品的单位和个人为纳税人。 （2）自产自用应税消费品的单位和个人，以生产并自 用应税消费品的单位和个人为纳税人。 （3）委托加工应税消费品的单位和个人，以受托单位 和个人为代收代缴义务人。 （4）进口应税消费品的单位和个人，以进口应税消费 品的报关单位和个人为纳税人。
例：捷达摩托车公司为增值税一般纳税人，2013年3月将 生产的气缸容量250毫升以上的某型号摩托车30辆，以每 辆16 380元（含增值税）售给消费者。摩托车适用消费税 税率为10%。 要求：计算该公司1月份应纳消费税税额。 【解析】
2015年会计继续教育小企业纳税会计实务..
2015年会计继续教育小企业纳税会计实务一、背景近年来，我国税制持续完善，企业纳税日益复杂化。
同时，小企业由于规模较小，往往缺乏专业的财务人员，对于会计、税务等问题的处理存在困难。
因此，小企业纳税会计实务是一门十分重要的课程。
2015年，会计继续教育中加强了这门课程的教学，不仅有助于小企业更好地了解纳税会计实务，也有助于企业合规纳税，减少税务风险。
二、内容1. 税收政策的变化及对小企业的影响随着税法的不断更新，统计数据的透明度不断提高，税务机关对企业征税的检查也越来越严格，企业应该做好税务筹划工作，遵守相关规定。
纳税会计实务的学习，可以帮助企业了解税法规定自身遵循规则，避免因纳税问题导致公司经济损失。
2. 如何准确算税，避免漏税和多税企业常常因计算税款的问题而导致税款漏缴或多缴，是因为企业没有把企业自身的情况考虑清楚。
但如果企业能够对企业要素进行精细区分，避免企业自身修改、修改税法政策对企业纳税造成的不利影响，企业就可以做到准确算税，避免漏税和多税。
3. 如何合理开票，降低税负企业在日常经营中，往往会因不合理的开票行为而增加税负。
在学习纳税会计实务中，企业可以了解如何合理开票、并结合企业自身情况，来降低企业的税负，增加企业的利润。
4. 如何处理关联交易在企业之间存在往来交易的情况下，关联交易常常会涉及较为复杂的纳税问题。
学习纳税会计实务，可以让企业了解到如何处理关联交易，遵守税法规定，减少税务风险。
5. 如何合理使用国家政策，减少税负当前我国各地普遍实施了多种税收优惠政策，对企业减负、促发展等方面有着重要作用。
企业在学习纳税会计实务的过程中，可以了解这些政策，并结合自身情况，合理使用国家政策，新管理和节约资金，降低企业税负，促进企业发展。
三、会计继续教育中加强小企业纳税会计实务的教学，非常有利于小企业的发展。
通过了解税营业执照等企业要素让企业能够更好地了解相关税收政策和规定，把握能够为企业减负、促发展节约资金的新机遇，提高自身税务风险意识和纳税自控能力，避免因税务问题导致的经济损失，使小企业在发展的道路上更稳健、更自信。
企业纳税实务复习资料
企业纳税实务复习资料纳税含义：纳税是指企业按照国家税法规定，向政府支付一定的税款，以履行其纳税义务。
纳税义务人：纳税义务人是指具有纳税义务的企业、事业、机关、团体等单位。
纳税对象：纳税对象是指政府征收税款的对象，即企业的应税所得、商品流转额、财产、特定目的等。
纳税基本流程：企业应当按照以下基本流程进行纳税：登记注册、领取营业执照、税务登记、纳税申报、缴纳税款等。
企业所得税定义：企业所得税是指对企业的应税所得征收的一种税。
所得来源的确定：企业的所得来源地原则上为该企业在该地区设立的分支机构的所在地。
纳税年度：企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。
预提所得税：对于非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应当按照收入全额的10%缴纳预提所得税。
增值税定义：增值税是指对商品生产、流通、劳务服务等多个环节中的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
税率：增值税的税率分为四档：17%、13%、0%和出口退税。
销项税额与进项税额：销项税额是指企业销售货物或提供劳务时向客户收取的增值税额；进项税额是指企业购买货物或接受劳务时向供应商支付的增值税额。
税收优惠：增值税税收优惠主要包括免征、减征、零税率和跨境免税等。
纳税申报：增值税一般纳税人在纳税申报时应当按照销项税额减去进项税额后的应纳税额进行申报，并按照规定的期限缴纳税款。
个人所得税定义：个人所得税是指对个人所得征收的一种税。
税率：个人所得税的税率分为七档，最高为45%。
所得来源的确定：个人所得来源地原则上为该个人在境内取得的所有收入。
扣除项目：个人所得税的扣除项目包括基本扣除、专项扣除、专项附加扣除等。
税收优惠：个人所得税税收优惠主要包括免征、减征、抵免等。
纳税检查是指税务机关根据国家税收法律、法规、规章的规定，依照一定的方法和程序，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行检查和核实，并对其依法实施税务行政制裁的一种行政行为。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案卷2
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.在二次采油后继续运用()采油，属于三次采油。
A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式2.下列不属于价值形态的计税依据的是()。
A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积3.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为()。
A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1+消费税比例税率)4.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有()。
A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额5.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。
()A.正确B.错误6.以下情形可减征资源税30%的有()。
A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品7.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有()。
A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物8.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有()。
A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额9.境内企业享受出口退税政策的服务包括()。
纳税实务模块三：《纳税实务》
三 申报地点
第一，年所得12万元以上的纳税人的纳税申报地点。 第二，从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固
定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 第三，从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税
➢ （2）抵免限额，是指依照我国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应 纳税额。计算公式为：
➢ （3）允许抵免额。来自一国或地区所得的抵免限额与实缴该国或地区的税款 之间比较，较小者为允许抵免额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=∑(来自 某国或地区的所得-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数-允许抵免额
二 个人所得税税额的计算
（一）适用超额累进税率的应纳税额的计算
3.企事业单位的承包经营、承租经营所得 • 企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额=（纳税年度收入总额-3 500×12）×适用税率-速算 扣除数 4.劳务报酬所得 • （1）每次收入不足4 000元的，计算公式为：应纳税额=（每 次收入额-800）×适用税率-速算扣除数 • （2）每次收入在4 000元以上的，计算公式为：应纳税额=每 次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
三 个人所得税的减免税
（一）免税规定
根据税法规定，下列项目的个人所得免征个人所得税：
➢ （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织颁发的科 学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
➢ （2）国债和国家发行的金融债券利息。 ➢ （3）按照国家统一规定发给的补贴和津贴。 ➢ （4）福利费、抚恤金、救济金。 ➢ （5）保险赔款。 ➢ （6）军人的转业费、复员费。 ➢ （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生
企业纳税实务总结期末
企业纳税实务总结期末一、企业纳税实务的基本原则1. 法定纳税义务：根据税法规定，企业应当按照法律规定自行申报纳税，足额缴纳税款。
2. 自主计税原则：企业应当主动核算、计算、申报和缴纳应缴税款，自行承担与纳税义务相关的责任。
3. 纳税申报的真实性原则：企业在填报纳税申报表时，应当如实填报其收入、成本、费用、损益等各项数据。
4. 信用原则：企业纳税信用状况良好，有助于企业合法合规经营，也有利于税务机关的高效监管和税收收入的稳定增长。
5. 税收优惠公平原则：税收优惠政策应当对企业实施公平、统一的原则，并且保持稳定性和连续性。
二、企业纳税实务的主要内容1. 税款的计算和申报：企业在每个纳税期限内，应当按照税法规定的纳税方式和计算方法，计算出应纳税额，并通过填报纳税申报表的形式向税务机关申报纳税。
2. 税务登记和变更：企业在开展经营活动前，应当按照法律规定向税务机关办理税务登记手续。
在企业经营活动中，如有变更，应当及时办理税务登记变更手续。
3. 税种和税率的选择：企业根据自身经营情况和税法规定，选择适用的税种和税率，并按照税法规定进行申报和缴纳税款。
4. 发票管理：企业在销售商品和提供劳务时，应当开具符合税法规定的发票，并进行发票管理，确保发票真实、合规。
5. 税务检查和争议解决：税务机关有权对企业进行税务检查，企业应当积极配合和提供相关资料。
如与税务机关对某一税务事项有争议，企业可以依法提起行政复议或者行政诉讼。
6. 税收优惠和减免政策的申请：企业可以根据自身情况，合法合规地享受税收优惠和减免政策。
在享受税收优惠和减免政策时，企业应当符合相关政策规定，并按照规定程序进行申请。
三、企业纳税实务的注意事项1. 加强内部控制：企业应当建立健全内部控制体系，确保会计核算、财务报告的真实性和完整性。
2. 完善会计记录和资料保存：企业应当按照法律规定，做好会计凭证的填制和保存工作，保证财务报表的真实和完整。
3. 及时申报和缴纳税款：企业应当根据税法规定的纳税期限，及时申报和缴纳税款，避免逾期和滞纳金的产生。
纳税实务总结期末汇总
纳税实务总结期末汇总一、引言纳税实务是指纳税人在税收征管工作中，按照税收法律法规规定，合法获得并享受税收优惠、便利的一系列操作和实践活动的总称。
纳税实务是企业税务工作中的重要内容，对于企业的经营管理、财务报表编制和税务申报具有重要意义。
本文将对纳税实务进行总结和分析，为企业税务管理提供参考。
二、纳税实务的重要性企业纳税实务是企业管理的重要内容，它涉及税务政策的解读和落实，税收合规的重要环节。
纳税实务的重要性体现在以下几个方面：1.税务合规纳税实务是保证企业实现税务合规的重要途径。
通过对企业纳税实务的分析和总结，可以帮助企业了解和掌握税法法规的要求，合理规划税务筹划，合法避税。
同时，纳税实务还能帮助企业负责人和财务人员掌握税率、减免税、退税等方面的策略，确保企业税务申报合规和准确。
2.财务管理纳税实务对企业财务管理具有重要作用。
企业财务管理的核心是实现税收优惠和税务风险控制，而这些方面正是纳税实务的内容。
通过纳税实务的研究，可以在企业利润管理、成本控制、财税筹划等方面发挥重要作用，提高企业财务效益。
3.税务风险控制纳税实务是企业实现税务风险控制的重要手段。
通过对纳税实务的研究和分析，可以帮助企业了解税务风险，并采取相应的措施进行防范和控制。
在税务风险控制方面，纳税实务可以帮助企业规避税务风险，减少税务纠纷的发生，提高企业的市场竞争力。
三、纳税实务主要内容纳税实务主要包括以下几个方面的内容：1.税收政策解读纳税实务需要对税收政策进行解读和分析，包括各项优惠政策、税率政策、退税政策等的解读。
通过对税收政策的解读，企业可以合理规划税务筹划，享受税收优惠，降低税负，提高利润。
2.税收风险分析纳税实务需要对企业可能存在的税收风险进行分析和评估，包括税务合规风险、税务稽查风险、税务争议风险等。
通过对税收风险的识别和评估，企业可以采取相应的措施进行风险控制，减少税务风险带来的影响。
3.税务筹划纳税实务需要对企业税负进行合理规划和管理，以降低税负，提高企业经济效益。
纳税实务精品课程
纳税实务精品课程
纳税实务精品课程是一门关于纳税实际操作的专业课程，旨在帮助纳税人更好地理解和应用税法规定，提高纳税合规能力。
本课程将全面介绍纳税实务的基本概念、纳税义务、纳税申报和税务处理等内容，帮助学员掌握纳税实务的核心要点。
我们将重点介绍纳税实务中的基本概念。
纳税实务是指纳税人在税务管理部门的监管下，按照税法规定履行纳税义务的实际操作过程。
了解纳税实务的基本概念对于正确理解纳税法规定、准确履行纳税义务具有重要意义。
我们将详细讲解纳税义务的内容和纳税申报的流程。
纳税义务是指纳税人在税法规定下应当履行的税务义务，包括税款的计算和缴纳、税务报表的填报和提交等。
纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式向税务管理部门报送有关纳税信息的行为。
了解纳税义务和纳税申报的流程对于正确履行纳税义务、避免税务风险具有重要意义。
我们将介绍税务处理的相关内容。
税务处理是指税务管理部门对纳税人的违法行为进行处理的过程，包括税务稽查、税务处罚等。
了解税务处理的相关规定和程序对于避免纳税风险、维护纳税人合法权益具有重要意义。
本课程将采用案例分析和实际操作演练相结合的教学方法，帮助学员更好地理解和应用纳税实务知识。
通过学习本课程，学员将能够
提高纳税合规能力，减少税务风险，更好地履行自己的纳税义务。
纳税实务精品课程是一门帮助纳税人提高纳税合规能力的重要课程。
通过学习本课程，学员将能够全面了解纳税实务的基本概念、纳税义务、纳税申报和税务处理等内容，提高自己的纳税实务水平，更好地履行纳税义务。
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第二篇 企业所得税纳税实务 第六章 关于税收优惠及亏损弥补
重点内容： 1、国债利息免征企业所得税; 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 免征企业所得税; 3、从事农林牧渔项目的所得减征或免征企业所得税; 4、居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元 的部分，免征；超过500万元的部分减半征收; 5，小型微利企业减按20%的税率缴纳; 6、企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产设 备，其设备的投资的10%可以抵免企业当年应纳所得税额，当年不足 抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。如果企业在购置上述设 备5年内转让、出租的，应当停止享受所得税优惠，并补缴已抵免所 得税税款。
第一篇 增值税纳税实务
第四章 出口货物免、抵、退税额的计算
重点内容： 1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额（当期进项税额—当期进项 免税不得免税和抵扣税额）—上期留抵税额。其中，当期免抵扣税不得免征和 抵扣税额=出口货物离岸价×汇率×（出口货物征收率—出口货物退税率）--免 抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货 物征收率—出口货物退税率) 2,免抵退税额=出口货物离岸价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额 其中，免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 3、当期应退税额和免抵退税额的计算.
第二篇 企业所得税纳税实务
第章 纳税人及其纳税义务、税率
重点关键词 ：居民纳税人和非居民纳税人。
第二篇 企业所得税纳税实务
第二章 收入总额的确定
重点内容： 1，确定当期收入的一般原则-------权责发生制； 2，以分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期确 定收入； 3，采用产品分成方式取得收入的，按企业分得产品的日 期确认收入的实现； 4，股息、红利等权益性的投资收益，除另有规定的除外， 按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现； 5，租金收入，按合同约定的承租人应付租金的日期确认 收入； 6，接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入。
第二篇 企业所得税纳税实务 第五章 限制扣除的成本费用
重点内容： 7、利息 企业向非金融企业借款的利息，超过按金融企业同类同期贷款 利率计算的部分，不得扣除； 企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定 标准而发生的利息支出，不得扣除； 8、“三新”研发费用 未形成无形资产的，计入当期损益，并可加计扣除50%；形成 无形资产的，按150%进行摊销，在税前扣除； 9、安置残疾人员 按支付工资的100%加计扣除。
讲师介绍： 十余年注册会计师、注册税务师、会计师培训经验； 曾任教于深大成教学院、深圳会计学院原专职讲师； 主要著作有：《纳税实务》、《应试精华（会计资 格考试）》等。 中国知名企业平安集团、中国人保、赛格集团、光 明集团等30余家的财税辅导师。
主讲人：李继军 老师
课程目录
第一篇 增值税纳税实务
第一章 第二章 第三章 第四章
THE END
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章
增值税的概念及纳税人 销项税额的确定 进项税额的确定 出口货物免、抵、退税额的计算
纳税人及其纳税义务、税率 收入总额的确定 允许税前扣除的成本费用 不允许税前扣除的成本费用 限制扣除的成本费用 关于税收优惠及亏损弥补
第二篇 企业所得税纳税实务
第一篇 增值税纳税实务
第一篇 增值税纳税实务
第二章 销项税额的确定
重点内容： 3、混合销售和兼营非应税劳务； 4、关于包装物押金的问题； 5、关于折扣销售、以旧换新、还本销售的问题。
第一篇 增值税纳税实务
第三章 进项税额的确定
重点内容：准予抵扣的进项税额 （一）准予抵扣的进项税额
1、凭票抵扣：专用发票和完税凭证上注明的税额。 2、计算抵扣的情形：（1）关于免税农产品；（2）关于运费进项税 额的抵税；（3）关于废旧物资进项税额的抵扣；（5）其他。
第二篇 企业所得税纳税实务 第三章 允许税前扣除的成本费用（略） 第四章 不允许税前扣除的成本费用（略） 第五章 限制扣除的成本费用
重点内容： 1、公益性捐赠 不超过年度利润总额12%部分，准予扣除 2、广告费和业务宣传费 不超过当年销售(营业）收入15%的部分准予扣除；超过部分 在以后年度结转扣除 3、业务招待费 按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售额的千分之五 4、职工福利费 不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除 5、工会经费 不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除 6、职工教育经费 不超过工资总额的2.5%的部分准予扣除，超过部分，准予在 以后纳税年度结转扣除
第一章 增值税的概念及纳税人
重点关键词：在境内销售货物、加工、进口货物。
第一篇 增值税纳税实务
第二章 销项税额的确定
重点内容： 1、全部价款+价外费用； 2、视同销售： （1）代销； （2）货物移送； （3）将自或或委托的货物用于非应税项目、集体 福利和个人 销售； （4）将自产或委托加工或购买的货物用于投资、分配、赠送。