年度涉税专业服务总体情况表
涉税专业服务信息采集填表说明
涉税专业服务信息采集填表说明目录涉税专业服务机构信息首次采集 (3)涉税专业服务人员信息首次采集 (5)涉税专业服务机构(人员)信息变更 (8)涉税专业服务中止 (11)涉税专业服务恢复 (12)涉税专业服务协议信息首次采集 (13)涉税专业服务协议信息采集变更 (17)涉税专业服务协议信息终止 (20)年度涉税专业服务总体情况采集 (23)涉税专业服务专项报告采集 (26)涉税专业服务机构信息首次采集【对应表单】《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》【填表说明】一、本表适用于涉税专业服务机构在首次提供涉税专业服务前填写机构及人员的基本信息。
涉税专业服务机构的基本信息变更、服务状态变化（包括暂时停止或者恢复提供涉税专业服务）、人员增加、减少及人员信息的变更也使用本表。
二、本表“涉税专业服务机构基本信息”部分，首次采集填写说明:1.涉税专业服务机构首次填写本表，勾选“首次采集”；2.勾选“服务状态”栏中的“正常服务”；3.填写“统一社会信用代码”，系统（金三、网上办税系统）自动带出“机构名称”、“法定代表人（执行事务合伙人）”、“联系电话”等数据项；4.如勾选“是否设立党组织”，则“党组织负责人”必填；5.表中“机构类别”为单选项，如勾选“税务师事务所”、“会计师事务所”、“律师事务所”、“代理记账机构”的涉税专业服务机构需填写“证书编码”；三、本表“从事涉税服务人员基本信息”部分，首次采集填写说明:1.勾选“信息类型”所对应的“增加”；2.表中“身份证件种类”栏次，一般填写“居民身份证”。
如无身份证，则填写“护照”、“香港永久性居民身份证”等有效身份证件；3.表中“从事涉税专业服务年限”栏次，填写从事涉税专业服务的年限；4.表中“移动电话”栏次为必填项；5.表中“学历”栏次，根据实际取得最高学历勾选；6.表中“政治面貌”栏次，根据实际情况勾选：党员、团员、其他党派人士、群众等;7.表中“涉税专业资格及证书名称”栏次可多选，如勾选“税务师职业资格证书”“注册会计师证书”“律师执业证”，则其对应资格证书编号以及取得证书时间为必填项。
涉税专业服务基本信息和业务信息采集
关事项的公告\年度涉税专业服务总体情况表.doc
• 采集方式：1. 优先采用云办税服务厅采集。
• 质表单。 2. 非征期可到办税服务厅采集，先受理纳税人纸
表四：专项业务报告要素信息采集表
• 专项业务：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查。 • 该表使用主体：
国地税合作模式
• 各地国税机关、地税机关分工协作，按照“一方 一次采集，双方共享共用”的原则采集涉税专业
服务基本信息和业务信息。
未按要求报送信息的处理
涉税专业服务机构未按照要求报送基本信息、业
务信息的，由主管税务机关按照《涉税专业服务监
管办法（试行）》第十四条规定处理。
未按要求报送信息的处理
第十四条 涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一
增加 委托项目
协议要素信 息变更
协议终止
时 限
时 限
时 限
提供服务前
增加委托项 目前
变更之日起 30日内
终止之日起 30日内
表二：涉税专业服务协议要素信息采集表
• 国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息
有关事项的公告\涉税专业服务协议要素信息采集表.doc
• 采集方式：1. 优先采用云办税服务厅采集。
税务师事务所
报送 时限
完成专项业务 次月底之前
会计师事务所
报送 方式
1.云办税厅 2.实体办税服务厅
律师事务所
表四：专项业务报告要素信息采集表
• 国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息
有关事项的公告\专项业务报告要素信息采集表.doc
• 采集方式：1. 优先采用云办税服务厅采集。
涉税专业服务信息采集填表说明
涉税专业服务信息采集填表说明目录涉税专业服务机构信息首次采集 (3)涉税专业服务人员信息首次采集 (5)涉税专业服务机构(人员)信息变更 (8)涉税专业服务中止 (11)涉税专业服务恢复 (12)涉税专业服务协议信息首次采集 (13)涉税专业服务协议信息采集变更 (17)涉税专业服务协议信息终止 (20)年度涉税专业服务总体情况采集 (23)涉税专业服务专项报告采集 (26)涉税专业服务机构信息首次采集【对应表单】《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》【填表说明】一、本表适用于涉税专业服务机构在首次提供涉税专业服务前填写机构及人员的基本信息。
涉税专业服务机构的基本信息变更、服务状态变化（包括暂时停止或者恢复提供涉税专业服务）、人员增加、减少及人员信息的变更也使用本表。
二、本表“涉税专业服务机构基本信息”部分，首次采集填写说明:1.涉税专业服务机构首次填写本表，勾选“首次采集”；2.勾选“服务状态”栏中的“正常服务”；3.填写“统一社会信用代码”，系统（金三、网上办税系统）自动带出“机构名称”、“法定代表人（执行事务合伙人）”、“联系电话”等数据项；4.如勾选“是否设立党组织”，则“党组织负责人”必填；5.表中“机构类别”为单选项，如勾选“税务师事务所”、“会计师事务所”、“律师事务所”、“代理记账机构”的涉税专业服务机构需填写“证书编码”；三、本表“从事涉税服务人员基本信息”部分，首次采集填写说明:1.勾选“信息类型”所对应的“增加”；2.表中“身份证件种类”栏次，一般填写“居民身份证”。
如无身份证，则填写“护照”、“香港永久性居民身份证”等有效身份证件；3.表中“从事涉税专业服务年限”栏次，填写从事涉税专业服务的年限；4.表中“移动电话”栏次为必填项；5.表中“学历”栏次，根据实际取得最高学历勾选；6.表中“政治面貌”栏次，根据实际情况勾选：党员、团员、其他党派人士、群众等;7.表中“涉税专业资格及证书名称”栏次可多选，如勾选“税务师职业资格证书”“注册会计师证书”“律师执业证”，则其对应资格证书编号以及取得证书时间为必填项。
涉税专业服务总体情况采集
1
《年度涉税专业服务总体情况表》
1
【办理流程】
涉税专业服务机构登陆广东省电子税务局，录入《年度涉税专业服务总体情况表》，发送到主管税务机关。涉税专业服务机构可在3月31日前，查询已报送的上年度《涉税业务报告要素信息采集表》，对相关要素信息进行修改、补充后重报。
【政策依据】
《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）。
年度涉税专业服务总体情况采集
【事项名称】
年度涉税专业服务总体情况采集
【事项描述】
涉税专业服务机构以《年度涉税专业服务总体情况表》形式，向税务机关报送年度从事涉税专业服务的总体情况。年度报告报送内容包括：机构及人员基本信息、涉税专业服务信息、奖惩信息等总体情况。年度报告可进行修改补充。
本事项为国税、地税通用业务。
【受理部门】
涉税专业服务机构通过广东省电子税务局报送《年度涉税专业服务总体情况表》。
【办理时限】
（一）涉税专业服务机构办理时限
次年3月31日前报送上一年度的《年度涉税专业服务பைடு நூலகம்体情况表》。
（二）税务机关办理时限
报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，系统接收后即时办结。
【报送资料】
序号
资料名称
份数
【温馨提示】
无
【收费标准】
无
涉税专业服务年度报告操作手册
涉税专业服务年度报告操作手册
一、业务概述
涉税专业服务机构年度报告，是指根据《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号）纳入涉税专业服务监管体系的涉税专业服务机构，以《年度涉税专业服务总体情况表》形式，报送上年度本机构总体情况。
年度报告报送内容包括：机构及人员基本信息、机构经营信息和从事涉税专业服务信息以及机构其他信息等。
二、业务前提
1.已办理商事登记、从事涉税专业服务的机构纳入涉税专业服务管理体系；
2.已完成涉税专业服务人员实名信息采集。
三、功能节点
电子税务局——我要办税——涉税专业服务机构管理——其他涉税专业服务机构管理——涉税专业服务年度报告
四、操作步骤
登录电子税务局，点击菜单栏“我要办税”，点击“涉税专业服务机构管理”。
跳转后，点击“涉税专业服务年度报告”
第一步：填写表单，完成后点击下一步
第二步：预览提交
第三步：完成。
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案单选题（共35题）1、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】 C2、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。
甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。
丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。
则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】 D3、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。
将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。
乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A.借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】 A5、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
涉税专业服务总体情况表操作流程
涉税专业服务总体情况表操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!涉税专业服务总体情况表操作流程。
1. 登录涉税专业服务平台。
纳税服务专项工作情况汇报
纳税服务专项工作情况汇报尊敬的领导：我有幸向您汇报纳税服务专项工作情况，自2021年以来，我司一直把纳税服务工作作为一项重要任务，全面落实国家税收政策，不断提升税务服务水平，为企业和纳税人提供更加优质的税收服务。
下面，我将就我司纳税服务专项工作的发展情况、工作成果和存在的问题作一份详细的汇报。
一、发展情况1.纳税服务政策宣传：我司根据国家税收法规和相关政策，及时组织宣传税收知识和政策，通过举办税收宣传讲座、发放税收宣传资料和建立相关宣传栏目等方式，提高广大纳税人对税收政策的了解和遵守意识，取得了良好的宣传效果。
2.纳税申报辅导：我司设立了纳税申报辅导服务窗口，为纳税人提供申报流程指导、税务咨询和申报解答等服务。
我们全面掌握最新的纳税政策，及时更新网上办税服务系统，使纳税人在申报纳税时能够得到及时、准确和全面的指导和辅导。
3.税收优惠政策咨询：针对各类税收优惠政策，我司建立了咨询台账，为企业和纳税人提供答疑解惑，帮助他们合理利用税收优惠政策，降低税负，提升经济效益。
4.税务风险防控：我司致力于加强纳税人的税收风险防控工作，建立起一套完善的风险评估体系，及时发现和解决纳税风险问题，确保纳税人的合法权益。
5.纳税服务质量监督：我司密切关注纳税服务工作的质量和效果，建立了纳税服务质量监督系统，对各项服务工作进行全面的检查和评估，发现问题及时纠正，并及时总结和宣传先进经验，提高服务质量。
二、工作成果1.纳税服务态度得到肯定。
通过不断的努力，我司纳税服务部门得到了纳税人的一致好评，服务态度得到了肯定，得到了良好的社会评价，为我司的形象和声誉树立了良好的基础。
2.纳税服务窗口成效明显。
纳税申报辅导服务窗口得到了广大纳税人的充分利用，纳税人在申报纳税时能够得到及时、准确和全面的指导和辅导，提高了申报效率，也降低了申报错误率。
3.纳税政策宣传取得成效。
通过宣传栏目的建立和税收宣传讲座的举办，我司的纳税政策宣传工作得到了广泛的认可，帮助了广大纳税人更加深入地了解国家税收政策。
11涉税专业服务
11 涉税专业服务11.1 税务师事务所行政登记11.1.1—239 税务师事务所（分所）行政登记【事项名称】税务师事务所（分所）行政登记【事项描述】税务师事务所行政登记是指税务机关对在商事登记名称中含有“税务师事务所”字样的税务师事务所进行书面记载的行政行为。
未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。
税务师事务所办理商事登记后，应当自取得营业执照之日起20个工作日内，向省税务机关办理税务师事务所（分所）行政登记。
税务师事务所分所的行政登记参照《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）第六条至第十一条规定办理。
【报送资料】【办理渠道】税务师事务所（分所）在广西税务局税务师管理部门办理税务师事务所行政登记。
【办理流程】【办理时限】资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，自治区税务师管理部门自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所（分所）行政登记。
【办理结果】税务师事务所（分所）在广西税务局税务师管理部门领取《税务师事务所行政登记证书》或《税务师事务所行政登记不予登记通知书》。
【税务师事务所（分所）注意事项】1.税务师事务所（分所）对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.符合《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）的规定：（1）税务师事务所应符合规定的组织形式。
（2）合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中，税务师占比应高于百分之五十。
（3）有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任。
（4）税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业；（5）税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。
（6）税务师事务所分所的负责人应当由总所的合伙人或者股东担任。
3.符合《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第4号）的规定：（1）符合以下条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东：①执行事务合伙人或者法定代表人由税务师担任；②前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚；③法律行政法规和国家税务总局规定的其他条件。
涉税服务实务-第一章导论04答案
涉税服务实务-第一章导论04答案01、【多选题】（2022年）涉税专业服务人员失信名录公告内容有（）。
A.失信行为B.统一社会信用代码C.涉税专业服务机构名称D.法定代表人（或单位负责人）姓名E.职业资格证书名称及编号【答案】ACE【解析】从事涉税服务人员失信名录推送内容：姓名、身份证件号码(隐去出生年、月、日号码段)、职业资格证书名称及编号、所属涉税专业服务机构名称、失信行、认定日期等基本信息。
错误选项BD，属于涉税专业服务机构失信名录公告内容。
02、【多选题】税务机关纳税服务部门将涉税专业服务机构及委托方纳税人涉嫌（）等违法信息向税务稽查部门推送。
【偷逃骗虚】A.虚开发票B.逃避追缴欠税C.轻微违规行为D.骗取国家退税款E.偷税（逃避缴纳税款）【答案】ABDE【解析】税务机关纳税服务部门将涉税专业服务机构及委托方纳税人涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗取国家退税款、虚开发票等违法信息向税务稽查部门推送。
03、【多选题】下列关于税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行管理的相关表述中，正确的有（）。
A.税务机关仅对涉税专业服务机构进行实名制管理B.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》C.涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，应由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。
D.涉税专业服务机构应于每年3月31日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》E.对于涉税专业服务机构难以区分”一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询“填报【答案】BDE【解析】选项A不符合题意，税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理。
选项C不符合题意，涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构（包括分所和分公司）的，可选择由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息，也可选择由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。
最新税收政策解读2020年1月
五、完善涉税专业服务监管制度
（一）文件依据 《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制
度有关事项的公告》ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ国家税务总局公告2019年第43号）
（二）生效时间 2020年1月1日、2020年4月1日
（三）公告背景 为贯彻落实税务系统深化“放管服”改革，优化税收
营商环境有关要求，对涉税专业服务信息采集、信用复核 、约谈等制度进一步简化、修改和完善。
（五）公告的内容 一是明确送达效力，规定电子送达与其他送达方式具
有同等法律效力；二是遵循自愿原则，规定电子送达以受 送达人同意为前提，受送达人同意电子送达的签订《税务 文书电子送达确认书》，税务机关提供线上、线下多种签 订途径；三是明确送达路径，税务机关通过特定系统送达 电子版式税务文书；四是规范送达操作，规定送达完成标 准、系统自动记录、信息提醒服务等内容;五是限定文书 范围。
主管税务机关提出信用修复申请。失信行为尚未纳入纳税信 用评价的，纳税人无需提出申请。
二、《无欠税证明》开具
（一）文件依据 《国家税务总局关于开具《无欠税证明》有关事项的
公告》（国家税务总局公告2019年第47号）
（二）生效时间 2020年3月1日
（三）公告目的 为进一步落实“放管服”改革要求，推动优化营商环
3、规范涉税专业服务约谈 进一步明确了税务机关开展约谈的程序和有关要求。
五、完善涉税专业服务监管制度
4、要求涉税专业服务机构和从事涉税服务人员应当严格遵 守税收法律法规及《涉税专业服务监管办法（试行）》的 规定
税务师-涉税服务实务-突击强化题(参考)-第1章导论
税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第1章导论[单选题]1.下列不属于涉税专业服务的特点的是()。
A.信赖保护原则B.专业性C.公正性D.自愿性正确答案：A参考解（江南博哥）析：本题考查涉税专业服务的特点。
选项BCD不当选，涉税专业服务的特点包括：公正性、有偿性、自愿性、独立性、专业性。
选项A 当选，信赖保护原则（信任保护原则）是从事特定涉税专业服务项目（例如涉税鉴证业务）需要遵循的原则，而不是涉税专业服务的特点。
[单选题]2.下列行为不属于涉税服务业务范围的是()。
A.代理纳税申报B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.代理建账记账正确答案：C参考解析：本题考查涉税专业服务的业务范围。
涉税专业服务范围是指按照国家有关法律规定，允许税务师从事的业务内容。
其中，选项ABD不当选，都属于涉税专业服务的业务范围。
选项C当选，代理税务行政诉讼不属于涉税服务的业务范围。
[单选题]3.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是()。
A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业应依托于税务师事务所或其他涉税专业服务机构C.税务师执业应依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避正确答案：A参考解析：本题考查税务师的职业道德和独立性等规定。
选项A当选，税务师从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立。
[单选题]4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝委托B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理正确答案：D参考解析：本题考查税务师的权利与义务。
选项D当选，税务师在执业过程中未经委托人同意，不得将委托人所托事务转托他人办理。
涉税专业服务相关政策梳理
涉税专业服务相关政策梳理2017年开始，为了规范涉税专业服务，国家税务总局相继出台了《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）、《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）、《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第42号）、《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号）、《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）五个政策文件。
现在针对大家关心的一些问题，对相关政策进行一些梳理。
1.涉税专业服务机构是否就是指税务师事务所、会计师事务所和律师事务所？答：根据《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》第二条规定：本办法所称涉税专业服务机构包括:（一）税务师事务所；（二）依法取得执业许可且从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所；（三）经商事登记且从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等其他机构。
所以，涉税专业服务机构并不仅仅是这三种事务所。
2. 涉税专业服务机构是否可以随意登记为“**税务师事务所”？答：根据《涉税专业服务监管办法（试行）》第七条规定：税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。
未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。
税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规定的除外。
税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。
省税务机关准予行政登记的，颁发《税务师事务所行政登记证书》，并将相关资料报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。
注意：从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记。
3. 涉税专业服务机构可以从事哪些涉税业务？答：涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：（一）纳税申报代理。
涉税服务实务-高频考点
第一章【高频考点】涉税专业服务机构及业务范围1.涉税专业服务机构的概念涉税专业服务机构，是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
2.涉税专业服务的业务范围（1）纳税申报代理（2）一般税务咨询（3）专业税务顾问（4）税收策划（5）涉税鉴证（6）纳税情况审查（7）其他税务事项代理（8）其他涉税服务业务【高频考点】涉税专业服务实名制管理和业务信息采集（1）税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理；（2）涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表；（3）实名信息包括但不限于:姓名、身份证件种类、身份证件号码、从事涉税专业服务年限、电话、学历、涉税专业资格证书名称及编号、行业协会会员编号等。
（4）四项业务报告采集：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
（5）年度报告的报送：涉税专业服务机构应于每年3月31日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，报送从事涉税专业服务的总体情况。
【高频考点】涉税专业服务信用评价1.基本要求（1）涉税专业服务机构信用评价:实行信用积分和信用等级相结合方式，涉税专业服务人员信用记录，实行信用积分和执业负面记录相结合方式；（2）涉税专业服务信用信息分为涉税专业服务机构信用信息和从事沙税服务人员信用信息。
（3）税务机关依托涉税专业服务管理信息库采集信用指标信息，由全国涉税专业服务信用信息平台按照《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》和《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》对采集的信用信息进行计算处理，自动生成涉税专业服务机构信用积分和从事涉税服务人员信用积分。
税务师考试-(涉税服务实务)第三章 涉税服务业务
第8讲-税务事项代理、税务咨询（1）第三章涉税服务业务考情分析本章属于非重点章节。
2020年教材根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）和中国注册税务师协会发布的最新业务规则进行了全新编写，预计2020年考试分值会上升。
纵观历年考试真题，本章出题较少。
2020年预计考核单选题和多选题，预计分值1.5分~2分。
历年考情2019年多选题1题（2分）=2分2017年单选题1题（1.5分）=1.5分本章考点1.税务事项代理业务：纳税申报代理、其他税务事项代理2.税务咨询业务：一般税务咨询业务、专业税务顾问业务、税收策划业务3.涉税鉴证业务4.纳税情况审查业务5.其他涉税服务业务一、税务事项代理业务（一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项（二）税务事项代理业务基本流程（一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项1.概念税务事项代理业务是指涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人委托，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代为制作、签署相关文件，并完成委托人委托事项。
2.种类和注意事项纳税申报代理业务and其他税务事项代理业务。
（1）纳税申报代理业务①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人、缴费人（以下简称“委托人”）委托，双方确立代理关系，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代理委托人进行纳税申报和缴费申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表、缴费申报表以及相关文件，并完成纳税申报的服务行为。
②增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和其他各税费以及出口退（免）税的纳税（退税）申报代理。
（2）其他税务事项代理业务①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人(以下简称“委托人”)委托，在其权限内，以委托人的名义代为办理信息报告、发票办理、优惠办理、证明办理、国际税收、清税注销、涉税争议、建账记账等纳税事项的服务活动。
②涉税信息报告事项代理、发票相关代理、税收优惠代理、涉税证明代理、清税注销代理、建账记账、涉税争议等税务事项的代理业务。
国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2019年修正）
国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2019年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.12.27•【文号】•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（2017年12月26日国家税务总局公告2017年第49号发布，根据2019年12月27日《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》修正）为深入贯彻党的十九大关于加快完善社会主义市场经济体制、深化商事制度改革、放宽服务业准入限制等要求和国务院关于优化营商环境、推进“放管服”改革的系列部署，进一步规范涉税专业服务行为，维护国家税收利益和纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布，2019年第43号修改）和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关规定，现就采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项公告如下：一、涉税专业服务基本信息采集涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》（附件1）。
基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。
涉税专业服务机构暂时停止提供涉税专业服务的，应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后向主管税务机关报送该表；恢复提供涉税专业服务的，应当于恢复后首次提供涉税专业服务前向主管税务机关报送该表。
涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》（附件2）。
业务委托协议发生变更或者终止的，应当自变更或者终止之日起30日内向主管税务机关报送该表。
相关涉税事项报告表
相关涉税事项报告表
使用。
2、帐户性质按照基本帐户、一般帐户、专用帐户、临时帐户；缴税帐号类别按照缴税帐户、出口退税帐户、出口退税质押贷款托款帐户、其它帐户如实填写。
3、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或其他存款帐户之日起15日内，将纳税人存款帐户帐号报送税务机关备案。
4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务会计制度及核算软件报送税务机关备案。
5、本表一式二份，税务机关一份，纳税人一份。
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附件3
（）年度涉税专业服务总体情况表
经办人员：接收人：税务机关（章）
年月日
国家税务总局监制
填表说明
一、本表适用于涉税专业服务机构向税务机关报送年度从事涉税专业服务的总体情况时填写。
二、本表“从事涉税服务人员数”填写已进行基本信息采集的本机构内从事涉税服务人员总人数。
三、本表“涉及委托人税款金额”栏次为选填项目。
四、表中金额单位为“元”。
五、本表应当于每年3月31日前，通过网上办税系统向主管税务机关报送。
六、本表一式二份，税务机关和涉税专业服务机构各留存一份。