金融资产的分类复习内容
公司金融学复习题与答案
第一章财务管理概述一、简答题1．金融资产是对未来现金流入量的索取权，其最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期的货币收入流量，主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。
请从以上你所熟悉的金融资产出发，对金融资产的特性作以分析。
2．一般而言，公司产权中有政府、债权人、股东、经营者和其他与公司相关的个体等几大主体。
债权人最关注其债权是否能按时地收回本金和利息；股东关心的是自己投入的资产能否保值和增值；经营者关心业绩的增加是否会给自己增加报酬。
试说明公司股东、经营者和债权人利益冲突的原因以及如何协调这些矛盾？3．经过多年的发展，我国已经逐渐形成了一个由货币市场、债券市场、股票市场、外汇市场、黄金市场和期货市场等构成的，具有交易场所多层次、交易品种多样化和交易机制多元化等特征的金融市场体系。
请简述金融市场的作用。
4．在金融市场上，不同的信息对价格的影响程度不同，从而金融市场效率程度因信息种类不同而异。
按市场效率的不同，可以将金融市场分为弱式效率性市场、半强式效率性市场和强式效率性。
你认为我国的金融市场属于哪种类型。
5．市场对股指期货等金融衍生品呼吁已久，自3.27国债期货事件后，我国金融期货工作长期处于研究探讨阶段。
新加坡交易所已上市中国股指期货，客观上要求股指期货能尽快推出。
目前，我国的金融期货产品推出已进入准备阶段。
请从金融市场功能这一角度出发，对股指期货对我国金融市场的作用进行分析。
二、单项选择题1．影响公司价值的两个基本因素（）。
A.风险和收益B.时间和利润C.风险和折现率D.时间价值和风险价值2．公司财务关系中最为重要的关系是（）。
A.股东与经营者之间的关系B.股东与债权人的关系C.股东，经营者，债权人之间的关系D.公司与政府部门、社会公众之间的关系3．公司与政府间的财务关系体现为（）。
A.强制和无偿的分配关系B.债权债务关系C.资金结算关系D.风险收益对等关系4．股东通常用来协调自己和经营者利益的方法主要是（）。
2020年度中级会计实务第八章金融资产和金融负债复习试题
万元。
A.1000
B.1068.75
C.1076
D.1065.24
6.2×20 年 1 月 1 日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券 24 万张，
以银行存款支付价款 2100 万元，另支付相关交易费用 24 万元。该债券系乙公司于 2×20
年 1 月 1 日发行，每张债券面值为 100 元，期限为 2 年，票面年利率为 5%，每年年末支付
C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D.流动资产
3.2×13 年 2 月 2 日，甲公司支付 500 万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支
付价款中包括已宣告尚未发放的现金股利 20 万元，另支付交易费用 5 万元。甲公司该项交
易性金融资产的入账价值为（ ）万元。
A.480
B.500
A.3934
B.27934
C.27966
D.4000
10.2×19 年 10 月 15 日，甲公司以公允价值 1000000 元购入一项债券投资，并按规定将其
分类为以摊余成本计量的金融资产，该债券的账面余额为 1000000 元。2×20 年 10 月 15 日，
甲公司变更了其管理债券投资组合的业务模式，其变更符合重分类的要求，因此，甲公司于
第八章 金融资产和金融负债
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于金融资产的是（ ）。
A.无形资产
B.长期股权投资
C.库存现金
D.应收账款
2.甲公司取得债务工具，以收取合同现金流量和出售债务工具为目标的业务模式，应划分的
金融资产类别为（ ）。
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
中级经济师《中级金融》复习要点：资产定价
中级经济师《中级金融》复习要点：资产定价
中级经济师金融资产定价理论
（一）有效市场理论（熟悉）
1、有效市场假说主要研究信息对证券价格的影响。
就资本市场而言，如果资产价格反映了所能获得的全部信息，那么，资本市场是有效的。
如果资本市场是竞争性和有效率的，那么，投资的预期收益等于资本的机会成本，机会成本是无风险利率。
2、按照市场价格反映信息的程度分将市场分类（掌握）：
（1）弱式有效市场
即当前市场价格完全反映了过去（历史）的信息。
新信息会带来价格的变动。
掌握过去信息不能预测未来的价格变动。
（2）半强式有效市场
指证券当前价格不仅反映所有历史信息，还反映公开信息。
投资者无法凭借公开信息获利。
（但可凭内幕信息获利）
（3）强式有效市场
即证券当前的市场价格反映了所有历史的、公开的、内幕信息，任何投资者都只能获得平均收益，不可能凭借信息优势获得超额收益。
通过我国学者研究发现我国证券（股票市场）基本属于半强式有效。
[例]2005多选：西方经济学家将有效率市场分为（ABC ）。
A.强效率市场
B.弱效率市场
C.半强效率市场
D.半弱效率市场
E.全效率市场
2007单选：如果当前的证券价格反映了历史价格信息和所有公开的价格信息，则该市场属于（ D ）。
A.弱式有效市场
B.半弱式有效市场
C.强式有效市场
D.半强式有效市场。
第七章 金融资产评估复习题
第七章金融资产评估复习题一、单项选择题1.某公司持有10年期债券1000张，每张面值100元，票面利率7％，到期一次还本付息，复利计息。
评估时还有5年到期，市场利率为5％。
则该批债券的评估值最接近( )A.164130元B.154130元C.133200元D.108660元2.某企业发行五年期一次还本付息债券10万元，年利率6%，单利计息，评估基准日至到期日还有3年，若以国库券利率5%作为无风险报酬率，风险报酬率取3%，则该债券的评估价值最接近于( )元。
A.93 672B.103 198C.111 454D.120 3703.非上市股票评估，一般应该采用的的评估方法是（）A.成本法B.市场法C.收益法D.本金加股息4.被评估企业一年前取得非上市企业债券10 000张，每张面值1 000元，期限为3年，年利率为10％，按年付息，到期还本，第一年利息已收取。
折现率为8％，该被估债券的评估值最接近于（）万元。
A.1200B.1035C.1100D.10545.某公司持有10年期债券1000张，每张面值100元，票面年利率6%，每期付息，到期还本。
评估时还有5年到期，市场年利率为5%。
该债券上市交易，评估基准日的交易记录显示，当天交易价格最高价为105.2元，最低价为105.0元，收盘价为105.1元。
则该批债券的评估值为（）A.105100B.105200C.105000D.1043306.被评估资产为某一股份公司非上市股票10000股，每股面值1元，账面价格为每股1.5元。
该股票过去每年股息为0.2元/股，经评估人员分析，该公司将来可以保持该股利水平不变。
评估时银行1年期存款利率为5%，确定风险报酬率为3%。
该批股票的评估价值为（）A．25000元 B．40000元 C．20000元 D．15000元7.某公司持有10年期债券1000张，每张面值100元，票面利率6％，每期付息，到期还本。
评估时还有5年到期，市场利率为5％。
注册会计师-《会计》英语基础讲义-专题七 金融工具(14页)
专题七金融工具目录01 考情分析02 词汇归纳总结03 重点、难点讲解04 同步系统训练考情分析金融工具在注会考试中属于非常重要的章节，经常结合会计差错、日后事项、递延所得税等在综合题中进行考查。
在复习备考中应当重点复习金融资产的重分类、金融工具的后续计量、金融资产减值、金融资产转移等内容。
词汇归纳总结重点、难点讲解考点一：金融资产和金融负债的分类和重分类（一）金融资产的分类The classification of financial assets金融资产一般划分为以下三类：Financial assets could be generally categorized into 3 groups:1.以摊余成本计量的金融资产；Financial assets measured at amortized cost金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以摊余成本计量的资产：If the following conditions are satisfied at the same time, financial assets should beclassified as financial assets measured at amortized cost:（1）企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；The business mode of managing this financial asset by the enterprise is collecting cash flow from the contract as the target.（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
The contract terms of the financial asset stipulate that the cash flow generated on a specific date is only for the payment of principal and interest on the basis of outstanding principal amount.2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；Financial assets measured at fair value and changes recorded into other comprehensive income （或：Financial assets at fair value through other comprehensive income）金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产: If the following conditions are satisfied at the same time, financial assets should be classified as financial assets at fair value through other comprehensive income：（1）企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；The business mode of managing this financial asset by the enterprise is not only collecting cash flow from the contract as the target but also selling the financial asset as the target.（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
交易性金融资产复习难点
第 06 讲交易性金融资产专题三交易性金融资产▲▲▲一、交易性金融资产的界定指企业为了近期内X而持有的金融资产，主要投资对象是股piao、债券和基jin。
（提示）“金融资产概述〞内容将在第四章非流动资产讲解，本章不再赘述。
二、交易性金融资产的会计处理（案例导入 1－1）（资料一）甲公司2×19年5 月1 日购入乙公司股piao 10 万股，划分为交易性金融资产进行核算，每股买价 30 元，另支付交易费用 5 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.3 万元，乙公司已于 4 月 25 日宣告分红，每股红利为 2 元，于 5 月 6 日发放。
（答案解析）①交易性金融资产的入账本钱＝30×10－2×10＝280〔万元〕；②5 月 1 日，购入股piao：借：交易性金融资产——本钱 280应收股利 20投资收益 5应交税费——应交增值税〔进项税额〕 0.3贷：其他货币资金——存出投资款 305.3③5 月 6 日，收到股利时：借：其他货币资金——存出投资款 20贷：应收股利 20（资料二）6 月 30 日，每股shi价为 25 元。
（答案解析）6 月 30 日，确认股piao公允价值变动：借：公允价值变动损益 30贷：交易性金融资产——公允价值变动 30（资料三）10 月 3 日，乙公司再次宣告分红，每股红利为 1.5 元，于 10 月 25 日发放。
（答案解析）①10 月 3 日，宣告分红时：借：应收股利 15贷：投资收益 15②10 月 25 日，收到股利时：借：其他货币资金——存出投资款 15贷：应收股利 15（资料四）12 月31 日，每股shi价为 19 元。
2×20年1 月6 日甲公司抛售所持股份，每股售价为 17 元。
（答案解析）①12 月 31 日，确认股piao公允价值变动：借：公允价值变动损益 60贷：交易性金融资产——公允价值变动 60②2×20 年 1 月 6 日，X股piao：借：其他货币资金——存出投资款 170投资收益 20交易性金融资产——公允价值变动 90贷：交易性金融资产——本钱 280（资料五）测算X时的增值税额。
1, 金融资产分类
1, 金融资产分类：
金融资产的分类可以根据不同的标准进行。
以下是一些常见的分类方式：
1.按金融资产的性质和风险特征，可以分为固定收益类金融资产、权益类金融资产、衍生金融资产和其他金融资产。
2.按投资期限，可以分为短期金融资产和长期金融资产。
短期金融资产通常是指期限在一年以内的金融资产，而长期金
融资产通常是指期限超过一年的金融资产。
3.按投资目的，可以分为投资性金融资产和融资性金融资产。
投资性金融资产是指以获取投资收益为主要目的的金融资
产，而融资性金融资产是指以融资为主要目的的金融资产，如银行间拆借等。
4.按投资方式，可以分为直接投资和间接投资。
直接投资是指投资者直接参与投资项目的建设和经营，而间接投资是指
投资者通过购买证券等方式进行投资。
5.按是否具有可交易性，可以分为可交易性金融资产和不可交易性金融资产。
可交易性金融资产是指可以在市场上买卖
的金融资产，如股票、债券等；不可交易性金融资产则是指不能在市场上买卖的金融资产，如存款、贷款等。
第一节 金融资产的定义和分类
第一节金融资产的定义和分类一、金融资产的概念金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。
【提示】虽然长期股权投资的确认和计量没有在《金融工具确认与计量》准则规范，但长期股权投资属于金融资产。
二、金融资产的分类金融资产的分类与金融资产的计量密切相关，企业应当在初始确认时，将其划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。
金融资产的分类一旦确定，不得随意改变。
注意：只有（2）、（4）之间可以有条件地重分类。
第二节以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述（一）交易性金融资产金融资产满足以下条件之一的，应当划分为交易性金融资产：1.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售。
（持有的目的）2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3.属于衍生工具。
但是，被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
（二）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同而导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况。
2.企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
此部分内容要注意对“公允价值”的深刻理解，可回顾《总论》中会计计量属性的内容。
经常出现的计量属性自然是历史成本，其次就是公允价值。
评注：关于交易性金融资产的会计处理，一定要注意出售时，要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。
交易性金融资产复习重点
二、交易性金融资产的账务处理4.转让金融商品应交增值税〔1〕应交增值税的计算①销售额确实定金融商品转让按照卖出价扣除买入价〔不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期但尚未领取的利息〕后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。
假设相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差，不得转入下一会计年度。
②应交增值税的计算转让金融商品应交增值税=〔卖出价-买入价〕÷〔1+6%〕×6%〔2〕账务处理①转让金融资产当月月末产生转让收益，按应纳税额借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税②如转让金融资产当月产生转让损失，按可结转下月抵扣税额借：应交税费——转让金融商品应交增值税贷：投资收益③年末，如果“应交税费——转让金融商品应交增值税〞科目有借方余额说明本年度金融商品转让损失无法弥补，不得转入下年。
借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税（例题▪计算题）承前例该股piao买价 1000〔含应收股利 60〕，卖价 1210]，计算转让金融商品增值税。
应交增值税=〔1210-1000〕÷〔1+6〕×6≈11.89〔万元〕借：投资收益11.89贷：应交税费——转让金融商品应交增值税11.89（例题▪计算题）不考虑其他因素，依据以下资料编制相关会计分录〔1〕乙公司为增值税一般纳税人，2022 年6 月1 日，购入 B 公司发行的公司债券，支付价款 2600 万元〔其中包含已到付息期但尚未领取的利息 50 万元〕，另支付交易费用 30 万元，取得增值税专用发票注明的税额为1.8 万元，该债券面值为 2500 万元，乙公司将其划分为交易性金融资产；转让金融商品适用增值税率为 6。
借：交易性金融资产——本钱2550应收利息50投资收益30应交税费——应交增值税〔进项税额〕 1.8贷：其他货币资金——存出投资款2631.8〔2〕2022 年 6 月 10 日，乙公司收到该笔债券利息 50 万元；借：其他货币资金——存出投资款50贷：应收利息50〔3〕2022 年6 月30 日，乙公司持有 B 公司债券的公允价值为 2670 万元；公允价值上涨=2670-2550=120〔万元〕借：交易性金融资产——公允价值变动120贷：公允价值变动损益120〔4〕2022 年12 月31 日，乙公司持有 B 公司债券的公允价值为 2580 万元；公允价值下跌=2670-2580=90〔万元〕借：公允价值变动损益90贷：交易性金融资产——公允价值变动90〔5〕2022 年3 月15 日，乙公司X所持有的全部B 公司债券，售价为 3550 万元。
金融学总复习总结-中央财经大学李健版
⾦融学总复习总结-中央财经⼤学李健版⾦融学复习提纲⼀、货币有限法偿与⽆限法偿⽆限法偿：指不论⽀付数额多⼤，不论属于何种性质的⽀付，对⽅都不能拒绝接受。
如：⾦属货币制度下的本位币有限法偿：指在⼀次⽀付中若超过规定的数额，收款⼈有权拒收，但在法定限额内不能拒收货币的职能1.交换媒介职能交换⼿段：货币在商品交换中作为商品流通的媒介计价标准：⽤（观念中或者想象中的）货币去计算并衡量商品或劳务的价值，为商品和劳务的交换标价，成为交易的前提⽀付⼿段：货币作为延期⽀付的⼿段来结清债权债务关系。
2.资产职能指货币可以作为⼈们总资产的⼀种存在形式，成为实现资产保值增值的⼀种⼿段。
货币的作⽤1.克服了物物交换的困难，提⾼交换效率。
促进商品流通与市场扩⼤；2.克服了价值衡量与交换⽐率确定等交易困难，便利了商品交换3.⽀付抵消以节约流通费⽤，通过⾮现⾦结算加速资⾦周转，4.最具流动性的价值贮藏和资产保存形式5.通过发挥⽀付⼿段和资产职能形成的存款）促进资⾦集中与有效利⽤。
货币的负⾯影响1.因其买卖分离的交换过程⽽出现商品买卖脱节、供求失衡。
2.因其⽀付⼿段⽽形成经济主体的债务链条，出现债务危机；3.因其跨期⽀付⽽产⽣财政超分配和信⽤膨胀货币发挥作⽤的内在要求1.币值稳定2.有能够使货币流量适应经济社会发展要求的调节机制货币中性与⾮中性货币中性：货币⾯纱论：古典主义⼆分法理性预期学派：理性的预期会使得货币的影响消失货币⾮中性：凯恩斯学派：⼈们注重名义价值⽽忽视实际价值货币学派：现代货币数量出发，“货币最重要”货币的层次划分通货（M0）：流通于银⾏体系以外的现钞货币(M1)：通货加上私⼈部门的活期存款准货币（QM）：银⾏的定期存款、储蓄存款、外币存款等。
本⾝虽不能直接⽤来购买，但在经过⼀定的程序之后就能转化为现实的购买⼒。
货币的计量狭义货币量：货币层次中的现⾦加银⾏活期存款，即M1。
⼴义货币量：狭义货币量加准货币，即M2。
交易性金融资产复习内容
第 03 讲交易性金融资产高频考点：交易性金融资产（注意）投资活动对损益账户的影响？资产〞科目核算，该股piao价款 200 万元〔其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 6 万元〕，另支付交易费用0.5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.03 万元。
不考虑其他因素，甲公司购入股piao的初始入账金额为〔〕万元。
A.194B.194.53C.200.5D.200（正确答案）A（答案解析）会计分录：借：交易性金融资产——本钱〔200－6〕194应收股利 6投资收益0.5应交税费——应交增值税〔进项税额〕 0.03贷：其他货币资金200.53（多项选择题）〔2021 年〕以下关于企业交易性金融资产会计处理的表述中，正确的有〔〕。
A.购置交易性金融资产的本钱按公允价值入账B.取得时产生的交易费用应冲减投资收益C.支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应记入“应收股利〞科目D.支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息应记入“应收利息〞科目（正确答案）ABCD（答案解析）会计分录：借：交易性金融资产——本钱应收股利/应收利息投资收益应交税费——应交增值税〔进项税额〕贷：其他货币资金（单项选择题）〔2022 年〕企业取得交易性金融资产时，应计入当期损益的是〔〕。
A.支付不含增值税的交易费用B.支付交易费用时取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额C.支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息D.支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利（正确答案）A（答案解析）选项 B，应记入“应交税费——应交增值税〔进项税额〕〞科目；选项 C，应记入“应收利息〞科目；选项 D，应记入“应收股利〞科目。
（单项选择题）〔2022 年〕以下各项中，企业持有的交易性金融资产期末公允价值高于账面余额的差额应计入的会计科目是〔〕。
A.其他货币资金B.投资收益C.公允价值变动损益D.资本公积（正确答案）C（答案解析）“公允价值变动损益〞科目的借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额；贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。
金融学复习资料最终版
第一章名词解释:货币：货币是从商品世界中分离出来的、固定地充当一般等价物的特殊商品，它体现一定的生产关系。
价值尺度：用货币表现和衡量其他一切商品的价值的职能。
流通手段：货币在商品流通中充当商品交换的媒介的职能，其作用是实现商品的价值。
贮（储）藏手段：货币退出流通领域，作为社会财富的代表尔贮藏或保存起来的职能。
支付手段：货币最为价值活动的独立形式进行单方面的转移。
世界货币：货币越出国内流通领域，在世界史称上发挥一般等价物的作用的职能。
实物货币：是指在金属货币出现以前，曾经充当过交易媒介的那些特殊商品。
金属货币：是指以金属为币材的货币的货币。
纸币：是以纸张为币材，印成一定形状、标明一定面额的货币，它是国家强制发行的、作为法定的流通手段的货币符号。
存款货币：指客户船在银行的活期存款。
电子货币：是指在零售支付机制中，通过销售终端、不同的电子设备之间以及在公开网络上执行支付的“储值”和预付支付机制。
信用货币：代替金属货币充当流通手段和支付手段的信用凭证。
货币制度：是国家以法律形式确定的货币流通的结构和组织形式。
本位货币：指一国法定的作为价格标准的基本通货。
价格标准：即货币单位，它包括规定货币单位的名称和货币单位的值。
金本位制：是以黄金作为本位货币的货币制度。
金属本位制：指亦贵金属作为本位货币的货币制度。
银本位制：它是一一定重量和成色的白银作为本位货币币材的一种货币制度。
金银复本位制：是指同时以黄金与白银为币材，金、银两种金属同时作为本位货币流通的货币制度。
纸币本位度：是指以政府或中央银行发行的纸币为本位货币，而这种货币的单位价值并不与一定量的任何金属保持等值关系的货币制度。
格雷欣法则：在实行金银复本位制条件下，金银有一定的兑换比率，当金银的市场比价与法定比价不一致时，市场比价比法定比价高的金属货币(良币)将逐渐减少，而市场比价比法定比价低的金属货币(劣币)将逐渐增加，形成良币退藏，劣币充斥的现象。
复习思考题1，货币是怎样产生的？怎样认识货币的本质特征？答：货币是在商品交换发展所决定的价值形式的发展中产生的。
金融市场学复习资料
金融市场学核心考点名词解释：1、金融市场:以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。
2、金融资产：是标示了明确的价值，表明了交易双方的债权与债务关系的金融工具。
3、同业拆借：是指银行及其他金融机构之间为了平衡其业务活动中资金来源与运用而进行的一种短期、临时性资金借贷行为。
4、回购协议：指在出售证券的同时与证券购买者签订的，约定在一定时期后按约定价格购回所卖证券的协议。
证券出售者由此可获得即时可用的资金，本质上是一种质押贷款。
5、外汇：指以外币表示的用于国际结算的支付手段。
6、直接标价法：是以一定单位的外国货币为标准来计算应付出多少单位本国货币。
7、间接标价法：它是以一定单位的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币。
8、汇率：是两种不同货币之间的交换比率或比价，即一国货币用另一国货币所表示的价格9、金融期货：是指以各种金融工具或金融商品（如外汇、债券、存款凭证、股价指数等）作为标的物的期货合约。
10、跨市场套利：指交易者根据对同一外汇期货合约，在不同交易所同时进行买卖。
11、互换交易：指交易双方约定在未来某一时期互相交换某种资产的交易形式。
12、货币互换：将一种货币的本金和固定利息与另一种货币的等价本金和苦丁利息进行交换。
13、利率互换：交易双反将同种货币不同利率形式的资产或者债务互换交易。
14、远期外汇交易：是指外汇买卖成交后，于两个工作日以外的预约时间再办理交割的外汇业务。
其他题型：一、金融资产的类型（60了解）：1、货币黄金和特别提款权；2、通货和存款；3、贷款；4股票和其他股权；5、非股票证劵；6、保鲜技术准备金；7、外汇；8、金融衍生铲平；9、其他应收/应付账款二、金融资产的性质（62了解）货币性、期限性、收益性、风险性、流动性、可分性和计量单位可逆性、可转换性、现金流复合性。
三、债券定价的五个原理（68）：定理一：债券的价格与债券的收益率成反比例关系。
定理二：当市场预期收益率变动时，债券的到期时间与债券价格的波动幅度成正比关系。
金融学复习重点
金融学复习重点-1货币制度的定义P20：简称“币值”，是一个国家以法律形式确定的货币体系2.货币需求的含义253：简单来说，就是人们把货币作为一种资产而持有的行为3.通货膨胀的含义P271：由于货币供给过多而引起的货币贬值、物价总水平持续、明显上涨的过程。
4.信用的含义P56：指以还本付息为条件的一种信贷行为，是商品或货币不发生所有权变化的价值单方面的转移。
5.金融市场的含义P101：指以金融资产为交易工具而形成的供求关系和交易机制的总和，是资金供求双方运用各种金融工具、通过各种途径，实现货币借贷和资金融通的交易活动的总称。
6．直接融资P70：资金供求双方通过特定的金融工具直接形成的债权债务关系或所有权关系，是一种没有金融中介机构介入的融资方式。
7间接融资：资金供求双方不构成直接的债权债务关系，而是分别与中介机构发生债权债务关系，是一种通过金融中介机构介入的融资方式。
8货币政策工具P305：指中央银行通过调控中介指标进而实现货币政策最终目标所采取的政策手段。
货币政策最终目标和中介指标都是通过中央银行对货币政策工具的实现来实现的。
9.货币政策的含义P293：广义：指政府、中央银行以及其他宏观经济部门所有与货币相关的各种规定以及所采取的一系列影响货币数量和货币收支的各项措施的总和。
狭义：指中央银行为实现特定的经济目标，运用各种工具调节和控制货币供应量和利率等金融变量，进而影响国家宏观经济运行的各种方针和措施的总称。
1.货币的本质：一般等价物2.货币的职能p12：价值尺度，流通手段，流通手段，支付手段，贮藏手段，世界货币3.货币的形态及其演变p5:①实物货币。
是最古老的货币形式。
金属货币有货币和铸币②代用货币。
指代替金属货币流通，并可以随时兑换为金属货币的货币。
纸币③信用货币。
纸币，辅币和支票性存款等④电子货币。
各种卡片和数字化货币4.货币层次划分标准：流动性p16①国际货币基金组织划分的货币层次：M0=流通于银行体系之外的现金M1=M0+活期储蓄（包括邮政汇划制度或国库接受的私人活期存款）M2=M1+储蓄存款+定期存款+政府债券（包括国库券）②中国的货币层次划分：M0=现金M1=M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农场存款+个人信用卡类存款M2=M1+单位定期存款+储蓄存款+外币存款+信托类存款+证券公司客户保证金存款M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单6.货币制度的基本要素构成：P21本币和辅币1货币的种类，2货币的材料3，货币单位，4货币的发行和流通，5货币支付能力，6货币发行准备制度7.货币本位制度P23⑴银本位制：以白银作为本位币的货币本位制度。
博迪投资学第10版笔记和课后习题详解
博迪《投资学》（第10版）笔记和课后习题详解益星学习网提供全套资料第一部分复习笔记1实物资产与金融资产（1）概念实物资产指经济活动中所创造的用于生产商品和提供服务的资产。
实物资产包括：土地、建筑物、知识、机械设备以及劳动力。
实物资产和“人力”资产是构成整个社会的产出和消费的主要内容。
金融资产是对实物资产所创造的利润或政府的收入的要求权。
金融资产主要指股票或债券等有价证券。
金融资产是投资者财富的一部分，但不是社会财富的组成部分。
（2）两种资产的区分①实物资产能够创造财富和收入，而金融资产却只是收入或财富在投资者之间配置的一种手段。
②实物资产通常只在资产负债表的资产一侧出现，而金融资产却可以作为资产或负债在资产负债表的两侧都出现。
对企业的金融要求权是一种资产，但是，企业发行的这种金融要求权则是企业的负债。
③金融资产的产生和消除一般要通过一定的商务过程。
而实物资产只能通过偶然事故或逐渐磨损来消除。
（3）金融资产分类通常将金融资产分为三类：固定收益型、权益型和衍生金融资产，具体如下：①固定收益型金融资产，或称为债券，承诺支付一系列固定的，或按某一特定公式计算的现金流。
②公司的普通股或权益型金融资产代表了公司所有权份额。
股权所有者不再享有任何特定的收益，但在公司选择分红时可以获得公司派发的股息，同时他们还拥有与持股比例相应的公司实物资产的所有权。
③衍生证券（如期权和期货合约）的收益取决于其他资产（如股票和债券）的价格。
2金融市场（1）金融市场与经济①金融市场的概念金融市场是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。
它包括三层含义：一是它是金融资产进行交易的一个有形和无形的场所；二是它反映了金融资产的供应者和需求者之间所形成的供求关系；三是它包含了金融资产交易过程中所产生的运行机制。
②金融市场的作用a．金融市场在资本配置方面起着关键作用，股票市场上的投资者最终决定了公司的存亡。
b．金融市场允许人们通过金融资产储蓄财富，使人们的消费与收入在时间上分离。
金融学部分复习题的参考答题要点
有赊销、赊购、分期付款等。它包含了销售与借贷两方面，作为信用制度的基础 ， 调节资金余缺，对经济有润滑和促进作用。但其在方向上是严格单向的，规模上 也受到局限。
商业信用主要有以下特点： ①是企业之间提供的信用，债权人与债务人都是企业。 ②商业信用的发生必包含两种经济行为：买卖行为和借贷行为，或者说是两 种行为的统一。 ③商业信用在生产资本循环和周转过程中为产业资本循环和周转服务，与产 业资本循环密切相联，其增减变化也受产业资本循环的影响和制约。 3.IS-LM 利率决定理论。 IS-LM 模型是由希克斯首创，由汉森补充和发展而成，它从商品市场和货币 市场的全面均衡来阐述了利率的决定机制。只有当商品市场和货币市场同时达到 均衡，即同时满足储蓄等于投资、货币供应量等于货币需求时，均衡收入和均衡 利率才能确定。如图 4-4 所示。
1 =500×
6% + 8% + 6% =2500(万元) 派生存款总额=存款总额-原始存款额=2500-500=2000(万元)
7..假设在银行系统有 20 亿元的活期存款，法定准备金比率为 10％，银行体系 没有超额准备金。 （1）如果中央银行将准备金比率下调至 5％，最终货币供应量有何变化? （2）如果中央银行将准备金比率上调至 15％，最终货币供应量有何变化?
贴现率↑→商业银行借款成本↑→贷款数量↓ 通过影响商业银行的资金成本和超额准备来影响商业银行的融资决策，贴现 变动一定程度反映了央行的政策意向，有一种告示效应。但运用起来比较被动， 而且贴现率高低也是有限度的，频繁调整也会引起市场利率的经常波动。 6.商业信用的作用与局限性 (1)作用： 有利于润滑生产和流通，加速商品价值的实现过程； 有利于企业间的资金融通，加速资本周转； 有利于银行信用发展和中央银行的货币政策操作。 (2)局限性： 既受自身规模、方向和期限上的局限，也受实际商品供求状况的影响。 商业票据流通局限在一定范围； 容易形成债务链和债务危机；影响货币供给的调控和信用总量的控制。
金融基础知识复习资料1
第1题、单项选择题1.货币资金的融通，一般指货币流通及（）有关的一切活动。
A．银行信用2.按照一般的产业分类方法，金融往往被归入（）。
B．服务业产业3.下列属于微观层面的金融的是（）。
C．金融危机4.下列国家中属于市场主导型金融体系的是（）。
A．英国5.下列不是一个合理的金融体系所应具有的特征的是（）。
D．灵活多变的金融政策体系6.金融体系的下列哪一个组成部分的目的在于促进金融体系良性运转、控制和防范金融风险（）。
C．金融监管体系7.能使中小投资者可以参与到大型项目中并对其进行有效监督，是金融体系的（）。
C．股权细化功能8.下列不属于我国的政策性银行的是（）。
D．中国邮政储蓄银行9.下列不属于我国国有商业银行的是（）。
D．民生银行10.下列属于间接融资工具的是（）。
D．消费信用11.在货币的形态中有一种是代用货币，严格讲是（）的代用。
A．铸币12.下列流动性最强的货币层次是（）。
A．M013.下列不属于《牙买加协定》后国际货币制度的运行特征的是（）。
D．自由结算多边化14.布雷顿森林体系存在的难以克服的内在缺陷是产生了（）。
A．特里芬难题15.“金砖四国”中除了俄罗斯、印度和中国以外，还有（）。
A．巴西第2题、判断题1.将金融看作“金融产业”，为金融资源的配置奠定了理论基础，但其只注意到了金融的静态意义，但忽视了金融的动态过程和功能。
参考答案：×2.金融可以看作为资金的募集、配置、以及投资和融资三类经济行为。
参考答案：√3.金融市场、金融工具、金融中介、金融危机等这些内容都属于微观层面的金融。
参考答案：×4.金融模式是各种金融制度构成要素的有机综合体。
参考答案：×5.在我国，投资银行属于股份制商业银行。
参考答案：×6.金融中介存在的理由之一就是它们可以形成规模经济效应，从而可以减少金融交易成本。
参考答案：√7.在交易之后参与合同的一方所面临的对方可能改变行为而损害到本方利益的行为，属于逆向选择。
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第 02 讲金融资产的分类
知识点金融资产的分类▲▲
〔一〕金融资产的分类
企业依据其治理金融资产的业务模式和金融资产的合约现金流量特征，将金融资产分为以下三类：
1.以摊余本钱计量的金融资产〔比方：应收账款、贷款和债权投资〕；
2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产〔比方：其他债权投资、其他权益工具投资〕；
（提示）其他权益工具投资是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产〔比方：交易性金融资产〕。
（备注）对金融资产的分类一经确定，不得随意变更。
〔二〕企业治理金融资产的业务模式
1.业务模式评估
企业治理金融资产的业务模式，是指企业如何治理其金融资产以产生现金流量。
业务模式决定企业所治理金融资产现金流量的来源是收取合约现金流量、X金融资产还是两者兼有。
企业确定其治理金融资产的业务模式时，应当注意以下方面：
①在金融资产组合的层次上确定治理金融资产的业务模式，而不必按照单个金融资产逐项确定业务模式。
②一个企业可能会采纳多个业务模式治理其金融资产。
③企业应当以企业关键治理人员决定的对金融资产进行治理的特定业务目标为根底，确定治理金融资产的业务模式。
④企业的业务模式并非企业自觉指定，通常可以从企业为完成其目标而开展的特定活动中得以反映。
⑤企业应当以客观事实为依据，确定治理金融资产的业务模式，不得以按照合理预期不会发生的情形为根底确定。
2.以收取合约现金流量为目标的业务模式
在以收取合约现金流量为目标的业务模式下，企业治理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合约付款来取得现金流量，而不是通过持有并X金融资产产生整体回报。
（备注）①为减少因信用恶化所导致的潜在信用损失而进行的风险治理活动与以收取合约现金流量为目标的业务模式并不矛盾；
②到期日前X金融资产，即使与信用风险治理活动无关，但X只是偶然发生〔即使价值重大〕，或者单独及汇总X的价值非常小〔即使一再发生〕的情况下，金融资产的业务模式仍旧可能是以收取合约现金流量为目标；
（解释）某企业持有的 100 个贷款都以收取合约现金流量为目标，假设由于某些原因在到期前 1 个月
卖出其中的 10 个，剩余的 90 个仍维持以收取合约现金流量为目标。
③出于可解释的原因并且证明X并不反映业务模式的改变，X频率或者X价值在特定时期内增加不肯定与收取合约现金流量为目标的业务模式相矛盾；
④如果X发生在金融资产临近到期时，且X所得接近待收取的剩余合约现金流量，金融资产的业务模式仍旧可能是以收取合约现金流量为目标。
（根底案例）甲企业购置了一个贷款组合，且该组合中有包含已发生信用减值的贷款。
如果贷款不能按时偿付，甲企业将通过各类方法尽可能完成合约现金流量，例如通过邮件、电话或其他方法与借款人联系催收。
同时，甲企业签订了一项利率互换合约，将贷款组合的利率由浮动利率转换为固定利率。
（答案解析）甲企业治理该贷款组合的业务模式是以收取合约现金流量为目标。
即使甲企业预期无法收取全部合约现金流量〔局部贷款已发生信用减值〕，但并不影响其业务模式。
此外，该公司签订利率互换合约也不影响贷款组合的业务模式。
3.以收取合约现金流量和X金融资产为目标的业务模式
在同时以收取合约现金流量和X金融资产为目标的业务模式下，企业的关键治理人员认为收取合约现金流量和X金融资产对于完成其治理目标而言都是不可或缺的。
与以收取合约现金流量为目标的业务模式相比，此业务模式涉及的X通常频率更高、金额更大。
因为X 金融资产是此业务模式的目标之一，在该业务模式下不存在X金融资产的频率或者价值的明确界限。
（根底案例）甲银行持有金融资产组合以满足其每日流动性需求。
甲银行为了降低其治理流动性需求的本钱，高度关注该金融资产组合的回报。
组合回报包含收取的合约现金流量和X金融资产的利得或损失。
（答案解析）甲银行治理该金融资产组合的业务模式以收取合约现金流量和X金融资产为目标。
4.其他业务模式——以X金融资产为目标
如果企业治理金融资产的业务模式，不是以收取合约现金流量为目标，也不是既以收取合约现金流量又X金融资产来完成其目标，则该企业治理金融资产的业务模式是其他业务模式。
该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
〔三〕金融资产的合约现金流量特征
金融资产的合约现金流量特征，是指金融工具合约约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性。
企业分类为以摊余本钱计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其合约现金流量特征应当与根本借贷安排相一致。
即相关金融资产在特定日期产生的合约现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为根底的利息的支付。
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动。
利息包含对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他根本借贷风险、本钱和利润的对价。
（提示）“ 根本借贷安排相一致〞，通俗来说就是到点结息收本。
〔四〕金融资产的具体分类
1.金融资产同时符合以下条件的，应当分类为以摊余本钱计量的金融资产：
①企业治理该金融资产的业务模式是以收取合约现金流量为目标。
②该金融资产的合约条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为支付的本金和以未偿付本金金额为根底的利息。
企业一般应当设置“银行存款〞“贷款〞“应收账款〞“债权投资〞等科目核算分类为以摊余本钱计量的金融资产。
2.金融资产同时符合以下条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
①企业治理该金融资产的业务模式既以收取合约现金流量为目标又以X该金融资产为目标。
②该金融资产的合约条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为支付的本金和以未偿付本金金额为根底的利息。
企业应当设置“其他债权投资〞科目核算分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3.按照上述 1 和2 分类为以摊余本钱计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业应当设置“交易性金融资产〞科目核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
（拓展）金融资产或金融负债满足以下条件之一的，说明企业持有该金融资产或承当该金融负债的目的是交易性的：
①取得相关金融资产或承当相关金融负债的目的，主要是为了近期X或回购。
②相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中治理的可识别金融工具组合的一局部，且有客观证据说明近期实际存在短期获利目的。
③相关金融资产或金融负债属于衍生工具。
但符合财务担保合约定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
以下投资产品通常应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
4.权益工具投资的分类
到达重大影响或以上
操纵本钱法核算长期股quan投资共同操纵
权益法核算长期股quan投资重大影响
达不到重大影响上市公司股份
短线操作交易性金融资产
长线持有其他权益工具投资非上市公司股份其他权益工具投资
（金融资产分类的特别规定）
（考点经纬）
约
条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未归还本金金额为根底的利息的支付。
不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为〔〕。
A.其他货币资金
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C.以摊余本钱计量的金融资产
D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（正确答案）C
（答案解析）甲公司购入债券的业务治理模式是以收取合约现金流量为目标，同时该债券的合约条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未归还本金金额为根底的利息的支付。
满足以摊余本钱计量的金融资产确认条件，选项 C 正确。