2016年上半年甘肃省税务师《税法二》：土地增值模拟试题

2016年上半年甘肃省税务师《税法二》：土地增值模拟试
题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。

A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税
B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税
C．按组成计税价格计算缴纳消费税
D．不征消费税
2、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。

另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元。

A．70300
B．125800
C．90900
D．129480
3、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高__元,才能实现目标利润。

A．2
B．3
C．5
D．10
4、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．9个月
5、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。

A．99万元
B．114万元
C．134万元
D．149万元
6、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。

甲公司采用成本法核算。

2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。

2009年末乙公司实现净利润为6000万元。

则甲公司不正确的会
计处理是__。

A．长期股权投资初始投资成本为1000万元
B．2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利，应确认投资收益5万元C．2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元D．2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元
7、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
8、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是__。

A．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产
B．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产
C．转让已居住3年以上原自用住房
D．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产
9、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是__。

A．省国税局
B．市级人民政府
C．国务院侨办
D．教育部
10、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__。

A．应缴营业税和消费税共计412500元
B．应缴营业税和增值税共计383589.74元
C．只缴营业税400000元
D．应缴营业税和增值税共计443589.74元
11、20×8年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。

购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。

该债券发行日为20×8年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。

甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。

假定不考虑其他因素，该持有至到期投资20×8年12月31日的账面价值为__万元。

A．2062.14
B．2068.98
C．2072.54
D．2083.43
12、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加__万元。

A．1551
B．1041.18
C．1041
D．900
13、纳税人开采煤矿销售精煤的，__。

A．以全部销售的原煤为课税数量
B．以开采销售的原煤为课税数量
C．以销售原煤、精煤确定课税数量
D．以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量
14、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。

本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为__万元。

A．33
B．13
C．28
D．30
15、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。

已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为__元。

A．90
B．120
C．420
D．480
16、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款
B．借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款
C．借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息D．借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息17、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。

A．抵押
B．保证
C．留置
D．质押
18、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。

A．特许权使用费所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．其他所得
19、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由__评定。

A．税务机关
B．房管部门
C．土地管理局
D．房地产评估机构
20、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。

A．破产人所欠的税款
B．破产人所欠的职工工资
C．破产人所欠的失业保险费用
D．破产人所欠的有财产担保的债权
21、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计
价60万元；门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。

该企业应纳消费税为__万元。

(汽车轮胎的消费税税率为3％)
A．1.8
B．2.32
C．1.98
D．7.72
22、某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。

9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。

建筑公司应纳营业税为__万元。

A．66
B．152.34
C．66.09
D．160.38
23、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。

A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税
B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
24、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行__ A．开票限额
B．税务登记代码
C．购票限量
D．购票人员密码
25、根据我国《合同法》的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指__。

A．自行为成立之日起1年内
B．自行为成立之日起2年内
C．白当事人知道撤销事由之日起1年内
D．自当事人知道撤销事由之日起2年内
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、企业持有现金的动机有__。

A．交易性动机
B．预防性动机
C．储存性动机
D．投机性动机
2、外商投资企业的外国投资者在中国境内直接再投资，可以按税法规定享受再投资退税优惠待遇。

对于再投资是来源于下列所得而不予退税的有__。

A．结算所得
B．借款所得
C．从其投资的外商投资企业分得的免税利润
D．从其投资的外商投资企业分得税后利润
3、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。

A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C．关税税款在人民币50元以下的一票货物
D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
4、以下关于车辆购置税的表述，正确的是__。

A．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税B．车辆购置税税款应当一次缴纳
C．车辆购置税实行一车一申报制度
D．车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布
E．某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税
5、下列选项中，属于行政处罚措施的有__。

A．限期治理
B．没收财产
C．罚款
D．责令停产停业
E．暂扣许可证
6、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。

该商场上述业务应纳增值税税额__元。

A．14940.17
B．15270
C．18971.71
D．36348.86
7、下列项目中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有__。

A．计提无形资产减值准备
B．摊销无形资产成本
C．发生无形资产后续支出
D．出租无形资产使用权
E．超受益年限使用无形资产
8、外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有__。

A．资本的利息
B．各项所得税税款
C．支付给总机构的特许权使用费
D．被没收财物的罚款
9、某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列__，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。

A．装修职工食堂
B．修建幼儿园
C．转售给其他企业
D．抵偿债务
10、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。

A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
11、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。

A．立项、决定和公布、审查、起草
B．立项、审查、决定和公布、起草
C．立项、起草、决定和公布、审查
D．立项、起草、审查、决定和公布
12、下列各项关于合同的效力的说法中，正确的是__。

A．依法成立的合同，自成立时生效
B．附生效条件的合同，自条件成就时生效
C．附解除条件的合同，自条件不成就时失效
D．无民事行为能力人依法不能订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效E．行为人没有代理权以他人名义订立的合同，未经代理人追认，该合同无效13、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有__。

A．纳税筹划的工作记录
B．企业合同章程
C．代理发票审核的工作记录
D．计税资料的汇总
E．注册会计师的查账报告
14、在行政复议期间，__。

A．行政处罚决定原则上停止执行
B．行政强制行为原则上停止执行
C．具体行政行为原则上不停止执行
D．具体行政行为一律停止执行
15、涉税鉴证事项符合下列__条件，注册税务师应当出具无保留意见的鉴证报告。

A．鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B．注册税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C．注册税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了所有的审核程序，但审核过程受到限制
D．涉税签证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确处理不当
E．注册税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
16、下列有关双务履行抗辩权的说法中，正确的是__。

A．双务合同抗辩权包括同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权
B．双务履行抗辩权的行使，将导致合同的消灭
C．双务履行抗辩权可以适用于赠与合同
D．同时履行抗辩权可以适用于连带之债
E．双务合同抗辩权是一时的抗辩权、延缓的抗辩权
17、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。

否则．视为__。

A．租赁合同无效
B．租赁合同效力未定
C．租赁合同可撤销
D．不定期租赁
18、可以用调解方式结案的行政诉讼是__诉讼。

A．行政确认
B．行政处罚
C．行政许可
D．行政赔偿
19、下列物权中，权利人占有该物的有__。

A．国有土地使用权
B．抵押权
C．质押权
D．留置权
20、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。

A．购进货物用于对外投资
B．购进货物入库后发生非常损失
C．在建工程领用生产材料
D．辅助生产领用材料
E．对外销售原材料
21、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某非商贸企业纳税人年销售额160万元，可以申请认定为一般纳税人
B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人
C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D．某零售商店财务核算健全，年销售额10万元，可以申请认定为一般纳税人E．某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额60万元，可以申请认定为一般纳税人
22、注销税务登记的内容包括__。

A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．纳税人发生解散、破产、撤销的
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D．纳税人因户权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E．纳税人发生的其他应办理注销税务登记的
23、一般来说，全额累进税率有如下特点__。

A．计算简便
B．负担不公平
C．负担合理
D．计算复杂
24、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括__。

A．短期信贷市场业务
B．短期证券市场业务
C．长期信贷市场业务
D．长期证券市场业务
E．贴现市场业务
25、下面互为逆运算的是__
A．复利现值与复利终值
B．年金终值与偿债基金
C．年金终值与年均投资回收额
D．年金现值与偿债基金
E．年金现值与年均投资回收额。