关联交易管理风险与关键环节控制

关联交易管理风险与关键环节控制

21丄1关联交易风险

企业与关联方进行关联交易•有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金得利用

率等■但其中存在得风险损害债权人与中小股东得利益、降低企业得抗风险能力等。

这就需要我们仔细分析关联交易得风险并加强防范■具体风险如图21-1所示。

关联交易直粧霹讳反国家決律決抑•可能i曹甲外部〃卜罚•导往经济楣矢七

关联交易未经适当审批或胡械权限审批•可能因审大爭错、舞弊、欺诈而导关联方界宋不准确•可能导致财务报告信息不克实、不完幣

关联空易宋价不合理•可能导致金'"诰产栩失或中小附东权胡甲栩

关联空易;;> 星不当•可能导致C'少经营效率低下或诰产遭甲扌吊失

图21-1关联交易中存在得风险示意图

2LL2关联交易关键环节控制

关联交易虽然存在着巨大得风险/旦这种风险通过对关联交易关键环节得控制可以降

低到最小■具体得关键环节如图21-2所示。

关紳环节I 加悔对关联方得界宋•采m有效措询防范关联方占川或转移得诰源

关辭环节2 规范:关联交易行为•确保会计iP•录与价格肓线机制得准确性与适当性

加强对关联交易报告与披露得控制•根据国家统一得会计准则制度与其她法

关紳环节3

图21 — 2关联交易中关键环节示意图

21、2关联交易及其挖制

2121关联方界定依据编制流程

总裁财务总监企业关联方及高管财务人员门

2122关联方界定控制流程

门

萤爭会总裁财务部交易人员

2123关联交易控制流程

董事会及审总裁财务总监审il•人会计人员交易人员门

2124关联交易回避制度

第章总则

第I条为了规范企业御关联交易•减少关联交易风险•特制定木制度。

第2条木制度中斜关联方就是拆一方控制.共同控制另一方或对另一方施加重大影响•以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响•

第3条木制度中御关联交易就是指木企业或控股子公司与关联方之间发生得转移资源、劳务或义务御行为•而不论就是否收取价款。具体主要包枯但不限于下列17项交易。

I•购买或出售资产•

2•对外投资｛含委托理财、委托贷款等人

3•提供财务资助。

4•提供担保（反担保除外）。

5•租入或租出资产•

6•签订管理方面御合同（含委托经营.受托经营等）。

7•赠与或受赠资产。

8•债权或债务重组。

9•研处与开发项目得转移。

10•签订许可协议。

M・购买原材料、燃料.动力。

12•销售产骷、商品。

13•提供或接受劳务。

14•委托或受托销售。

15•与关联人共同投资。

16•其她通过约定可能造成资源或义务转移得爭项。

17•法律法规认定御属于关联交易得其她爭项。

第2章关联交易回避规定

第4条S爭会审议关联交易时•关联董爭需回避•也不得代桥其她董事进行表决。

第5条有下列情形之一者•视为关联董爭。

L交易对方。

2•在交易对方任职•或在能控制该交易对方斜企业任职。

3 •拥有交易对方直接或间接控制权御。

4 •与交易对方及其控制人关系密切斜家庭成员•

5•与交易对方及其控股股东得董事、监爭与高级管理人员关系密切得家庭成员•

6•由主管机构认定得其竝廉因使企业得审议结果受到影响御人员・

董爭会W关联董爭御回避无法形成决议时•需将关联交易提交股东大会审议• 股东大会审议关联交易时•关联股东需回避审议・由下列情形之一者•视为关联股东。

L交易对方・

2•被交易对方直接或间接控制御。

3•拥有交易对方直接或间接控制权得。

4•与交易对方同受一法人或自然人直接或间接控制得。

5•与交易对方或其关联人存在尚未屉行完毕得股权转让协议或其其她协议导致其表决权受到限制或影响

6•主管机构认定御可能造成企业对其利益倾斜得法人或自然人。

企业中与交易对欽有关联得员工在签署关联交易合同时•只能代表一方签署•

附则

第10条

木制度由总裁办公室制定•解释权、修改权归属总裁办公室・

木制度自总裁审批之日起实施•修改时亦同。

编制日期审核日期批准日期

修改标记修改处数修改日期