税收筹划课程《税收筹划》课程课后作业

《税收筹划》课程课后作业
1.某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20%，现销售400元商品，其成本为320元，国庆期间为了促销欲采用四种方式：（1）采取以旧换新的方式销售，旧货的价格定为40元，即买新货时可以少缴40元；（2）商品九折销售(销售额和折扣额在同一张发票上分别注明)；（3）购买物品满400元时返还40元；（4）购买物品满400元时赠送价值40元的小商品，其成本为24元。

以上价格均为含税价。

假设消费者购买一件价值400元的商品，请分析比较四种促销方式下商场的税收负担情况。

2.海天歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入6万元，组织歌舞表演收入18万元，提供水酒烟等商品收入6万元，歌舞厅总营业额合计30万元。

请计算海天歌舞厅应纳的营业税（歌舞厅营业税税率为20%）。

如何筹划可降低海天歌舞厅的税负？为什么？
3.中国公民王某2012年每月工资为5000元，年终奖为36000元。

请问采用哪种方式发放年终奖，王某缴纳的个人所得税最少？（请至少列举三种方式计算分析）
4.某企业拥有机器设备一台，原值20万元，预计净残值率为10%。

该企业所得税税率为30%，资金市场利率为10%。

假设该企业在未来8年内扣除折旧费用前的应税收益为80万元，请比较直线法下按5年折旧和按8年折旧两种方案的优劣。

5.假使题4中的企业享受“二免三减半”的优惠政策，请比较两种折旧方案的优劣。

6.某精细化工厂欲将50万元的化妆品原料加工成化妆品销售。

现有两个方案。

方案一：委托某协作厂加工，支付加工费3
7.5万元；方案二：企业自行生产，据测算，自行生产的人工费及分摊费也为37.5万元。

假设两种方案生产的化妆品质量没有差异，对外销售都可以实现销售收入200万元。

化妆品消费税税率为30%。

请问：企业应采取哪种方案？。