石头科技：监事会关于公司2020年限制性股票激励计划授予日激励对象名单的核查意见
股权激励相关案例分析
股权激励相关案例分析⽬录⼀、新三板案例 (2)（⼀）通过持股平台进⾏股权激励 (2)纳晶科技（830933）-----挂牌前已经实施的激励，挂牌后持续 (2)（⼆）管理层直接持股 (3)A.仁会⽣物（830931）-挂牌前期权激励，挂牌后持续，定向发⾏作为激励来源 (3)B.财安⾦融（430656）-挂牌后股权激励，股权转让作为激励来源 (6)（三）挂牌后定向发⾏ (10)维恩贝特（831117） (10)（四）挂牌后股权激励 (11)鸿盛数码（430616）-股票期权激励 (11)（五）复合股权激励 (13)百华悦邦（831008）-股票期权与限制性股票激励 (13)⼆、新三板中关于股权激励特别需要注意的问题 (15)（⼀）认定核⼼员⼯的程序 (15)（⼆）股权激励涉及到董监⾼、核⼼员⼯是否可超过35⼈ (15)三、上市公司案例 (16)（⼀）上市公司员⼯持股计划与股权激励计划的区别 (16)（⼆）员⼯持股计划 (17)苏交科（300284） (17)（三）限制性股票激励计划 (19)荣之联（002642） (19)（三）股票期权激励 (22)TCL集团（000100） (22)⼀、新三板案例（⼀）通过持股平台进⾏股权激励纳晶科技（830933）-----挂牌前已经实施的激励，挂牌后持续●股权激励模式●股权激励具体情况纳晶科技共进⾏了三次股权激励：（纳晶科技挂牌时间：2014年8⽉5⽇）上述三次股权激励仅第三次股权激励规定了禁售期，本激励计划的禁售规定按照《公司法》、《证券法》等相关法律、法规、规范性⽂件和《公司章程》执⾏。
参考⽂件：《公开转让说明书》、《纳晶科技股份有限公司股权激励事项补充公告》（⼆）管理层直接持股A.仁会⽣物（830931）--挂牌前期权激励，挂牌后持续，定向发⾏作为激励来源2014年2⽉24⽇，公司召开第⼆次临时股东⼤会，审议通过《公司第⼀期股票期权激励计划》以下摘⾃《公开转让说明书》第152-158页：1.⾸次激励对象的确定本激励计划的⾸次激励对象为在公司⼯作满6年且为公司主要产品“谊⽣泰”研究和开发⼯作做出重⼤贡献的⾼级管理⼈员、中级管理⼈员及核⼼研发技术⼈员。
石头科技：2020年限制性股票激励计划授予日激励对象名单
技术骨干 业务骨干 业务骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 业务骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 业务骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 业务骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 业务骨干
34
于光
35
1 薛英男 中国
技术总监
0.3343
0.58%
0.0050%
2 刘小禹 中国
结构总监
0.4779
0.83%
0.0072%
3
沈睿 中国
质量总监
0.9259
1.61%
0.0139%
4 张予青 中国 硬件研发总监
0.5125
0.89%
0.0077%
小计
2.2506
3.91%
0.0338%
三、其他激励对象
董事会认为需要激励的其他人员（194 人） 48.3249
技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 业务骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干 技术骨干
63
魏巍
64
14
程英杰
15
张瑞敏
16
刘明海
17
郭祥宇
18
于墨臣
19
肖福建
20
程莉
21
杜琼
22
乌尔奇
23
钱启杰
24
乔亮
25
杨洪新
26
颜承志
2020-11-20中颖电子：2020年限制性股票激励计划(草案)300327
证券简称：中颖电子证券代码：300327中颖电子股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）中颖电子股份有限公司二零二零年十一月声明本公司及全体董事、监事保证本激励计划及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
本公司所有激励对象承诺，公司因信息披露文件中有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致不符合授予权益或行使权益安排的，激励对象应当自相关信息披露文件被确认存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏后，将由本激励计划所获得的全部利益返还公司。
特别提示一、《中颖电子股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“本激励计划”）系依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司股权激励管理办法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020年修订）》《创业板上市公司业务办理指南第5号-股权激励》和其他有关法律法规、规范性文件，以及《中颖电子股份有限公司章程》制订。
二、本激励计划采取的激励工具为限制性股票（第一类限制性股票）。
股票来源为公司向激励对象定向发行的本公司A股普通股。
三、本激励计划拟授予激励对象的限制性股票数量为414.59万股，占本激励计划草案公告时公司股本总额27944.04万股的1.48%。
其中，首次授予限制性股票354.59万股，占本激励计划拟授予总量的85.53%，占本激励计划草案公告日公司股本总额的1.27%；预留限制性股票60万股，占本激励计划拟授予总量的14.47%，占本激励计划草案公告日公司股本总额的0.21%。
公司2016年年度股东大会审议通过的《2017年限制性股票激励计划》尚在有效期内。
截至本激励计划草案公告日，本激励计划中任何一名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计不得超过公司股本总额的1%。
公司全部在有效期内的激励计划所涉及的标的股票总数累计不超过本激励计划提交股东大会时公司股本总额的20%。
中旗股份：2020年限制性股票激励计划激励对象名单
汪春芝
73
费科
74
徐利
75
朱德才
76
程久祥
77
赵金虎
78
陈寿飞
79
朱纯龙
80
徐书娟
81
李东
82
严厚军
83
徐哲
84
黄建宁
85
衡文龙
86
刘飞
87
谭国庆
88
赵代安
89
胡守林
90
陈明光
91
饶忠祥
92
毛更生
93
孙中义
94
马加俊
95
周剑飞
96
潘晓东
97
顾玉庭
98
丁武快
99
王建峰
100
22
桂阳
核心管理、技术（业务）人员
23
牛丹丹
核心管理、技术（业务）人员
24
呙如国
核心管理、技术（业务）人员
25
游友华
核心管理、技术（业务）人员
26
常莎
27
薛其禄
28
程婷
29
吴代玲
30
吕永雪
31
葛学雷
32
宋庆彪
33
章喜兵
34
叶晓雷
35
毕建
36
葛九萍
37
胡林涛
38
剧宗峰
39
黄俊才
40
蔡燕
41
李宗国
42
112
田莉
113
王建梅
114
高庆
115
胡红宇
116
陈蜀君
117
陶刚
118
监事会核查意见(认可股票增值权计划)
监事会核查意见根据《公司法》、《证券法》、《上市公司股权激励管理办法》等相关法律法规、规范性文件，经认真审阅《股份有限公司年股票增值权激励计划（草案）》（以下简称“《年股票增值权激励计划（草案）》”），公司监事会现就公司年股票增值权激励计划相关事项发表意见如下：1.公司不存在《上市公司股权激励管理办法》等法律、法规和规范性文件规定的禁止实施股权激励计划的情形，公司具备实施股权激励计划的主体资格。
2.公司本次股权激励计划所确定的激励对象具备《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《公司章程》等法律、法规和规范性文件规定的任职资格；不存在最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选的情形；不存在最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选的情形；不存在最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施的情形；不存在具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的情形。
该名单人员均符合相关法律、法规规定的激励对象条件，符合公司《年股票增值权激励计划》规定的激励对象范围，其作为公司本次激励计划激励对象的主体资格合法、有效。
3.公司《年股票增值权激励计划》的内容符合《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和规范性文件的规定；对各激励对象股票增值权的授予安排、行权安排（包括有效期、授予日、等待期、可行权日、行权条件等事项）未违反有关法律、法规和规范性文件的规定，未侵犯公司及全体股东的利益。
4.公司实施本次激励计划有利于吸引和留住优秀人才，充分调动公司外籍管理人员及核心技术（业务）人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和个人利益结合在一起，有利于公司的持续发展，不存在明显损害公司及全体股东的利益的情形。
综上，公司实施本次股票增值权激励计划将有利于公司的可持续发展，不会损害公司及全体股东的利益。
688030山石网科通信技术股份有限公司监事会关于公司2020年限制性2020-12-25
山石网科通信技术股份有限公司监事会关于公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分激励对象名单的核查意见（截止授予日）山石网科通信技术股份有限公司（以下简称“公司”）监事会依据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上市公司股权激励管理办法》（以下简称“《管理办法》”）、《上海证券交易所科创板股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）和《山石网科通信技术股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，对公司2020年限制性股票激励计划（以下简称“本次激励计划”）首次授予部分激励对象名单（截止授予日）进行审核，发表核查意见如下：1、列入本次激励计划首次授予部分激励对象名单的人员具备《公司法》、《公司章程》等法律、法规和规范性文件规定的任职资格。
符合《管理办法》、《上市规则》等法律、法规和规范性文件规定的激励对象条件，符合《2020年限制性股票激励计划（草案）》规定的激励对象条件；2、激励对象不存在《管理办法》规定的不得成为激励对象的情形：（1）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；（2）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；（3）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；（4）具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；（5）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；（6）中国证监会认定的其他情形。
3、列入本次激励计划首次授予部分激励对象名单的人员符合《管理办法》、《上市规则》等文件规定的激励对象条件，符合《2020年限制性股票激励计划（草案）》规定的激励对象条件。
本次激励计划首次授予部分的激励对象不包括公司监事、独立董事、单独或合计持有5%以上股份的股东、实际控制人及其配偶、父母、子女。
4、除1名激励对象因离职原因失去激励资格，不再向其授予限制性股票外，公司本次限制性股票激励计划首次授予部分激励对象人员名单与公司2020年第二次临时股东大会批准的2020年限制性股激励计划中规定的激励对象相符。
证监会上市公司股权激励管理办法
上市公司股权激励管理办法第一章总则第一条为进一步促进上市公司建立健全激励与约束机制，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）及其他法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。
上市公司以限制性股票、股票期权实行股权激励的，适用本办法；以法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励的，参照本办法有关规定执行。
第三条上市公司实行股权激励，应当符合法律、行政法规、本办法和公司章程的规定，有利于上市公司的持续发展，不得损害上市公司利益。
上市公司的董事、监事和高级管理人员在实行股权激励中应当诚实守信，勤勉尽责，维护公司和全体股东的利益。
第四条上市公司实行股权激励，应当严格按照本办法和其他相关规定的要求履行信息披露义务。
第五条为上市公司股权激励计划出具意见的证券中介机构和人员，应当诚实守信、勤勉尽责，保证所出具的文件真实、准确、完整。
第六条任何人不得利用股权激励进行内幕交易、操纵证券市场等违法活动。
第二章一般规定第七条上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：（一）最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；（二）最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；（三）上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；（四）法律法规规定不得实行股权激励的；（五）中国证监会认定的其他情形。
第八条激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。
在境内工作的外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。
单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。
2020年监事会意见(同意股权增值权激励对象)
监事会意见（同意股权增值权激励对象）
已出版
要点
上市公司监事会发表意见，同意股票增值权激励计划的激励对象。
监事会意见
我们作为股份有限公司（以下简称“公司”）的监事，本着客观、公正、审慎的原则，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司股权激励管理办法》等相关法律法规、规范性文件，现就年股票增值权激励计划向激励对象授予股票增值权的议案发表独立意见如下：
1. 董事会确定公司年股票增值权激励计划的授予日为年月日，该授予日符合相关法律、法规及公司《年股票增值权激励计划（草案）》中关于授予日的相关规定，同时本次授予也符合公司《年股票增值权激励计划（草案）》中关于激励对象获授股票增值权的条件。
2. 公司本次股票增值权授予的激励对象具备《公司法》、《证券法》、《公司章程》等法律、法规和规范性文件规定的任职资格，不存在最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选的情形，不存在最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选的情形，不存在最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施的情形，不存在具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的，不存在具有法律法规规定不得参与上市公司激励计划的情形，符合相关法律、法规规定的激励对象条件，符合公司《年股票增值权激励计划（草案）》规定的激励对象范围，其作为公司本次增值权激励计划激励对象的主体资格合法、有效。
3. 公司实施本次激励计划有利于进一步完善公司的法人治理结构，有效调动外籍管理人员和核心技术（业务）人员的积极性，引进和保留优秀人才，实现公司可持续发展。
因此，我们一致同意公司本次股票增值权激励计划的授予日为年月日，并同意向符合条件的名激励对象授予股票增值权万份。
韵达股份：关于向激励对象首次授予第三期股权激励计划限制性股票的公告
证券代码：002120 证券简称：韵达股份 公告编号：2020-046韵达控股股份有限公司关于向激励对象首次授予第三期股权激励计划限制性股票的公告韵达控股股份有限公司（以下简称“公司”或“韵达股份”）2020年5月11日召开的第七届董事会第三次会议和第七届监事会第三次会议审议通过了《关于向激励对象首次授予第三期股权激励计划限制性股票的议案》，公司董事会及监事会认为公司第三期限制性股票激励计划（以下简称“限制性股票激励计划”或“本次股权激励计划”或“本激励计划”）规定的限制性股票激励计划首次授予条件已经成就，同意首次授予350名符合条件的激励对象390.38万股限制性股票，首次授予日为2020年5月11日，授予价格为15.63元/股，独立董事发表了同意的独立意见。
现将本次向激励对象首次授予限制性股票事项公告如下：一、股权激励计划简述及已履行的审批程序（一）股权激励计划简述1、限制性股票的种类和来源：本激励计划限制性股票的来源为公司向激励对象定向发行的本公司人民币A 股普通股股票。
2、激励对象：本激励计划首次授予的激励对象为公司部分董事、高级管理人员（不包括独立董事、监事）、公司及控股子公司的中层管理人员以及核心业务（技术）人员，合计350人。
3、限制性股票激励计划的有效期、锁定期和解锁安排情况：（1）限制性股票激励计划的有效期本激励计划的有效期最长不超过48个月，自首次授予日期至激励对象获授的限制性股票全部解除限售（或回购注销）完毕之日止。
（2）限制性股票激励计划的锁定期和解锁期限制性股票授予后即锁定。
激励对象获授的限制性股票适用不同的锁定期，分别为12个月、24个月，均自授予完成登记之日起计算。
首次授予的限制性股票解锁安排如表所示：4、限制性股票激励计划的授予数量本激励计划原拟向激励对象授予不超过423.0000万股公司限制性股票，约占本激励计划草案公告时公司股本总额222,628.6468万股的0.1900%。
2020年监事会意见(同意授予限制性股票)
监事会意见（同意授予限制性股票）
已出版
要点
上市股份公司监事会发表意见，同意授予限制性股票。
监事会意见
作为公司的监事会，对第届次董事会于审议通过的关于向激励对象授予预留限制性股票的议案，经过审慎核查，发表意见如下：
1. 董事会确定公司限制性股票激励计划预留限制性股票的授予日确定
为年月日。
该授予日符合《上市公司股权激励管理办法》以及公司《限制性股票激励计划》中关于授予日的相关规定。
2. 公司未出现《管理办法》第七条规定的情形，具备实施股权激励计划的主体资格。
另，公司本次确定的名激励对象，不存在《上市公司股权激励管理办法》第八条规定的不得成为激励对象的情形，符合《上市公司股权激励管理办法》规定的激励对象条件，符合公司《限制性股票激励计划》规定的激励对象范围，其作为公司本次限制性股票激励对象的主体资格合法、有效。
故无论从公司层面还是激励对象层面，本次限制性股票授予条件已成就。
公司实施限制性股票激励计划，将有利于健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司管理人员及核心技术（业务）人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和个人利益结合在一起，促进公司业绩持续增长。
监事会同意上述议案。
监事会：
年月日。
股权激励实施细则
股权激励实施细则一、总则（一）为了进一步完善公司治理结构，建立、健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司中高层管理人员及核心员工的积极性，有效地将股东利益、公司利益和员工个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展，根据相关法律法规和规范性文件的规定，结合公司实际情况，制定本股权激励实施细则（以下简称“本细则”）。
（二）本细则所称股权激励是指公司以本公司股票为标的，对公司董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。
（三）本细则遵循以下原则：1、公平、公正、公开原则；2、激励与约束相结合原则；3、股东利益、公司利益和员工利益一致原则；4、合法合规原则。
二、激励对象的确定（一）激励对象的范围包括：1、公司董事、高级管理人员；2、公司核心技术（业务）人员；3、公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工。
（二）激励对象的确定依据：1、对公司整体业绩和持续发展有直接影响的管理岗位和业务岗位；2、个人的业绩表现和工作能力；3、个人的职业素养和道德品质。
（三）下列人员不得成为激励对象：1、最近 12 个月内被证券交易所认定为不适当人选；2、最近 12 个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；3、最近 12 个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；4、具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；5、法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；6、公司董事会认定的其他情形。
三、股权激励的方式（一）本公司股权激励采用股票期权和限制性股票两种方式。
（二）股票期权是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。
（三）限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。
四、股权激励的股票来源和数量（一）股票来源：1、向激励对象定向发行股票；2、回购本公司股份；3、法律、行政法规允许的其他方式。
2020年虚拟股权激励计划(国有控股上市公司)
虚拟股权激励计划（国有控股上市公司）已出版要点国企控股上市公司（股份公司）实施虚拟股票激励（股权激励）的计划。
虚拟股权激励计划第一章实施激励计划的目的为了进一步建立、健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司管理人员及核心技术（业务）人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和个人利益结合在一起，促进公司业绩持续增长，在充分保障股东利益的前提下，根据《公司法》、《证券法》、以及参照《上市公司股权激励管理办法》、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》、《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知》等有关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的规定，制定本计划。
第二章本计划的管理机构一、股东大会作为公司的最高权力机构，负责审议批准本计划的实施、变更和终止。
二、董事会是本计划的执行管理机构，下设薪酬与考核委员会，负责拟订和修订本计划并报董事会审议，董事会对本计划审议通过后，报国资委批准后，报股东大会审议。
董事会在股东大会授权范围内办理本计划的相关事宜。
三、监事会是本计划的监督机构，负责审核激励对象的名单，就本计划是否有利于公司的持续发展，是否存在明显损害公司及全体股东利益的情形发表意见。
四、独立董事应当就本计划是否有利于公司的持续发展，是否存在明显损害公司及全体股东的利益发表独立意见，并就本计划向所有股东征集委托投票权。
第三章激励对象的确定标准和范围一、激励对象（虚拟股权授予对象）的确定标准本次虚拟股权授予对象参照如下标准确定：1. 在公司的历史发展中做出过突出贡献的人员；2. 公司未来发展亟须的人员；3. 年度工作表现突出的人员；4. 其它公司认为必要的标准。
二、激励对象的范围本计划涉及的激励对象共计人，包括：1. 高级管理人员；2. 中层管理人员；3. 公司核心技术（业务）人员；以上激励对象中，高级管理人员必须经公司董事会聘任。
其它激励对象均须在本计划的考核期内与公司具有雇佣关系。
杭可科技：2020年限制性股票激励计划激励对象名单
29
陈光辉
第二电池研究所
30
徐伟杰
第二电池研究所
31
戴永朝
第一电池研究所
32
程文瑞
第一电池研究所
33
邓春挺
第一电池研究所
34
张郑杰
第一电池研究所
35
叶民伟
第一电池研究所
36
赵真安
第一电池研究所
37
邵毓章
物流事业部
38
安佰江
物流事业部
39
蒋启弘
物流事业部
40
邵杰
物流事业部
41
丁伟森
创新院
42
吴顺进
中央所
43
黄明亮
中央所
44
彭强
中央所
45
周煜昕
中央所
46
王友健
中央所
47
蒋向伟
中央所
48
汪俊飞
中央所
49
杨路路
中央所
50
楼锦威
中央所
51
周德波
中央所
52
徐水根
中央所
53
张淮
中央所
54
马永平
中央所
55
张李龙
中央所
56
周欣
中央所
57
徐付斌
中央所
58
汪安安
中央所
59
杨高峰
中央所
60
郭凯华
自动化所
61
吴平
自动化所
98
傅风华
财务科
99
杨招娣
财务科
100
吕青
审计部
浙江杭可科技股份有限公司 董事会
2020 年 4 月 28 日
股权激励税收优惠政策解读
股权激励税收优惠政策解读9月20号，财政部国税总局发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（以下简称《通知》），作为知本私享会的第一个主题，我将从执业律师的视角出发，结合五年股权激励的实践经验，与大家分享在新政下激励对象如何缴纳股权激励所得税。
首先，我们应该明确《通知》的适用范围，该《通知》适用于股权激励而非股权交易。
对于上市而言，是指《上市公司股权激励管理办法》所规定的通过期权、限制性股票实施的激励，而对于非上市、新三板公司而言，股权激励和股权交易的界限并不是非常清晰。
但是有一点《通知》是非常明确的:激励标的是本公司股权（直接持股）时，才能享受《通知》的优惠政策，通过持股平台间接持股不能享受该优惠政策。
明确了适用范围之后，让我们来看一下股权激励征税的法律依据：个人所得税法第二条第一项与第九项明确规定，工资、薪金所得，财产转让所得应纳个人所得税；个人所得税法第三条规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五，财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
需要注意的是，以上规定“所得”，不能狭义理解为现金所得，在股权激励中，你可能没有获得现金，还要拿现金出来低价购股，但是在获得股权奖励，实施低价购股行为的时候，是有所得的，也可称为财产性收益，因此，仍然需要纳税。
在新政之前，关于股权激励的规范性文件只有四个，分别是：财税[2005]35号，《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》；国税函[2006]902号，国税总局《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》；财税[2009]5号，《关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》；国税函[2009]461号《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》。
这四个规范性文件基本上是针对上市公司的，非上市公司没有专门的股权激励政策，其中激励权益兑现时需要遵循2014年12月颁布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》。
A股上市公司股权激励方案(草案)完整版12.5
证券简称：XXXX 证券代码：XXXXXXXX科技股份有限公司20XX年限制性股票激励计划（草案）年月声明本公司及全体董事、监事保证本计划及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
特别提示1、本计划依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第 126 号）、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》（国资发分配[2006]175 号文）、《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知》(国资发分配[2008]171 号文）和XXXX科技股份有限公司（以下简称“XXXX”或“公司”、“本公司”）《公司章程》以及其他相关法律、法规、规章和规范性文件的规定制订。
2、公司不存在《上市公司股权激励管理办法》第七条规定的不得实行股权激励的情形。
3、本计划激励对象不存在《上市公司股权激励管理办法》第八条规定的不得成为激励对象的情形。
4、本计划拟授予的限制性股票数量为3970万股，占本计划公告时公司股本总额458366.41万股的0.87%。
本次授予为一次性授予，无预留部分。
本计划中任何一名激励对象所获授限制性股票数量未超过本计划公告时公司股本总额的1%。
5、限制性股票的来源为公司向激励对象定向发行的XX南瑞A股普通股，限制性股票的授予价格为9.08元/股。
6、在本计划公告当日至激励对象完成限制性股票登记期间，若公司发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜，限制性股票的授予价格或授予数量将根据本计划予以相应的调整。
7、本计划的激励对象不超过 1000 人，包括公司高级管理人员、中层管理人员、核心技术（业务）人员。
8、本激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 72 个月。
9、限制性股票的有效期包括授予后的24 个月限售期和48 个月解除限售期。
股权激励之激励名单调整攻略
股权激励之激励名单调整攻略在上市公司具体实施股权激励计划时，激励⼈数越多，就越应了那句话。
正所谓众⼝难调，最开始⾟⾟苦苦码出来的名单，最后可能说散就散了。
好吧，我们先来捋⼀捋激励对象与上市公司之间都有哪些分⼿的理由1、职务变更、解雇、辞职及在上市公司内部劳动关系变更激励对象发⽣职务变更，但仍为上市公司及⼦公司的管理⼈员和核⼼技术（业务）⼈员，⼀般情况下已获授的限制性股票不作变更。
激励对象因不能胜任⼯作岗位等导致上市公司解除与激励对象劳动关系的，或激励对象因辞职、上市公司裁员⽽离职，激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票不得解除限售，由上市公司回购注销，回购价格不得⾼于授予价格。
2、丧失劳动能⼒（1）激励对象因⼯负伤导致丧失劳动能⼒的，⼀般情况下限制性股票解除限售不受影响，且董事会可以决定其个⼈绩效考核条件不再纳⼊解除限售条件。
（2）激励对象⾮因⼯负伤导致丧失劳动能⼒的，已获授但尚未解除限售的限制性股票不得解除限售，由上市公司按不⾼于授予价格加银⾏活期存款利息（如有）之和回购注销。
3、退休激励对象达到国家和上市公司规定的年龄退休⽽离职的，⼀般情况下限制性股票解除限售不受影响，且董事会可以决定其个⼈绩效考核条件不再纳⼊解除限售条件。
4、死亡（1）激励对象因⼯死亡的，⼀般情况下限制性股票解除限售不受影响，且董事会可以决定其个⼈绩效考核条件不再纳⼊解除限售条件。
以上权利由激励对象指定的财产继承⼈或法定继承⼈⾏使。
（2）激励对象⾮因⼯死亡的，已获授但尚未解除限售的限制性股票不得解除限售，由公司按不⾼于授予价格加银⾏活期存款利息（如有）之和回购注销。
以上权利由激励对象指定的财产继承⼈或法定继承⼈⾏使。
5、其他情况（1）因触犯法律法规、违反职业道德、泄漏公司机密、失职或渎职等⾏为损害上市公司利益或声誉，⼀般情况下上市公司将回购并注销激励对象尚未解除限售的限制性股票，回购价格不得⾼于授予价格，情节严重的，上市公司有权向激励对象追缴其已转让标的股票所获的全部收益。
A股上市公司股票期权激励计划
有限公司202 年股票期权激励计划（草案）有限公司202 年声明1.本公司及全体董事、监事、高级管理人员保证有限公司年限制性股票激励计划（草案）（以下简称“本激励计划”）及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
2.本公司所有激励对象承诺，公司因信息披露文件中有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致不符合授予权益或权益归属安排的，激励对象应当自相关信息披露文件被确认存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏后，将由本激励计划所获得的全部利益返还公司。
重大事项提示1.本激励计划系依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司股权激励管理办法》和其他有关法律、法规、规范性文件，以及有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）章程制订。
2.公司不存在《上市公司股权激励管理办法》第七条规定的不得实行股权激励的情形。
3.本激励计划对象不存在《上市公司股权激励管理办法》第八条规定的不得成为激励对象的情形。
4.本激励计划的标的股票来源为公司向激励对象定向发行本公司的A股普通股。
本激励计划拟向激励对象一次性授予万份股票期权，约占本激励计划草案公告时公司总股本万股的 %（百分之），每份股票期权在满足行权条件的情况下，拥有在有效期内以行权价格购买1股公司股票的权利。
公司全部有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计未超过本激励计划提交股东大会审议时公司股本总额的10%。
5.股票期权的行权价格为元/股。
6.在本激励计划草案公告当日至激励对象完成股票期权行权期间，若公司发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜，股票期权的授予数量及所涉及的标的股票总数或行权价格将根据本激励计划予以相应的调整。
7.本激励计划授予的激励对象总人数为人，包括公司公告本激励计划草案时在公司任职的高级管理人员、中层管理人员及核心技术人员。
8.本激励计划有效期为股票期权授予之日起至所有股票期权行权或注销完毕之日止，最长不超过60个月。
石头科技：关于2020年限制性股票激励计划内幕信息知情人及激励对象买卖公司股票情况的自查报告
证券代码：688169 证券简称：石头科技公告编号：2020-044北京石头世纪科技股份有限公司关于2020年限制性股票激励计划内幕信息知情人及激励对象买卖公司股票情况的自查报告2020年7月31日，北京石头世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”）召开第一届董事会第十七次会议，审议通过《关于公司<2020年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》等议案，并于同日在上海证券交易所网站（）披露了相关公告。
根据《上市公司信息披露管理办法》、公司《信息披露管理办法》及相关公司内部保密制度的规定，公司对2020年限制性股票激励计划（以下简称“激励计划”）采取了充分必要的保密措施，同时对激励计划的内幕信息知情人进行了必要登记。
根据《上市公司股权激励管理办法》、《上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年4月修订）》、上海证券交易所《科创板上市公司信息披露工作备忘录第四号——股权激励信息披露指引》等规范性文件的要求，公司对本次激励计划内幕信息知情人及激励对象买卖公司股票的情况进行自查，具体情况如下：一、核查的范围与程序1、核查对象为激励计划的内幕信息知情人及激励对象；2、激励计划的内幕信息知情人均填报了《内幕信息知情人登记表》；3、本公司向中国证券登记结算有限责任公司上海分公司就核查对象在激励计划首次公开披露前6个月（即2020年01月31日至2020年7月31日，以下简称“自查期间”)买卖公司股票的情况进行了查询确认，并由中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具了《信息披露义务人持股及股份变更查询证明》、《股东股份变更明细清单》。
二、核查对象买卖本公司股票的情况说明根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司2020年8月6日出具的《信息披露义务人持股及股份变更查询证明》、《股东股份变更明细清单》，在自查期间，除以下5名核查对象之外，其余核查对象在自查期间均不存在买卖公司股票的行为，具体情况如下：经公司自查，上述核查对象在自查期间进行的股票交易系基于个人对二级市场交易情况的独立判断而进行的操作，与本次激励计划内幕信息无关，其在买卖公司股票前，并未知悉本次股权激励计划的具体方案要素等相关信息，未通过内幕信息知情人处获知公司本次激励计划的信息，不存在利用本次激励计划相关内幕信息进行公司股票交易的情形。
601208四川东材科技集团股份有限公司关于2020年限制性股票激励计划首次授予部
证券代码：601208 证券简称：东材科技公告编号：2021-068四川东材科技集团股份有限公司关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一期解除限售条件成就的公告重要内容提示：●四川东材科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）2020年限制性股票激励计划（以下简称“本激励计划”）首次授予部分第一个限售期将于2021年7月21日届满，且相应的解除限售条件已经成就。
本次可解除限售的激励对象共112人，可解除限售的限制性股票数量合计856.05万股，占当前公司股本总额89,818.6112万股的0.95%。
●上市流通时间：本次限制性股票办理完成解除限售手续后、在上市流通前，公司将发布相关提示性公告，敬请投资者关注。
●2021年7月20日，公司召开第五届董事会第十六次会议、第五届监事会第十二次会议，审议通过了《关于公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一期解除限售条件成就的议案》，此议案无需提交股东大会审议，现将具体事项说明如下：一、本激励计划已履行的审批程序和信息披露情况1、2020年4月27日，公司召开第五届董事会第四次会议，审议通过了《关于公司<2020年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司股权激励相关事宜的议案》等议案。
公司独立董事就本激励计划是否有利于公司的持续发展及是否存在损害公司及全体股东利益的情形发表了独立意见。
同日，公司召开第五届监事会第二次会议，审议通过了《关于公司<2020年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》以及《关于公司<2020年限制性股票激励计划首次授予部分激励对象名单>的议案》等议案，公司监事会对本激励计划的相关事项进行核实并出具了相关核查意见。
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北京石头世纪科技股份有限公司监事会
关于公司2020年限制性股票激励计划授予日激励对象名单
的核查意见
北京石头世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”）监事会依据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上市公司股权激励管理办法》（以下简称“《管理办法》”）、《上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年4月修订）》（以下简称“《上市规则》”）、《科创板上市公司信息披露工作备忘录第四号——股权激励信息披露指引》（以下简称“《披露指引》”）等相关法律、法规及规范性文件和《北京石头世纪科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，对公司2020年限制性股票激励计划（以下简称“本次激励计划”）授予日激励对象名单进行了核查，发表核查意见如下：
1、公司本次激励计划授予日所确定的激励对象不存在下列情形:
（1）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；
（2）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；
（3）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；
（4）具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；
（5）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；
（6）中国证监会认定的其他情形。
本次激励对象未包括公司的独立董事、监事。
本次激励对象均符合《管理办法》、《上市规则》规定的激励对象条件，符合公司《激励计划（草案）》规定的激励对象范围，其作为公司限制性股票激励计划激励对象的主体资格合法、有效。
2、本次授予激励对象人员名单与公司2020年第三次临时股东大会批准的2020年限制性股票激励计划中规定的激励对象相符。
综上所述，我们一致同意公司本次激励计划授予的激励对象名单，同意公司本次激励计划的授予日为2020年8月17日，以54.23元/股的价格向203名激励
对象授予57.5555万股限制性股票。
北京石头世纪科技股份有限公司
监事会
2020年8月17日。