房地产全面预算管理培训教材

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c 全面预算管理的作用
.:•作用一：是确定和控制开发总投资的 依 据 通过编制预算，确定投资总额，并 据 此筹措开发资金，控制开发资金的 支出， 防止突破投资，避免投资失控。
即 全面预算管理的作用■
•:•作用二：是合理确定商品房销售价格的 依 据 商品房销售价格是商品房价值的货币 表 现，在房地产市场机制健全、运转正 常情况 下商品房销售价格主要由土地价 格、房屋建 筑安装工程费、管理费、贷 款利息和盈利几 部分构成，其费用数额 大部分是通①观足反 1 顾4因虹
国家对房地产行业预算定额尚 未 形成，因而实际做起预算来难免 凭经 验估算，带有一定的随意性，与〃 实 际情况偏离较大。
•:•难题之二：与企业战略目标联系 不够
我公司是新建企业，公司的战
略目标实施没有具体的数据支持，
更由于房地产行业缺乏规范的预算 标准，通常是单项预算，各管理中
心的结合度不够，结果是预算与公
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•:•方法五：注重现金流量l|==J=预| 算的管理 “巧妇难为无米之炊”，合理、有 效
地控制现金流量才能保证企业持续、 稳 定地发展。在方法上要求从粗到细, 步步 为营，具体是:从宏观上做好项目 投资进 度计划、项目开发进度计划。 细化分解, 针对每一份合同单独制定付 款计电L并汇 具电座用企业月,.件
全面预算管理的作用
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•:•作用三：是实行招标投标的依据 工程项目实行招标，能打破城乡、地 区、
部门和所有制的界限，开放建筑市 场，有 利于提高工程质量，缩短建设工 期、降低 工程造价，提高投资经济效益。 因此，公 司发包工程项目，要通过招标 投标来进行。
,
在招标过程中，公司以预 算作为主要曜编
预算达到什么水平才是合理的 呢？
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这是困扰企业管理者的一道难 题。测
算的经验数据不足，论证任 资料太少，
使得预算指标与实际的』 执行情况差
异较大，导致预算失去I
了应有的指导慧夹
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•:•难题之五：预算执行过程中缺乏 有
效的控制与分析机制
预算数据来源广泛、数据量大, 公
司无法获取全面行业的数据库， 对
预算执行难以进行有效的控制， 无
制标底卜进任无的' 、/L X•一 一 mg _L 。 rVf
全面预算管理的作用
•:•作用四!1! ：是设计方案进行比较的依据 要衡量设计方案是否经济合理，必须 依据 预算。因为设计只有实物指标，根 据实物 指标是难以进行比较的，必须有 一个相同 的货币计量单位。预算是工程 经济价值的 货币表现，工程设计和开发 预算完成后， 就可利用开发预算的货币 指标0口单位建笈 面理威等）进行比
法保证预算分析的及时性、全恒 性
'枭
和深入性。
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•:•难题之六：存在“编制预算纯属财 务 行为”的错误认识。毫无疑问，全 面 预算是财务收支预算的发展，但不 能 据此就认为预算只是一种财务行 为， 甚至把预算理解仅是财务部门控 制资 金支出的计划和措施。其实，全 面预 算是企业全员的行为，它与全体
全面预算管理的作用
•:•作用五：能促进公司实行经济核算
预算所确定的开发工程综合造价，
实际上是开发建设的总成本，是商品 房
销售价格的基础资料。公司需要通 过开
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发预算增加收入，控制支出，加 强经济
,
核算，及时分析盈亏状况，努 力降低成
本，才能增加盈利。可以控 制资本支出，
检查投资方案实施后的 收入和投襄报
预算指标考评。
•:•方法三：确定企业的预算编制方法及 要求
各中心按季、年度目标，每月编制本 月 预算计划；公司正式下达执行的预算, 一般 不作调整，在企业内部即具有“法 律效 力”；任何预算不可以跨月使用， 如遇特 殊情况确需突破时，必须由相关 管理中心提
出由请.诵明原因.经总经
全面预算管理的方法
过程为：先由高层管理者提出企 业 总目标和各管理中心分目标；各管 理中 心根据分目标制定本中心的预算 草案， 呈报预算管理小组；由预算管 理小组通 过综合平衡审批后，成为正
•:•方法二：完善企业全面预算管理的 制 度建设
主要包括：明确各中心的权责、 界定预算 目标、编制预算、汇总、复 核与审批、预 算执行与控制管理、业 绩报告及差异分帝、
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•:•方法四!1!：加强各管理»* 中心之间的合作 =,1 I 房地产预算讲究的是各管理中心合 作、 共同努力，而不是某个管理中心孤 军奋战。 应在预算管理小组的组织下， 共同研究项 目目前的状态和可育酸生 的情况，分工编 制预算，具体是：畚肖策 划中心负责收入 预算和营销策划广告 等费用预算。前期开 发、工程、材料 等部门负责开发成本项目 剪算。财务
员工、项目的工期管理、预决算管 m
•:•难题之七：预算目标考评力度不够 考评不力的现象,具体表现在没
有具体考评部门，考评内容不具体、尸
考评工作未能形成制度化、考评标史
准缺乏规范化，致使预算考评不能依 证企
业预算管理体系的全面实施。 H
•:•方法一：预算编制宜采用从公司内 部 自上而下、自下而上、上下结合的 编制 方法。
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•:•难题之三：尚未建立系统、完善
的预算管理组织体系和预算管理 制度
大家均对全面预算管理比较陌、 生， 各种预算管理还是松散型的， 无法落 实预算编制的目标和对预9 的考评与监 督，预算管理的作用得. 不到 充分发 挥^〜〜
•:•难题之四U：1 预算数据缺乏经验数 据，
缺乏合理性，实施效果不理想
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全面预算管理的作用
•:•作用六：是对外投金，争取新项目的 需 要 对外发展，争取更大更好的项目我 公司战略目标。预算能体现出公司工 程进度及资金留存状况，为谈判合作 或 新开发项目，起到心中有数，立于 不败之地的作用，可以使投资方案更
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•:•难题之一：房地产项目缺乏一套 完整 的全面预算标准作指导
全面预算管理的意义
•:•房地产企业是资金密集型的企业，开发投
资额较大,
,材料价格、
取费标准以及国家和当地政府规定征收 的
各种税费时有变动，因此，认真编好 房地
产开发预算，加强预算管理非常必
fp 何为全面预算管理呢？
・:・全面预算r=i 管理是指以企业总目标利润 —I 为导向，将企业的所有经营活动都纳 入 预算管理,即对企业全体人员、全 部业 务、全部过程实施预算控制和管 理。