函证控制表
3、往来函证及替代测试
3、函证方式
(1)积极的函证方式 注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函 所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
(2)消极的函证方式。 注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才 予以回函 。
2、跟函
跟函过程记录
3、电子形式 （1）传真 时间、地点、接听电话人、过程 （2）电子邮件 电子邮件地址、收件人、发件时间 （3）直接访问网站 访问的网站地址、对方数据
发函中 控制
1、通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施 为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会 计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，不使 用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函（例如，直接 在邮局投递）。
函，例如，该人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息。
（三）以电子形式收到的回函
对以电子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授权情况很难确定 ，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险。注册会计师和回 函者采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风 险。如果注册会计师确信这种程序安全并得到适当控制，则会提高相 关回函的可靠性。 电子函证程序涉及多种确认发件人身份的技术，如加密技术、电子数 码签名技术、网页真实性认证程序。
注意：根据天健相关规程：回函确认金额和实施替代程序予以确认的金额合计数 占
被审计单位该款项账面余额的比例 在20%-50%以上。
2、函证对象
样本选取特征： ⑴金额较大的项目； ⑵账龄较长的项目；
⑶与债务人发生纠纷的项目；
往来款项函证程序控制表(2017年新增)
往来款项函证程序控制表被审计单位：索引号：财务报表截止日：函证程序是否执行索引号一、制订初步函证计划1、函证程序的计划包括函证方法及时间，在账户余额被确认日前，且在执行函证前与客户进行讨论并使其认可。
2、应根据已确定的重要性金额及风险评估结果确定各关键项目下限，根据关键项目样本量是否能提供充分证据的情况，考虑是否再采用有效的统计抽样技术对代表性样本进行抽样。
3、应正确记录样本量确定的方法是否符合本所审计方法的要求。
4、充分了解函证程序实施中存在问题，以及对相关账户余额确认的影响。
确定函证程序对应对往来款项余额的“存在性”认定、“计价”认定，尤其是应对负债性质余额的“完整性”认定是有效的。
本阶段复核并签名：执行人：日期：项目复核经理：日期:项目经理: 日期:函证程序是否执行索引号二、选取函证项目5、应实施充分的工作以确保往来款项余额的完整性选取样本前，应：(1) 与客户进行讨论以便取得完整的体各往来款项样本总体。
(2) 从客户处取得各项往来款项余额明细表。
(3) 将各往来款项明细表与总账调整一致。
(4) 进行重分类调整，奖应收款项中属于负债性质的贷方余额归集在应付款项函证结果明细表中，将应付款项中属于资产性质的借方余额归集在应收款项函证结果明细表中，以保证最终函证统计结果正确。
6、应以独立（从客户以外的其他方面）信息证实关键债务人、债权人的存在。
在核实过程中考虑：(1) 债务人、债权人的情况应与客户的业务性质一致。
(2) 能够联系到债务人、债权人。
(3) 债务人、债权人在业务/行业领域被其他人所知。
7、应从样本总体中选取关键项目考虑具有如下特征的项目：(1) 大额或账龄较长的账户(2) 与债务人、债权人发生纠纷的项目(3) 重大关联方项目(4) 主要客户（包括关系密切的客户）和供应商(5) 交易频繁但余额较小甚至为零的项目(6) 在被审计期间内客户注销的重大账户或期中交易频繁的账户(7) 预期不会成为该公司顾客或供应商的企业的往来账户（交易不具备商业实质）8、应适当记录对剩余的代表性样本采用的抽样方法及理由。
应收账款函证明细审计程序表(表格模板、DOC格式)模板
索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证明细审计程序表
被审计企业: 页次：1
索引号：
询证函
×××单位
编号：×××（审计机关名称）审计组正在对×××（被审计企业名称）进行审计，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，应当询证×××（被审计企业名称）与贵单位的往来账项。
下列数额出自该单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请在年月日前直接寄至本审计机关。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
致：礼！
地址：×省×市×路×号×××（审计机关名称）邮编：电话：传真：
审计机关签章
年月日
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函。
数额证明无误
（被询证单位）签章：日期：
数额不符及需加事项：
（被询证单位）签章：日期：。
实质性底稿必做项目清单
3、应收账款
审计工作底稿中常见的主要问题
审计工作底稿中常见的主要问题一、初步业务活动阶段1、业务保持（承接）评价、业务约定书、风险评估日期混乱。
风险评估日期应在业务保持（承接）表编制日期之前，业务保持（承接）表编制日期应在约定书签署日期之前。
2、首次承接，与前任会计师沟通缺失。
3、业务约定书存在较多的空白，出具的专项报告未在报告中明确。
二、风险评估及计划类工作底稿1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿浮于表面，行业数据及被审计单位数据过时。
2、了解集团及其环境底稿缺失。
集团并非是集团公司，而是站在被审计单位合并的角度考虑财务报表重大错报的风险。
3、重要性水平计算错误。
（1）选取的标准不是合并原报数；（2）重要账户及相关认定中存在超过重要性水平的账户未被认定为重要账户的未说明原因。
4、舞弊风险的评估及应对底稿缺失，一般就只做了一个项目组讨论纪要，识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险、应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险、就舞弊事项的沟通、对舞弊风险因素的评价基本上未执行。
5、审计计划粗制滥造。
模版给了十一项，每项应具体详细描述，反映整个审计思路并贯穿于整个审计工作期间，可以不局限于此十一项，增加相应的内容，如：可以增加拟执行哪些循环的控制测试及其原因、与管理层、治理层的沟通安排、监盘的安排等等。
而项目组基本上是进点时做好就再也不看或者是送审前赶紧编制胡个底稿。
（建议审计计划手签批准）6、风险评估汇总表上下脱节。
（1）不明白什么是财务报表层次的风险，什么是认定层次的风险；财务报表层次上的重大错报风险是以会计报表整体相关的风险，并不是与具体会计报表项目直接相关的风险。
如：财务人员的频繁变动、在金融危机的影响下被审计单位存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的情况，但仍继续按持续经营假设编制财务报表。
认定层次上的风险是指与具体会计报表项目在认定上相关的风险。
如：仓库管理混乱可能导致存货出现错报等。
（2）未将收入循环认定为存在重在错报风险；（3）未识别出重大错报风险却出现了相关应对措施。
证监会现场核查关注的银行函证主要问题
证监会现场核查关注的银⾏函证主要问题正⽂开始银⾏函证作为⼀项基本的审计程序，实务中每个项⽬都会涉及，然⽽，往往越是常见的程序，越容易被忽视⼀些细节，⽽细节不注重，往往会酿成⼤错，前有康得新100多亿货币资⾦虚增，后有康美药业300多亿货币资⾦⼀夜说没就没，再有辅仁药业18亿货币资⾦却发不出⼏千万的分红。
瑞华因*ST华泽的关联⽅⽆效还款问题还把证监会告上了法庭，说什么区分会计责任和审计责任，去申辩所谓的已尽勤勉尽责。
瑞华难道没有函证？肯定函证了，只是⼤概率是没有注重细节，这其中为什么不注重细节，有故意也有⽆意，本篇不去探讨个中缘由，仅就证监会现场核查经常关注到的主要银⾏函证问题在这⾥逐⼀罗列，告诉⼤家，⼲财务核查要沉淀下来，切记浮躁，耐⼼有时候⽐经验、⽐智商更重要！问题⼀、未对全部账户实施函证，且未记录不予函证的理由。
具体表现如下：（1）对于合并报表范围内的银⾏账户较多的情形，审计⼈员仅函证重要性⽔平以上的银⾏账户，⽽忽视对认为不重要的银⾏账户的函证。
（2）对于银⾏账户开⽴时间短或账户尚未启⽤的银⾏账户未予函证。
（3）对于零余额账户、社保专户、境外银⾏存款项⽬、本年注销的账户或已销户转款临时账户等未进⾏函证。
前述问题将直接导致银⾏存款的真实性、银⾏借款的完整性等信息⽆法合理保证。
C社：我们查阅审计准则，原⽂如下：注册会计师应当对银⾏存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与⾦融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除⾮有充分证据表明其对财务报表不重要且与之相关的重⼤错报风险很低。
可见，审计准则对于银⾏账户要求全部函证也并⾮是绝对的，只是原则性规定，对于充分证据证明不重要且错报风险很低的账户可以不函证。
作为审计师，应当将不予函证的理由充分记录在底稿中。
问题⼆、未对函证过程保持必要的控制底稿未留存发函和回函的快递单据，⽆法证明询证函是由注册会计师直接发出或由注册会计师直接从被询证者获取；部分采取亲函形式，但底稿⽆相关亲函记录；对于企业提供的银⾏地师直接从被询证者获取；部分采取亲函形式，但底稿⽆相关亲函记录；对于企业提供的银⾏地址，未有核实记录。
应收账款函证分析表(表格模板、doc格式)
（审计机关名称）
你很善良，也很努力，你明白“人若志趣不远，心不在焉，虽学五成”，那么请你继续以努力为本，继续追求。学习的时候放下顾虑，聚精会神，提高学习效率，尽量做到最好。
应收账款函证分析表
思考；要和学生交朋友，勇于承认并面对真实的自己；要关注生活，开阔视野，勤于学习，不断吸收时代的信息，与时俱进；对于教材倡导的教学活动，要在教学实践中进行探索和创新！此外，为了体现一种儿童文化，使教材能真正成为学生喜爱的朋友，让他们愿意于教材中的儿童对话，我们项目
欠款户数
%
金额
%
1．函证情况
（1）已发出积极函证信的欠款户
（2）已发出消极函证信的欠款户
（3）采用其他审计手续审计欠款户
（4）未经证实的欠款户
应收账款总户数
2．函证结果
——积极函证结果额不一致但经查询一致的户数
（3）函证金额不一致但采用替代审计手续证实一致
（4）函证金额不一致且经查询也不一致的户数
发出积极函证信的户数
——消极函证结果
（1）函证金额一致的户数
（2）函证金额不一致但经查询一致的户数
（3）不宜函证的户数
发出消极函证信的户数
函证结果令人满意的户数占应收账款总户数的百分比
由于地址不详而被退回的询证信函
邮局函证-企业往来函证控制记录[优秀范文五篇]
![邮局函证-企业往来函证控制记录[优秀范文五篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/9ba8f079302b3169a45177232f60ddccda38e6f4.png)
邮局函证-企业往来函证控制记录[优秀范文五篇]第一篇：邮局函证-企业往来函证控制记录××会计师事务所应付账款函证控制记录一、函证目的：××企业往来函证。
二、函证方式：审计人员亲自前往发函。
三、发送信函时间：2012年1月18日10时00分至10时30分。
四、发送信函地点：××市××区五、函证实施人员：本项目组成员××。
六、函证过程中，邮局接洽人员：××七、函证控制过程的简要记录：1、发函过程的控制记录：本项目组成员××根据邮局的要求，填写邮寄挂号清单一式×联，购买邮票，对××封应付账款企业往来询证函用已填好的信封粘贴好，交给邮局邮寄.2、回函过程的控制记录：我们已陆续收到各个公司的企业应付账款询证函回函，详见函证统计表。
八、函证控制结论：从上述函证过程来看，本次函证实施的过程得到了本审计小组的有效控制，符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》的规定。
编制人：××编制日期：2012年1月复核人：××编制日期：2012年1月第二篇：索证函索证函有限公司有限公司本公司于年月日与贵司签订了《房屋租赁与物业管理合同》，有效期一年，现因我公司正筹备上市，需要贵司提供如下证明文件：1、房地产开发有限公司授权有限公司和物业管理有限公司对外出租的文件；2、土地证。
望贵司给予协助与支持，谢谢！有限公司2020年月日第三篇：构造函证不等式造函证不等式b－a2求证：>1－(b>a)．(*)2eb＋1x2证明：令φ(x)＝＋x－1(x≥0)，2e＋112e则φ－2（e＋1）（e＋1）－4e（e－1）＝x2x2≥0(仅当x＝0时等号成立)．2（e＋1）2（e＋1）∴φ(x)在[0，＋∞)上单调递增，∴x>0时，φ(x)>φ(0)＝0.令x＝b －a，即得(*)式，结论得证．b－ab－a求证：(b－a)e＋(b－a)－2e＋2>0．xx证明：设函数u(x)＝xe＋x－2e＋2(x≥0)，xxx则u′(x)＝e＋xe＋1－2e，xxxxx令h(x)＝u′(x)，则h′(x)＝e＋e＋xe－2e＝xe≥0(仅当x＝0时等号成立)，∴u′(x)单调递增，∴当x>0时，u′(x)>u′(0)＝0，∴u(x)单调递增．当x>0时，u(x)>u(0)＝0.b－ab－a令x＝b－a，则得(b－a)e＋(b－a)－2e＋2>0，⎛a＋b与f（b）－f（a）x已知函数f(x)＝e，x∈R.设af（b）－f（a）⎛a＋be－e21．解： f －e＝b－a⎝2⎭b－abaxxxxa+b＝e-e-be+aeb-abaa+b2a+b2e＝[eb-aa+b2b-a2-ea-b2-(b-a)]1xe－2＝0.e11xx设函数u(x)＝e －u′(x)＝e＋ee∴u′(x)≥0(仅当x＝0时等号成立)，∴u(x)单调递增．当x>0时，u(x)>u(0)＝0.b－a令x＝e2∴b-a2-ea-b2-(b-a)>0.f（b）－f（a）⎛a＋b .b－a⎝2⎭第四篇：银行函证规范化银行函证规范化核心提示：在刚刚过去的2014年，注册会计师行业在推动规范银行函证及回函工作方面迈出重要一步。
excel函证程序讲解
多科目函证汇总程序
函证实现的方法
1、word中合并邮件功能可以很好的实现函证的生成。
详见合
并邮件压缩包，内有详细的技术讲解。
2、采用vba的方法自动生成。
下面着重讲述这种方法，因为
数据的自动处理需要的条件很多，所以vba语言的程序只
能完成特定的程序问题。
应用范围：
对于一个单位在一个或者多个科目中均有余额的情况，进行发函。
适用条件：
单位的名称相同，这样有利于汇总以及确保发函时候的准确性。
程序原理：
根据数据的特点进行数据透视，然后对汇总形成的数据进行分析形成函证信。
操作方法：
第一步：将各科目数据填入“函证数据”工作表中。
如下图：
图中内容解释：
绿色区域为往来科目名称区域，数据需要按照这个顺序转入，B列填入
单位的名称，C列填入“应收账款”的金额，D列填入“应付账款”的
金额，以此类推。
单位名称可以在B列多次出现，但同一单位必须名称
使用相同，以保证汇总数据的准确性。
函证编号的黄色区域，为自动生成区域，不需要填列。
第二步：点击函证汇总系统按钮，如图：
此按钮点击后，会按照一定的顺序生成函证，并在函证编号
的黄色区域生成函证号码。
第三步：打印函证，只要点击“打印函证”按钮就可以全部
的函证。
第四步：删除函证，在函证生成后，由于数据变化，以及要
重新汇总新的数据进来的时候，都需要删除原来的函证。
只要点击“”按钮即可。
3、往来函证及替代测试
当注册会计师存有疑虑时，可以与被询证者联系以核实回函的来源及 内容，例如，当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过 电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函。必要时，注册会 计师可以要求被询证者提供回函原件。
（四）对询证函的口头回复
只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直 接书面回复，不符合函证的要求，因此，不能作为 可靠的审计证据。 在收到对询证函口头回复的情况下，注册会计师 可以要求被询证者提供直接书面回复。如果仍未收 到书面回函，注册会计师需要通过实施替代程序， 寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。
⑶与债务人发生纠纷的项目；
⑷关联方项目；
⑸主要客户(包括关系密切的客户)项目；
⑹交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目； ⑺可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。
3、函证方式
(1)积极的函证方式 注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函 所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
1、函证范围
函证数的多少、范围是由诸多因素决定的，主要有：
(1)往来款在全部资产、负债中的重要性:若所占的比重较大。则函证的范围应相应大 一些。
(2)被审计单位内部控制的强弱:若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证；反之， 则应相应扩大函证范围。
(3)以前期间的函证结果:若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函 证范围应相应扩大一些。
D 对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开 具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对。 （2）将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；
被询证者联系表
部分客户联系表
应付账款的函证
应付账款审计案例二（续2）
甲企业适用的增值税税率为17％， 假定该笔业务的主营业务利润为 100000元，所得税税率为33％。
[要求]指出该企业存在的问题， 并提出处理意见。
二、固定资产和折旧的实质性 测试
一）审计目标
1、存在性 高估资产 2、完整性 租赁资产是否入账，有无表外 融资 3、权利和义务 固定资产的所有权，资产抵押或负债是否 披露 4、估价与分摊 原价-折旧-减值准备 5、表达与披露 固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方 法
二）应付账款的主要实质性 测试程序
1、函证应付账款
（1）一般情况下，应付账款不需要函证 原因：函证不能保证查出未记录的应付账款； 审计人员能够取得购货发票等外部凭证来证 实应付账款的余额。 （2）应付账款需要函证的情况 控制风险较高，某应付账款明细账户金额 较大或被审计单位处于财务困难阶段。 审计人员应选择较大金额的债权人，以及 那些在资产负债表日金额不大、甚至为零， 但为企业重要供货人的债权人，作为函证对 象。
第九章
购货与付款循环审计
主要内容：本章主要介绍从订购 商品和劳务到验收入库全过程的 具体审计技能。 重点掌握：重点掌握应付账款的 函证、未 入账负债的测试以及固定资产的所 有权和折 旧的测试。 难点：应付账款的函证；固定资 产的观察
案例导入：巨人零售公司的崩溃
巨人零售公司成立于1959年，总 部设在马萨诸塞州。1972年，该 公司已拥有112家零售连锁商店。 但在1971年发生了重大经营损失 250万美元，为了掩盖损失巨人零 售公司的四名官员，采用歪曲购 货、退货真相，蓄意调减应付账 款等舞弊手法，将损失篡改为150 万元的收益。1978年，这四人均 被判罚款及入狱6-18个月。
函证的全过程控制
函证的全过程控制学习目的通过学习，我们要掌握以下四个问题：◆函证的必要性和豁免情形◆函证发出和收回的控制◆回函可靠性的评价◆回函处理和替代性程序的选择函证的基础知识回顾一、函证的含义函证是指注册会计师为了获取影响财务报表认定的特定项目的信息，通过直接来自第三方（被询证者）对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
函证的基础知识回顾二、函证的方式函证有积极的函证与消极的函证两种方式。
注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可以将两种方式结合使用。
积极的函证方式又称肯定式函证，是指注册会计师要求被询证者直接向注册会计师回复，表明是否同意询证函所列示的信息，或填列所要求的信息的一种询证方式。
函证的基础知识回顾二、函证的方式消极的函证方式又称否定式函证，是指注册会计师要求被询证者仅在不同意询证函列示信息时才直接向注册会计师回复的一种询证方式。
函证的基础知识回顾三、函证的控制审计准则规定，注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制：（1）将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对；（2）将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；函证的基础知识回顾三、函证的控制（3）在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；（4）询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出；（5）将发出询证函的情况形成审计工作记录；（6）将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。
案例分析会计师事务所X审计甲公司2017年财务报告，注册会计师在实施函证过程中遇到各种不同的情况。
资料一：A注册会计师遇到的情况甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。
除此以外，与乙银行没有其他业务关系，A注册会计师认为，该账户的重大错报风险很低且余额不大，未对该账户实施函证程序。
案例分析资料二：B注册会计师遇到的情况（1）B注册会计师负责填写客户乙的询证函信息，甲公司业务员负责填写客户乙的询证函信封，B注册会计师取得加盖公章的客户乙的询证函及业务员填写的信封后，直接至邮局将询证函寄出。
往来款项函证程序控制表
往来款项函证程序控制表
被审计单位：索引号：4580-2
本阶段复核并签名，
执行人，日期：
项目复核经理：日期：
项目经理：日期：
本阶段复核并签名：
执行人：日期: 项目复核经理：日期: 项目经理：日期:
本阶段复核并签名：
执行人：日期：
项目复核经理：日期：
项目经理：日期：
编制说明：
1、对多数审计项目而言，往来款项函证程序是最关键的审计程序之一。
由于该审计程序的多数程序比较适合由审计项目小组中级别较低的成员来执行，因此项目经理通过监督、复核分派给项目组其他成员的工作对整个过程的控制非常重要。
这一点在计划函证和发出询证函的初始阶段尤为重要。
2、项目经理应在每个关键阶段复核已完成的工作并签署本控制表，不应留到函证程序的最后阶段实施。
3、本控制表涵盖往来款项函证中通常采用的审计技术，包括样本的规划和选取以及询证函的编制和函证过程的跟进。
本控制表并不包括所有情况，因此适当时应以额外程序作补充。
4、必须对本表内的所有问题作答（不得填写“不适用”在极少数情况下，若某一程序未被执行，则
必须在所附提及相关问题的备忘录中给出理由。
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其他应付款 DQ017-常州东芝变压器有限公司 其他应付款 RG003-北京国电智深控制技术有限公司 其他应付款 RL015-上海电气集团股份有限公司 其他应付款 RL021-武汉电力设备厂 其他应付款 YF011-中国国电集团公司山东分公司 其他应付款 YF80-国电物资集团有限公司山东物资配送中心 其他应付款 YF264-聊城市金龙节能建材有限公司 样末特征 余额较大 账龄较长
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交易频繁 关联方 样本合计 抽取样本占报表的比例
其他 随机 企业期末户数及金额
占发函样本的比例 争议未决金额 占发函样本的比例
一、往来函证情况列表 询证函 编号 应收账款 单位名称 山东电力集团聊城供电公司 单位地址 联系人 联系电话 传真号码 函证 方式 书面函证 书面函证 上海市金都路3669号 张思忠 13386073313\021-54429500 书面函证 书面函证 书面函证 河北省深泽县马里村 河北省邢台市中华西街280号 济南历下区经十路9777号 财务部 财务部 高志刚 0311-86210256 0319-2098884 0531-66698887 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 河北省深泽县马里村 河北省香河县香五路西侧 烟台市市政府街90-93号 财务部 财务部 财务部 0311-86210256 0316-8878116 0535-6884349 0561-82730888 0635-8277207 310-81998885 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 书面函证 济南历下区经十路9777号 高志刚 0531-66698887 书面函证 书面函证 样本户数 样本金额 样末特征 异常交易 重大交易 卢刚 北京市昌平区科技园区中兴路10号A302室 010-58682361 聊城市前进街北首路东、新聊滑路路南 财务部 0635-3281682 河北市邢台市将军墓村 翟保平 2753567 账面金额 240,775,957.23 281,537,680.00 8,404,000.00 5,820,000.00 1,425,707.00 1,633,044.95 5,795,717.01 11,774,999.97 6,447,781.96 1,710,536.56 2,474,151.54 12,242,479.60 5,168,299.20 10,000,000.00 65,996,218.64 6,000,000.00 16,000,000.00 2,800,000.00 1,700,000.00 6,068,000.00 1,218,000.00 2,848,000.00 1,296,000.00 3,000,000.00 1,773,596.73 1,000,000.00 回函确认金额 替代确认金额 合计