预算编制要求与编制方法讲解
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•减少退费率拟 采取的措施
•学生服务政策 调整对盈利能 力的影响程度
管理合作商
•梳理合作商资 源
•分析合作商的 优缺点
•稳定优质合作 渠道的计划， 评估渠道变化 对财务状况的 影响
预算编制的共性问题注意
➢ 关于费用预算，要根据零基预算原则编制，比如课时费，就是招生数、费率与排课 的关系，不能根据上年或历史数据简单推理
预计销售量 价格变化调整Fra Baidu bibliotek
预计销售量 单价＋0.15
销售预算
上年
留存学生续费情况 新增学生缴费情况
本年
1月 学生数量 总收入
留存学生续费情况 新增学生缴费情况
外部合作计划编制要求
➢ 回顾去年外部合作执行情况，分析未来市场变化趋势，确定本年合作计划 ➢ 以课程计划、课件需求计划为基础，以收入目标确定合作量 ➢ 需对市场进行充分分析，梳理合作方，合理确定既有合作方维护、新合作方开拓的方案。 ➢ 应同时根据合作情况（付款条件、账期）等，编制应付/预付计划
营运资金计划 资本支出计划
研发费用 人工成本
信息化建设计划 信息化支出
销售额 学生数 来源结构 应收/预收 应付/预付 营业费用 营业成本
财务费用 长期资产投入
管理费用
数据结果
经营盈亏预算 资产负债预算 现金流量预算
长期资产预算
销售预算编制及要求
➢ 销售预算是整个预算的编制的起点，是其他预算的编制基础。主要内容是销售量、单价和销售收入
聘费。
以立项方式形成的费用，通常费用水平与企业长期销 项目明细、项目可行性分析
售业绩有关，如广告费、宣传推广费、研发支出、咨
询费、赞助费。
成本费用预算
变动费用
业务提成、合作费 课酬金、宿舍教室租金
学生保险 考务费、资料费
发票费用 约束性费用
职工保险 基本工资
折旧、摊销
标准化费用 业务招待费 邮电通讯费
项目
2020年交易条件 结算时间
2021年交易条件
2021年预算
我方分成比例 （%）
结算时间
我方分成比 1月
例（%）
学生数量
我方收入结算金 额
合作方名称1
合作方名称2
成本费用预算
➢ 强化精益管理，充分体现从严从紧、精打细算、量入为出、勤俭节约的原则，确保降本增效 ➢ 遵循零基预算原则，费用率原则上应下降 ➢ 要按费用类别逐项编制费用预算
作业标准 人员数量、人均工资
人员数量、人均业绩奖金 人员数量、补贴标准
人员编制情况
现有人员 拟新招人员
员工名字1及岗位 员工名字2及岗位 ...... 岗位名称1 岗位名称2 ......
1月 固定薪资
薪资总额
成本费用预算
费用项目 折旧费
财务标准
目录、折旧率、利 用率
作业标准
资产种类、数量、折旧计算、利用 情况
置
编
定
制
全员参与 集思广益 群策群力
流程 工作 要求
编制要求
负责人是第一责任人
责任人
各部门计划、预算要与公司规划相衔接 ，三者要保持一致
查找不足和问题，要有针对性，并且在 2021年要体现改善的量化结果
预算要细化、量化，对应推进工作责任 可落实，具有可操作性
加强环境分析和行业对标
分析外部环境变化和行业发展阶段对企业的影响，加强行业对标，明确市场目标， 获取优质的供应商资源
研发计划
费用标准/单 位成本计划
研发支出预算 研发资金预算
新产品收入 费用 长期资产投入
➢ 研发产出计划：重视科研成果转化及知识产权创造，明确著作权等申请计划、新产品收入计划、商 标需求与品牌发展计划
➢ 研发项目预算：编制项目费用预算时，在项目间合理预估和分摊研发人员薪酬
人力资源计划/预算
围绕战略规划，创新人才机制，强化人力资源队伍配置能力的建设，结合内外 部环境变化，制订人力资源建设计划
销售预算编制底表
编制单位 ： 测算方法
目标利润法
行次
市场预测法
增量因素法 制表人：
因素/指标
目标利润额 固定成本 变动成本水平 销售额 平均单价 销售量
市场需求 行业发展 竞争优势 生产/库存 营销策略 原有产品增长 投入新产品 扩大区域 销售额 平均单价 销售量
上年实际预计 有利因素 不利因素 销售额 平均单价 销售量
弹性预算法和作业预算法 标准法和作业预算法
长期决策行为形成的费用，短期难改其金额：基本工 增量预算法和作业预算法。
资、职工保险、公积金、折旧、摊销（装修及办公场
所租金）、物业管理费、水电、网络宽带费。
由于短期决策形成的固定费用项目，职工教育经费、 增量预算法、零基预算法和作业预算 辞退补偿金、会务费、修理费、办公费、邮递费、招 法
战略规划
人才队伍建设计划
人员编制计划 人才培养计划 人才引进计划 人力资源管控计划
成本计划 费用标准
人才梯队建设计划 机制建设与创新计划
人工成本预算
培训费用预算 资金预算
成本费用预算
费用项目 基本工资
业绩奖励 津贴福利
财务标准
公司确定定员、人均工 资标准、人工成本水平 占收入或利润比例 公司规定标准
销售计划 教学计划 外部合作计划
研发计划
营收预算 毛利预算 经营类人工成本预算 差旅费等预算 广告费等预算 管理类人工成本预算
营业成本预算 营业费用预算
营业成本预算、 营业费用预算
人力资源计划
房租、物业费预算 研发费用预算
不可控管理费用预算
管理费用预算
信息化建设计划
长期资产投入计划
其他控制计划
差旅费、招待费预算 流动资金需求预算 长期资金需求预算 利率预测
➢ 资源配置与投入必须与收入的增长密切挂钩，要关注投入产出比 ➢ 预算时要关注数字之间的逻辑关系，数字保留到个位；关注经营计划与预算的衔接，
经营计划的举措、指标要与预算数据相匹配
目标制定原则总要求
目标制定原则
核心指标名称 利润总额 & 净利润
运营效率
营收指标
目标制定标准
高于上年度
人效（实际收款净额/年均薪资总额）应高于去年同期，生均教研支出 （教研总支出/年均培训学生总数）及生均营销支出（营销总支出/年 新缴费学生总数（二次缴费算一人次））应低于去年同期
可控管理费用预算 利息预算 银行手续费预算
财务费用预算
成本费用预算
费用分类
特点
编制方法
变动费用 标准费用
约束性费用 选择性费用 项目型费用
与当期销售量成正比例关系的费用：劳务费（兼职、 学生代理、提成）、课酬金、学生保险、场租费（宿 舍、教室）、考务费、资料费、合作费等。
根据制度和有关规定已经确定支出标准的费用：职工 福利、差旅费、交通燃料费、市内交通费、业务招待 费、邮电通讯费、绩效工资。
2021年预算编制要求及编制方法
2020-10-20
预算编制要求
预算制定的核心逻辑
“预”：预判市场需求（OT）、预判竞争策略（SW） “算”：定性的算计（行动计划：工作分配、行动成果）、定量的 计算（财务指标：资源分配、财务成果）
2021年预算编制工作要求
✓
自
自
上自 上
而下 而
下而 下
布上 审
产品1 产品2
项目
课时数
1月 课酬金总额
➢ 对不同教学成本进行人工、场地、其他费用等大类分解，通过控制单位成本，实现降本增效， 提高成本竞争优势和核心竞争力
教学改进计划及要求
➢ 制定详细的教学改进计划，计划应包含成本等变化情况 ➢ 教学改进计划需要有经济效益可行性评价，并将目标落实在经营计划和财务预算中
上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减%
项目明细、项目报告 项目明细、项目报告 项目明细、项目报告 项目明细、项目报告
成本费用预算
合作费用
合作方名称1 合作方名称2
2020年交易条件
2021年交易条件
2021年预算
结算时间
1月
合作方分成比 例（%）
结算时间
合作方分成比 例（%）
学生数量
应付金 额
成本费用预算
费用项目
财务标准
广告费
增量、零基预算
宣传推广费
增量、零基预算
咨询费
增量、零基预算
赞助费用
零基预算、项目预算
研发费用
零基预算、项目预算
作业标准
竞争对等分析、项目费用明细、成本效益 分析、项目进度、风险估计等
业务招待费
具体招待对方部门名称1 具体招待对方部门名称2
1月 招待次数
总金额
具体地点名称1 具体地点名称2
差旅费
出差目的具体说明1 出差目的具体说明2
1月 出差总天数
总金额
教学计划编制及要求
➢ 注意教学计划与收入的节奏协调，确保平衡 ➢ 注意师资、教材、场地的供应 ➢ 综合考虑教学改进等的影响 ➢ 根据收入计划及教学创新情况，合理确定各月的课时
分析外部环境
•相关宏观经济形 势及政策变化
•行业发展的周期 性阶段
•相关市场的变化 和态势
•供需状况
•市场特点
•市场地位/占有 率
•主要产品价格趋 势
加强对标
•选择2-3家行业 先进企业对标 •对标内容： ➢市场地位 ➢综合竞争力 ➢主要财务指标 趋势
关注客户
•对业务进行价 值链分析
•新生数量、退 费率、学生结 构的变化
维修费
增量预算、项目预 中小修理估计；大修理费用明细；
算
设备运行情况
长期租金
合同、利用率
租用数量、种类、月租金、利用情 况
成本费用预算
费用项目 水电费 燃料费
物料消耗 低值易耗品
印刷费 差旅费 业务招待费
财务标准 费用率 费用率 费用率
增量预算 增量预算 增量预算 增量预算
作业标准 业务量、耗电量、单价 业务量、消耗量、单价 业务量、消耗量、单价 业务量、购置数量、单价 业务量、印数、单价 出差人次、地点、标准 招待人次、人均标准
大额广告推广支出
活动具体名称1 活动具体名称2
项目
支出总额
推广、广告投入目的说明 推广、广告投入目的说明
1月
产生收入总额
其他产出量化指 标
学生活动经费
活动具体名称1 活动具体名称2
参加学生数
1月 总金额
研发计划/预算
从实际科技需求出发，服务于产业和市场需求， 强化研发对产业的支撑，注重投入的产出 效果，增强公司核心竞争力
序号
改进项目
改进前问 题描述
改进后效 果
所需投入
调整具体 内容
改进前
主要数据 改进后
差异
1
项目1
投资计划编制及要求：经营性固定资产及大额维修改造
➢ 经营性固定资产：按单台明细进行编制；IT类必须有明确需求，匹配人员编制计划，且确保当前IT资产得到合理 利用；
预算科目包含内容
2021年度
部分预算科目补充说明
指标，根据该指标制定计划、配置资源、实施预算编制）
经营性现金流 净流入
预算编制方法
预算编制体系：
编制依据
经营预算
环境分析和预测 产业政策 行业供需 竞争对手
战略规划
销售计划
产品计划
产品创新计划 产品提升计划
外部合作商计划
成本控制计划 费用控制计划 风险管理计划 资金管理计划
投资计划 研发计划 人力资源计划
年度 分析
审核人：
预销03表 金额单位：元
预计指标
审批人：
销售计划预算编制及要求
指标 行业市场规模
期初规模 １＋增长％
预计规模 公司市场规模
市场占有率 预计变动
预计占有率
上年
本年
产品具体名称1 小计 产品具体名称2 小计
项目 留存学生 新增学生
留存学生 新增学生
指标 公司销售额
行业预计规模 公司预计占有率
注、1、教研总支出包含教研教务工作直接相关的各项成本费用（包含教 研中心所有成本费用（剔除班主任招生提成奖金等无关支出））
2、营销总支出包含招生缴费工作直接相关的各项成本费用（包含营 销部门所有成本费用、校区门店的所有成本费用 及其他部门发生的与招 生缴费直接有关的广告、宣传、提成等支出））
3、年均计算公式=【（1月1日预计数）+（12月31日预计数）】/2 原则上要高于行业增长率（必须先确定该目标，原则上由上而下分配
差旅费 绩效工资 选择性费用 职工教育经费
会务费 邮递费 修理费 办公费 招聘费 项目费用 广告费 审计评估费 咨询费 赞助费
预算销售、提成比例 预算学生数、排班 学生数 学生数 预算销售、%
保险费标准、人数 人数、人均工资
折旧、摊销时间、总金额
按核定的部门支出标准计算 按核定的部门支出标准计算 人数、标准 审证事项、规定标准
年度预算汇 总
具体资产名 称及数量
需添置原因
1月
办公桌椅、办公家具类 等非电子类固定资产
0.00
产品单价超过2000元以上， 2000元以内根据用途直接计
入表一相关费用项目中
电子设备等产品、电脑、 打印机、数码相机等产 品
0.00
运用软件或无形资产
0.00
信息化计划/预算示意图
➢ 围绕本单位战略目标和信息化规划，完善组织，改善IT管理，积极推进信息化建设 ➢ 信息化预算包括项目预算（自建系统预算、统建系统预算、增强改善预算）、系统运 维预算、设备更新及软件采购预算
信息化规划 信息化计划
项目计划 系统运维计划
设备更新及 软件采购计划
费用标准/单位 成本计划
自建系统计划 统建系统计划 增强改善计划
设备更新计划
软件采购计划
资金预算 费用预算
•学生服务政策 调整对盈利能 力的影响程度
管理合作商
•梳理合作商资 源
•分析合作商的 优缺点
•稳定优质合作 渠道的计划， 评估渠道变化 对财务状况的 影响
预算编制的共性问题注意
➢ 关于费用预算，要根据零基预算原则编制，比如课时费，就是招生数、费率与排课 的关系，不能根据上年或历史数据简单推理
预计销售量 价格变化调整Fra Baidu bibliotek
预计销售量 单价＋0.15
销售预算
上年
留存学生续费情况 新增学生缴费情况
本年
1月 学生数量 总收入
留存学生续费情况 新增学生缴费情况
外部合作计划编制要求
➢ 回顾去年外部合作执行情况，分析未来市场变化趋势，确定本年合作计划 ➢ 以课程计划、课件需求计划为基础，以收入目标确定合作量 ➢ 需对市场进行充分分析，梳理合作方，合理确定既有合作方维护、新合作方开拓的方案。 ➢ 应同时根据合作情况（付款条件、账期）等，编制应付/预付计划
营运资金计划 资本支出计划
研发费用 人工成本
信息化建设计划 信息化支出
销售额 学生数 来源结构 应收/预收 应付/预付 营业费用 营业成本
财务费用 长期资产投入
管理费用
数据结果
经营盈亏预算 资产负债预算 现金流量预算
长期资产预算
销售预算编制及要求
➢ 销售预算是整个预算的编制的起点，是其他预算的编制基础。主要内容是销售量、单价和销售收入
聘费。
以立项方式形成的费用，通常费用水平与企业长期销 项目明细、项目可行性分析
售业绩有关，如广告费、宣传推广费、研发支出、咨
询费、赞助费。
成本费用预算
变动费用
业务提成、合作费 课酬金、宿舍教室租金
学生保险 考务费、资料费
发票费用 约束性费用
职工保险 基本工资
折旧、摊销
标准化费用 业务招待费 邮电通讯费
项目
2020年交易条件 结算时间
2021年交易条件
2021年预算
我方分成比例 （%）
结算时间
我方分成比 1月
例（%）
学生数量
我方收入结算金 额
合作方名称1
合作方名称2
成本费用预算
➢ 强化精益管理，充分体现从严从紧、精打细算、量入为出、勤俭节约的原则，确保降本增效 ➢ 遵循零基预算原则，费用率原则上应下降 ➢ 要按费用类别逐项编制费用预算
作业标准 人员数量、人均工资
人员数量、人均业绩奖金 人员数量、补贴标准
人员编制情况
现有人员 拟新招人员
员工名字1及岗位 员工名字2及岗位 ...... 岗位名称1 岗位名称2 ......
1月 固定薪资
薪资总额
成本费用预算
费用项目 折旧费
财务标准
目录、折旧率、利 用率
作业标准
资产种类、数量、折旧计算、利用 情况
置
编
定
制
全员参与 集思广益 群策群力
流程 工作 要求
编制要求
负责人是第一责任人
责任人
各部门计划、预算要与公司规划相衔接 ，三者要保持一致
查找不足和问题，要有针对性，并且在 2021年要体现改善的量化结果
预算要细化、量化，对应推进工作责任 可落实，具有可操作性
加强环境分析和行业对标
分析外部环境变化和行业发展阶段对企业的影响，加强行业对标，明确市场目标， 获取优质的供应商资源
研发计划
费用标准/单 位成本计划
研发支出预算 研发资金预算
新产品收入 费用 长期资产投入
➢ 研发产出计划：重视科研成果转化及知识产权创造，明确著作权等申请计划、新产品收入计划、商 标需求与品牌发展计划
➢ 研发项目预算：编制项目费用预算时，在项目间合理预估和分摊研发人员薪酬
人力资源计划/预算
围绕战略规划，创新人才机制，强化人力资源队伍配置能力的建设，结合内外 部环境变化，制订人力资源建设计划
销售预算编制底表
编制单位 ： 测算方法
目标利润法
行次
市场预测法
增量因素法 制表人：
因素/指标
目标利润额 固定成本 变动成本水平 销售额 平均单价 销售量
市场需求 行业发展 竞争优势 生产/库存 营销策略 原有产品增长 投入新产品 扩大区域 销售额 平均单价 销售量
上年实际预计 有利因素 不利因素 销售额 平均单价 销售量
弹性预算法和作业预算法 标准法和作业预算法
长期决策行为形成的费用，短期难改其金额：基本工 增量预算法和作业预算法。
资、职工保险、公积金、折旧、摊销（装修及办公场
所租金）、物业管理费、水电、网络宽带费。
由于短期决策形成的固定费用项目，职工教育经费、 增量预算法、零基预算法和作业预算 辞退补偿金、会务费、修理费、办公费、邮递费、招 法
战略规划
人才队伍建设计划
人员编制计划 人才培养计划 人才引进计划 人力资源管控计划
成本计划 费用标准
人才梯队建设计划 机制建设与创新计划
人工成本预算
培训费用预算 资金预算
成本费用预算
费用项目 基本工资
业绩奖励 津贴福利
财务标准
公司确定定员、人均工 资标准、人工成本水平 占收入或利润比例 公司规定标准
销售计划 教学计划 外部合作计划
研发计划
营收预算 毛利预算 经营类人工成本预算 差旅费等预算 广告费等预算 管理类人工成本预算
营业成本预算 营业费用预算
营业成本预算、 营业费用预算
人力资源计划
房租、物业费预算 研发费用预算
不可控管理费用预算
管理费用预算
信息化建设计划
长期资产投入计划
其他控制计划
差旅费、招待费预算 流动资金需求预算 长期资金需求预算 利率预测
➢ 资源配置与投入必须与收入的增长密切挂钩，要关注投入产出比 ➢ 预算时要关注数字之间的逻辑关系，数字保留到个位；关注经营计划与预算的衔接，
经营计划的举措、指标要与预算数据相匹配
目标制定原则总要求
目标制定原则
核心指标名称 利润总额 & 净利润
运营效率
营收指标
目标制定标准
高于上年度
人效（实际收款净额/年均薪资总额）应高于去年同期，生均教研支出 （教研总支出/年均培训学生总数）及生均营销支出（营销总支出/年 新缴费学生总数（二次缴费算一人次））应低于去年同期
可控管理费用预算 利息预算 银行手续费预算
财务费用预算
成本费用预算
费用分类
特点
编制方法
变动费用 标准费用
约束性费用 选择性费用 项目型费用
与当期销售量成正比例关系的费用：劳务费（兼职、 学生代理、提成）、课酬金、学生保险、场租费（宿 舍、教室）、考务费、资料费、合作费等。
根据制度和有关规定已经确定支出标准的费用：职工 福利、差旅费、交通燃料费、市内交通费、业务招待 费、邮电通讯费、绩效工资。
2021年预算编制要求及编制方法
2020-10-20
预算编制要求
预算制定的核心逻辑
“预”：预判市场需求（OT）、预判竞争策略（SW） “算”：定性的算计（行动计划：工作分配、行动成果）、定量的 计算（财务指标：资源分配、财务成果）
2021年预算编制工作要求
✓
自
自
上自 上
而下 而
下而 下
布上 审
产品1 产品2
项目
课时数
1月 课酬金总额
➢ 对不同教学成本进行人工、场地、其他费用等大类分解，通过控制单位成本，实现降本增效， 提高成本竞争优势和核心竞争力
教学改进计划及要求
➢ 制定详细的教学改进计划，计划应包含成本等变化情况 ➢ 教学改进计划需要有经济效益可行性评价，并将目标落实在经营计划和财务预算中
上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减% 上年支出、销售预算增减%
项目明细、项目报告 项目明细、项目报告 项目明细、项目报告 项目明细、项目报告
成本费用预算
合作费用
合作方名称1 合作方名称2
2020年交易条件
2021年交易条件
2021年预算
结算时间
1月
合作方分成比 例（%）
结算时间
合作方分成比 例（%）
学生数量
应付金 额
成本费用预算
费用项目
财务标准
广告费
增量、零基预算
宣传推广费
增量、零基预算
咨询费
增量、零基预算
赞助费用
零基预算、项目预算
研发费用
零基预算、项目预算
作业标准
竞争对等分析、项目费用明细、成本效益 分析、项目进度、风险估计等
业务招待费
具体招待对方部门名称1 具体招待对方部门名称2
1月 招待次数
总金额
具体地点名称1 具体地点名称2
差旅费
出差目的具体说明1 出差目的具体说明2
1月 出差总天数
总金额
教学计划编制及要求
➢ 注意教学计划与收入的节奏协调，确保平衡 ➢ 注意师资、教材、场地的供应 ➢ 综合考虑教学改进等的影响 ➢ 根据收入计划及教学创新情况，合理确定各月的课时
分析外部环境
•相关宏观经济形 势及政策变化
•行业发展的周期 性阶段
•相关市场的变化 和态势
•供需状况
•市场特点
•市场地位/占有 率
•主要产品价格趋 势
加强对标
•选择2-3家行业 先进企业对标 •对标内容： ➢市场地位 ➢综合竞争力 ➢主要财务指标 趋势
关注客户
•对业务进行价 值链分析
•新生数量、退 费率、学生结 构的变化
维修费
增量预算、项目预 中小修理估计；大修理费用明细；
算
设备运行情况
长期租金
合同、利用率
租用数量、种类、月租金、利用情 况
成本费用预算
费用项目 水电费 燃料费
物料消耗 低值易耗品
印刷费 差旅费 业务招待费
财务标准 费用率 费用率 费用率
增量预算 增量预算 增量预算 增量预算
作业标准 业务量、耗电量、单价 业务量、消耗量、单价 业务量、消耗量、单价 业务量、购置数量、单价 业务量、印数、单价 出差人次、地点、标准 招待人次、人均标准
大额广告推广支出
活动具体名称1 活动具体名称2
项目
支出总额
推广、广告投入目的说明 推广、广告投入目的说明
1月
产生收入总额
其他产出量化指 标
学生活动经费
活动具体名称1 活动具体名称2
参加学生数
1月 总金额
研发计划/预算
从实际科技需求出发，服务于产业和市场需求， 强化研发对产业的支撑，注重投入的产出 效果，增强公司核心竞争力
序号
改进项目
改进前问 题描述
改进后效 果
所需投入
调整具体 内容
改进前
主要数据 改进后
差异
1
项目1
投资计划编制及要求：经营性固定资产及大额维修改造
➢ 经营性固定资产：按单台明细进行编制；IT类必须有明确需求，匹配人员编制计划，且确保当前IT资产得到合理 利用；
预算科目包含内容
2021年度
部分预算科目补充说明
指标，根据该指标制定计划、配置资源、实施预算编制）
经营性现金流 净流入
预算编制方法
预算编制体系：
编制依据
经营预算
环境分析和预测 产业政策 行业供需 竞争对手
战略规划
销售计划
产品计划
产品创新计划 产品提升计划
外部合作商计划
成本控制计划 费用控制计划 风险管理计划 资金管理计划
投资计划 研发计划 人力资源计划
年度 分析
审核人：
预销03表 金额单位：元
预计指标
审批人：
销售计划预算编制及要求
指标 行业市场规模
期初规模 １＋增长％
预计规模 公司市场规模
市场占有率 预计变动
预计占有率
上年
本年
产品具体名称1 小计 产品具体名称2 小计
项目 留存学生 新增学生
留存学生 新增学生
指标 公司销售额
行业预计规模 公司预计占有率
注、1、教研总支出包含教研教务工作直接相关的各项成本费用（包含教 研中心所有成本费用（剔除班主任招生提成奖金等无关支出））
2、营销总支出包含招生缴费工作直接相关的各项成本费用（包含营 销部门所有成本费用、校区门店的所有成本费用 及其他部门发生的与招 生缴费直接有关的广告、宣传、提成等支出））
3、年均计算公式=【（1月1日预计数）+（12月31日预计数）】/2 原则上要高于行业增长率（必须先确定该目标，原则上由上而下分配
差旅费 绩效工资 选择性费用 职工教育经费
会务费 邮递费 修理费 办公费 招聘费 项目费用 广告费 审计评估费 咨询费 赞助费
预算销售、提成比例 预算学生数、排班 学生数 学生数 预算销售、%
保险费标准、人数 人数、人均工资
折旧、摊销时间、总金额
按核定的部门支出标准计算 按核定的部门支出标准计算 人数、标准 审证事项、规定标准
年度预算汇 总
具体资产名 称及数量
需添置原因
1月
办公桌椅、办公家具类 等非电子类固定资产
0.00
产品单价超过2000元以上， 2000元以内根据用途直接计
入表一相关费用项目中
电子设备等产品、电脑、 打印机、数码相机等产 品
0.00
运用软件或无形资产
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信息化计划/预算示意图
➢ 围绕本单位战略目标和信息化规划，完善组织，改善IT管理，积极推进信息化建设 ➢ 信息化预算包括项目预算（自建系统预算、统建系统预算、增强改善预算）、系统运 维预算、设备更新及软件采购预算
信息化规划 信息化计划
项目计划 系统运维计划
设备更新及 软件采购计划
费用标准/单位 成本计划
自建系统计划 统建系统计划 增强改善计划
设备更新计划
软件采购计划
资金预算 费用预算