高新技术企业所得税税率计算方式是什么

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企业所得税税率表2篇

企业所得税税率表企业所得税税率表第一篇中国企业所得税是指企业利润所应缴纳的一种税收，根据税法规定，根据不同企业的营业收入和税前利润额，有不同的税率适用。

下面是中国企业所得税税率表：1. 小型微利企业小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元的企业。

对于小型微利企业，适用以下税率：- 营业收入不超过500万元的，适用5%的税率；- 营业收入超过500万元的，适用5%至10%的税率，其中，超过500万元部分按照10%的税率计算。

2. 一般企业对于不属于小型微利企业的一般企业，适用以下税率：- 营业收入不超过1000万元的，适用25%的税率；- 营业收入超过1000万元的，适用25%至35%的税率，其中，超过1000万元部分按照35%的税率计算。

3. 税收优惠政策除了上述税率外，中国还对一些特定行业和地区实施税收优惠政策，以鼓励企业发展。

例如，对高新技术企业、科技型中小企业和技术转让所得等，可以享受一定程度的税收优惠。

请注意，在计算企业所得税时，需要将企业的营业收入减去必要的费用和成本来计算税前利润额。

同时，还需了解其他与企业所得税相关的税收规定和申报要求，以确保企业遵守税法并及时申报纳税。

第二篇企业所得税税率表是用于确定企业利润纳税额的税率等级表，根据企业类型、营业收入和税前利润额的不同，税率也会有所区别。

以下是中国企业所得税税率表的细则：1. 高新技术企业对于被认定为高新技术企业的企业，适用以下税率：- 第一年至第三年免税；- 第四年至第六年，减按15%的税率征收；- 第七年至第九年，减按30%的税率征收。

2. 税收优惠地区中国部分地区为了吸引外资和促进当地经济发展，实施了税收优惠政策。

对于在这些地区注册成立的企业，适用以下税率：- 营业收入不超过500万元的，适用10%的税率；- 营业收入超过500万元的，适用10%至15%的税率，其中，超过500万元部分按照15%的税率计算。

3. 特殊产业对于一些特殊产业，特别是资源开采和非法人制企业，其税率也有一些不同。

企业所得税计算

企业所得税计算企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据企业所得税税法计算应缴纳的税款。

下面将介绍企业所得税的计算方法。

企业所得税的计算方法主要分为两种，即按照利润总额计算和按照应纳税所得额计算。

按照利润总额计算企业所得税的方法如下：1. 计算纳税所得额：纳税所得额 = 利润总额 - 免税收入 - 扣除项目。

利润总额是企业在一定会计期间内实现的销售收入扣除成本、费用和税金后的余额。

免税收入是指依法规定不纳税的收入，如政府给予的财政补助。

扣除项目包括职工薪酬、租赁费用、利息、折旧等。

2. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。

税率是根据企业所在地和行业类型确定的税率，速算扣除数是根据税率表确定的。

3. 计算应缴纳的企业所得税：企业所得税 = 应纳税所得额× 税率 - 已缴纳税额。

已缴纳税额是指企业根据税种的规定，在一定会计期间内已经缴纳的企业所得税额。

按照应纳税所得额计算企业所得税的方法如下：1. 计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 成本 - 费用。

销售收入是企业在一定会计期间内的所有销售收入总额。

成本是企业进行生产经营活动所发生的成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。

费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。

2. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。

税率和速算扣除数的计算方法同上。

3. 计算应缴纳的企业所得税：企业所得税 = 应纳税所得额× 税率 - 已缴纳税额。

已缴纳税额的计算方法同上。

企业在计算企业所得税时需要注意的事项包括：首先，企业需要按照国家税法规定的企业所得税税率和速算扣除数来计算企业所得税；其次，企业需要提供准确、完整的财务报表和相关资料，以便税务机关核实和计算企业所得税；最后，企业需要按照国家税法的规定及时、足额地缴纳企业所得税，否则可能面临罚款等法律责任。

总结起来，企业所得税的计算方法包括按照利润总额和应纳税所得额两种方式，具体计算过程分别涉及纳税所得额、应纳税所得额和已缴纳税额的计算。

(完整)高新技术企业企业所得税享受15%税率

高新技术企业企业所得税享受15%税率为扶持和鼓励高新技术企业发展，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《条例》）明确规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税”。

为加强高新技术企业企业所得税税收优惠管理，经国务院批准，科技部、财政部和国家税务总局联合出台了《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号，以下简称《认定办法》）及其附件《国家重点支持的高新技术领域》（以下简称《重点领域》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号，以下简称《工作指引》），就高新技术企业的认定管理及税收优惠工作事项进行全面规范和明确。

下面，根据会议安排，对高新技术企业税收优惠进行介绍，内容主要包括四个方面：一是什么是高新技术企业？二是高新技术涉及哪些税收优惠？三是企业如何申请享受税收优惠？四是申请享受优惠的注意事项包括哪些？一、什么是高新技术企业？《工作指引》明确，依照《认定办法》、《重点领域》，结合《工作指引》所认定的高新技术企业即为《企业所得税法》所称国家需要重点扶持的高新技术业，可依法享受企业所得税税收优惠政策。

高新技术企业是在国家重点支持的重点领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

[——《认定办法》第2条]《认定办法》最重要的特点是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业。

在对高新技术企业概念理解时，包括三层含义：一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向，属于《重点领域》规定的范围；二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，将成为高新技术企业的必备条件；三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。

符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定为高新技术企业。

企业所得税计算公式

企业所得税计算公式引言企业所得税是指企业根据国家税收政策，按照一定的计算公式，向国家交纳的一种税费。

企业所得税是刻画企业经济活动的一种税收形式，对于企业的经营状况和利润水平有着重要的影响。

本文将介绍企业所得税的计算公式及其相关事项。

企业所得税计算公式企业所得税的计算公式主要涉及税基、税率和减免等要素。

下面将逐一介绍这些要素及其计算公式。

税基税基是企业所得税的计税依据，是企业在一定的会计期间内（通常是一年）取得的应税所得额。

税基的计算公式如下：税基 = 应税收入 - 可抵扣支出其中，应税收入是指企业在一定会计期间内取得的收入总额，包括营业收入、投资收益、利息收入等。

可抵扣支出是指可以用来抵减应税收入的支出，包括成本费用、管理费用、财务费用等。

税率税率是企业所得税的税率，是国家根据税收政策设定的一个比例。

税率的计算公式如下：税额 = 税基 × 税率其中，税额是企业需要缴纳的企业所得税额，税基是上述税基的计算结果，税率是根据国家税收政策设定的。

减免减免是指企业在计算企业所得税时可以享受的一种减免优惠政策。

减免主要包括以下几个方面：1.小型微利企业优惠政策：对符合条件的小型微利企业，可以按照一定的比例减免企业所得税；2.投资优惠政策：对于符合条件的投资项目，可以享受一定的企业所得税减免或推迟缴纳税款；3.高新技术企业优惠政策：对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受一定的企业所得税减免或推迟缴纳税款。

税务申报与缴纳企业所得税的税务申报与缴纳是企业应履行的义务。

企业需要按照国家税收机关的规定，按时向税务机关申报企业所得税，并在规定的时间内缴纳税款。

企业可通过以下步骤完成税务申报与缴纳：1.填写企业所得税申报表：企业需要根据实际情况填写企业所得税申报表，包括应税收入、可抵扣支出、税基等内容；2.计算税额：根据税基以及税率等要素，计算出企业所得税额；3.缴纳税款：将计算出的企业所得税额按照规定的时间、方式缴纳给税务机关。

高新技术企业税收优惠政策及文件

高新技术企业税收优惠政策及文件中华人民共和国企业所得税法第二十八条契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指拥有中心自主知识产权，并同时契合以下条件的企业:(一)产品(效劳)属于«国度重点支持的高新技术范围»规则的范围;(二)研讨开发费用占销售支出的比例不低于规则比例;(三)高新技术产品(效劳)支出占企业总支出的比例不低于规则比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例;(五)高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。

«国度重点支持的高新技术范围»和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院同意后发布实施。

国度税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果的公告国度税务总局公告2021年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，依据«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理方法〉的通知»〔国科发火〔2021〕32号，以下简称«认定方法»〕及«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理任务指引〉的通知»〔国科发火〔2021〕195号，以下简称«任务指引»〕以及相关税收规则，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果公告如下：一、企业取得高新技术企业资历后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享用税收优惠，并按规则向主管税务机关操持备案手续。

企业的高新技术企业资历期满当年，在经过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资历的，应按规则补缴相应时期的税款。

二、对取得高新技术企业资历且享用税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理进程中发现其在高新技术企业认定进程中或享用优惠时期不契合«认定方法»第十一条规则的认定条件的，应提请认定机构复核。

企业所得税直接计算法的计算公式及实例

企业所得税直接计算法的计算公式及实例文章标题：深度了解企业所得税直接计算法一、引言企业所得税是指企业依法自行列报并缴纳的税种。

企业所得税的计算方式有多种，其中最常见的是直接计算法。

本文将深入探讨企业所得税直接计算法的计算公式及实例，以帮助读者更好地理解和把握这一税收政策。

二、企业所得税直接计算法的基本原理企业所得税直接计算法是企业按照国家税务局规定的账簿、凭证和其他有关资料，自行计算纳税所得额并缴纳企业所得税的一种税务核算方法。

它的计算公式包括应纳税所得额、应纳税收入额、准予扣除的项目、纳税调整及税率的计算，具体如下：1. 应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税收入额 - 准予扣除项目 + 纳税调整项2. 应纳税收入额的计算公式为：应纳税收入额 = 营业收入 + 投资收益 + 资本利得 + 其他应纳税收入3. 准予扣除的项目包括：(1) 成本、费用、损失(2) 固定资产折旧(3) 税前扣除项目4. 纳税调整包括：(1) 不征税所得的收入(2) 税务机关核定的其他调整5. 税率的计算：企业所得税税率 = 应纳税额÷ 应纳税所得额三、企业所得税直接计算法的实例分析为了更好地理解企业所得税直接计算法的具体应用，接下来将通过一个实例进行分析。

假设某企业在某一年度的收入和支出如下：- 营业收入：100万元- 成本：60万元- 投资收益：10万元- 固定资产折旧：8万元- 其他应纳税收入：5万元根据企业所得税直接计算法的公式，我们可以先计算应纳税收入额：应纳税收入额 = 100万元 + 10万元 + 5万元 = 115万元然后计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 115万元 - 60万元 + 8万元 = 63万元进而计算企业所得税税率：企业所得税税率 = 应纳税额÷ 应纳税所得额在本例中，假设应纳税额为15万元，那么企业所得税税率为15万元÷ 63万元≈ 23.81%四、总结与展望通过本文的深入探讨，相信读者对企业所得税直接计算法的计算公式及实例有了更清晰的认识。

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

企业所得税优惠事项37国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税一、政策概述国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。

对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。

二、主要政策依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条；（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条；（三）《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）；（四）《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）（五）《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）（六）《科技部财政部国家税务总局关于修订<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）（七）《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）（八）《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）（九）《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）（十）《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）（十一）《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)。

企业所得税最新最全税率表

企业所得税最新最全税率表按照您的要求，我将为您提供企业所得税最新最全的税率表。

以下是各个税率的详细介绍：一、一般企业所得税税率：（适用于大多数企业）1. 企业利润在50万元及以下部分，适用税率为25%；2. 企业利润超过50万元至300万元部分，适用税率为25%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为25%。

二、小型微利企业所得税税率：（适用于符合条件的小型微利企业）1. 企业利润在100万元及以下部分，适用税率为20%；2. 企业利润超过100万元至300万元部分，适用税率为20%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为20%。

三、高新技术企业所得税税率：（适用于符合高新技术企业认定条件的企业）1. 首三年免征企业所得税；2. 第四年至第六年，适用税率为15%；3. 第七年至第九年，适用税率为20%；4. 第十年起，适用普通企业所得税税率。

四、创业投资企业所得税税率：（适用于符合创业投资企业认定条件的企业）1. 投资期限不满2年的，适用税率为25%；2. 投资期限满2年但不满5年的，适用税率为20%；3. 投资期限满5年但不满10年的，适用税率为15%；4. 投资期限满10年及以上的，适用税率为10%。

五、外商投资企业所得税税率：（适用于符合外商投资企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为25%。

六、跨境电商企业所得税税率：（适用于符合跨境电商企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为15%。

请注意，以上税率表仅供参考，实际税率可能会根据国家政策和法规的调整而进行变化。

在申报企业所得税时，请务必参考当时最新的税法规定和税务部门的通知。

总结：以上是企业所得税最新最全的税率表，涵盖了一般企业、小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业、外商投资企业和跨境电商企业的不同税率。

在合理运用相应税率的基础上，企业可以合法减少税负，提升盈利能力。

请您在申报企业所得税时，务必遵守相关税法规定，若有任何疑问，建议您咨询专业的税务机构或税务专业律师以获得具体指导。

高新技术企业认定常见问题解答

高新技术企业认定常见问题解答高新技术企业认定常见问题解答常见问题1：什么是国家高新技术企业？认定为国家高新技术企业称号，对企业有什么帮助？高新技术企业是如何评定的？国家科学技术部、国家财政总局、税务总局在XX年4月联合颁布〘关于印发〘高新技术企业认定管理办法〙的通知〙，通知中取消了之前各省各地评选的高新技术企业称号，同时对高新技术企业的认定，列出了具体详细的条款要求，具体发布在〘高新技术企业认定管理办法〙中凡是满足申报高新企业条件的企业，可以向各省科技厅申报高新技术企业称号，同时将获得税务局的减免企业所得税的优惠A、凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%，连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠，一共是6年；B、经认定的高新技术企业可凭批准文件和〘高新技术企业认定证书〙办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛C、高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助D、高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品首先要符合高新认定的基础条件，详见〘高新技术企业申报认定条件解答〙一文符合条件才可以申报，申报材料递交之后会进行评分，要超过70分才可以获得通过认定，然后在高新技术企业认定管理工作网公示，公示期结束由科技部门、财政部门和税务部门颁发国家高新技术企业证书和牌匾常见问题2：申报高新技术企业认定的知识产权，哪些才是符合条件的？根据〘高新技术企业认定管理办法工作指引〙的规定，企业的知识产权是：1指发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等须在中国境内注册，近三年通过自主研发、受让、受赠、并购获得的，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利，并在中国法律的有效保护期内这个有几个核心点：第一个是“近三年”，企业所用的知识产权必须是申报当年的的近三年获得的，而不能是以前是知识产权举例说有个企业他在5年前拿到一个发明专利，他就不能用这个专利作为条件参加申报XX年申报高企的话，必须是07、08、09这三年获得的知识产权第二是知识产权的数量，根据工作指引规定，发明专利数量是一个，其他的都需要6个以上第三、必须拿到的知识产权授权书是中国知识产权局颁发授权的在外国、或者香港、澳门、台湾地区获得的都不符合条件第四、知识产权所有权人，必须是企业自身有些企业，专利等知识产权的所有权人是发明人、工程师或者企业法人企业老板等，这种情况必须要把专利转让、授权给企业本身，才有效第五、假如企业自身没有知识产权，可以去购买其他所有权人的知识产权，例如购买产品相关专利的五年授权许可则可举例说：一个制造电路板的企业，没有注册过专利，它可以向拥有相关电路板专利的人购买五年的全球独占许可专利就可以满足条件第六、一定要和自己的产品相关，不能是无关专利笔者就曾经看到过一份高新技术企业申报材料，企业自身是制造医疗器材的，但是他购买的专利是汽车发动机方面的，虽然表面上看起来符合了条件，但是实际上，和后面的高新产品占60%比例的条件是有矛盾的，肯定无法通过知识产权是申报高新技术企业认定最重要的条件，和整套的申报材料息息相关一定要非常重视常见问题3：我公司的产品不属于高科技，能申报高企认定吗？问：我们公司做的产品是传统的蓄电池，并不是像太空电池生物电池那些高科技产品，但是我们有研发有专利，财务数据也很好，请问能不能申报高新技术企业认定呢？2这个是对新国家高新技术企业认定申报的一个常见的误解，企业往往对政策解读不深，了解不多，听其名取其意，马上判断不合适，这个是一个粗率的做法这个政策出台的背景是XX年金融风暴，在金融风暴中，国内大部分出口企业受损惨重，从外贸出口业的产业结构来说，大多数外贸企业是或者简单的加工，靠的是低价的劳动密集型企业，在过去，企业对知识产权不重视，造成了大部分的利润都给外国企业拿走，只能做下游的简单加工，赚取微薄的收入从XX年开始，国家调整了政策导向，出台了多部引导国内企业重视知识产权的政策法规，重头戏就是〘国家高新技术企业认定管理办法〙，联合科技部、财政部、财务总局一起颁发，用减税的方法，引导企业重视知识产权，重视研究开发所以从政策的出发点来说，国家希望所有的企业都可以往着高新技术企业的标准靠拢基本上大部分生产型、研究型企业都可以参加申报从政策字面上的意思，只要是国内注册的企业，拥有知识产权、财务增长不错，研究开发达到一定水平，这个就是高新技术企业，并没有规定一定要很高科技的产品企业才可以参与申报请看〘高新技术企业认定管理办法〙关于这条的规定:产品必须是在《国家重点支持的高新技术领域》范围内不是单纯以终端产品来确定，而是与主营产品相关的技术或者经营活动必须在《国家重点支持的高新技术领域》范围内然后注意高新技术企业认定政策的企业产业范围：国家重点支持的8大高新技术领域□ 电子信息技术□ 航空航天技术□ 高技术服务业□ 资源与环境技术□ 生物与新医药技术□ 新材料技术□ 新能源及节能技术□ 高新技术改造传统产业最后一项就是没有很高科技含量产品的企业所属的范围据经验，广东省从08到09申报的5批认定通过的企业，有相当一部分是属于这个范围的，最典型的代表是某些山泉水、果冻等企业，从产品来看，不属于航空航天或者生物技术之类我们平常了解的高科技领域，不过他们符合高新技术企业认定管理办法的条件，他们就是高新技术企业，享受国家15%的企业所得税的税收优惠减免一句话答案：只要是符合申报条件的，就是高新技术企业3常见问题4：申报认定是自己来做，还是聘请中介服务机构帮忙好？答：根据高新技术企业认定管理办法政策规定，高新技术企业认定是在各省、直辖市、单列市等一级的科技部门主管认定审批，在程序上，是由一级主管部门下达认定申报日期，然后各市各地区科技局科委通知下属区域单位企业，由企业自行准备材料，在申报日期之前递交到所属科技局、科委，由地区科技局、科委统一上交到高新技术企业协会，然后由评审专家组评审，然后在评审过程中，材料不齐全的可以补交，然后会抽查部企业，到企业实地考察，等抽查结束，会统一公示，公示无异议的，在15日内颁发高新技术企业证书这里就看你公司自身情况如何，假如是条件非常符合高新技术企业认定要求，也很有申报项目经验的，当然是自己申报的好但是假如是企业自身很少申报*的科技项目，对材料组织编写缺乏经验，某些条件不是很符合，又非常想要申请到这个证书，在这种情况下，聘请专业有经验的服务机构中介机构代办，是最合适的选择聘请服务机构整理资料，是经验和条件不足的企业通常的选择 1、企业很少申报项目，对过程和项目申报书不熟悉2、对政策的解读不够深入例如笔者前面提到过的例子，购买的专利是符合条件了，但是没有跟产品连接在一起，财务报表上也无法体现出来，结果是表面上符合了政策的条件，事实上是很明显的充数，专家一看就知道该企业不合适3、高新项目资料不只是一个一个条件拼凑这么简单的，四个板块是息息相关的，知识产权和审计有关，和财务有关，后面的RD、PS表都需要根据知识产权去编写稍微不留意就很容易前后矛盾，一个小小错误就可以让专家的评分很低，导致无法通过据了解，就广东来说目前市面上主要是分为两大类型的服务机构： 1、*官方或带半官方色彩的机构包括各地区的科技局高新科、火炬开发区高新技术产业园区的管委会、各科技园区创业服务中心、广东高新技术协会、广东生产力促进协会、广东博士科技有限公司等，这些机构中，有些是免费指导，有些是收费指导，有简单指导、全套资料代办等方式相对下面那类机构来说，会更有保障 2、各种民间企事业机构包括企业咨询管理公司、会计师事务所、律师事务所、专利事务所等，大大小小的公司都号称可以代表，而且不少是号称百分百通过，不通过不收费这种机构明显会弱于第一类的机构，企业假如要聘请这类4机构代办，要认真核查代办企业的资质和实力、案例等，以免上当受骗因为笔者就曾经见过几个只有五六个人的公司到处揽客，需慎重常见问题5：公司规模比较小，可以申报高新技术企业认定吗？XX年出台的〘高新技术企业认定管理办法〙中没有这个条件限制，国家是通过这个政策，鼓励重视科技研发知识产权的中小型企业申报对销售额有要求的，新的管理办法对销售额的要求主要突出在两点：1、财务的销售额增长率要求前三年的销售额的加权平均增长率，进行级别计分说到这里，笔者不妨提一下一点题外话，这个政策明显是对大企业不怎么公平，因为大企业每年增长10%，特别XX年金融危机，是非常困难的，但小企业就相对容易得多，例如一家企业，XX年销售额是万，XX年多做了两个单，销售额是万，XX年金融危机有所缓解，销售达到万，那么这家企业三年增长率就是%了这个说明政策更加倾斜于中小型发展良好的企业2、高新产品的产值，要占到销售总额的60%以上这个要考虑到高新产品占的比率为什么要这样限制呢？因为有些企业是生产和贸易一起做的，也生产自己的产品，也做代理，销售收入就不一定是高新产品的收入了小规模企业只要符合条件，一样可以申报国家高新技术企业认定！常见问题6：我公司研发经费比例达不到高新技术企业申报要求，应怎样处理？问题：我公司想申请高新技术企业认定，但是3亿的销售额，万企业所得税，但一年的研发费用才万，达不到〘高新技术企业认定管理办法〙的要求，我们想每年都可以节省万的所得税，请问有没有办法可以处理这个难题？答：这个问题也普遍存在，许多企业就是因为这条达不到条件，总是不敢去申报我们先看看高新技术企业认定政策上的要求：近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5万元至20万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20万元以上的企业，比例不低于3% 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；按照这个标准，你公司的研发费用最近一年需要万以上具体的请详细参考〘工作指引〙的内容5常见问题7：公司大专以上学历员工比例的不足，怎么处理？答：对于人员的比例，〘高新技术企业认定管理办法工作指引〙上要求：各类人员均统计全年累计工作天以上的科技人员在指企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在天以上的人员包括：直接科技人员及科技辅助人员研发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类研发人员主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作天以上人力资源统计需企业出具说明常见问题8：代理贸易加生产的公司，可以申报高新技术企业认定吗？问：我公司在广州天河，主营代理经销国外大品牌的产品，同时也有工厂在东莞，有研发有专利，据说贸易公司不能申报高新技术企业认定，我们这种半贸易半自主生产的企业，能不能申报国家高新技术企业认定以获得40%每年的企业所得税的减免？答：关于能不能申报高新技术企业认定，首先要看广州公司和东莞工厂，是否均为独立法人单位，假如贸易公司和生产工厂为独立法人单位，那么贸易公司这方就比较难申报假如两者是同一个法人单位下属，则要看〘高新技术企业认定管理办法〙的规定：高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上；在〘高新技术企业认定管理办法〙中，并没有限制同时有代理其他产品的公司申报，但是这个代理销售其他公司产品的份额，应该在一个比较小的比例方可例如你公司的产品，全部都是高新技术产品，也要大于公司年总销售额的60%才可以申报规定中的高新技术产品收入，是指与知识产权相关的产品的销售收入，这方面一定要占大部分才可以常见问题9：我们公司两免三减半还有一年，想后年再申报，可行否问题：我公司想申请国家高新技术企业认定申报，日资企业，做精密电路板的，现在还在享受两免三减半的优惠，到XX年结束，因此公司想明年再准备申报高新技术企业认定，但是听说政策可能会有变动，不知道具体是怎么样呢？6答：这个具体要看你们公司的条件，假如是非常符合高新申报的要求的话，那不妨再等两年再申报，不急，不过假如你们公司的条件离高新认定的条件较远，建议越早申报越好从政策角度来说，国家不可能永远无限期开放这么好的优惠政策去鼓励大部分企业发展的，这个是很影响税收收入的事情，所以在高新技术企业申报政策颁布的一个比较早的时间，政策的执行会比较宽松，例如有些条件其实并没有严格审查但是随着申报高新技术企业认定通过的企业越来越多，国家自然就会收紧这个关卡，提高准入的门槛，也就是说，条件会越来越苛刻，要求也会越来越严格从你们公司的角度来说，条件好的自然什么时候申报高新技术企业认定都没关系不过据笔者所知，基本上很大部分的企业，都很难完全达到申报高新技术企业政策的所有要求，比较好条件的算是业和互联网行业，他们从知识产权到人员结构到研发经费，相对较容易达到要求，但是就传统行业如制造业等来说，达到要求的企业并不多的所以，条件不好的公司，虽然看起来现在申报高企认定的话，损失了两年的优惠期，但是实际上，未来你们不一定能通过认定，那么其实也就是相当于增加了四年的税收优惠常见问题10：之前没做过审计报告的，能申报高新企业认定吗？问题：我们公司因为营业额度不大，所以之前几年都没有做年度审计报告，只有每年五月做税务的汇算清缴报告，高新技术企业认定管理办法上面说明要五份审计报告，但是我们都没有，怎样处理比较好？答：汇算清缴报告不能等同于审计报告根据〘高新技术企业认定管理办法〙规定，企业必须要提供前三年的年度审计报告，以及高新产品产值专项审计报告和研发经费的专项审计报告，一共五份审计报告而汇算清缴报告虽然也是会计师事务所出具，但是并不具备审计报告的特性，不能作为审计报告来用年度审计报告可以补办，这个问题不大，而高新技术企业认定申报专项审计报告两份的话，需要找科技厅核定具备资格的会计师事务所来做方可以建议到当地科技厅的网站，下载经过审查的认定有资格的会计师事务所名称，分别联系沟通，确定哪家做即可以常见问题11：现在申报高新技术企业认定，是国家级的还是省市级的？答：XX年4月份，科技部、财政部、税务总局联合下发了一个〘关于印发〘高新技术企业认定管理办法〙的通知〙，这个通知说明，已经取消了以前的省市国家等级的高新技术企业划分，统一为国家高新技术企业了7判断一个企业是老高新技术企业，还是新的高新技术企业，可以从证书上判断，老的高新技术企业，上面只有科技部门的一个章，如广东省科技厅，但是新的高新技术企业证书，上面是有四个章的，科技部门，财政部门，国税、地税，共同评审盖章认定的常见问题12：总公司是高新技术企业，子公司还需要做高新技术企业认定吗？问：我集团公司去年已经通过高新技术企业认定，总部在广东省肇庆市，但是有三个分公司分布在广东，独立核算，不知道他们是否也可以同时享受到税收减免的优惠呢？答：首先，我们来看看〘高新技术企业认定管理办法〙的第三条规定：在中国境内注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品的核心技术拥有自主知识产权；其实这个政策的解析意义在于：只能是独立法人单位可以享受这个高新的通过之后的优惠，独立核算的子公司分公司等，都不允许的同理也是，有些集团的某些子公司是符合高新要求的，但是他们其他子公司或者总公司也不符合，那当然不允许常见问题13: 外商投资企业是否可以申报国家高新技术企业认定？外资、港澳台资企业是否可以参加申报国家高新技术企业认定？答案是肯定的根据XX年颁布的新的〘高新技术企业认定管理办法〙规定：高新技术企业是指在〘国家重点支持的高新技术领域〙内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内注册一年以上的居民企业从〘管理办法〙这个政策上来看，只要是在国内大陆注册一年以上则可，并不像其他政策或者税收优惠措施那样，明确禁止外资参与，在政策的优惠范围上是一视同仁的，外资企业可以参加申报认定在外资企业逐渐取消了税收的优惠的背景下，外资企业渐渐与内资企业的企业所得税税率相同，都是25%，享受惯了两免三减半的所得税税率的外资企业，在金融危机中很多都陷入了困境，在这个背景下出台的新政策，无内外资的区别，说明国家从单一的在税收上照顾外资企业，进展到了鼓励内外资研究开发重视知识产权的阶段了国家已经把重点放到了知识产权，技术开发的上面来8常见问题14 : 集团符合条件申报高新，但是新公司也想申请，如何解决是好？问题：我们公司在江苏镇江市，产品是做化工涂料的，一年所得税额度大概是万左右，所以比较想申请高新技术企业，以减轻税务负担近三年已经有五个发明专利拿到授权证书，也和苏州大学建立过产学研项目，但是现在公司已经在XX年注册了一家新公司，准备把资产等都慢慢都转移到新公司去，这种情况怎么办才好？回答：这个问题，那只能是说先申请高新，你们的条件也很好，申请起来应该问题不大，特别是知识产权方面非常良好建议尽早申报为好早日享受税收减免优惠就新公司方面，建议按照高新政策的要求，建立起一套符合高新要求的企业管理体系，包括知识产权、研发、研发经费的财务归集等方面，只要一两年之后再次申报，同样可以享受高新的证书认定通过的减免的新老公司都是高新，也就无所谓资产在那边的问题了！常见问题15 : 被认定为高新技术企业后何时享受减税优惠政策？问题：我公司于XX年年底已经获得广东省科技厅、财政、国税、地税四个部门联合颁发的高新技术企业认定证书，但到XX年2月份才拿到证书，正式成为了高新技术企业，由于XX年一直都按照25%的税率上缴所得税，根据高新技术企业认定管理办法说可以在申报认定通过当年，即可享受到15%的征收税率，那么我们公司的优惠，到底是从XX年开始享受税收减免优惠，还是从XX年开始？回答：根据〘国家税务总局关于高新技术企业XX年度缴纳企业所得税问题的通知〙规定：“为配合国家宏观调控政策的实施，及时落实高新技术企业所得税优惠政策，减轻企业负担，现就高新技术企业XX年度企业所得税有关问题通知如下：一、对经认定已取得“高新技术企业证书”的企业，各级税务机关要按〘国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知〙的规定，及时按15%的税率办理税款预缴二、经认定已取得“高新技术企业证书”的企业，XX年以来已按25%税率预缴税款的，可以就25%与15%税率差计算的税额，在XX年12月份预缴时抵缴应预缴的税款” 根据上述规定，企业可以在取得“高新技术企业证书”的年度按规定享受高新技术企业所得税优惠政策9根据你们公司的情况，应该算是XX年取得“高新技术企业证书”的，所以你们公司可以在XX年的汇算清缴中，按照25%和15%税率的差，退回多缴纳的税款，或者多还少补常见问题16 : 通过高新技术企业认定后，公司被抽查，人员学历结构不合要求怎么办？问 : 我公司已经通过高新认定，但是科技局通知会有抽查，关于大专学历以上人员结构，我公司操作工比较多，不合高新要求，应该怎么办才好？回答：提示三个方法：1、可以和劳务派遣公司，达成劳务派遣合作关系学历低的工人，可以采用劳务派遣方式，减少学历低的工人的比例这个方法有个很明显的缺点，就是劳务派遣公司收取的费用同时也相当的高2、成立一间新公司，低学历员工均转移到新公司去高新公司可以采用高学历人才为主的方法这个方法在操作上成本较低，适合于较大型的劳动密集高新技术企业使用，但是就是相当的麻烦，在人事结构等方面，员工归属感等问题，需要做很多工作。

公司所得税如何计算

公司所得税如何计算企业所得税怎么算一、企业所得税怎么算所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；二、企业所得税含义企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

三、企业所得税申报流程1、先登录到国税网；2、点击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、点击网上拓展；5、进入网上拓展界面，点击申报，下载软件；6、下载完成后，安装；7、再次点击，我要申报，先要申报月财务报表(资产负债表及利润表);8、申报成功后，再点击申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月(季)度申报，点击申报，下载所得税的PDF文档；9、填写数据，点击提交。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税应纳税所得额计算公式一、企业所得税应纳税所得额计算公式企业所得税应纳税所得额的计算公式如下：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

高新技术企业税收优惠政策和文件2018

中华人民国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

中华人民国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告2017年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》）及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》）以及相关税收规定，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。

高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策实务

高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策实务高新技术企业是指在国家认定的高新技术领域内从事技术研究与开发、技术推广应用和技术服务等经营活动的企业。

为鼓励高新技术企业的发展，中国税务部门推出了一系列税收优惠政策，其中包括高新技术企业所得税和研发费加计扣除。

首先是高新技术企业所得税优惠政策。

根据国家税务总局的规定，高新技术企业的企业所得税率为15%，低于一般企业的25%税率。

这意味着高新技术企业所得税的负担更轻，可以释放更多的资金用于技术研发和创新。

其次是研发费加计扣除政策。

根据国家税务总局的规定，高新技术企业在计算所得税前可以加计扣除其研发费用的150%，这就意味着高新技术企业可以在计算所得税时将研发费用额度增加50%。

这将直接减少高新技术企业的所得税负担，提高企业自主创新的积极性和主动性。

高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策的实务操作如下：首先，高新技术企业需要向相关税务机关申请高新技术企业认定，获得高新技术企业资格。

认定材料需要包括企业的技术研发项目情况、技术人员情况、技术成果转化情况等。

税务机关将对申请材料进行审查，并根据国家相关标准进行认定。

其次，高新技术企业在申报企业所得税时需要填写相应的申报表格，并在表格中注明是高新技术企业，享受高新技术企业所得税率的优惠政策。

在计算所得税时，高新技术企业可以将研发费用加计扣除。

企业需要详细记录和核算研发费用，并在所得税申报表上作为扣除项目。

需要注意的是，研发费用需要符合国家税务局相关规定，必须是用于技术研究与开发、技术推广应用和技术服务等与企业功能相适应的支出。

另外，高新技术企业在享受所得税优惠政策的同时，也需要履行相关的纳税义务。

包括按时申报所得税、按时缴纳所得税等。

否则，将会受到相关税务处罚和法律责任。

总之，高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策为高新技术企业的发展带来了极大的利好。

这些优惠政策降低了企业的税负，减少了企业的开支，提高了企业的研发投入能力和创新能力。

高新技术企业税收优惠政策及文件

中华人民共和国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业,减按２0%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五）高新技术企业认定治理方法规定的其他条件。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定治理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告201７年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策,依照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定治理方法〉的通知》(国科发火〔２016〕３2号，以下简称《认定方法》）及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定治理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕1９5号,以下简称《工作指引》）以及相关税收规定,现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时刻所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常治理过程中发觉其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定方法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。

高新技术企业税收优惠政策

高新技术企业税收优惠政策一、高新技术企业减按15％税率征收企业所得税【享受主体】国家重点扶持的高新技术企业【优惠内容】国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

【享受条件】1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

3.企业申请认定时须注册成立一年以上。

4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

5.企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

6.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

7.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

8.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

9.企业创新能力评价应达到相应要求。

10.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

【政策依据】1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条3.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）5.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）二、职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除【享受主体】所有企业【优惠内容】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

高新技术企业及软件企业税收优惠政策

高新技术企业及软件企业税收优惠政策企业所得税部分一、新企业所得税法实施后,科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化新企业所得税法与原税法相比较,在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面：一是高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制,原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业,新法将该项优惠政策扩大到全国范围,以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步.凡是按照新的高新技术企业认定管理办法被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率.二是新法新增加了对创业投资企业的税收优惠.三是技术转让所得税起征点明显提高.旧法规定：企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的免征所得税.新法规定：一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税；超过500万元的部分,减半征收企业所得税.四是新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税.二、高新技术企业的认定要具备哪些条件新的高新技术企业认定管理办法国科发火2008第172号已出台,高新技术企业需要同时符合以下条件：1、拥有自主知识产权；2、产品服务属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；3、科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；4、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例；5、高新技术产品服务收入占企业当年总收入的60%以上；6、企业的其他指标,如销售与总资产成长性等指标,必须符合高新技术企业认定管理工作指引的要求.三、企业是国家高新技术企业,在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税15%低税率的政策优惠不可以.根据财税200969号规定“国务院实施企业所得税过渡优惠政策的通知国税发200739号第三条所述不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形.因此,企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满,或者选择适用高新技术企业的15%税率,但不能享受15%税率的减半征税.四、深圳地区的高新技术企业是否还有特区内的减免税优惠有,根据国务院经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知国发200740号的规定,对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日含之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税.五、目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策主要有以下税收优惠政策：1、自2000年 6月24日起至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款,用于企业研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不征收企业所得税.2、对我国境内新办的软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税.3、对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10％的税率征收企业所得税.4、软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除.5、企事业单位购进软件,凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产,可以按照固定资产或无形资产进行核算.经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年.六、软件企业要满足什么条件才能享受所得税的减免税优惠政策软件企业要享受税收优惠,必须满足以下条件：1、取得软件企业认定证书.2、以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务,单纯从事软件贸易的企业不得享受.3、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务.4、具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所.5、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％.6、软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上.7、年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上,其中,自产软件收入占软件销售收入的50％以上.七、新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策创业投资企业是我国新兴产业.国务院批准发布的创业投资企业管理暂行办法中规定的创业投资企业,是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织.对创业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额的办法,就是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的,可以在以后纳税结转抵扣.八、一般纳税人销售自行开发的软件产品即征即退的增值税税款,要交纳企业所得税吗根据财税20081号第一条第一款的规定“软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税.”九、符合小型微利企业条件的企业如何享受20%企业所得税优惠税率需办理什么手续纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目,视同备案.由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成“小型微利企业备案清册”.十、税法中规定的创业投资企业享受优惠政策应符合什么条件具备创业投资企业要享受以上税收优惠,需要满足以下条件：1、经营范围、工商登记名要符合国家有关规定；2、要按规定完成备案程序；3、创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人,年销售额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元；4、创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时,所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5％以上含5％,技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60％以上含60％.十一、研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠根据新企业所得税法及其实施条例的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销；企业购置符合固定资产或无形资产确认条件的软件,经主管税收机关核准,其折旧或摊销年限可适当缩短,最短可为2年.十二、享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件应符合以下条件：1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；3、境内技术转让经省级以上科技部门认定；4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定；5、国务院税务主管部门规定的其他条件.十三、非居民企业能够享受研究开发费用加计扣除吗根据国税发2008116号第二条的规定,研究开发费用加计扣除适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业.以下企业则不能享受：1、非居民企业；2、核定征收企业；3、财务核算健全但不能准确归集研究开发费用的企业.十四、只要真实发生的研究开发费用都可以加计扣除吗并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除.可以加计扣除的研发费应具备真实性,并且资料齐全.根据国税发2008116号第十条的规定,企业必须对研究开发费用实行专账管理,同时必须按照附表的规定项目,准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额.企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送的本办法规定的相应资料.申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的,不得享受研究开发费用加计扣除.十五、企业什么情况下可以加速折旧固定资产根据企业所得税法第三十二条及实施条例第九十八条的相关规定,企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产,由于以下原因确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：1、由于技术进步,产品更新换代较快的；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的.十六、软件企业职工培训费用税前扣除标准和一般企业有什么不同吗新企业所得税法规定,除国务院、财政主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不得超过工资薪金总额2.5%的部分,但考虑软件生产技术更新快、人员素质要求高的特点,财税20081号文件规定,软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除.十七、享受研发费用在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局备案企业所得税备案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成.十八、新办软件企业是指什么时间之后成立的企业新办软件生产企业是指2000年7月1日以后新办的软件生产企业.十九、高新技术企业可以在“两免三减半”期间,享受15％税率的减半吗不可以.居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税.增值税部分一、国家对软件企业有哪些增值税的优惠政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%法定税率其中电子出版物适用13%法定税率征收增值税后,对纯软件产品增值税实际税负超过3%或嵌入式软件产品销售额计算的增值税额超过3%的部分实行增值税即征即退优惠政策.企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品,不适用增值税即征即退政策.二、增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售,可否享受软件软件产品即征即退政策增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售,其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策.进口软件,是指在我国境外开发,以各种形式在我国生产、经营的软件产品.三、什么是本地化改造本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作,单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内.四、享受软件产品增值税即征即退政策需取得什么证书已获软件产品登记证书的增值税一般纳税人,可以在该软件产品获得深圳市软件协会颁发的软件产品登记证书有效期内享受增值税即征即退优惠政策.五、申请软件产品增值税即征即退应如何开票增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号,且必须与软件产品登记证书上的相关内容一致.增值税纳税人发生销售某一已登记软件的个别模块业务时,如在发票或产品清单上同时列明相应的登记软件名称及所售模块的名称,也可享受增值税即征即退政策.软件产品模块及分类由深圳市软件协会在软件产品评审报告中列明.六、经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件产品是否征收增值税经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件产品不征收增值税.经过国家版权局注册登记是指经过国家版权局中国软件登记中心核准登记并取得该中心发放的着作权登记证书.七、增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税增值税一般纳税人受托开发软件产品,着作权属于受托方的征收增值税,着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税.八、随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入可否享受软件产品增值税即征即退政策增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策.对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税.九、增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用是否征收增值税增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用,对升级后因改变原软件产品主版本号,需重新核定软件产品登记证书的,应当征收增值税.增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用,对升级后未改变原软件产品主版本号,不需重新核定软件产品登记证书的,不征收增值税.十、申请纯软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求一纯软件产品的开票和核算对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品,应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额.同时应注明纯软件的名称、内容、价格,销售时单独开具软件收入部分发票.并按下列公式核算当期软件产品实际应纳税额：当期软件产品实际纳税额=当期软件产品应纳增值税销售额×17%或13%-软件产品进项税额“软件产品应纳增值税销售额”是指销售软件产品的销售额.“软件产品进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额,包括当期进项税额、上期留抵税额.对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品,不能单独开具软件收入部分发票的,在开具发票时按纯软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列,同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件产品.按嵌入式软件产品计算增值税退税.二纯软件产品的增值税申报1、纯软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的“软件产品应纳增值税销售额”计算填写.2、纯软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏.3、申请软硬件进项税额单独核算的软件企业按本指引第十七条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表“一般货物及劳务”纵栏和“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报.十一.申请嵌入式软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求一嵌入式软件产品的开票和核算嵌入式软件产品在开具发票时按嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计填列,同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的嵌入式软件产品.嵌入式软件产品按下列公式计算算当期嵌入式软件销售额：当期嵌入式软件销售额＝当期嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计－〔当期计算机硬件、机器设备成本×1＋当期成本利润率〕上述公式中的成本是指,销售自产或外购的计算机硬件、机器设备的实际生产或采购成本.成本利润率是指纳税人一并销售的计算机硬件、机器设备的成本利润率,实际成本利润率高于10%的,按实际成本利润率确定,实际成本利润率低于10%的,按10%确定.二嵌入式软件产品的增值税申报1、嵌入式软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期嵌入式软件销售额计算填写.2、计算机硬件、机器设备增值税应税项目按照增值税纳税申报表“一般货物及劳务”纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期计算机硬件、机器设备销售额计算填写.3、实际生产或采购计算机硬件、机器设备取得的当期进项税额填报在增值税纳税申报表“一般货物及劳务”纵栏.十二.申请软件产品增值税即征即退,应报送哪些资料符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人,应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款,当月销售的纯软件产品实际增值税负超过3%或销售的嵌入式软件产品能与计算机硬件、机器设备等纯软件部分分别核算销售额的,于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请.同时按以下规定报送资料：一主表1、深圳市增值税即征即退申请审核表见附件1；2、退抵税申请审批表可从深圳国税网站下载.二附报资料1、申请报告.纳税人申请报告的内容包括纳税人的基本情况、取得证书的软件情况、财务核算情况等.如属上次已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品,在报告中说明上次的退税情况；2、税收缴款书复印件；3、增值税一般纳税人纳税申报表主表复印件；4、软件产品的销售清单见附件6；5、软件产品销售发票复印件.三特定资料1、软件产品登记证书复印件.2、软件产品测试报告复印件.由销售软件产品模块的纳税人提供3、纯软件产品税负计算说明；4、嵌入式软件产品销售额计算表见附件2；5、嵌入式软件产品销售额和成本利润率包括成本组成部分计算说明；6、主管税务机关要求提供的其他资料.纳税人提供的复印件上应签署加盖“与原件相符”字样,并加盖公章.十三、发票如何开具才符合申请嵌入式软件产品增值税即征即退的要求纳税人销售嵌入式软件应根据财政部国家税务总局嵌入式软件增值税政策的通知财税〔2008〕92号等有关规定,划分软件和硬件部分的销售额,并应尽量在发票的票面有关栏目包括备注栏单独注明软件部分的名称和销售额.对于因货物或软件项目众多,在票面反映困难的,应开具增值税专用发票的,根据国家税务总局修订<增值税专用发票使用规定>的通知国税发〔2006〕156号的有关要求,可汇总开具专用发票.汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单,在清单上分别详细注明所申请软件和其他部分的名称和销售额,并加盖财务专用章或者发票专用章.通过系统开具普通发票的比照办理.深圳软件企业认定申请指南行政审批条件一软件企业认定：1、在我市依法设立的企业法人;2、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入;3、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务;4、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%;5、具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所;6、具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力;7、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上;8、年软件销售收入占企业年总收入的35%以上.其中,自产软件收入占软件销售收入的50%以上;9、企业产权明晰,管理规范,遵纪守法.二深圳市重点软件企业认定：深圳市重点软件企业是指经我局会同相关部门认定,从事具有自主知识产权的软件产品研发、销售,且符合下列条件之一的软件企业：1、以从事仪器设备销售,且仪器设备中内含自主研发的嵌入式软件类的企业：已经实现的软件年销售收入不低于1亿元人民币,其中不能单独销售的嵌入式软件销售收入以嵌入式产品销售收入的35%计,年纳税额包括在我市国税和地税部门缴纳的各种税款,下同不低于500万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%;2、以委托进行软件开发或从事系统集成为主业类的企业：具有自主知识产权的软件及软件服务,系统集成软件收入不低于5000万元人民币,其中自行开发且未单独销售的系统集成软件收入以系统集成总收入的35%计,年纳税额不低于200万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%;3、以销售自主开发的套装软件类企业：纯软件年销售收入不低于2000万元人民币,纯软件企业是指年销售收入的80%为软件收入,年纳税额不低于80万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%;4、以承接出口软件外包服务或软件出口为主业类企业,软件年收入不低于100万美元,且软件出口占本企业年销售收入的35%以上;5、符合深圳市软件产业发展规划要求的软件重点领域销售收入列全市前二位,年软件销售收入在2000万元以上,年纳税额不低于80万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%的企业.重点领域依据当年主管部门结合产业发展现状所确定的目录为准.以上数据必须与企业提交的软件产业统计年报及经审核后的审计报告相一致.申请材料一软件企业认定：1、软件企业认定申请表需由信息产业部授权的软件企业认定机构签署初审通过意见原件1份;2、企业法人经营执照副本及复印件1份验原件;3、企业开发、生产或经营软件产品列表,包括本企业开发和代理销售的软件产品,复印件1份验原件;4、本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料,包括软件产品登记证书、软件着作权登记证书或专利证书等,复印件1份验原件;5、企业资产负债表、损益表复印件1份验原件;6、系统集成企业须提交由信息产业部颁发的资质等级证明材料复印件1份验原件.二深圳市重点软件企业认定：。

国家需要重点扶持的高新技术企业按减15%的税率征收企业所得税

一）高新技术产业1、企业所得税（1）国家需要重点扶持的高新技术企业按减15%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合《高新技术企业认定管理办法》（国科发火［2008］172号）规定条件的企业。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火［2008］172号）。

操作流程：上述减免税项目需要备案。

纳税人应在汇算清缴期内，按主管税务机关的要求报送备案资料。

报送资料包括：有效的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；主管税务机关要求报送的其他资料。

（2）企业的开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

研发费用的加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）＞的通知》（国税发［2008］116号）。

操作流程：上述减免税项目需要备案。

纳税人应在汇算清缴期内，按主管税务机关的要求报送备案资料。

报送资料包括：自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（加盖公章的复印件）；自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（加盖公章的复印件）；委托、合作研究开发项目的合同或协议（加盖公章的复印件）；研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；主管税务机关要求报送的其他资料。

（3）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

企业所得税直接计算法的计算公式及实例

文章标题：深度解析企业所得税直接计算法在企业所得税制度中，企业所得税直接计算法是一种简化纳税计算程序的税收政策。

它极大地减轻了企业的税收负担，同时也为企业提供了更大的税收优惠，从而鼓励了企业的发展壮大。

本文将就企业所得税直接计算法的计算公式及实例进行全面评估，并深入探讨其对企业经济发展的影响。

一、企业所得税直接计算法的计算公式根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，纳税人可以选择按照计税依据加总或者按照销售额的百分之三进行计算税额。

计算公式如下：企业所得税=（销售收入-准予抠除的成本、费用和损失）×适用税率-速算抠除数其中，销售收入是指企业在生产经营过程中取得的全部收入，准予抠除的成本、费用和损失是指企业在取得销售收入过程中支出的与取得销售收入有关的、符合国家规定的成本、费用和损失。

二、企业所得税直接计算法的实例假设某企业在某一年度内销售收入为100万元，准予抠除的成本、费用和损失为60万元，适用税率为25％，速算抠除数为5万元，那么企业所得税的计算公式为：企业所得税=（100-60）×25-5=10万元通过上述实例可以看出，企业所得税直接计算法相比于一般纳税人的税收政策来说，所需要缴纳的税额更少，对企业的财务状况有明显的利好效果。

三、对企业的影响企业所得税直接计算法的实施，可以减少企业的税负压力，为企业创造更多的利润。

这种税收优惠政策有助于激发企业的生产经营积极性，提高企业的竞争力，促进经济发展。

这也为我国的税收政策体系增添了一抹亮色，更好地满足了企业的税收需求。

四、个人观点和理解企业所得税直接计算法的实施，对企业来说无疑是一个好消息。

它为企业减轻了税收负担，提高了企业的盈利能力，有利于企业的持续发展。

然而，对于国家税收政策而言，也需要平衡好税收的激励作用和财政收入间的关系，确保国家财政的可持续性。

总结回顾：通过对企业所得税直接计算法的计算公式及实例的深度解析，我们可以清晰地了解到这一税收政策对于企业和国家的双重意义。

高新收入增长率计算公式

高新收入增长率计算公式
高新收入增长率计算方式为:
净资产增长率=1/2×（第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1
销售收入增长率=1/2×（第二年末销售收入÷第一年末销售收入＋第三年末销售收入÷第二年末销售收入）－1
1.高新技术企业认定之后，有大量资金奖励，各地区稍有不同。

2.认定为高新技术企业后，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来的基础上降低了40%（减税从申报当年开始）。

3.研发费用加计扣除，认定为高新技术企业后，企业的研发费用以200%加计扣除。

4.新三板上市，优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。

5.为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。