北京财政局给予3家会计师事务所警告处罚

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北京财政局给予3家会计师事务所警告处罚作者：

来源：《财会信报》2017年第32期

本报讯（记者田丰）近日，北京市财政局发布《关于2016年会计信息质量及会计师事务所执业质量检查的通告》。《通告》显示，此次共检查了北京首都农业集团有限公司等8家企业、北京人民广播电台等10家行政事业单位和122家会计师事务所。

《通报》称，企业检查存在财务管理不严格，会计核算不规范和企业内部管理不到位等问题；行政事业单位存在预算编制不严格，资产管理不到位，财务管理不规范和内控制度不健全或执行不到位等问题。

会计师事务所检查情况：一是未按规定编制审计工作底稿，或审计工作底稿编制不完整，缺少审计准备阶段、风险评估程序的实施、控制测试、审计完成阶段等方面的工作底稿，部分项目的管理当局声明书、业务约定书、盘点表等项目填写不完整、签章不齐全；二是部分事务所未实施必要的审计程序，如：函证、资产监盘、截止性测试、风险评估等实质性审计程序，个别会计师事务所对审计证据不足或前后不一致未追加审计程序。三是部分会计师事务所未获取充分的审计证据，缺少如银行对账单、余额调节表、存货盘点表、固定资产盘点表、购销合同等审计证据。四是内部质量控制制度建立不完善、执行不到位，部分事务所制订了内部控制制度，但内容不完整，未制订工作底稿方面的管理制度以及业务监控方面的制度流程。五是部分事务所在财务管理、会计核算、计提职业风险金、年度报备等方面存在一定的问题。

针对检查中发现的问题，北京市财政局对7家一级部门预算单位和3家企业下达了财政检查意见书，要求其限期整改，并提交整改报告；对6家会计师事务所下达了财政监管关注函；对3家会计师事务所给予警告的行政处罚。