数字化经营

6
员工激励机制
7
经营例会与 管理报告
8
咨询成果落地 和总结
关 1、年度KPI策略研讨
键
会 2、确定企业、部门级
步 KPI
骤 3、将企业级KPI分解
到各部门、分解到核心
岗位
4、设计绩效考核表
1、月度/季度绩效工 资 2、年度绩效奖金/年 度调薪 3、员工中长期激励
方
✓KPI分解矩阵
法
✓KPI筛选矩阵
论
项目
行次 本月数
本年累计数
一 .主 营 业 务 收 入
1
7,500.00
21,000.00
减 :主 营 业 务 成 本
2
5,300.00
15,000.00
二 :主 营 业 务 毛 利
3
2,200.00
6,000.00
加 :其 他 业 务 利 润
4
25.00
150.00
减 :主 营 业 务 税 金 及 附 加 5
81.35 产品成本
率
11.13
11.33 营业 费用
税
3.69
3.90 管理费用
税
0.62
0.31 财务费用
率
-00.5
-0.07 营业外费
用税
0.29
0.88 所得税费
用率
钱从哪里来 明天会不会倒闭 会不会做管理 会不会赚钱 18
杜邦分析法
权益净利率
资产净利率
×
权益乘数 =总资产/所有者权益
销售净利率
✓绩效评估表设计
✓绩效工资 ✓绩效奖金 ✓利润分享/中长
期激励
1、管理报告体系： 财务报表+管理分析 2、月度/季度经营绩 效分析（公司层面） 3、月度/季度员工绩 效改进分析（部门 层面）
1、奖励表现优异的 干部和员工 2、典型案例收集整 理； 3、绩效改进：现场 辅导，电话沟通和 邮件辅导。
✓财务报表分析 ✓管理报告分析
金额(元)
33,964.1 18,577.4 1,620.4
7663.4 6,102.9 1,852.3
500 1,112.3
240 7,280.7
3,100 3,830.7
350 43,097.1
结构百分比(%)
78.81
54.7
4.78
22.56
17.96
4.3
27
60.05
12.95
16.89
×
总资产周转率
净利 润
销售 收入
销售 收入
平均资 产余额
实收 资本
资本 公积
盈余 公积
未分配 利润
销售 收入
－
成本 费用 ﹢
其他 利润
－
所得 税
平均非流 动资产
平均流 动资产
销售 管理 销售 销售 财务 成本 费用 费用 税金 费用
固定资 长期 无形及递 产净值 投资 延资产
现金及 应收 其它 存 短期 帐款 资产 货
筹措活动
股东权益
产成品
现金
负债
长期投资
投资活动
在产品
原材料
固定资产
5
现金循环周期
一、财务报表如何表现经营活动
现金管理：保持健康的现金流
存货周转期
应收账款周转期
应付账款周转期
现金周转期
买入生产资料
支付采购款
销售产品
回笼资金
经营周期=存货周转期+应收账款周转期 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期 营运资本的净现金=存货+应收账款—应付账款
的 思路。公司亟需通过全面提升内部管理来实现其“内涵式”成长和市场结构转型的战略性目标。
➢ 主要问题：公司虽然具有比较清晰的发展思路，但是缺乏一套有效的战略执行体系让公司的战略性目标落 地。营销部开发中高端客户缺乏有效地手段，同时研发和生产对市场无法形成有效地支撑（主要是交货期和品质 稳定）；工艺技术对外无法有效支撑营销部，对内无法形成对生产制造的指导。生产部几个大车间组织架构过于 臃肿，人浮于事，车间内的职责重叠，车间之间的协作不畅。生产车间发生质量事故时，出现互相推诿的现象时 有发生。绩效管理几乎全是使用的结果性指标，缺少对目标和指标的策略分析与计划的过程，缺少有效的过程管 控手段。员工绩效结果与绩效奖金之间的挂钩不合理不科学，没有起到激励员工的作用。
10.00
10.00
四 .利 润 总 额
13
158.00
220.00
减 :所 得 税
14
17.00
34.00
五 .净 利 润
15
141.00
186.00
9
现金流量表分解——现金支出构成表
项
目
经营活动的现金支出 其中：现金购货支出
支付给职工的现金 支付的各种锐费 支付其他现金 投资活动的现金支出 其中：投资所支付的现金 购置固定资产支付的现金 支付其他现金 筹资活动的现金支出 其中：偿还债务支付的现金 分配利润或偿还利息支付的现金 融资租赁固定资产租赁费 现金支出合计
年初数 5185 650 1945 585 1620 385 650 400
10665 4860 1560 2595 1650
16900
年末数 5830 485 1295 975 2590 485 975 640
13405 4860 2370 3240 2935
20850
8
利润表
编制单位：
单位:万元
年末数 12790 5020 175 3885 810 80 2820 1650 9075 2795 6280 75 55 20850
负债及所有者权益 流动负债：
短期借款 应付帐款 应付工资 应付股利
一年内到期长期借款
长期借款 应付债券 所有者权益：
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益
2
年度利润增长解决方案
第一部分、企业经营绩效分析 第二部分、利润增长可行性分析 第三部分、方案设计流程 第四部分、年度利润增长案例
3
第一部分、企业经营绩效分析
一、财务报表如何表现经营活动 二、企业经营绩效的财务分析
4
一、财务报表如何表现经营活动
资产负债表、利润表、现金流量表 经营活动
应收款
企业经营活动
1
说明
数字化经营：年度利润增长解决方案。三大模块
1 访谈、调研、诊断体系 2 方案设计与实施体系 3 方案收益评估体系
1、调研与诊断内容：市场 环境、竞争环境、业务及财 务数据分析。 2、调研对象：企业中高层 主管，资深的员工、基层主 管。 3、调研方法：问卷调研， 干部访谈，员工座谈，各类 制度及报表调阅等。：
速动比率（%）
221.8 175.1
6.30 12.34
利息保障倍数 （%）
总资产周转率（%）
24.47
12.50 应收帐款
周转率
5.30
4.14 存款周 转率
7.43
4.09 应付账款 周转率
35
29 资金积 压期间
857.7
11.00
640.1
39.53
固定资产 营业收入 周转率 成长率
81.56
✓案例分析 ✓经营数据分析
21
方案收益评估
一、财务定量收益分析 二、经营定性收益分析
22
第四部分、企业效益增长案例
一 A公司案例 二 B公司案例
23
一：A公司案例
一、A公司背景介绍 二、A公司方案设计流程 三、A公司方案收益
24
一 A公司方案的背景
对咨询项目需求的理解
外部环境变化的挑战
内部组织建设的要求
数字化经营
—年度利润增长解决方案
伯乐曼管理咨询（苏州）有限公司 2020-7
0
说明
数字化经营：年度利润增长解决方案。四大亮点
1.以“业务—流程—绩效”为主轴，将财务 管理和数据管理相结合，提出系统化的管理 策略和方法。短期可明显提升企业效益和员 工绩效，长期为企业持续成长创建基础和动 力。
2. 以“年度业务计划为纲，流程优 化改善绩效，以考核来保障落实绩 效，以财务数据核算来表现绩效”。
➢ 解决方案 ：咨询团队首先进行了管理诊断分析，并跟公司决策层进行了深入研讨。咨询团队对该公司的战 略地图与平衡计分卡进行了开发；通过指标横向和纵向的分解来解决工艺技术对市场和生产的支撑，在设计考 核指标的时候，同时关注了结果性指标和过程性指标。特别针对四个大车间的组织功能和人员结构进行了优化， 对干部和员工的能力发展提出了建议。对发生质量事故带来重大成本影响的两大生产车间：针织车间和漂染车 间，设计了重大异常次数和大货返工率两个指标，并将这两个指标跟两大车间全体员工的绩效奖金相挂钩，同时 增大了绩效奖金的金额。设计中高层主管和员工的月度/季度/年度绩效奖金时，均跟绩效挂钩 ；员工年度晋升同 样跟绩效挂钩，建立绩效导向的奖励机制。
487.00
1,200.00
减 :营 业 费 用
6
800.00
3,000.00
管理费用
7
700.00
1,600.00
财务费用
8
100.00
150.00
三 .营 业 利 润
9
138.00
200.00
加 :投 资 收 益
10
10.00
10.00
营业外收入
11
20.00
20.00
减 :营 业 外 支 出
12
➢如何通过年度经营计划来指导公 司的日常经营活动？
➢……
实现“降本增效”，走内涵 式的发展道路
25
二 A公司方案的流程
➢ 企业情况：A公司创办于本世纪初，致力于花边及弹性织带的设计、开发、生产及销售，现有员工700余 人，是世界著名企业杜邦、 迪卡侬、安莉芳、爱慕、百利安等的合作伙伴。随着我国新一轮的产业结构调整， 公司迫切提出：市场结构的战略转型目标，即由目前中低端市场向中高端市场转型；同时提出走“内涵式”发展
6
财务报表与经营活动的关系
财务报表如何表现经营活动：资产负债表、利润表、现金流量表。资产负债 表反应的运营成果，利润表反应的是业务成果，现金流量保证企业健康经营
政策环境
财务
财务计 划/财务
预算
税前利 润
税后利 润
市场/业 务
流程
订单获取 产品设计 产品生产 品质管控 成品入库
客户
市场及竞争 环境
绩效
业务计 划/绩效
收入
关键绩 效指标
绩效管 理
数据管理
经营例会与管理报告 7
某公司资产负债表
资
产
流动资产：
货币资金
短期投资
应收帐款
预付货款
待摊费用
存货
长期投资
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
无形资产
其他资产
总资产
年初数 10110 2850 425 3500 650 75 2610 975 8100 2450 5650 90 75 16900
13
现金流动性分析
现金流动经负营债现比金=净流入 流动负债
经营现金净流入 现金债务债总务额总比额=
14
第二部分、利润增长可行性分析
一、利润增长可行性分析 二、将财务报表转化为绩效指标 三、为各部门制作管理报表
15
一、利润增长可行性分析
增加销售 降低成本 提高周转
老客户业务增加 新客户业务增加
降低材料成本 降低业务成本 降低财务成本 加快库存周转 减少应收帐款
16
管理提示：提升利润的三条通道
✓ 发现利润的空间 ✓ 达成利润的控制 ✓ 支持利润的实现
17
公司层级绩效指标架构图
2010年 2009年
股东权益回报率（%）
12.48 12.24
总资产回报率（%）
3.97
2.98
净利率（%）
1.79 1.70
314
财务杠杆作用（%）
4.11
54.48 47.91
1、管理方案设计 根据调研诊断的结论，针对
企业的问题和解决思路设立咨 询项目，围绕项目目标进行项 目工作推进、组织职责、资源 配置、计划控制、验收评价的 设计。 2、管理方案实施
编制项目推进整体方案并按 照项目化管理的原则推进与实 施。
依据企业绩效评价体系和项 目目标，设计关键指标体系和 计算方法，对方案产生的效益 进行科学准确的测量和评价。 1、方案总体收益；利润增长、 成本下降、资源节约、品牌提 升、能力提高等。 2、企业运营收益和重要的指标 改善：产能提升、品质提升、 运营效率提高等。
4.以利润增长来衡量方案的实施效 果，采取的咨询收费是根据客户 效益增长来分成的计算方式。
年度利润增 长解决方案
3.提供以“管理方案+财务效果+人员队 伍”的系统解决方案，切实地帮助企业 实现方案的落地。并帮助客户培养一支 专业化的经理人队伍，持续地提升企业 利润，实现咨询方案的长期、稳定的效 果。
ห้องสมุดไป่ตู้
1、价值量优化 2、运营效率分析3、 成本结构分析
方
✓研讨会
法
✓问卷调查
论
✓案例研究
✓战略地图 ✓平衡计分卡 ✓SWOT分析 ✓业务及财务分析
✓利益相关者价值主 张分析
✓老客户增长分析
✓新市场客户增长分 析
✓价值链分析 ✓成本结构分析 ✓资产流动性分析
20
第三部分 方案设计流程（续）
5
年度KPI规划、分 解及策略分析
➢当前宏观经济从紧的政策抑 制了市场消费；
➢人力成本不断上涨； ➢原材料不断上涨； ➢面临着能源短缺 ➢环境保护政策
➢国家及行业政策的变化带来 的不利因素
➢市场竞争日趋激烈 ➢……
➢如何让公司目标与绩效管理有效 对接？
➢如何优化业务流程？让各部门之 间协作流畅，让企业运作更有效 率？
➢如何实现绩效跟薪酬的有效对接， 激励员工提高工作效率？
19
第三部分 方案设计流程
1 项目启动及 工作计划
2
确定年度经 营计划
3 业务增长分析
4 运营效率分析
关
1、项目启动大会
1、市场及竞争环境
键
2、人员访谈/问卷调 查/资料解读/标杆研
分析 2、 SWOT研讨会
步究
3、经营数据与财务
骤
3、诊断报告及工作
数据分析
计划
4、利润提升可行性
分析
1、客户价值主张分 析 2、老客户业务增长 分析 3、新客户业务增长 分析
42.58
52.61
4.81
100
10
二、企业经营绩效的财务分析
从三个角度分析
✓ 会不会赚钱 ✓ 会不会管理 ✓ 能否控制风险
盈利能 力分析
现金流 量分析
企业
偿债能 力分析
发展能 力分析
营运能 力分析
11
盈利能力分析
12
现金流量分析
现金流 量分析
现金流动性分析 获取现金能力分析 现金收益质量分析