我国绿色税收体系构建论文

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完善我国绿色税收体系研究

完善我国绿色税收体系研究绿色税收体系是指通过税收政策和措施，鼓励和引导企业和个人在经济活动中采取环境友好的行为，促进绿色发展。

完善我国绿色税收体系，对于推动可持续发展、保护生态环境、实现经济高质量发展具有重要意义。

首先，完善我国绿色税收体系需要现有税收政策。

当前我国税收政策在环境税方面存在一些问题，如环境税的税基较窄，税种单一，征收标准不合理等。

要完善绿色税收体系，就需要对现有税收政策进行调整和。

例如，可以采取差别税率的方式，给予环保产品和技术更低的税率，鼓励企业和个人购买和使用环保产品。

同时，可以增加环境保护行业的税收优惠政策，为环保产业提供更好的发展环境。

其次，要完善我国绿色税收体系，需要加强对环境税收的管理和监督。

目前，我国的环境税收实施和管理比较薄弱，征收和监管手段有待进一步完善。

在征收方面，应加强对纳税人的税收征收和管理，建立健全环境税收的征管机制。

在监管方面，要加大对环境税收的监督力度，对违规行为进行严查，对不法企业和个人进行惩罚。

同时，还要健全环境税收的信息公开机制，提高社会对环境税收的知晓度，促进公众监督环境税收的执行情况。

第三，完善我国绿色税收体系还需要加强对环境税收政策的研究和评估。

目前我国在环境税收政策的评估方面相对不足，没有形成科学的评估制度。

要实现绿色税收政策目标的落地，就需要加强对环境税收政策的研究和评估。

通过科学评估，可以确定环境税收政策的合理性和有效性，及时调整和完善环境税收政策。

同时，还可以通过评估研究，分析环境税收政策对企业和个人行为的影响，提供科学的决策依据，推动绿色税收政策的实施和落地。

最后，要完善我国绿色税收体系，需要加强国际合作和经验借鉴。

随着全球环境问题的日益严峻，各国都在探索绿色税收的经验和做法。

我国应积极借鉴其他国家和地区的绿色税收政策，吸取其成功经验，结合我国的实际情况，形成适用于我国的绿色税收体系。

同时，要加强国际合作，在国际层面上推动绿色税收的发展和实施，共同应对全球环境问题。

财政学论文——论我国绿色税收的建立与完善

《财政学》论文论我国绿色税收的建立与完善摘要:伴随着我国国民经济的持续快速发展，我国的环境污染与生态破坏状况日益严重，绿色税收作为解决环境问题的最重要的财政政策工具，其重要性日渐凸现，建立和完善我国绿色税收体系势在必行。

我国现行税收政策客观上支持经济与环境的协调发展，并且取得了一定的成效，但我国绿色税收政策还是零星的、不系统的，调节的范围和力度还远远不够。

该文从绿色税收的含义与理论依据出发并且结合国外绿色税收的实践经验，在对我国现行绿色税收体系所存在的问题进行分析的基础上，就如何进一步完善我国的绿色税收体系提出了一系列对策与建议。

一、绿色税收概述(一) 绿色税收的含义与理论依据“绿色税收”一词的广泛使用大约在1988年以后，《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的：绿色税收又称环境税收，指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。

其中，绿色税收的主要理论依据有：1.负外部效应理论2.可持续性发展理论3.自然资源和环境的公共资本品理论（二）建立绿色税收的意义建立绿色税收是以资源的高效循环利用为核心，以低消耗、低排放、高效益为特征，以清洁生产为手段，从而实现资源的有效利用、经济的发展和环境保护的可持续发展的经济模式。

1.利于产业结构调整和资源的优化配置以日常用的塑料制品为例，传统的塑料制品不易降解，容易造成环境污染，甚至严重危害人类及其它生物的健康，但其的生产成本远远低于经过工艺技术改造、可降解的现代新型塑料制品，而前者获得的利润却远远高于后者，这就是为何传统塑料制品至今依旧占有相当部分市场份额的原因。

从而促进企业科技进步与平等竞争，使得环境资源配置最优化。

2.完善和优化税制结构,减少税收流失由经合组织2008年的统计资料显示，对其成员国中19个发达国家而言，从绿色税收中获得的收入所占各自当年国内生产总值的份额大约为2%。

其中丹麦以绿色税收对GDP的贡献率超过4%而列居首位。

会计实务：基于建立与完善我国绿色税收制度的若干构想

基于建立与完善我国绿色税收制度的若干构想论文关键词：绿色税收；绿色税收制度；排污税论文摘要：随着我国环境问题的日益突出，以环境保护为目标的绿色税收理论在我国应运而生。

绿色税收作为政府宏观调控的主要手段之一，对我国环境保护具有十分重要的意义。

本文拟就如何在我国现行税制基础上建立与完善我国绿色税收制度这一问题作一初步探讨。

一、我国环境的基本状况及绿色税收制度的提出随着全球工业化进程的不断加快，环境问题已成为人类面临的共同性问题。

我国作为一个发展中国家，自改革开放以来，在经济迅速发展的同时，也产生了严重的环境问题，其主要表现在：一是在经济发展的过程中，由于生产者对经济效益的片面追求，导致对森林草地资源的过度采伐和放牧，使森林、草场等植被资源遭受严重破坏，造成水土流失和草场的退化；二是由于我国长期实行粗放型经济发展模式，致使一些高能耗、重污染型企业发展迅速，致使工业有害物质的排放量骤增，对我国的大气、陆地和水资源造成严重污染。

有关资料表明：燃煤、化工废气所造成的污染，使全国500多座城市的大气环境质量大多数都不符合国家一级标准；大量排放的工业废水使全国131条流经城市的河流有80％被污染，特别是淮河、松花江、辽河流域水污染严重；一些重要的大型湖泊，其污染程度已影响到城市的正常供水。

可见，环境问题已成为制约我国经济发展的一个重要因素。

为了有效地治理和防止我国的环境污染，就要求我们不仅需要采取法律、科技、计划等手段，而且应运用包括税收在内的经济手段。

税收作为国家实现宏观调控的重要工具，在环保方面也能发挥它应有的作用，特别是随着绿色税收理论的提出和实践，使税收调控职能在环保方面发挥了特殊作用。

绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税种和税目及税收优惠的总称。

它产生于20世纪70年代，而受到重视是在20世纪80年代末。

进人20世纪90年代以来，可持续发展成为世界各国普遍采用的发展模式，同时也成为政府制定税收政策的重要指针。

税收体系绿色环保论文

税收体系绿色环保论文一、我国绿色环保税收现状及存有的问题（一）我国绿色环保税收现状。

1、消费税。

我国消费税开征于1994年，消费税征收的目的主要是调整产业结构，引导消费方向。

现行消费税有14个税目，与环境保护相关的税目有成品油、小汽车、摩托车、木质一次性筷、实木地板等，其中汽车、摩托车因为使用汽油和柴油产生的尾气会污染环境，所以在一定水准上通过对它们的征税能够减少污染，从而达到保护环境的目的。

不过，现在因为人们生活水平的提升以及对物质需求的持续上升，此类措施对环境保护并不明显。

2、增值税。

我国增值税开征于1979年，经过数次重要改革，为了促动经济的健康发展，改革过程中持续增加了一些体现环境保护的政策。

当前与环境保护相关的增值税政策主要包括低税率和综合利用资源减免税两个方面。

例如，对于自来水、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、沼气、二甲醚等货物的销售、进口实行13%低税率政策，鼓励清洁能源的使用向日常生活倾斜，在日常生活用能方面给予税率优惠。

3、关税。

我国关税开征于1985年，是对进出我国境内的货物及行李物品而征收的一种税。

在关税方面，与绿色环保相关的税收政策主要是针对进口高污染、高耗能以及资源性产品，通过对它们实行“绿色壁垒”，即采用高税率来限制进口，达到保护环境的目的。

4、资源税。

我国资源税开征于1984年，它是针对自然资源的开采而征收的一种级差税，例如对天然气、黑色金属矿原矿、原油、固体盐等征税。

现行资源税征税对象包括在我国境内开采应税矿产品、盐等，征收范围较窄而不能实现对自然资源的全面保护，很多重要的自然资源并未纳入征税范围，如淡水、森林、海洋等生物资源。

5、城镇土地使用税和耕地占用税。

城镇土地使用税开征于1988年，耕地占用税开征于1987年。

这两个税均与土地使用相关，征收的目的是为了调节土地级差收入，以此促动城镇土地和农用耕地资源的合理使用，保护有限的土地资源。

根据国家统计局数据，2012年全国城镇土地使用税收入为1，541.72亿元人民币，全国耕地占用税收入为1，620.71亿元人民币，两者之和占全国税收收入的3%左右，较低的征收力度使得它们在调节土地节约和合理利用方面效果并不明显。

《2024年环境问题与我国环境税收体系的构建》范文

《环境问题与我国环境税收体系的构建》篇一一、引言随着工业化、城市化的快速发展，环境问题已成为我国面临的重要挑战。

空气污染、水体污染、土壤退化等环境问题日益严重，对人民的生活质量和国家的可持续发展构成了严重威胁。

在这样的背景下，构建一个科学、合理、有效的环境税收体系，对于推动环境保护、促进经济可持续发展具有重要意义。

本文旨在探讨我国环境问题的现状及其成因，以及如何构建一个符合我国国情的环境税收体系。

二、我国环境问题的现状及成因我国的环境问题主要表现为空气污染、水体污染、土壤污染等多方面。

这些问题的产生，主要是由于过去几十年快速工业化、城市化过程中，对资源的过度开发和环境的过度利用。

此外，环境保护法律法规的不足和执行不力，以及公众环保意识的缺失，也是造成环境问题的重要原因。

三、环境税收体系构建的必要性环境税收是一种以保护环境、促进可持续发展为目的的税收制度。

其通过调整经济活动中的税收政策，使企业和个人在追求经济利益的同时，对环境产生的影响得以内部化，从而引导人们更加重视环境保护。

构建环境税收体系，不仅有利于提高资源利用效率，降低环境污染，还可以为环保事业提供稳定的资金来源。

四、我国环境税收体系的构建（一）构建原则1. 公平原则：根据污染程度和资源消耗量等因素，公平地分配税收负担。

2. 效率原则：通过税收政策引导经济活动，提高资源利用效率，降低环境污染。

3. 可持续原则：以可持续发展为目标，确保税收政策的长远效益。

（二）构建内容1. 完善环保税制：通过调整和完善环保税制，对污染环境和消耗资源的行为进行征税，如对排放污染物、消耗能源等行为征收环保税。

2. 引入绿色税收优惠：对环保产业、节能减排等绿色产业给予税收优惠，鼓励企业进行绿色生产。

3. 建立专项环保基金：将部分税收收入用于设立专项环保基金，用于支持环保项目和环保科研。

4. 加强税收征管：加强税收征管力度，确保税收政策的执行效果。

五、实施策略及建议（一）加强宣传教育，提高公众环保意识。

构建我国绿色税收体系

构建我国绿色税收体系资源和环境问题是世界各国社会经济发展过程中面临的共同问题，从20世纪七十年代起就受到世界各国的普遍关注。

有专家预言，如果说20世纪的税制是以经济增长（即GDP）为中心的税制，那么21世纪的税制将是以可持续发展为核心的税制。

绿色税收也已成为当代世界税收改革的潮流。

因此，“十一五”时期的新一轮税制改革应顺应世界潮流，充分体现对资源的综合利用和对环境的保护，加快构建我国的绿色税收体系。

一、我国绿色税收现状在我国现行税收体系中，只有资源税、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税和车船使用税被认为是绿色税收，但设计初衷大都不是为了保护环境。

可以说，我国的税制体系中还没有一个专门用于环境保护的税种。

（一）资源税。

资源税是对开采地下矿藏资源和生产盐征税，对于提高资源的开发利用率，促进国家资源合理、有效、节约地开发利用，防止乱采滥伐资源，减少资源损失浪费有积极的作用，是保护资源的重要税种和主体税种之一。

随着我国工业化和城市化进程全面加速，资源供需矛盾也变得越来越大。

为了更好地保护、开发和使用资源，我国对开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐征税，按资源自身条件和开采条件的差异，设置不同的税率。

（二）消费税。

长期以来，我国消费税征收范围中对环境造成污染的有鞭炮、焰火、汽油、柴油以及摩托车、小汽车等。

把高能耗并会产生污染的摩托车和小汽车以及不可再生的战略性资源石油类产品：汽油、柴油列入征税范围，能够起到限制性作用；对翻新轮胎停征消费税，有利于鼓励资源循环利用；对含铅汽油和不含铅汽油分别以不同税率征税，有利于保护环境；对生产销售达到低污染排放极限的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税，有利于鼓励节约能源。

2006年4月1日，国家对消费税进行了重大调整，将木制一次性筷子、实木地板等产品列入消费税征税范围，目的就是鼓励节约木材资源，保护生态环境，体现了国家的产业政策和消费导向。

《2024年环境问题与我国环境税收体系的构建》范文

《环境问题与我国环境税收体系的构建》篇一一、引言随着经济的快速发展和人民生活水平的提高，环境问题逐渐成为我国面临的重要挑战。

环境污染、生态破坏、资源短缺等问题日益严重，对人民的生活质量和国家的可持续发展构成了严重威胁。

为应对这一挑战，我国开始构建完善的环境税收体系，以实现环境保护与经济发展的双赢。

本文将就环境问题的现状、原因及影响进行分析，探讨我国环境税收体系的构建及其意义。

二、环境问题的现状、原因及影响1. 现状：我国环境问题主要表现为大气污染、水体污染、土壤污染等。

其中，工业排放、交通尾气、农业化肥等是主要污染源。

此外，生态破坏问题也日益严重，如森林砍伐、土地荒漠化等。

2. 原因：环境问题的产生主要源于经济发展方式粗放、环保意识薄弱、法律法规不健全等原因。

同时，人口增长、资源过度开发等因素也加剧了环境压力。

3. 影响：环境问题对人民的生活质量和国家的可持续发展构成了严重威胁。

首先，环境污染影响人民的生活质量，危害人民健康。

其次，生态破坏导致自然资源减少，影响经济的可持续发展。

三、我国环境税收体系的构建为应对环境问题，我国开始构建完善的环境税收体系。

环境税收体系主要包括排污费、资源税、环保税等方面。

1. 排污费：通过对企业排放的污染物征收排污费，提高企业的污染成本，促使其减少污染物排放。

同时，将部分排污费用于环保项目，实现“以收促治”。

2. 资源税：对开采和利用自然资源的单位和个人征收资源税，以调节资源开发利用行为，促进资源的合理利用和保护。

3. 环保税：对环境污染行为和产品征收环保税，以增加企业的环保成本，推动企业采取环保措施。

四、环境税收体系的意义构建完善的环境税收体系对于我国环境保护和可持续发展具有重要意义。

首先，环境税收体系可以增加政府的环保投入，提高环保治理能力。

其次，通过提高企业的污染成本和环保成本，促使其采取环保措施，减少污染物排放，保护环境。

此外，环境税收体系还可以引导消费者改变消费行为，推动绿色消费，实现经济与环境的双赢。

《2024年环境问题与我国环境税收体系的构建》范文

《环境问题与我国环境税收体系的构建》篇一一、引言随着经济社会的快速发展，环境问题日益凸显，成为我国乃至全球共同面临的重大挑战。

环境问题的根源在于人类活动对自然环境的过度干扰和破坏，而解决环境问题的关键在于构建科学、有效的环境保护机制。

其中，环境税收体系的构建是推动环境保护和可持续发展的关键一环。

本文旨在探讨我国环境税收体系的现状、问题及未来发展方向，以期为构建科学、完善的环境税收体系提供参考。

二、我国环境问题的现状与挑战1. 环境问题现状我国环境问题主要表现在大气污染、水体污染、土壤污染等方面。

其中，工业排放、交通尾气、农业化肥等是主要污染源。

此外，生态破坏、资源过度开发等问题也日益严重。

2. 环境问题带来的挑战环境问题不仅影响人民的生活质量，还威胁到国家的可持续发展。

面对全球气候变化、资源短缺等挑战，我国需要采取更加积极、有效的措施来保护环境。

三、我国环境税收体系的现状与问题1. 环境税收体系现状我国环境税收体系主要包括排污费、资源税、环保税等。

这些税收政策在一定程度上促进了环境保护和资源节约。

然而，现行环境税收体系仍存在诸多问题，如税种设置不够科学、税率结构不合理、征收管理不够规范等。

2. 环境税收体系存在的问题（1）税种设置问题：我国环境税收体系中，针对不同污染源和污染行为的税种设置不够科学，缺乏针对性。

（2）税率结构问题：现行税率结构过于简单，不能反映污染成本和资源价值，导致部分企业存在偷排、超排等现象。

（3）征收管理问题：征收管理不够规范，存在征管不力、税收优惠滥用等问题，影响了环境税收的公平性和有效性。

四、构建科学的环境税收体系的建议1. 完善税种设置针对不同污染源和污染行为，应设立科学、合理的税种。

如增设碳排放税、生态补偿税等，以更好地反映污染成本和资源价值。

2. 优化税率结构优化税率结构，使税率能够反映污染成本和资源价值。

根据不同地区、不同行业的实际情况，实行差异化的税率政策。

3. 加强征收管理加强征收管理，完善征管制度，确保税收的公平性和有效性。

（世界经济专业论文）绿色税收理论及我国绿色税制体系的构建

河北大学博士学位论文绿色税收理论及我国绿色税制体系的构建姓名：***申请学位级别：博士专业：世界经济指导教师：***20100501摘要对环境造成污染这种具有外部负效应活动的治理，可以有直接管制、财政补贴、发售污染权以及征收环境保护税（污染税）等种种经济手段，但在市场机制下并非每种手段都能发挥作用，相比较而言，政府对造成环境污染的行为者征税，是一种最佳的经济手段。

本文认为通过实施绿色税收，对抑制污染环境行为、促进资源环境的合理利用，具有较大的理论和现实意义。

论文从探寻绿色税收制度理论依据的基础上，分析总结了发达国家实施绿色税收制度的经验及启示，进一步明确了构建我国绿色税制体系的必要性，重点探讨了构建绿色税收制度体系的设想，并从如何分步骤渐进式构建绿色税收体系，以及如何加快现有税收制度体系绿色化进程的层面，提出构建中国绿色税收制度体系的保障性对策建议。

通过研究本文认为，绿色税收的优势在于，它虽然不是政府保护环境的唯一手段，也非尽善尽美，但确确实实是政府可以选择的一种较好手段，具有积极的效应。

我国现行税收政策已经形成了鼓励资源节约、保护环境、限制污染的政策导向，与政府的收费制度和排污许可证制度、财政补贴政策等其他有关措施相配合，在减轻或消除污染、节约和合理利用资源、加强环境保护、促进我国可持续发展方面发挥了积极的作用。

同时我们也应该看到，我国目前尚未构建起真正的绿色税收体系，对环境保护的调节力度不够，需要进一步加强。

绿色税收体系不是一个单一的税种，而是由多个税种构成的体系。

在此基础上，本文明确了绿色税收和绿色税制体系的概念，提出了构建我国绿色税制体系的设想，从我国绿色税制的基本宗旨和应遵循的原则，到构建税制的近期目标、远期目标的构想。

提出要以节能减排和促进循环经济为切入点，扩大资源税的征收范围，提高现行税制的绿色化程度，然后适时开征环境保护税，以此构成一个完整的绿色税制体系，建立了评价模型等，使绿色税制体系的研究达到一个新水平。

论我国绿色税收制度的完善(全文)

论我国绿色税收制度的完善(全文)【论文摘要】环境作为人类社会的一种稀缺资源，具有独特的经济和社会价值．面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势，加强生态环境保护和资源的合理开发已是迫在眉睫，而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。

如何建立绿色税收制度。

以保护和改善我国的环境，实现国民经济的可持续发展，已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。

【论文关键词】绿色税收税收制度完善随着上世纪五、六十年代环境问题的日益恶化，一些具有环保特点的经济概念，诸如绿色国民生产总值、绿色会计、绿色营销、绿色税收等相继出现。

这些“绿色”概念，不仅反映了人们对环保的重视程度，而且更重要的是将环境资源的消耗与补偿纳入经济范畴，从而有利于环境问题的解决。

其中绿色税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政府利用宏观税收调节环境污染行为”的环境税收思想，即对导致环境污染的经济主体征收特别税种，使外部成本内在化，以实现对环境、资源的有效利用。

在经过半个多世纪的拓展和深化后，绿色税收概念被赋予更新、更广阔的内涵。

从广义上说，绿色税收是税收体系中与生态环境、自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。

从狭义上看它包括以下一个或几个方面的内容：根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税；对生产出来能危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税(如xej-~油征收的消费税)；在其他税收上提取与环境相关的备抵；对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法给予可以采用加速折旧备抵法或降低税率的优惠。

我国是一个发展渐进的办法，先从重点污染源和易于征管的课征对象人手，待取得经验、条件成熟后再扩大征收范围。

为促进经济主体珍惜和节约资源，宜将现行资源税按应税资源产品销售量计税改为按实际产量计税，对一切开发、利用资源的企业和个人按其生产产品的实际数量从量课征。

在税基选择上，以污染物的排放量课税，一方面刺激企业改进治污技术，另一方面也不会妨碍企业自由选择防治污染方法。

我国绿色税收体系的构建与完善

我国绿色税收体系的构建与完善内容摘要：我国是发展中国家，经济发展是第一要务，但发展经济不能以牺牲环境为代价。

建设资源节约型和环境友好型社会是我国的发展目标。

国家为保护环境制定了许多行政法规和法律条例，作为宏观调控重要手段的税收在这方面也起到了一定的作用。

但目前仍未形成完整系统的、行之有效的“绿色税收”调控体系。

本文针对这些问题做出分析，并就我国“绿色税收”体系的改革和完善提出建议。

关键词：绿色税收资源税环保税绿色税收，也称环境税收，是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制。

我国施行绿色税收的现状目前我国并不存在纯粹意义上的绿色税收，但最近几年来，为了保护生态环境，并实现经济的可持续发展，先后采取了一系列与环境保护有关的税费政策，主要包括以下几个方面：（一）排污费的征收排污收费制度是我国环保法律规定的一项重要制度，对于防治环境污染，改善环境质量具有重要意义。

我国早在1973年召开的第一次全国环境保护工作会议上，就为筹措污染治理资金、征收排污费提供了早期的理论根源。

到1979年通过了《中华人民共和国环境保护法（试行）》，从法律角度上确立了我国的排污收费制度。

1982年2月颁布的《征收排污费暂行办法》，标志着我国排污收费制度的正式建立。

2003年颁布的《排污费征收使用管理条例》和《排污费征收标准管理办法》，标志着我国排污收费制度的完善和成熟。

目前，征收排污费的项目有水、气、固体废物、噪音、发射性废物等五大类113项。

（二）相关税种分析在我国目前的税制体系中，一般仅有资源税、消费税、城镇土地使用税、城市维护建设税和车船使用税等税种被认为是绿色税收，但它们所设计的目的几乎都不是为了保护环境，我国现行的税制体系中也还没有一个专门用于环境保护的税种。

资源税。

我国资源税主要是对开采地下矿藏资源和生产盐征税，征收目的主要是调节在我国境内从事资源开发的企业因资源条件差异而形成的级差收入，对于促进国家资源合理、有效、节约地开发利用，减少资源损失浪费有积极的作用，是保护资源的重要税种和主体税种之一，但其在设立之时却没有充分考虑到减少污染的功能。

浅谈构建具有中国特色的绿色税收体系(一)

浅谈构建具有中国特色的绿色税收体系(一)论文关键词:绿色税收环境保护税资源税论文摘要:绿色税收是政府保护环境实施可持续发展战略的手段。

面对我国目前日趋严峻的环境状况,建立和完善我色税收体系势在必行。

本文就我国已有的环境税收政策进析,并借鉴国外先进经验,探讨如何改革和完善现行环境税关税制,建立适合中国国情的绿色税收体系,进而促进经济的可持续发展。

绿色税收(GreenTax)又称环境税收,是国家为了实现宏观调控自然环境保护职能凭借税收法律规定,对单位和个人无偿地、强制性地征收财政收入所发生的一种特殊调控手段。

充分体现了国家以自然环境保护为目的的宏观税收调控职能。

绿色税收是税收体系中与生态环境自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称,它不仅包括污染排放税、自然资源税的生态税费而且凡与自然生态环境有关的税收调节手段也都应包括在内。

一、我国现行绿色税收的现状及存在问题1我国现行绿色税收的现状。

经过20多年的发展完善,我国环境税收体系在调控自然资源的合理利用,减少环境污染方面取得了很大的进展,仅环境排污收费一项,国家就规定了污水、废气、废渣、噪声四大类100多项排污收费标准。

1994年税制改革后,23个税种里消费税、资源税、车船使用税、城市建设维护税等税种都与生态环境有关,现行的税制中采取了保护环境多种措施,主要包括:(1)增值税对专门从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资,且不能取得增值税专用发票的,根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额,依10%的扣除率计算进项税额,准予抵扣销项税额。

(2)消费税将污染环境的烟、鞭炮焰火、不可再生的成品油类和高能耗的摩托车、小汽车列入征收范围,并根据污染的轻重设计了不同的税率。

(3)企业所得税纳税人向中国绿化基金会的捐赠,可按税收法规规定的比例在所得税税前扣除。

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在5年内减征或免征所得税。

(4)资源税将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿列入了征税范围。

我国环境税收制度论文(全文)

我国环境税收制度论文一、环境税收的内容及真意义(一)环境税收的基本内容随着可持续进展理论得到国际社会日益广泛的认同,环境保护问题备受各国政府的重视。

税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段,在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。

一些经济发达GJ由于在经济进展过程中曾饱受环境问题的困扰,领先尝试将税收用之于环境保护,并收到了较好的效果。

鉴于发达GJ在经济进展进程中已经取得的经验和教训,世界银行的有关专家建议进展ZG家“针对环境的破坏征收环境税”。

实际上,许多进展ZG家已经开始将保护环境作为其税制改革的一个重要政策目标。

一个以纠正市场失效、护环境为政策目标的新的税收类别----境税收正在悄然兴起。

由于国情和税收政策的差异,各国环境收制度的具体内容不尽相同,但其基本内通常都由两个部分所构成:一是以保护环为目的,针对污染、破坏环境的特定行为课征专门性税种,一般称之为环境保护,它是环境税收制度的主要内容。

如荷兰的燃料使用税、废物处理税和地表水污染;德国的矿物油税和汽车税;奥地利的标油消费税;部分经济合作与进展组织成员国课征的二氧化碳税以及噪音税等等。

二是其他一般性税种中为保护环境而采取的种税收调节措施?包括为激励纳税人治理污染飞保护环境所采取的各种税收优惠措施和对污染、破坏环境的行为所采取的某些加其税收负担的措施。

在环境税收制度中,后者通常是作为辅助性内容而存在,配合种专门性环境保护税发挥作用的。

(二)环境税收的社会经济意义环境税收的产生拓宽了税收的调节领,不仅在保护人类生存环境方面发挥了重作用,而且充分体现了税收的“公平”和效原则,具有重要的社会经济意义。

1.保护人类生存环境,促进社会经济可续进展。

自从“可持续进展,''''的概念在本世纪80代被明确提出以来,至今已进展成为比较整的理论体系,并被国际社会普遍接受。

可持续进展理论的指导下,联合国于1992召开了环境与进展大会,通过了《21世纪程》等重要文件,确定了全球性可持续发战略目标及其实现途径。

浅析中国绿色税收制度的建立

浅析中国绿色税收制度的建立浅析中国绿色税收制度的建立论文关键词：绿色税收；绿色税收制度；改进；建议论文摘要：分析了国外绿色税收制度的产生与发展，探讨了中国建立绿色税收制度的必要性及应采取的措施。

所谓绿色税收，又称环境税收，是为了保护环境，合理开发利用资源，推进清洁生产，实现绿色消费而征收的税收。

与绿色税收的概念相对应。

绿色税收制度，包括绿色税收法律制度及税款征收管理制度和税收考核评价制度。

1绿色税收制度的产生与发展20世纪60年代，由于工业化的迅猛发展。

许多国家发生了一系列重大环境污染事件，人类面临着日益严重的、累积性的环境污染问题，使生存和发展都受到了严重威胁。

加强环境保护，以税收强制手段控制全球环境退化度问题。

已成为世界经济可持续发展研究的核心问题。

1972年，联合国环境规划署在斯德哥尔摩召开了人类环境会议，第一次提出了发展与环境问题，并通过了《人类环境宣言》。

1987年，世界环境与发展委员会发表了《我们共同的未来》的报告，使关注环境保护问题的可持续发展准则得以公认。

随着全球经济可持续发展理论的确立，为解决全球资源短缺、环境污染严重的环境退化问题，经济学家庇古率先提出“政府利用宏观税收调节环境污染行为”的环境税收思想，是绿色环境税收得以产生的思想理论基础。

随着国际贸易中关税壁垒和绿色壁垒的宏观税收调控作用的突现，世界各国已逐步开始探讨有关生态环境保护的“绿色环境税收”问题，促使经济学家庇古的“宏观税收调节环境污染行为的绿色环境税收”理论得以实行．于是顺应世界潮流的绿色环境税收应运而生。

绿色环境税收制度最早在欧洲诞生，瑞典1988年第一次赋予绿色税收这一解决环境问题的经济手段以法律形式，随后德国、日本、挪威、荷兰等国也先后征收二氧化硫税。

德国和荷兰还征收水污染税，用于保护水资源。

为了控制二氧化碳的排放，90年代初丹麦、芬兰、荷兰、挪威、瑞典和美国相继开征了碳税。

例如，美国已着手对每吨碳征收6～30美元的碳税，并开始征收交通税，每次行程收税1～4美元。

浅析中国绿色税收制度的建立

浅析中国绿色税收制度的建立引言绿色税收是指采用税收手段，以激励和引导企业和个人减少对自然环境的破坏、提高资源利用效率和环境保护水平的一种经济手段。

中国绿色税收制度的建立旨在推动可持续发展和提高环境质量，本文将就中国绿色税收制度的必要性、建立过程以及实施效果进行浅析。

中国绿色税收制度的必要性中国作为世界上人口最多的发展中国家之一，在经济高速增长的同时也面临着严重的环境问题。

传统的行政手段已经无法满足环境治理的需要，而绿色税收作为一种市场经济手段，能够对环境损害者进行经济处罚，从而改变其行为。

因此，建立中国绿色税收制度具有以下几个必要性：1.保护环境和生态：中国的环境问题日益严重，水、空气、土壤污染严重影响了人们的生活质量。

绿色税收制度的建立可以鼓励企业减少排污和资源浪费，从而减轻对环境的破坏，保护生态环境。

2.资源配置效率：在中国的资源配置过程中，由于市场机制不完善和资源定价不准确，导致资源的浪费和不合理配置。

通过绿色税收制度，可引导企业合理使用资源和节约能源，提高资源配置效率。

3.促进技术创新：绿色税收制度的建立可以激励企业进行技术创新，推动绿色产业的发展。

通过税负调节，鼓励企业转变发展模式，推动环境友好型产业的发展，提高中国产业的竞争力。

中国绿色税收制度建立的过程中国绿色税收制度的建立是一个逐渐发展的过程。

以下是中国绿色税收制度建立的几个关键阶段：1.开展绿色税制研究：在上世纪90年代初，中国开始了绿色税制的研究工作。

通过收集绿色税制的国际经验，研究了绿色税收法律体系的构建和税收政策的设计。

2.部分绿色税收项目的试点：2008年，中国政府开始在部分地区推行绿色税收试点项目，如对污染企业实行排污费、对高能耗高污染产品征收资源税等。

3.逐步完善绿色税收制度：在试点项目的基础上，中国政府陆续出台了一系列法律法规，进一步完善绿色税收制度。

例如，2018年出台的《环境保护税法》明确了对环境污染物的征税和税收使用等方面的问题。

论我国绿色税收制度的完善

论我国绿色税收制度的完善引言随着全球环境问题的日益突出，保护生态环境已经成为各国共同面临的重要任务之一。

绿色税收制度作为一种经济手段，可以引导企业和个人在生产和消费活动中更加注重环境保护。

我国绿色税收制度的完善对于促进可持续发展、降低环境污染、推动绿色产业发展具有重要意义。

绿色税收制度的相关概念与意义绿色税收制度是指通过征收和减免环境污染物排放税、排污费等方式，以经济手段引导企业和个人减少污染物排放，促进环境保护和绿色发展。

绿色税收制度的意义主要体现在以下几个方面： 1. 促进环保：征收环境税等绿色税收可以鼓励企业和个人减少污染物排放，降低环境污染和生态破坏，推动绿色发展。

2. 优化资源配置：征收绿色税收可以提高污染物的生产成本，进而降低对环境资源的过度开采和浪费，促进资源的合理利用。

3. 激励创新：绿色税收制度鼓励企业和个人采用清洁生产技术和设备，推动环境技术的研发和应用，促进绿色产业发展。

4. 建立市场机制：绿色税收制度可以促进绿色商品和服务的供给和需求，推动绿色产业链的形成，促进经济可持续发展。

我国绿色税收制度的现状与问题我国绿色税收制度的建立和完善经历了多年的发展，目前已经初具规模。

然而，在实践过程中也存在一些问题和不足之处： 1. 缺乏统一标准：目前各地对于绿色税收的征收标准和政策存在差异，缺乏统一的制度框架，导致税负不均和竞争不公。

2. 税收优惠不明确：绿色税收制度涉及到征收和减免税收，但目前优惠政策的具体对象和范围并不明确，导致实施效果不佳。

3. 纳税主体犯罪行为监管不力：一些企业或个人通过虚报排污量等手段规避绿色税收，监管力度不够导致制度失去效力。

4. 税收收入使用不透明：绿色税收的征收和使用存在缺乏透明度的问题，税收收入的使用效果无法得到公众监督和评估。

完善我国绿色税收制度的对策和建议为了进一步提升我国绿色税收制度的效力和可持续性，以下是一些建议和对策：1. 统一标准和政策：建立统一的绿色税收征收标准和政策框架，实现税负均衡和公平竞争，减少地方差异。

【精品】构建我国绿色税收体系研究

天津财经大学
硕士学位论文构建我国绿色税收体 Nhomakorabea研究姓名:***
申请学位级别:硕士
专业:财政学
指导教师:***
20090501
构建我国绿色税收体系研究
作者:吴迪
学位授予单位:天津财经大学
1.期刊论文顾硕秀循环经济与绿色税收-时代经贸(学术版)2007,5(2)
第三章为国外绿色税制研究及借鉴。主要对国外绿色税收的实践和经验进行分析,为我国绿色税制的建设提供参考与借鉴。首先,本章在对国外绿色税收不同阶段的发展情况进行总括的基础上,分别从税收政策的制定、税收负担的设计、绿色税种的设置、税收要素的设计方面,对国外绿色税制的改革特点加以总结。其次,本章详细介绍了国外绿色税制的具体内容。总体来看,西方发达国家的绿色税制包括两方面:(1)独立的绿色税种。即以保护资源环境为目的、针对破坏和污染行为而设置的税种,它作为绿色税制的主体发挥主导作用,包括对直接排放到环境中的污染物征收的排污税、对产生环境影响的商品和服务征收的产品税、对开发和使用自然资源而征收的资源税。(2)其他税种的绿化。即其他税种中存在的、与节约资源和保护环境相关的具体规定,它们配合独立的绿色税种发挥辅助作用,如对治理污染、保护环境的各种税收优惠,以及为限制污染和掠夺资源而设置的税收惩罚规定等。再次,通过上文对国外日趋成熟与完善的绿色税制内容的清晰梳理,本章在立足我国具体国情的基础上,参考西方发达国家绿色税制改革的成功经验,提出“因地制宜、逐步推进”、“税外配合、税内协作”、“中性原则、稳定税负”、“专款专用、分级管理、强化征管”的借鉴意义。
国际上较为成熟有效的循环经济模式及其绿色税收体系,以及中国正在起步的实践,都充分说明,应对循环经济发展的需要,绿色税收将成为最为重要的保障环境治理与经济发展的政策手段。从中国的实践来说,尽管主观上和客观上存在着大量制约循环经济发展的因素,但是这些因素给环境治理和经济发展带来的负面影响,正在得到人们不断深入的认识。本文的另一个主要观点是,现有的公共政策(税收政策)体系对于有效解决环境问题越来越暴露出其无能为力的局限。在全球社会和中国日益高涨的保护环境、实现可持续发展等需求面前,在国家要实现跨越常规的发展战略要求面前,如何去平衡环境保护需求与经济发展需求之间的关系,现有的税收政策体系面临着极大的挑战。变革现有的税收体系是一项迫切的任务,通过总结现有体系的经验和教训,采取渐进改革的路径,中国具备解决制约循环经济发展和构建新的绿色税收体系的可能性。

绿色税收体系研究论文

绿色税收体系研究论文党的十七大报告已经明确了我国经济发展的新思路，要求政府采取恰当手段对环境污染进行控制，因此笔者认为改革传统税收制度，建立绿色税收体系已经刻不容缓。

一、我国现行税制中有关绿色税收的现状及存在问题长期以来，我国以排污收费制度作为控制污染的主要手段，没有专门的、系统的以环境保护为目的的税收制度，只是在一些税种中有一定的环境保护的性质和功能，具体存在以下税种：1.资源税。

我国资源税开征于1984年，其征收范围主要包括矿产资源和盐等，其征收目的主要是调节在中国境内从事资源开发的企业因资源条件差异而形成的级差收入，因而没有充分考虑到节约资源和减少污染的功能。

同时，由于征收范围较窄，许多重要的自然资源，如森林、海洋、淡水资源等未列入征税范围，不利于对自然资源的全面保护。

2.城镇土地使用税和耕地占用税。

城镇土地使用税和耕地占用税均与土地使用有关，分别于1988年和1987年开始征收，其目的是促进合理使用城镇土地和农用耕地资源，保护有限的土地资源，恰当调节土地级差收入。

这两个税种的税收收入额较低，根据国家统计局的数据，2007年全国城镇土地使用税收入为91.57亿元，全国耕地占用税收入为89.9亿元，两者之和仅占全国税收收入的不到1％。

较低的征收力度使得这两个税种对于促进土地的节约和合理利用的作用并不明显。

3.消费税。

我国于1994年开征消费税，其目的在于抑制超前消费，调整消费结构，贯彻国家消费政策和产业政策，增加财政收入。

其中，对汽油和柴油及机动车如汽车轮胎、摩托车和小汽车等五类产品征收消费税，与环境有比较密切的联系，在一定程度上起到了减少消费、降低污染、保护环境的作用。

但是，由于人们收入水平的提高和需求结构的变化，此类征税对于控制消费的作用并不是很明显。

4.增值税。

增值税对于环境保护方面的作用主要体现在对利用废弃物进行生产的企业和产品采取低税率或者免税的政策。

由于增值税具有中型税收的特点，所以在绿色税收中的作用较弱。