银行法人客户授信额度理论值测算方法

指标
测算公式
⑴盈余现金保障倍数
（客户值/行业可接受值－1）×3%
⑵速动比率
2、流动性系
数K2
⑶现金流动负债比率
⑷带息负债比率
（客户值/行业可接受值－1）×3% （客户值/行业可接受值－1）×3% （行业可接受值/客户值－1）×3%
注：单项调整值最高不超过3%，最低为－3%
K
小计K2=（1）+（2）+（3）+（4）
— 158 —
说明： 1、能够提供合并报表的集团性客户，应根据集团合并报表，结合所属行业和集团整体
信用等级测算整体授信额度理论值；对单一成员企业，根据各自财务报表，结合各自所属行 业和信用等级测算授信额度理论值。
2、对于多元化经营的客户，客户在某一行业营业（销售）收入占营业（销售）总收入 的比例超过60%（含）的，采用该行业的可接受值测算授信额度理论值；否则（或其他难以 归并类别的客户）采用综合类行业的可接受值测算授信额度理论值。
源项下的基建拨款
执行企业会计准则的事业单位客户 执行事业单位会计准则的事业单位客户
L
L=1.85
L=1.2
AAA级
AA级
A级
R
100%
90%
60%
DL DL＝客户报告期负债总额－客户报告期在农信社信用余额
T T＝E×L×R－DL
— 160 —
3、 相关指标
资产 负债率=
盈余 Leabharlann Baidu金保障
速动 比率=
现金 流动负债
带息 负债比率
— 159 —
二、 事业单位客户 系数
测算方法
执行企业会计准则的事业单位客户 执行事业单位会计准则的事业单位客户
E
E＝所有者权益－待摊费用－递延 资产－待处理财产损益等
E＝（资产负债表净资产－待摊费用－递延资 产－待处理财产损益等）＋资金平衡表资金来
AAA级
担保金额×0%
AA级
担保金额×20%
A级
3、对外担保
系数K3
B级
C级
担保金额×40% 担保金额×60% 担保金额×80%
若K3≤0.1E，取值为0；若0.1E ＜K3≤0.3E，取值为－5%；若0.3E ＜K3≤0.5 E，取值为－10%；若0.5E ＜K3，取值为－15%
额度调节系数 K=K1+ K2+ K3 C C=客户报告期在农信社信用余额 T T＝（E×L－De）×K+C
附件29：
法人客户授信额度理论值测算方法
一、 农业、工业、商业、房地产开发、建筑安装综合类等客户
系数
测算方法
E E＝所有者权益－待摊费用－递延资产－待处理财产损益等
L L=D／（1－D），D为某行业可接受资产负债率
De De=客户报告期负债总额
1、信用等级
AAA级
AA级
A级
系数K1
100%
90%
60%