西方财政学——第一章
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财政学(第一章导论)
一、现实生活中的财政学：
当今人们生活在一个市场经济环境中，市场通过商品的买卖来满足人们的各种需要。工人、农民 、公教人员、工商业者依靠诚实劳动和合法经营取得货币收入，用这些货币收入可以到市场上购买 自己需要的商品或劳务，包括吃的粮食、穿的衣服、生活日用品以及私人汽车和私人住房等；工商 企业在市场上卖出商品或提供服务取得货币收入，用这些货币收入支付职工工资，并从市场上购买 原材料和设备，又开始新的生产和经营活动。通过市场提供给个人的商品（服务）和工商企业的生 产要素，称之为私人物品，它的功能是满足私人需要。
二、财政学与经济学
了解了财政学与现实生活的紧密联系，从而归纳出财政学所研究的 广义内容，那到底什么是财政学？要很好的理解这个问题，则离不开 对现代经济学的理解，因为归根结底：经济决定财政，财政学是经济 学的一部分。
作为一门科学的经济学是随着资本主义的产生与发展，在17、18 世纪产生的，以亚当·斯密的奠基之作《国民财富的性质和原因的研 究》（《国富论》）为标志。
政府和家庭和企业一样，要办事就要有钱，有支出就要有收入，但与家庭和企业不同的是，政府作 为公共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，其收入只能取之于民然后又用之于民。财政收入 是通过国家预算来安排的，国家预算的编制和执行要经过全国人民代表大会及其常务委员会的审核 和批准。如果仔细阅读一下国家预算就可以发现，这里综合反映了一系列涉及国计民生的重大财政 政策问题：财政收入占国内生产总值的比重以及中央财政收入占全国财政收入的比重多大才是适度 的；企业的税收负担确定在什么水平上，才可以既保证政府的各项支出需要，又不致使企业上市应 有的活力；我国税收收入今年来增长的速度较快，是否应当实行减税，是否应当实行减税政策；财 政运行中为什么会出现财政赤字，财政赤字对经济发展有什么影响，财政赤字与通货膨胀和通货紧 缩是什么关系；
财政学第一章第一、二、三节
公共产品理论
一、公共产品的特征 二、公共产品的分类
一、公共产品的特征 （一）公共产品概念 （二）公共产品特征
（一）公共产品概念
公共产品是指由政府提供的， 用于满足社会公共需要的产品和服 务。 具有非排他性和非竞争性特点。
（二）公共产品具有两个特征
1.非排他性（Non-Excludability） 2. 非竞争性（Non-Rivalness）
自由竟争与自然垄断的比较
C
MC AC
C
AC
MC
0 正常 Q1 Q 0 自然垄断 Q
垄断的社会净福利损失
P
D
P1 A F MR 0 B
P2
Q1
Q2
Q
2.信息不充分或不对称
在市场经济条件下，生产者与消费者生产、 销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握 充分的信息。特别是随着市场规模的扩大， 信息越来越分散、复杂，加工处理信息的成 本也难以为决策者所接受，从而不可避免地 出现许多非理性决策。例如，商业医疗保险 逆向选择导致资源配置失效。
纯私人产品是指具有完全的排他性和竞争性特点的 产品。这两种产品构成了全部社会产品的两极。
（二） 从公共产品的层次上的划分
全国性的公共产品：受益范围不受限制，本 国国 民都能享受，并由一国中央政府提供的 公共产品。
地方性公共产品：只能是就近的居民才能享 受， 受益者具有明显的地理空间限制，只能由当地 政府来提供的公共产品。
外部性理论的运用
马歇尔的“外部经济”理论最先提出者 目前解决外部性的两个方案 1.庇古的“庇古税”理论 。 2.科斯的“科斯定理” 联系我国环境污染的实际情况
4.偏好不合理
消费者的评价低于合理的评价——优质 品 消费者的评价高于合理的评价——劣质 品
《西方财政学》-课程教学大纲
《西方财政学》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16152203课程名称：西方财政学英文名称：Western Fiscal Science课程类别：专业课学时：48学分：3适用对象:财政学专业考核方式：考试先修课程：经济学财政学二、课程简介本课程为财政学专业的专业课，适用于财政本科专业。
本课程有助于财政学专业学生了解和掌握市场经济国家财政领域的基础理论与实践状况，主要内容包括：财政研究的实证分析与规范分析方法；公共品的定义及其提供等问题；外部性的本质及其影响和对策；公共选择的各种机制的讨论与评估；社会保障制度；收入分配；税收的效率与公平等相关主题。
This course is a specialized course in finance，which is suitable for undergraduates in finance. This course helps students to understand and master the basic financial theory and practice of the market economy countries.Its main contents include: Empirical Analysis and normative analysis methods of financial research; the definition and provision of public goods;externality problem and its influence and countermeasure; public choice mechanisms ; tax;income distribution and efficiency of taxation;and other related topics.三、课程性质与教学目的本课程为财政学专业的专业课。
财政学第一章
财政产生的社会条件：社会分工的发展和公共管理的需要。
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
1财政学(第一章)财政概念和财政职能
第一节财政概念●财政的基本含义和基本特征1.“财政”一词的来源财政是伴随国家的产生而产生的。
综观我国几千年留下来的古籍，可以找到关于古代财政即政府理财之道的记载，如“国计”、“国用”、“大司农”等。
日本引进西方Finance一词，同时借鉴中国古代的“财”与“政”的词意，创立“财政”一语。
1882年日本率先使用“财政奏折”一词。
我国文献中最初启用“财政”一词，见于1898年戊戌变法“明定国是”诏书中“改革财政，实行国家预算”。
《辞海》对“财政”作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。
2.财政是一种经济行为或经济现象财政是一种国家或政府的经济行为（经济现象），换言之，财政行为的主体是国家或政府。
因而，财政学是一门名副其实的政治经济学。
当代西方基于财政与政府国家之间的关系，把财政学等同于政府经济学、公共部门经济学和公共经济学。
3.简略的财政概念财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。
●财政的基本含义和基本特征——财政的基本特征1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性(或平衡性)●公共产品与公共需要——财政学的两个基础性概念——公共产品的定义1.布坎南的定义：在《民主财政论》一书中，他指出：“任何集团或社团因为任何原因通过集体组织提供的商品或服务，都将被定义为公共产品”。
也就是说，凡是由团体提供的产品都是公共产品。
2.奥尔森的定义：在《集体行动的逻辑》一书中，指出：“任何物品，如果一个集团X1,…,Xi，…，Xn中的任何个人Xi能够消费它，它就不能适当地排斥其他人对该产品的消费。
”则该产品就是公共产品。
也就是说，该集团是不能把那些没有付钱的人排除在公共产品的消费之外的。
3.萨缪尔森的定义：所谓公共产品就是所有成员集体享用的集体消费品，社会全体成员可以同时享用该产品；而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费。
1西方财政学说简介
二、约翰· 梅纳德· 凯恩斯
约翰· 梅纳德· 凯恩斯(John Maynard Keynes，1883----1946)。
凯思斯是在1936年出版的一本 书，名字叫做《就业、利息和货币 通论》。是经济学历史上的一个里 程碑。凯恩斯说，那只“看不见的 手”解决不了经济危机问题。经济 这么萧条，股市这么低迷，失业这 么严重，你们没招了，我有招，我 的这一招叫“看得见的手”。就 是国家干预经济生活。 他为资本主义的发展提供了 一套较完整的理论依据，被誉为 “凯恩斯革命”。
西方经济学说
简介
思考问题
• 经济中为什么需要财政？ • =经济中为什么需要政府？ • 政府在经济中究竟应该发挥什么样 的作用？哪些应该做？哪些不应该 做？应该怎么做？
亚当· (Adam Smith，1723-1790) 斯密
人们把他称作“经济学之父”。亚当· 斯密在1776年出版一本书， 名叫《国民财富的性质和原因的研究》(An Inquriy Into the Nature and Causes of the Wealth of Nations)，这就是著 名的
他的主要理论：
1、国家理论：
劳 动
生产劳动：创造物质产品的劳动
非生产劳动 政府的活动并不创造物质财富，属于非生产劳动， 政府的消费是对社会财富的一种“虚费”，必然妨碍 资本的积累和国民财富的增长。政府应当尽量缩小自 己的职能，只要象“守夜人”那样，政府的财政开支 应压缩到最低限度，实行“廉价政府”。
在他的思想指引之下，英国的经 济首先得到发展，然后是西欧，之后 是美国。斯密的思想统治了资本主义 世界150年之久。在这么长的时间里， 人们用他的思想来管理一个国家，政 府不干预经济，让经济自由发展，政 府只做个守夜人。
财政学第一章 基础理论课件
第一章 基础理论
第一章 基础理论
二、财政的概念
（一）财政要素 1、主体：国家是财政分配活动的主体 2、客体：一部分社会产品和服务 3、目的：满足国家实现其职能的需要 （二）财政属性 1、阶级性与公共性 2、强制性与非直接偿还性 3、收入与支出的对称性（或平衡性）
第一章 基础理论
（三）财政概念 财政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支
工资为1万元，运行10年，则：3×100×1×10＝3000万 其他成本忽略不计，合计已达4000万元。
若南昌路本身的投资为1000万元，为了收回这1000万元， 还需要追加至少4000万元。
所以，其经济上是很不划算的。
第一章 基础理论
问题还不仅仅这一些
所有的街面都将是收费站，南昌路最终被收费站包围。 所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重拥堵。 所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站
支付等
第一章 基础理论
（二）收入分配职能
1、收入分配职能的含义
（1）收入分配（income distribution）定义
收入分配
功能收入分配——要素分配——经济公平
个人收入分配
劳动收入 社会公平 非劳动收入
财政分配
初次分配——流转税
再分配
所得税、财产税 财政支出
经济 目 公平 标 社会
公平
（2）收入分配职能的定义 即政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入 中所占分额的影响。第一章 基础理论
（1）市场上大量的买者和卖者——价格接收 者；
（2）产品同质、无差异——厂商无法利用产 品特点从事销售宣传、对消费者施加影响；
（3）资源可充分流动并且可无任何障碍地流 向任何使用者——要素自由流动；
第一章 基础理论
二、财政的概念
（一）财政要素 1、主体：国家是财政分配活动的主体 2、客体：一部分社会产品和服务 3、目的：满足国家实现其职能的需要 （二）财政属性 1、阶级性与公共性 2、强制性与非直接偿还性 3、收入与支出的对称性（或平衡性）
第一章 基础理论
（三）财政概念 财政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支
工资为1万元，运行10年，则：3×100×1×10＝3000万 其他成本忽略不计，合计已达4000万元。
若南昌路本身的投资为1000万元，为了收回这1000万元， 还需要追加至少4000万元。
所以，其经济上是很不划算的。
第一章 基础理论
问题还不仅仅这一些
所有的街面都将是收费站，南昌路最终被收费站包围。 所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重拥堵。 所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站
支付等
第一章 基础理论
（二）收入分配职能
1、收入分配职能的含义
（1）收入分配（income distribution）定义
收入分配
功能收入分配——要素分配——经济公平
个人收入分配
劳动收入 社会公平 非劳动收入
财政分配
初次分配——流转税
再分配
所得税、财产税 财政支出
经济 目 公平 标 社会
公平
（2）收入分配职能的定义 即政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入 中所占分额的影响。第一章 基础理论
（1）市场上大量的买者和卖者——价格接收 者；
（2）产品同质、无差异——厂商无法利用产 品特点从事销售宣传、对消费者施加影响；
（3）资源可充分流动并且可无任何障碍地流 向任何使用者——要素自由流动；
西方财政学说
• 4、税收理论：税负• 公平合理。对纳税 人一视同仁。提倡消费税。税收可采用 货币，也可采用实物。
• 5、财政支出理论。划分国家职能部门 确定相应的经费支出。分析了当时财政 开支迅速膨胀的原因。
5
2021/12/28
• 二、魁奈（1694至1774年）的主要思
想
•
• 1、背景：法国重农学派的创始人和重
5
• （二）政策主张 2021/12/28 – 政府通过货币政策调节货币需求，抑 制通货膨胀 •
– 实行负所得税制，对低收入者实行补 助。负所得税是指政府规定一定的收 入保障数额，然后根据个人实际收入 对不足保障数额者给与补助，收入越 高，补助越少，直到收入达到所得税 的起征点为止。
– 实行收入指数化
– 税收的调节作用。累进所得税是经济 的稳定器，提出“相机抉择”政策。
7
• （四）公债理论2021/12/28
– 公债的作用：弥补赤字；影响投资和 消费；为公开市场• 操作业务提供工具 和手段。
– 对于70年代的“滞胀”问题，认为是成 本推动型的，建议从微观主体的收入 政策和人力政策制定解决。
8
0
2021/12/28
• （二）财政支出理论
– 政府支出分为消耗• 性支出和转移支付 支出
– 政府支出应注重减少因有效需求不足 而导致的失业
– 经济接近充分就业时，政府应推行赤 字预算
• （三）税收理论2021/12/28
– 承认税收的杠杆作• 用，注重发挥税收 在缩小贫富差距方面的作用
– 提出区别对待、合理负担的原则。
• 1、背景：二次世界• 大战，经济危机。 代表作《福利经济学》（1920）
• 2、国家理论：国家进行财政分配的对 象是使用价值而非货币。把国家经费分 为转移经费和非转移经费，国家应该控 制非转移经费。
• 5、财政支出理论。划分国家职能部门 确定相应的经费支出。分析了当时财政 开支迅速膨胀的原因。
5
2021/12/28
• 二、魁奈（1694至1774年）的主要思
想
•
• 1、背景：法国重农学派的创始人和重
5
• （二）政策主张 2021/12/28 – 政府通过货币政策调节货币需求，抑 制通货膨胀 •
– 实行负所得税制，对低收入者实行补 助。负所得税是指政府规定一定的收 入保障数额，然后根据个人实际收入 对不足保障数额者给与补助，收入越 高，补助越少，直到收入达到所得税 的起征点为止。
– 实行收入指数化
– 税收的调节作用。累进所得税是经济 的稳定器，提出“相机抉择”政策。
7
• （四）公债理论2021/12/28
– 公债的作用：弥补赤字；影响投资和 消费；为公开市场• 操作业务提供工具 和手段。
– 对于70年代的“滞胀”问题，认为是成 本推动型的，建议从微观主体的收入 政策和人力政策制定解决。
8
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2021/12/28
• （二）财政支出理论
– 政府支出分为消耗• 性支出和转移支付 支出
– 政府支出应注重减少因有效需求不足 而导致的失业
– 经济接近充分就业时，政府应推行赤 字预算
• （三）税收理论2021/12/28
– 承认税收的杠杆作• 用，注重发挥税收 在缩小贫富差距方面的作用
– 提出区别对待、合理负担的原则。
• 1、背景：二次世界• 大战，经济危机。 代表作《福利经济学》（1920）
• 2、国家理论：国家进行财政分配的对 象是使用价值而非货币。把国家经费分 为转移经费和非转移经费，国家应该控 制非转移经费。
财政学—第一章—政府的经济活动
S1 S2 S3 S4
a b
y y' w w'
c d
x
x'
私人部门产出总量
社会无差异曲线
公 共 1000 部 门 产 出 750 （ 10 亿 500 元 ） 250
S1 S2 S3 S4 R
B D A C 1000
O
250
500
750
私人部门产出 （10亿元）
部门间资源配置：最优点和非最优点
3.部门间资源配置的变化
乙的苹果 甲 的 香 蕉 U乙 U甲 C A乙 乙的原点
B
E D
O甲
O乙 乙 的 香 蕉
A
甲的原点
A甲
甲的苹果
3.帕累托标准的缺陷
（1）社会福利的帕累托改进要求拟议中的 政策变化要有益于某些人，但不能对 任何人有害。
（2）帕累托标准使现状具有合理性。
（3）帕累托标准不能把所有可能的社会状 态进行排序。
五、社会主义国家观
核心论点：国家的经济作用必须扩张， 以克服市场配置资源所产生的不公正。
六、市场重构国家观
主要观点：国家不能置于经济活动之 外，国家活动和市场活动在有组织的经 济中起着同等重要的作用，经济活动总 是涉及国家活动与市场活动的某种组合。
第四节
政府的规模
一、政府规模衡量指标的选择 二、财政支出比率
2.埃奇沃斯框图 3.缺陷
1.帕累托最优和帕累托改进
（1）帕累托最优：没有人可以在不使得 他人境况变坏的条件下使得自身境 况得到改善的状态。
（2）帕累托改进：如果一种政策变化至 少使一个人的境况变好而不会使其 它人的境况变坏，那么这种政策变 化将提高社会福利。这种政策变化 称为帕累托改进。
西方财政理论第1章 社会经济福利准则
二、功利主义准则
这个准则是由边沁(Bentham)提出来的。该准 则追求的是社会福利的最大化。
按该准则，如果有两个人A与B，A的效用水平 高于B，或者说A从个人收入中获得幸福的能力大 于B，则A就应该得到比B更多的收入。若两个人 的收入的边际效用曲线是相同的，则应进行完全 均等的分配。
三、均等主义准则
要实现资源的有效配置（最佳产量）， 须满足下列两个条件：
（1）总净社会效益非负； （2）总社会效益与总社会成本的差异最大化， 即净社会效益最大化。
为此，每一种产品或劳务的社会边际效益等于 其边际社会成本。用公式表示为：
MSB＝MSC
第二节 公平准则
一、基于要素禀赋的准则 具体有四个主张：
1、你在市场上赚得的收入就是你的公平收入； 2、你在完全竞争的市场上赚得的收入才是你的 公平收入； 3、只有你的劳动所得才是你的公平收入； 4、在初始条件相同的条件下，你在完全竞争的 市场上获得的收入就是你的公平收入。
第1章 社会经济福利准则
福利经济学的两大基本准则是得到普遍公认的，即“效率”和“公平 ”。
第一节 效率准则 一、效率准则的涵义 —帕累托改进（Pareto improvement)
如果改变资源配置后与改变前相比，同时符合以下两个条件：（1 ）至少有一个人处境变好；（2）没有人处境变坏。那么，这种改变 称为帕累托改进。
这个主张的代表人物是卢梭(Rousseau)。该准 则强调的是个人效用的均等。
按该准则，如果个人之间的效用函数是相同的，这时 均等主义准则就与功利主义准则一致了，二者都要求收入 的均等分配；如果个人之间的效用函数是不同的，这时均 等主义准则就与功利主义准则相反了，因为均等主义要求 个人总效用相等，而功利主义要求个人边际效用相等，进 而产生相反的收入分配。
西方财务会计第一章
1.2 COMPARISON BETWEEN FINANCIAL AND MANAGEMENT ACCOUNTING
Financial Accounting ---- The process of developing and reporting financial information for external users who do not have direct access to the information preparing which should be in accordance with General Accepted Accounting Principles (GAAP).
Level II. Basic Elements And Qualitative Characteristics of Accounting information
(i) Elements in Financial Statements
Revenues: Inflows from entity’s ongoing operations Expenses: Outflows from entity’s ongoing operations Gains: Increases in equity from incidental transactions Losses: Decreases in equity from incidental
GAAP
Generally accepted accounting principles are the measurement rules used to develop the information in financial statement. They are those guidelines which indicate how to report economic events. They consist of a number of concepts,principles and procedures.
第一章 导论 《外国财政制度》PPT课件
第一章 导论
2
外国财政制度
第一节 财政制度及其要素
一、财政制度及其特征
1.以提供公共产品为基本准则 2.以公共选择和民主监督为运行机制 3.以分权管理为体制模式
二、财政制度要素
1.财政制度的主体 2.财政制度的客体 3.财政制度的内容
3
外国财政制度
三、财政制度构成
(一)财政组织制度 (二)财政收控制度
1.可度量性原则
8
外国财政制度
2.可控制性原则 3.全面性原则 4.最小性原则
(二)指标体系的分类
1.内容分类 2.阶段性分类
(三)经济、社会关联性分类
9
外国财政制度
1.财政调控制度的含义 2.财政调控制度的要素
4
外国财政制度
第二节 财政制度制定的原则
一、社会性原则
1.社会性原则的含义 2.社会性原则的产生 3.公共财政制度遵循社会性原则的依据
二、公平性原则
1.公平的含义 2.财政分配与公平
三、绩效性原则
5
外国财政制度
1.制度绩效的含义 2.绩效性原则的内容 3.财政制度与绩效性原则
四、社会性原则、公平性原则和绩效性原则的关系
1.社会性原则是实现公平性原则和绩效性原则的前提 2.公平性原则是财政制度安排的基础 3.绩效性原则是财政制度安排的目标
6
外国财政制度
第三节 财政制度的职能
一、稳定协调职能
1.降低财政运行的社会成本 2.保证收入分配的社会公平 3.稳定现有的国家制度
二、规范职能
1.规范公共领域事权、财权与财力的分配 2.保证公共产品供给制度与需求匹配 3.财政制度是国家管理和控制社会经济的基本手段之一
7
2
外国财政制度
第一节 财政制度及其要素
一、财政制度及其特征
1.以提供公共产品为基本准则 2.以公共选择和民主监督为运行机制 3.以分权管理为体制模式
二、财政制度要素
1.财政制度的主体 2.财政制度的客体 3.财政制度的内容
3
外国财政制度
三、财政制度构成
(一)财政组织制度 (二)财政收控制度
1.可度量性原则
8
外国财政制度
2.可控制性原则 3.全面性原则 4.最小性原则
(二)指标体系的分类
1.内容分类 2.阶段性分类
(三)经济、社会关联性分类
9
外国财政制度
1.财政调控制度的含义 2.财政调控制度的要素
4
外国财政制度
第二节 财政制度制定的原则
一、社会性原则
1.社会性原则的含义 2.社会性原则的产生 3.公共财政制度遵循社会性原则的依据
二、公平性原则
1.公平的含义 2.财政分配与公平
三、绩效性原则
5
外国财政制度
1.制度绩效的含义 2.绩效性原则的内容 3.财政制度与绩效性原则
四、社会性原则、公平性原则和绩效性原则的关系
1.社会性原则是实现公平性原则和绩效性原则的前提 2.公平性原则是财政制度安排的基础 3.绩效性原则是财政制度安排的目标
6
外国财政制度
第三节 财政制度的职能
一、稳定协调职能
1.降低财政运行的社会成本 2.保证收入分配的社会公平 3.稳定现有的国家制度
二、规范职能
1.规范公共领域事权、财权与财力的分配 2.保证公共产品供给制度与需求匹配 3.财政制度是国家管理和控制社会经济的基本手段之一
7
财政学第一章第四节 财政职能
(3)农产品价格保护制度
农产品的需求弹性小，当年产量决定当年价格， 上年价格决定下年产量。这样就会导致农产品 市场的波动，进而引起整个经济波动。
①当市场农产品供大于求时，价格下跌，政府
以支持价格（保护价）收购农产品，保证农业 生产者不亏本，鼓励其来年继续生产。否则， 会导致下年产量减少，价格上升。
第四节 财政职能
【本章讲授内容】 资源配置职能
收入分配职能
稳定经济职能
一 二 三 四
财政职能概述 资源配置职能 收入分配职能能。 作用：内在功能的外在反映。
（一）财政职能的定义
财政作为再分配手段本身所具有的 内在功能，其主要是针对市场失灵而 言的，包括资源配置职能、收入分配 职能和经济稳定职能。
（一）资源配置职能的含义
1.资源配置的最优状态 2.财政的资源配置职能
1.资源配置的最优状态
（1）帕累托标准：如果至少有一个人认为A优于B，没有人认 为A劣于B，则从社会角度看A优于B。 （2）帕累托改进：利用帕累托标准对资源配置状态进行“好” 与“坏”的判断。如果既定的资源配置状态的改变，使至少一 个人的状况变好，而没有使任何人的状况变坏，则认为这种资 源配置状态的变化是“好”的，否则是“坏”的，这种好的资 源配置的状态的变化称为“帕累托改进”。 （3）资源配置的最优状态：对于既定的资源配置状态，所有的 帕累托改进均不存在，在这种状态上，任何改变都不可能使至 少一个人的状态变好，而不使任何人的状态变坏，即帕累托改 进为零，这种状态为帕累托最优状态。
2.收入分配差距的衡量指标
为衡量不同阶层的个人或家庭所得 的收入差距有多大，国际经济学界通常 采用一个指标：基尼系数。它是根据一 国的洛伦兹曲线计算得出的。洛伦兹曲 线是美国统计学家洛伦兹提出的，它表 示的是收入所得者的百分比与所得收入 百分比之间的关系。
西方财政学 Chap01
– Social Security, Medicare, welfare
• Three-quarters of the federal budget is relatively uncontrollable, because of these entitlements.
13
Government Expenditure
9
Table 1.2
Government Expenditure
• In 1965 • National defense almost half of federal expenditure • Social security small & Medicare non-existent • Debt payments roughly constant. • In 2001 • Defense was less than one-fifth • Social security now largest spending item, Medicare large & growing
4
Government at a Glance
• Size of government – how to measure?
– Number of government employees
– Annual expenditures
• Purchases of goods and services, transfers, and interest payments • Unified budget – In 2001, $1.6 trillion spent at federal level, and another $1.3 trillion at state and local levels.
• Three-quarters of the federal budget is relatively uncontrollable, because of these entitlements.
13
Government Expenditure
9
Table 1.2
Government Expenditure
• In 1965 • National defense almost half of federal expenditure • Social security small & Medicare non-existent • Debt payments roughly constant. • In 2001 • Defense was less than one-fifth • Social security now largest spending item, Medicare large & growing
4
Government at a Glance
• Size of government – how to measure?
– Number of government employees
– Annual expenditures
• Purchases of goods and services, transfers, and interest payments • Unified budget – In 2001, $1.6 trillion spent at federal level, and another $1.3 trillion at state and local levels.
财政学 第1章
投资
二、中国古代财政思想
（一）关于财政同经济的关系
周公 :勤政裕民 管仲 :治国之道，必先富民 刘晏 :理财常以养民为先 王安石 :因天下之力以生天下之财，取天下之财以 供天下之费 丘浚 :理财之道，以生财之道为本 魏源:善赋民者，譬植柳乎，薪其枝叶而培其本根； 不善赋民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不罄不止。
主要财政观点： 赋税论
平等关税论
平等纳税论 直接税和间接税的利弊轮 国家经费论 公债有害论
古典学派
产生年代：17世纪中叶 代表人物：威廉⋅配弟，亚当⋅斯密，大卫⋅李嘉图 等 产生背景：资本主义的发展及工业革命 内容：通过对劳动、价值、剩余价值等经济范畴 的分析，以及对剩余价值分配的分析，对资本主 义生产关系的内部联系进行了研究，肯定和论证 了资本主义经济制度优于封建主义经济制度的观 点。
二、财政与社会再生产
（一）财政与生产的关系 1．生产决定财政 （1）生产发展的规模和速度决定财政分配的 规模和增长速度 （2）生产的物质构成制约财政支出的构成 （3）生产资料所有制的性质决定财政分配的 性质、范围和形式
2．财政反作用于生产 （1）财政投资规模制约着生产发展的规模和 增长速度 （2）财政分配的结构制约生产结构
(二)关于财政预算原则问题 周公 :量入为出 杨炎 :量出制入
(三)财政手段调节经济 桑弘羊:制定“均输”、“平准”两法
第三节 中外主要财政思想
一、西方财政思想的发展
重商主义 重农学派 古典学派 凯恩斯学派 货币主义学派 理性预期学派 供给学派
重商主义
重商主义是资本主义原始积累时期商业资本家 的世界观，他们把流通领域看成是发财致富的源泉 ，奉行以邻为壑的商业政策，突出了资本增殖的目 的，强调了国际贸易的重要性。
(西方财政学)课程教学大纲
(西方财政学)课程教学大纲【一】课程差不多信息课程代码：16152203课程名称：西方财政学英文名称：PublicFinance课程类别：专业必修课学时：48学分：3适用对象:财政学专业考核方式：考试先修课程：经济学、财政学【二】课程简介本课程为财政学专业的专业课，适用于财政本科专业。
本课程有助于财政专业学生了解和掌握西方市场经济国家财政领域的基础理论与实践状况，要紧内容包括：财政研究的实证分析与规范分析方法；公共品的定义及其提供等问题；外部性的本质及其妨碍和对策；公共选择的各种机制的讨论与评估；税收与收入分配、效率等相关问题。
Thiscourseisaspecializedcourseinfinance，whichissuitableforundergraduatesinfinance.Thiscoursehelpsstudentstounders tandandmasterthebasicfinancialtheoryandpracticeofthewesternmarketeconomyc ountries.Itsmaincontentsinclude:EmpiricalAnalysisandnormativeanalysismeth odsoffinancialresearch;thedefinitionandprovisionofpublicgoods;essenceofex ternalityanditsinfluenceandcountermeasure;mechanismsofpublicchoice;tax、incomedistributionandefficiencyandotherrelatedproblems.【三】课程性质与教学目的本课程为财政学专业的专业课。
课程的教学目的在于使学生在已有知识基础上，重点掌握西方财政学体系中的差不多理论与观点，同时了解到西方国家〔要紧是美国〕财政运行的一般情况，使学生能够在不同的具表达实条件中思考运用所学到的相应观点和知识。
西方财务会计第一章 财务会计基本理论
会计的基本原则
2、收入实现（Revenue realization）原则 也称收入确认原则，即何时记录收入，应记 录的金额是多少。 如何确认收入已经实现，应符合两个条件：
赚取收入的过程已经完成，如商品已交付、劳 务已提供； 收入能客观计量：交易已经发生，已收到账款 或收取账款的权利已经确立。
上述所有文件构成美国的公认会计原则 （Generally Accepted Accounting Principles， GAAP） 。
美国公认会计原则的建立与发展
美国证券交易委员会（Securities and Exchange Commission，SEC） 由其批准GAAP，但将制定权非正式 地交给了FASB 发布《会计系列文集》（Accounting Series Release）等。
财务报表要素
财务报表要素，也称会计要素，是财务报表 内容的总括分类项目。 美国FASB在财务会计概念说明第6号《财务 报表的基本要素》定义了10项要素：资产、 负债、所有者权益、所有者投资、向所有者 分派、收入、费用、利得、损失、综合收益。
资产负债表
资产负债表（Balance Sheet）
经济资源＝对经济资源的要求权 资产 ＝ 负债＋所有者权益 Assets ＝Liabilities＋Owners’ Equity
资产负债表要素
资产（Assets）
是企业拥有或控制的、由过去的交易或事项 产生的、可用货币计量的经济资源。
资产的特征： 能提供未来经济利益 必须为企业所拥有或控制 必须是企业过去的交易或事项的结果 能以货币单位可靠计量
西方财务会计
Financial Accounting
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