全面预算系统应用流程

全面预算应用流程

全面预算系统是描述企业未来一定期间内所有经营活动过程的一种工具，它是企业管理者设定的整个企业的预期目标、策略及方案的数量、文字表达。企业的经营管理工作始于计划的编制，结束于计划的执行分析。全面预算系统为企业计划的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。

一、应用准备：

全面预算系统属于NC管理软件中管理会计部分，在应用该系统之前，需要做好以下两方面准备工作：

1.客户化部分

全面预算系统中，系统内置了11种计划类型，包括：销售计划、采购计划、生产计划、库存计划、设备计划、人力计划、成本计划、费用计划、资金计划、现金流量计划、财务计划和其他计划。

这些计划的对象和元素将涉及到系统中许多客户化应用的部分，其对应关系如下表。应用全面预算

（*注：辅助项目是在会计科目设置时进行设置，可以参照选择所有基本档案信息。）

2.准备计划样表

样表是指编制总概算、年度计划或进行预测时所使用的表格的样式。在使用全面预算系统之前，需

要将可能使用到的样表准备好，然后，通过“样表管理”功能将样表录入系统。其流程参见以下部分。

二、总体流程：

全面预算的总体流程如图1所示，具体应用之前，需做好‘基础设置’和‘样表管理’两部分的设置，然后才能进行总体规划（即总概算）、年度计划的编制、下发上传以及进行预测（即模拟预算）等工作。

图1

三、基础设置与其他功能的关联

全面预算系统的基础设置与本系统其他功能之间的对应关系如下图2所示：

图2

‘元素与对象查询’功能可以查询到系统内置的11种计划的元素与对象，这些对象与元素的具体内容，在第一部分的列表中已经列示了其与‘客户化’部分的对应关系，下表分别对每种计划的对象与元

计划类型对象元素

销售计划部门、存货、存货分类、存货自定义项、地区、销售组织、业务员发货方式、销售数量、成本单价、销售单价、销售收入、回款金额、税金、销售成本、销售毛利、销售费用、销售利润

采购计划部门、存货、存货分类材料单价、采购数量、采购金额、付款金额

库存计划存货、存货分类、库存组织安全库存量、期初库存量、期初库存金额、期末

库存量、期末库存金额

生产计划存货、存货分类、库存组织生产数量

财务计划辅助项目、科目

设备计划部门、资产类别原值、净值、累计折旧、设备数量

人力计划人员类别、部门、业务员、基金（经费）类别、工资项

目、基金项目

人员数量

费用计划部门、业务员、收支项目、项目管理档案

资金计划部门、业务员、账户、收支项目、项目管理档案现金流入、现金流出

成本计划成本要素、项目管理档案

现金流量计划现金流量项目

其他计划币种、单位、数量、备注、无元素

四、样表的编制及其与其他功能的关联

样表编制所涉及到的内容和流程如图3所示：

图3

说明：

样表编制工作首先是要选择确定样表的属性。如果为预测样表，则只需选择样表类型即可进行下一步样表表头编制；如果为计划样表，则需选择计划类型、编制周期、使用方式，输入样表

期间。

●‘样表类型’是编制样表的必选项，必须指定样表是系统内置的11种计划中的哪一种。这是下

一步---选择样表元素的基础。

●如果样表使用方式选择了‘下发样表’，则还需设置样表下发方式、上报计划、上报执行周期；

如只选前两种使用方式，则不必做此三项设置。

●按照样表编制向导步骤完成样表基本信息和元素的设置后，点击“生成栏目”按纽，选择样表

对象，系统自动按照‘交叉’或‘顺序’（可以选择）方式生成栏目和核算关系，以上内容全部完成，才能完成样表的编制工作。

●样表编制完成后，还必须在‘样表核算关系’功能处，将已设置的样表核算关系进行保存，之

后才能在‘对象权重编制’、‘年度计划管理’等处引用该样表。

五、编制年度计划以及上报下发的流程

在集团企业应用全面预算时，编制年度计划或总体规划，并进行下发和上报将会是全面预算管理的典型工作之一。

在下图4中，以年度计划的编制、下发、上报为例，纵向部分列示了所应用到的系统功能，横向部分按照集团企业不同的单位级次分别列示了其应用系统所需要做的主要工作。其间，用流程线将这些工作步骤进行关联，显示这些工作步骤之间的关联关系。

图4

说明：

●编制“总体规划”时，与年度计划的区别只是在样表编制时，编制‘总体规划样表’，之后使

用“总概算管理”功能，其编制、上报下发的流程与年度计划相同。

●在“年度计划管理”和“总概算管理”功能中，‘计划编制’或‘编制规划’可以进行计划或

规划的编制、调整、修改、审核、查询；以及汇总计划或规划的编制、调整、修改、审核、查询等工作。

●在“报送计划”功能中，可以发送样表，也可以发送计划。发送样表时，可以选择按单位分组

进行发送，即可以将一种或几种样表同时发送给多个下级单位（已设置的某一类或几类单位分组）。发送计划时，可以是上报计划/规划的申请表/调整表，也可以下发计划/规划的申请表/调整表，还可以发送已批复计划/规划的申请表/调整表。

六、预测管理与计划控制

1、预测管理

已经审核的预测样表可以进行模拟预算。在该功能处，按照‘模拟向导’选择需进行预测的计划样表，并按照系统提示的步骤进行操作，具体如图5：

图5

2、计划控制和预警

已编制完成的年度计划，经审核后，可以设置对计划的执行进行控制或预警，可以选择控制期间（年、季、月），控制范围（当期、累进）等。

计划控制是指当实际执行数与计划数相比达到控制点时，进行严格控制不允许保存或者审核，可以实现事中控制。

计划预警是指当实际执行数与计划数相比达到控制临界点之前，通过预警平台提供预警警告，可以实现事前预警功能。

计划类型为“财务计划”的，其控制点在总账系统；计划类型为“资金计划”或“费用计划”的，其控制点在报账中心系统。

附：名词解释

（1）计划/预测对象：即对什么来做计划/预测。可以是财务计划/预测对象如科目、也可以是业务计划/预测对象如存货或存货大类。

（2）计划/预测元素：即计划/预测方案所考核的指标，如收入、费用、数量等。

（3）计划编制体系：通过设置计划项目，建立本单位的计划编制体系。计划的编制过程按该体系展开。（4）预算模拟：是以年度计划关系为基础，根据历史数据通过多种预测模型模拟企业未来一段期间的财务状况和经营成果。预算模拟的结果可以作为管理者未来计划和决策的依据。

（5）计划版本：对于同一计划方案（相同的计划对象、计划元素和计划周期）可能会调整计划数据，为了把调整的过程记录下来，用‘版本’的概念将其区别开来。