企业所得税汇算清缴审核事项简要说明

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企业所得税汇算清缴审核事项讲明

我们同意托付，对贵单位2008年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核，现将审核情况讲明如下：

一、资产

（一）流淌资产

1、现金

贵公司“现金”期末余额：XXXX元，经审核，账实相符。

2、银行存款

贵公司“银行存款”期末余额：XXXX元。

差不多账户情况如下：

开户银行：中国银行望京支行

账号：809315160608091001

3、存货

贵公司存货期末余额XXXX元。包括：原材料XXX元，在产品XXX元，产成品\库存商品XXX元，分期收款发出商品XXX元，托付代销商品XXX元，托付加工物资XXX元，低值易耗品XXX元，包装物XXX元。

存货的采购和入库按实际成本计价，领用和发出时，低值易耗品采纳一次摊销法\五五摊销法，其他各类存货采纳加权平均法。

4、应收预付款项

贵公司“应收票据”期末余额：XXXX元，包括：银行承兑汇票XXX元，商业承兑汇票XXX元；

贵公司“应收账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元；

贵公司“预付账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元；

贵公司“其他应收款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元。

（二）投资

经审核，本公司无投资事项发生。

如有请按具体事项如下填写：

贵公司投资成本期末余额XXXX元，包括：债权投资XXX元，股权投资XXX元。（三）固定资产

贵公司“固定资产”期末原值：XXXX元，固定资产按实际成本计价，折旧方法采纳直线法。分类明细如下：

（四）无形资产：

贵公司“无形资产”期末余额：XXX元，无形资产按取得时的实际成本计价，并在可能使用年限内分期平均摊销。

（五）其他资产

按具体情况讲明。如没有该业务，写“无”

二、负债、所有者权益

（一）负债

贵公司“应付账款”期末余额：XXX元；

贵公司“预收账款”期末余额：XXX元；

贵公司“其他应付款”期末余额：XXX元。

（二）所有者权益

贵公司所有者权益余额XXXX元，包括：实收资本XXX元、资本公积XXX元、盈余公积XXX元、未分配利润XXXX元。审核结果和公司账面一致。

三、收入总额

（一）销售(营业)收入

1、主营业务收入

贵公司本年度“主营业务收入”发生额：XXXX元，包括：商品销售收入XX元，提供劳务收入XX元。

2、其他业务收入

贵公司本年度“其他业务收入”发生额：XXXX元，包括：销售材料收入XX元，出租收入XX元，技术转让收入XX元。

3、视同销售收入

按具体情况讲明。如没有该业务，写“无”

（二）营业外收入

贵公司本年度“营业外收入”发生额XXXX元，包括：固定资产盘盈XX元；处置固定资产净收益XX元；非货币性资产交易收益XXX元；出售无形资产净收益XX元；罚款净收入XX元；补贴收入XXX元，包括增值税退税收入XXX元，政府补贴XX元，其中：按规定免征企业所得税的补贴收入金额XXX元。

（三）投资收益

1、短期投资持有收益鉴证事项

贵公司本年度实现短期投资持有收益XX元，包括债券投资利息收益XXX元，基金投资分红收益XXX元，股票投资分红收益XXX元。

如没有该业务，写“无”

2、长期投资持有收益鉴证事项

贵公司本年度实现长期投资持有收益XX元，包括债权投资利息收益XXX元，股权投资分红收益XXX元。

如没有该业务，写“无”

3、处置收益鉴证事项

贵公司本年度转让短期投资XXX元，取得转让净收入XX元，扣除短期投资转让成本XX元，实现投资转让所得\损失XXX元。

贵公司本年度转让长期投资XXX元，取得转让净收入XX元，

扣除长期投资转让成本XX元，实现投资转让所得\损失XXX元。

如没有该业务，写“无”

4、投资收益计算项目鉴证

贵公司本年度账面投资收益发生额XXX元，包括权益法核算长期股权投资的损益调整额XX元，投资持有收益\损失XXX元，投资转让收益\损失XX元。

如没有该业务，写“无”

(四)、公允价值变动收益

贵公司本年度公允价值变动收益XXXX元。

四、扣除项目

（一）销售（营业）成本

1、主营业务成本

贵公司本年度主营业务成本发生额XXXX元，包括：商品销售成本XX元，提供劳务成本XX元。

2、其他业务成本

贵公司本年度其他业务成本发生额XXXX元，包括：材料销售成本XX元，代购代销成本XX元，包装物出租成本XX元。

3、视同销售成本：

按具体情况讲明。如没有该业务，写“无”

（二）营业外支出

贵公司本年度营业外支动身生额XXXX元，包括：固定资产盘亏XX元；处置固定资产净损失XX元；出售无形资产损失XX 元；债务重组损失XX元；罚款支出XXX元；特不损失XXX元；捐赠支出XXX元；提取固定资产资产减值预备XXX元，提取在建工程减值预备XXX元。

（三）期间费用

经审核，贵公司2008年度发生的期间费用如下

（四）营业税金及附加

贵公司本年度营业税金及附加发生额XXXX元。

（五）资产减值损失

贵公司本年度资产减值损失发生额XXXX元。

五、纳税调整项目

（一）收入类调整项目

1、视同销售收入