企业所得税汇算清缴审核事项简要说明
企业所得税汇算清缴审核
企业所得税汇算清缴审核企业所得税汇算清缴审核是企业财务管理中的一项重要工作，它对于确保企业依法纳税、降低税务风险以及提高财务管理水平都具有重要意义。
首先，我们来了解一下什么是企业所得税汇算清缴审核。
简单来说，就是在纳税年度结束后，企业依照税收法律法规及相关政策，对全年的企业所得税纳税情况进行汇总计算、调整和申报的过程。
而审核则是对这一过程的准确性、合法性和完整性进行审查和核实。
那么，为什么企业要进行所得税汇算清缴审核呢？一方面，这是企业履行纳税义务的法定要求。
税法规定，企业应当准确计算和申报应纳税所得额，按时足额缴纳企业所得税。
通过汇算清缴审核，可以确保企业的纳税申报符合税法规定，避免因错误或遗漏导致的税务处罚和滞纳金。
另一方面，有助于降低企业的税务风险。
在企业的日常经营活动中，可能存在一些复杂的税务处理问题，如收入确认、成本扣除、资产折旧等。
如果处理不当，可能会引发税务争议和风险。
审核可以帮助企业发现潜在的税务问题，及时进行纠正和调整，降低税务风险。
此外，汇算清缴审核还能够提高企业的财务管理水平。
审核过程需要对企业的财务数据进行深入分析和梳理，这有助于发现财务管理中的薄弱环节和问题，为企业优化财务决策、提高资金使用效率提供依据。
接下来，我们看看企业所得税汇算清缴审核的主要内容。
一是收入方面的审核。
包括企业的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等是否全部纳入应纳税所得额，是否存在隐匿收入或延迟确认收入的情况。
二是成本费用方面的审核。
审核企业的成本支出是否真实、合法，费用扣除是否符合税法规定的范围和标准，有无超支或违规扣除的项目。
三是资产处理方面的审核。
比如固定资产的折旧计提、无形资产的摊销、资产减值准备的计提等是否正确，资产的处置收益或损失是否准确核算。
四是税收优惠政策的审核。
企业是否符合享受税收优惠的条件，相关的备案和申报手续是否完备。
五是纳税调整事项的审核。
如业务招待费、广告宣传费、职工福利费等的扣除限额，是否按照税法规定进行了调整。
企业所得税汇算清缴审核
企业所得税汇算清缴审核企业所得税汇算清缴审核是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
这一过程涉及到复杂的税法规定和财务核算，为确保申报的准确性和合规性，企业往往会寻求专业的税务服务机构或税务专家进行汇算清缴审核。
企业所得税汇算清缴审核的重要性不言而喻。
首先，它有助于确保企业准确计算应纳税所得额，避免因计算错误或对税法理解偏差而导致的少缴或多缴税款。
少缴税款可能引发税务处罚和滞纳金，多缴则会占用企业资金，影响资金的使用效率。
其次，审核能够帮助企业发现潜在的税务风险，及时采取措施进行防范和化解。
例如，对于一些不合规的税务处理，通过审核可以提前纠正，避免在税务检查中被认定为违法行为。
此外，汇算清缴审核还能为企业提供税务筹划的建议，合理利用税收优惠政策，降低企业的税务成本。
在进行企业所得税汇算清缴审核时，审核人员通常会从以下几个方面入手。
首先是收入的审核。
企业的收入种类繁多，包括销售收入、劳务收入、租金收入、利息收入等。
审核人员需要核实企业的收入是否全部入账，是否存在延迟确认收入或隐匿收入的情况。
对于一些特殊的收入，如视同销售的收入、非货币性资产交换的收入等，要按照税法规定进行正确的税务处理。
其次是成本费用的审核。
成本费用的扣除直接影响到企业的应纳税所得额。
审核人员会检查企业的成本核算是否准确，费用支出是否真实、合理且与企业的生产经营活动相关。
对于一些有限额扣除的费用，如业务招待费、广告费和业务宣传费等，要按照税法规定的比例进行调整。
同时，还要关注是否存在不得扣除的项目，如税收滞纳金、罚款等。
资产的审核也是重要环节之一。
企业的资产包括固定资产、无形资产、存货等。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明(无保留)
附件1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、公司基本情况提示: 公司基本情况应当采用简洁的语言, 篇幅不宜太长, 一般应分段表述。
其内容主要包括公司历史沿革、经营范围等。
内资企业基本情况参照下述第一段的格式, 外商投资企业的基本情况参照下述第二段的格式。
××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为号的《企业法人营业执照》。
现有注册资本元。
法定代表人: 。
××公司(以下简称公司或本公司)系经批准, 由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为的《企业(法人)营业执照》, 投资总额元, 注册资本元。
经营期年。
于年月投产/营业。
公司经营范围: 。
公司住所: 。
税务登记证号: 。
二、会计利润差异说明提示: 描述企业提供的会计利润与审核后的会计利润的差异情况, 无差异的可不写。
三、纳税调整事项说明提示: 具体说明内容详见后附纳税调整事项说明参考文本, 实务中可根据公司具体适用情况分别选择添加至下列“纳税调增项目说明”或“纳税调减项目说明”中。
(一) 纳税调整增加项目说明1.2．……(二) 纳税调整减少项目说明1.2．……四、其他事项说明提示: 描述除前述差异和调整事项外的其他需要说明事项, 没有需要说明的可删除。
(一) 收入类1.视同销售收入根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定, 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税汇算清缴审核
企业所得税汇算清缴审核在企业的财务管理中，企业所得税汇算清缴审核是一项至关重要的工作。
它不仅关系到企业是否依法合规纳税，还直接影响着企业的财务状况和经营决策。
那么，究竟什么是企业所得税汇算清缴审核？为什么它如此重要？又该如何做好这项工作呢？企业所得税汇算清缴审核，简单来说，就是对企业一个纳税年度内的企业所得税纳税情况进行全面审查和核算。
这个过程需要对企业的收入、成本、费用、资产、负债等各项财务数据进行仔细的梳理和分析，以确定企业应纳税所得额，并与企业实际申报的税额进行比对，确保企业纳税的准确性和合规性。
为什么企业所得税汇算清缴审核如此重要呢？首先，它有助于企业遵守税收法律法规。
税收是国家财政收入的重要来源，依法纳税是企业的法定义务。
通过汇算清缴审核，企业可以及时发现并纠正可能存在的纳税错误和违规行为，避免因税务问题而遭受罚款、滞纳金等处罚，维护企业的良好信誉和形象。
其次，汇算清缴审核能够帮助企业降低税务风险。
随着税收政策的不断变化和税务机关监管力度的加强，企业面临的税务风险也日益增加。
如果企业对税收政策理解不准确或操作不当，可能会导致多缴或少缴税款，从而给企业带来不必要的损失。
通过审核，可以提前发现潜在的税务风险，并采取相应的措施进行防范和化解。
再者，汇算清缴审核有助于企业优化税务筹划。
在合法合规的前提下，企业可以通过合理安排收入和支出、利用税收优惠政策等方式降低税负。
审核过程中，对企业的税务筹划方案进行评估和调整，能够提高筹划的效果，实现企业经济效益的最大化。
那么，如何做好企业所得税汇算清缴审核工作呢？这需要企业从多个方面入手。
首先，企业要建立健全的财务核算制度。
准确、完整的财务数据是汇算清缴审核的基础。
企业应按照会计准则和税收法规的要求，规范财务核算流程，确保各项财务数据的真实性、准确性和完整性。
其次，企业要加强对税收政策的学习和研究。
税收政策变化频繁，企业财务人员要及时关注政策动态，深入理解政策内涵，准确把握政策要点。
企业所得税汇算清缴审核事项
企业所得税汇算清缴步骤长门接受委托，对贵公司2016 年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，出具审核报告。
贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵公司编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局第14 号令) 《注册税务师执业准则(试行)》》(国税发[1999] 第193号)和其他有关规定，对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施审核，并发表审核意见。
在审核过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的审核程序。
我们相信，我们获取的审核证据是充分的、适当的力发表审核意见提供了基础。
现将审核结果报告如下:一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况一)企业所得税有关的内部控制及其有效性贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出，固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发重大不遵守情况二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规见定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性、准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况:贵公司2016 年度的会计报表会计利润为-1，740,294.12 元。
企业所得税汇算清缴需要注意哪些事项
企业所得税汇算清缴需要注意哪些事项企业所得税汇算清缴（以下简称“汇算清缴”）是指企业在每个纳税年度结束后，对该年度应纳税所得额进行正式核实并缴纳企业所得税的一种税务申报。
汇算清缴的主要目的是确保企业所得税的准确申报和缴纳，并维护税收的公平与公正。
在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要注意以下几个重要事项：1. 务必准确计算应纳税所得额汇算清缴的核心是计算应纳税所得额，这是企业在确定税前利润的基础上计算得出的，应采用企业所得税法规定的核算方法和核算要求。
在此过程中，企业应合理分摊和确认各类收入、成本和费用，并遵循税法规定的资金流动原则。
准确计算应纳税所得额对于正确申报和缴纳企业所得税非常重要，因此企业需要仔细核实每一个税务调整项目。
2. 注意确认相关凭证和证明文件在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要准备并保留相关的凭证和证明文件，以支持所申报的所得额和申报所得税的真实性和合法性。
这些凭证和证明文件可能包括财务报表、会计账簿、银行对账单、税务机关提供的通知和批复等。
企业应当妥善保管这些文件，并按照税法的规定，合理使用这些文件作为支持材料。
3. 遵守税法规定的汇算清缴时限按照税法规定，企业所得税汇算清缴期限是在每个纳税年度结束后的三个月内。
企业要及时准备相关财务和税务数据，确保在规定的时限内完成汇算清缴。
如果企业需要延长汇算清缴期限，必须在规定的期限内向税务机关申请，并提供充分的理由和相关证明材料。
4. 利用税收优惠政策降低应纳税额企业可以结合税收优惠政策，降低自己的应纳税额。
例如，对于科技创新型企业、高新技术企业和小型微利企业等，税法针对这些企业提供了一系列税收优惠政策，可以减少应纳税所得额和税率，从而降低纳税负担。
企业应当详细了解相关优惠政策，并按照规定的程序和要求进行申报和报送。
5. 确认是否需要缴纳滞纳金和罚款如果企业未能按照规定期限完成汇算清缴申报和缴纳企业所得税，可能会产生滞纳金和罚款等违约金项。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明企业所得税汇算清缴是指企业在年度结束后，根据国家相关法律法规规定，对该年度实际所得利润进行计算，并根据税法的规定进行纳税申报和缴税的过程。
为了确保纳税申报的准确性和合法性，税务机关会对企业所得税纳税申报进行审核。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着审核结果表明企业所得税申报完全合规，未发现任何违规情况。
1.优惠政策适用情况说明：企业在纳税申报过程中，是否享受了相关的税收优惠政策，以及享受的具体政策和金额。
2.所得确认和计算：说明企业所得确认和计算的依据和过程。
这包括确认企业收入和费用的依据，计算应纳税所得额的具体方法和过程等。
3.税前扣除项目的合规性：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规规定正确计算并享受税前扣除项目。
这些扣除项目通常包括各类费用、损失的扣除、税收优惠政策等。
4.税基准确认和计算：说明企业所得税的税基准确认和计算的具体方法和过程。
这包括应纳税所得额、税率和应缴税款等相关事项。
5.税务登记和证照的合规性：说明企业是否按照国家相关法律法规的要求进行税务登记，并是否持有相关的税务证照。
6.税费负担分摊和缴纳情况：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规的规定正确分摊和缴纳企业所得税。
7.纳税资料的完整性和真实性：说明企业所得税申报所提供的相关资料的完整性和真实性，包括财务报表、会计凭证、资产负债表、利润表等相关材料。
8.相关业务活动的合规性：说明企业所得税申报中涉及的相关业务活动是否符合国家相关法律法规的规定，并无违规操作。
9.报表和附件的准确性：说明企业所得税申报所填写的报表和附件的准确性，包括企业所得税汇算清缴纳税申报表、附表等。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着税务机关在审核过程中没有发现企业在纳税申报过程中存在问题或是违法行为。
这一结果证明了企业在纳税申报过程中的合规性和真实性，为企业提供了税务合规的依据和保障。
企业所得税汇算清缴审核
企业所得税汇算清缴审核企业所得税汇算清缴审核是企业财务管理中的一项重要工作，它不仅关系到企业是否能够准确计算和缴纳所得税，还对企业的合规经营和税务风险防范起着关键作用。
一、企业所得税汇算清缴审核的重要性首先，确保企业依法纳税。
通过审核，可以核实企业的收入、成本、费用等各项涉税事项是否符合税法规定，防止出现少缴或漏缴税款的情况。
其次，降低税务风险。
税收政策复杂多变，如果企业对政策理解有误或操作不当，可能会引发税务处罚和信用损失。
审核能够帮助企业提前发现潜在的税务风险，并采取相应的措施加以纠正和防范。
再者，优化企业税务管理。
审核过程中，可以对企业的税务筹划方案进行评估和调整，以充分利用税收优惠政策，降低税负，提高企业的经济效益。
二、审核的主要内容1、收入的审核确认企业的各项收入是否全部入账，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
审查收入的确认时间和金额是否符合税法规定，例如对于销售商品的收入，是否按照权责发生制原则确认。
检查是否存在隐匿收入或推迟确认收入的情况。
2、成本费用的审核审核成本的核算方法是否正确，成本的结转是否符合规定。
对各项费用的列支进行审查，如业务招待费、广告费和业务宣传费等，是否超过税法规定的扣除限额。
核实费用的真实性和合理性，防止企业虚列费用。
3、资产的审核对固定资产的折旧计提、无形资产的摊销进行审核，确认其计算方法和年限是否符合税法要求。
审查资产的处置是否按照规定缴纳税款。
4、税收优惠的审核检查企业是否符合享受税收优惠政策的条件，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。
核实企业享受税收优惠的计算和申报是否准确。
5、纳税调整事项的审核对企业的会计利润与应纳税所得额之间的差异进行审核，如税法不允许扣除的项目、会计与税法规定不一致的事项等。
确保企业按照规定进行纳税调整，准确计算应纳税所得额。
三、审核的方法和程序1、资料收集企业需要提供相关的财务报表、账簿、凭证、合同、纳税申报表等资料，审核人员应认真核对和整理这些资料，为审核工作做好准备。
浅谈企业所得税汇算清缴十项审核重点
浅谈企业所得税汇算清缴十项审核重点结合本人近几年参加企业所得税汇算清缴审核工作的实践，就其审核中的一些重点问题和业内朋友们做一些交流、探讨，以互相学习，取长补短，共同提高。
一、审核成本结转。
着重审核有无不按加权平均法(或先进先出法、个别计价法)计算和结转生产成本、销售成本，造成多转成本、虚列成本、人为调节成本的现象;有无将销售退回只冲减销售收入，不冲减销售数量，不做销售退回的账务处理。
审核工业企业成本结转时，可用本期产成品加权平均单价与本期发出商品加权平均单价比较[注：本期产成品加权平均单价=(上期结存库存产成品金额+本期生产入库产成品金额)/(上期结存产成品数量+本期入库产成品数量)]，如有差额，说明本期发出商品未按加权平均单价结转。
如本期产成品加权平均单价减本期发出商品加权平均单价为负数时，表示多转成本;为正数时，表示少转成本。
《企业所得税法实施条例》第七十三条规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选用，不得随意变更。
《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
审核中发现多转成本等问题时，应作纳税调增处理。
二、审核工业企业产品出品率或单耗。
通过对出品率或单耗的测算，看其是否基本稳定、相对均衡，是否符合或接近同行业标准。
对悬殊较大的，应分析其原因，合理进行纳税调整。
对处置下角料应确认收入并计算缴纳税款。
三、审核购进货物是否取得合法票据。
对没有取得发票的购进货物，根据国家税务总局关于《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知(国税发[2009]114号)第六条规定，其成本、费用不得在企业所得税前扣除。
对估价入账的材料，如在汇算清缴期内仍未取得发票的，对已结转材料的成本应作纳税调增处理;对估价入账的固定资产，该固定资产投入使用后未取得发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告与审核事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民国企业所得税法》、《中华人民国企业所得税法实施条例》以与其他税收法律、法规、规的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的部控制的存在性和有效性，考虑了部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料与纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：提示：（税务师事务所应根据审核企业所得税汇算清缴纳税申报确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论）（无保留意见采用）：我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民国企业所得税法》与其实施条例以与其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。
部分数据摘录如下：*第1栏利润总额：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”；第2栏“营业收入”、第3栏“营业成本”应当分别填写事业单位、民间非营利组织的有关“收入、支出、费用”的总额。
以下各表同理。
具体纳税调整项目与说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》（保留意见采用）：（一）除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民国企业所得税法》与其实施条例以与其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。
企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明附件1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明（参考文本）一、企业主要的会计政策及税收政策1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币采用人民币为记账本位币。
3、记账基础以权责发生制为记账基础。
4、外币业务核算方法按照《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算，或按照《企业会计准则》第19号的规定核算。
5、短期投资的核算方法按照《企业会计制度》第五十二条的规定核算。
6、金融资产的核算方法（执行《企业会计准则》的适用）按照《企业会计准则》第22、23号的规定核算。
7、坏账核算方法按照《企业会计制度》第五十三条的规定核算，或按照《企业会计准则》第22号的规定核算。
8、存货核算方法（1）按照《企业会计制度》第二十条的规定核算；（2）存货以实际成本/计划成本/零售价格法计价，发出存货采用加权平均法/移动平均法/先进先出法/个别计价法核算；（3）存货盘存制度采用永续盘存制/定期盘存制；（4）低值易耗品、包装物领用采用五五摊销法/一次摊销法/分期摊销法计入当期成本、费用；（5）由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按照《企业会计制度》第五十五条的规定核算。
（执行《企业会计准则》的按以下内容反映：（1）按照《企业会计准则》第1号的规定核算。
（2）存货以实际成本/计划成本/零售价格法计价，发出存货采用加权平均法/移动平均法/先进先出法/个别计价法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用永续盘存制/定期盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用五五摊销法/领用时一次摊销法/分期摊销法计入当期成本、费用。
（5）由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按照《企业会计准则》第1号的规定核算。
）9、长期股权投资核算方法按照《企业会计制度》第二十二条的规定核算，或按照《企业会计准则》第2号的规定核算。
企业所得税汇算清缴审核报告说明
附件1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位20XX年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下：第一部分被审核单位基本情况说明一、被审核单位基本情况被审核单位名称：XXX公司；纳税人识别号（统一社会信用代码）9XXX；资产总额XXX万元；从业人数XXX人；所属行业XXX；是否为国家限制和禁止行业：否；是否为小型微利企业：否；是否为上市公司：否。
纳税申报企业类型：非跨地区经营企业（100）。
二、适用的会计准则或会计制度被审核单位为一般企业，20XX年度适用企业会计准则或会计制度，采用一般企业财务报表格式（2019年版）；三、有关涉税事项情况被审核单位是否从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等）：否；是否存在境外关联交易：否；是否适用境外所得税收抵免政策，适用境外所得税收抵免政策：否；是否为有限合伙制创业投资企业的法人合伙人：否；是否为创业投资企业：否；_____________________________________________________________________________________________事务所名称：电话：地址：是否为技术先进型服务企业类型（填写代码）：否；是否为非营利组织：否；是否为软件、集成电路企业类型（填写代码）：否；是否是软件企业，软件企业：否；是否为集成电路封装测试企业（400）：否；是否为集成电路关键专用材料生产企业（500）：否；是否为集成电路专用设备生产企业（600）：否；被审核单位本年度是否是发生非货币性资产对外投资递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生技术成果投资入股递延纳税事项：否；被审核单位本年度是否是技术成果投资入股递延纳税年度：否；被审核单位本年度是否是发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项：否；被审核单位本年度是否是债务重组所得递延纳税年度：否。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告
一.服务详细内容描述:
依据企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行), （一）业务准备：承接审核业务前，应当初步了解对方业务环境，决定是否接受委托。
如接受约定相关事项。
（二）业务实施：审核营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等利润总额各项目的情况。
取得与审核事项相关的、能够支持所得税年度申报审核报告的鉴证证据，根据基本准则的规定，审查判断证据的真实性、合法性、相关性。
（三）审核报告：完成约定审核事项后，由项目负责人编制审核报告。
审核报告经业务质量复核后，由执行审核业务的注册税务师、项目负责人及所长签名、盖章并加盖事务所印章后对外出具。
正式出具审核报告前，应就拟出具的审核报告有关内容的表述与被鉴证人进行沟通。
出具审核报告时同时编制报告说明。
二.服务流程:
1、客户委托下单
2、事务所接受委托
3、派审核小组现场审核
4、内部整理出具报告初稿征求客户意见
5、确定报告正稿出具报告
6、提交客户报告
7、客户确认交易成功
三.服务成果:出具企业所得税汇算清缴审核报告。
企业所得税汇算清缴注意事项
企业所得税汇算清缴注意事项企业所得税的汇算清缴是指企业在年度结束后计算全年的所得税，进行结算和缴纳的一项重要工作。
对于企业来说，正确理解和掌握企业所得税汇算清缴的注意事项，不仅可以合理规避风险，降低企业税负，还可以提高财务管理水平，增强企业的竞争力。
以下是企业所得税汇算清缴的注意事项。
一、正确计算所得税应纳税所得额企业应根据《企业所得税法》及其相关法规，正确计算所得税应纳税所得额。
首先要对企业的收入和支出进行清晰、准确的分类和分析，分别归属于应税收入和应扣除项目。
其次要根据税法规定的计算方法，核对收入和支出的数额是否正确，确保计算得出的纳税所得额准确无误。
此外，还要注意确认和计提各种税前扣除项目，并按照规定填制申报表。
二、准确填报申报表企业在进行所得税汇算清缴时，必须填报相关的申报表。
对于年度汇算清缴，企业需要填报《企业所得税年度纳税申报表》。
企业要根据实际情况填写各项内容，如收入、成本、费用、减免等，并且要保证填写的信息准确无误。
填报时要注意按照税法的规定进行计算并填写相应的税款金额。
同时，还要注意填报的时间，避免延误造成的滞纳金和罚款。
三、合理规避风险企业在进行所得税汇算清缴时，应合理规避潜在风险，确保减少企业税负。
首先要充分利用税法规定的各种减免优惠政策，合理计提各种费用和损失，降低应纳税所得额。
其次要避免申报存在问题的减免项目，避免因减免项目不符合规定而导致的税务风险。
另外，要注重税务风险识别和评估，在岗位层面上做好税务合规工作，确保申报材料的真实性、完整性和准确性。
四、保留相关凭证和资料企业在进行所得税汇算清缴时，要妥善保留相关的凭证和资料。
这些凭证和资料可以作为企业税务合规的证明，并且在税务检查和审计中起到关键的作用。
凭证和资料包括原始业务凭证、报表、合同、协议、发票、银行回单、摘要记录等。
企业要按照规定的期限和方式保存这些凭证和资料，确保其完整性和可查性，以便在需要时提供给税务机关和审计机关。
企业所得税汇算清缴审核要点
企业所得税汇算清缴审核要点企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
这一过程涉及众多复杂的法规和计算，需要进行细致的审核，以确保企业合规纳税并充分享受税收优惠。
以下是企业所得税汇算清缴审核的一些要点：一、收入类项目的审核1、销售收入审核企业的销售收入确认是否符合会计准则和税法规定，特别关注特殊销售方式如分期收款销售、委托代销等的收入确认时间和金额。
检查销售合同、发票、发货凭证等资料，确认销售收入的真实性和完整性。
对于视同销售行为，如将自产产品用于职工福利、对外捐赠等，要确认是否按照规定申报纳税。
2、劳务收入核实劳务收入的确认方法和时间，是否与合同约定和实际提供劳务的情况相符。
审查劳务完工进度的确认依据，如已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例等。
3、利息收入检查利息收入的计算是否准确，是否按照合同约定的利率和时间确认收入。
对于国债利息等免税收入，要确认企业是否正确进行了纳税调整。
4、租金收入审核租金收入的确认时间，是否按照合同约定的租赁期限均匀确认或者按照实际收取的时间确认。
查看租赁合同和收款凭证，确保租金收入的完整性。
5、其他收入包括补贴收入、违约金收入、资产盘盈收入等，要审查其来源和性质，确认是否应计入应纳税所得额。
二、扣除类项目的审核1、成本核实企业的成本核算方法是否符合规定，成本结转是否准确。
检查原材料、在产品、产成品等存货的计价方法是否一致，是否存在随意变更的情况。
对于生产成本、制造费用等的归集和分配，要审查其合理性。
2、费用管理费用：审查办公费、差旅费、业务招待费等的支出是否合理，是否符合税法规定的扣除标准。
特别要注意业务招待费，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
企业所得税汇算清缴注意事项
企业所得税汇算清缴注意事项企业所得税汇算清缴是指企业在一定期限内对当年度纳税的所得税进行核算和纳缴的过程。
对于企业来说，汇算清缴是一项重要的财务工作，涉及税收计算、申报和缴纳等方面，需要企业合规、准确地完成。
以下是企业在进行企业所得税汇算清缴时需要注意的几个方面。
一、汇算清缴的申报时间根据国家税务总局的规定，企业所得税的汇算清缴是每年的最后一个月或经税务机关核准的其他时间段内进行的。
企业需要在规定的时间内准备好相关纳税信息，并提交给税务机关进行申报。
二、合理遴选纳税方法汇算清缴时，企业需要合理选择和运用纳税方法。
企业所得税的计算方法有核算方法和查账征税方法两种。
核算方法是根据企业的实际情况，按照财务会计准则计算所得税，需要提交相关的财务会计报表和资料。
查账征税方法则是通过查验企业账簿和财务凭证，依法核算企业所得税。
企业需要根据自身情况选择适合自己的纳税方法，并按照相关规定进行申报。
三、准确计算所得税企业在进行汇算清缴时，需要准确计算所得税。
所得税的计算主要包括应纳税所得额的计算和税款的计算。
应纳税所得额是指企业根据税法规定应纳税的收入总额减去允许扣除的费用后的所得额。
税款是根据应纳税所得额和适用税率计算得出的实际要缴纳的金额。
企业需要仔细核对自己的纳税信息，确保计算的准确性。
四、合规申报和缴纳企业在进行汇算清缴时，需要进行合规的申报和缴纳。
合规申报包括填写相关申报表格、提交必要的纳税资料等。
企业需要按照规定的时间和形式向税务机关进行申报，确保申报的合规性和准确性。
合规缴纳包括按时缴纳所得税款，并填写相关的缴款书据。
企业需要仔细核对缴款信息，确保缴纳的准确性和合规性。
五、注重税务风险管理企业在进行汇算清缴时，需要注重税务风险管理。
税务风险包括避税风险和合规风险两方面。
避税风险是指企业通过各种手段规避应纳税额的风险，而合规风险是指企业未按规定的时间、形式和内容向税务机关申报和缴纳所得税的风险。
企业需要建立健全的内部控制制度，完善税务风险管理机制，避免出现不必要的税务风险。
一企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告及审核事项说明
附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：20xx年2月4日2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：1000万元，其中实收资本1000万元出资者及其出资比例如下：号”号验资报告审验。
5、企业类型：有限责任公司6、经营范围：国际货运代理；仓储服务；货物简易包装；运输咨询业务；货物进出口、技术进出口。
7、税务登记：主管税务机关：xx市国家税务局xx分局；纳税识别号：xxxxxxxxxx；纳税人编码：xxxxxxxxx8、会计机构负责人：xxx9、联系电话：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx10、是否设置分支机构：否二、企业基本的税收政策（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠三、企业主要的会计政策（主要列示对所得税产生影响的会计政策，以下为参考文本，应根据企业的实际会计政策做相应的修改）1、会计制度：执行《企业会计制度》。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：按照《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算6、短期投资的核算方法：按照《企业会计制度》第五十二的规定核算。
7、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计制度》第五十三的规定核算。
8、存货核算方法：（1）按照《企业会计制度》第二十条的规定核算。
（2）存货以实际成本计价/，发出存货采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用定期盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用领用时一次摊销法计入当期成本、费用。
（5）按照《企业会计制度》第五十五的规定核算9、长期股权投资核算方法：按照《企业会计制度》第二十二条的规定核算。
长期股权投资减值准备：按照《企业会计制度》第二十四条的规定核算。
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附件:2企业所得税汇算清缴审核事项说明我们接受委托，对贵单位2008年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核，现将审核情况说明如下：一、资产（一）流动资产1、现金贵公司“现金”期末余额：XXXX元，经审核，账实相符。
2、银行存款贵公司“银行存款”期末余额：XXXX元。
基本账户情况如下：开户银行：中国银行望京支行账号：8093151606080910013、存货贵公司存货期末余额XXXX元。
包括：原材料XXX元，在产品XXX元，产成品\库存商品XXX元，分期收款发出商品XXX元，委托代销商品XXX元，委托加工物资XXX元，低值易耗品XXX元，包装物XXX元。
存货的采购和入库按实际成本计价，领用和发出时，低值易耗品采用一次摊销法\五五摊销法，其他各类存货采用加权平均法。
4、应收预付款项贵公司“应收票据”期末余额：XXXX元，包括：银行承兑汇票XXX元，商业承兑汇票XXX元；贵公司“应收账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元；贵公司“预付账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元；贵公司“其他应收款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX 元，3年以上的XXX元。
（二）投资经审核，本公司无投资事项发生。
如有请按具体事项如下填写：贵公司投资成本期末余额XXXX元，包括：债权投资XXX元，股权投资XXX 元。
（三）固定资产贵公司“固定资产”期末原值：XXXX元，固定资产按实际成本计价，折旧方法采用直线法。
分类明细如下：（四）无形资产：贵公司“无形资产”期末余额：XXX元，无形资产按取得时的实际成本计价，并在预计使用年限内分期平均摊销。
（五）其他资产按具体情况说明。
如没有该业务，写“无”二、负债、所有者权益（一）负债贵公司“应付账款”期末余额：XXX元；贵公司“预收账款”期末余额：XXX元；贵公司“其他应付款”期末余额：XXX元。
（二）所有者权益贵公司所有者权益余额XXXX元，包括：实收资本XXX元、资本公积XXX 元、盈余公积XXX元、未分配利润XXXX元。
审核结果和公司账面一致。
三、收入总额（一）销售(营业)收入1、主营业务收入贵公司本年度“主营业务收入”发生额：XXXX元，包括：商品销售收入XX元，提供劳务收入XX元。
2、其他业务收入贵公司本年度“其他业务收入”发生额：XXXX元，包括：销售材料收入XX元，出租收入XX元，技术转让收入XX元。
3、视同销售收入按具体情况说明。
如没有该业务，写“无”（二）营业外收入贵公司本年度“营业外收入”发生额XXXX元，包括：固定资产盘盈XX 元；处置固定资产净收益XX元；非货币性资产交易收益XXX元；出售无形资产净收益XX元；罚款净收入XX元；补贴收入XXX元，包括增值税退税收入XXX元，政府补贴XX元，其中：按规定免征企业所得税的补贴收入金额XXX 元。
（三）投资收益1、短期投资持有收益鉴证事项贵公司本年度实现短期投资持有收益XX元，包括债券投资利息收益XXX 元，基金投资分红收益XXX元，股票投资分红收益XXX元。
如没有该业务，写“无”2、长期投资持有收益鉴证事项贵公司本年度实现长期投资持有收益XX元，包括债权投资利息收益XXX 元，股权投资分红收益XXX元。
如没有该业务，写“无”3、处置收益鉴证事项贵公司本年度转让短期投资XXX元，取得转让净收入XX元，扣除短期投资转让成本XX元，实现投资转让所得\损失XXX元。
贵公司本年度转让长期投资XXX元，取得转让净收入XX元，扣除长期投资转让成本XX元，实现投资转让所得\损失XXX元。
如没有该业务，写“无”4、投资收益计算项目鉴证贵公司本年度账面投资收益发生额XXX元，包括权益法核算长期股权投资的损益调整额XX元，投资持有收益\损失XXX元，投资转让收益\损失XX元。
如没有该业务，写“无”(四)、公允价值变动收益贵公司本年度公允价值变动收益XXXX元。
四、扣除项目（一）销售（营业）成本1、主营业务成本贵公司本年度主营业务成本发生额XXXX元，包括：商品销售成本XX元，提供劳务成本XX元。
2、其他业务成本贵公司本年度其他业务成本发生额XXXX元，包括：材料销售成本XX元，代购代销成本XX元，包装物出租成本XX元。
3、视同销售成本：按具体情况说明。
如没有该业务，写“无”（二）营业外支出贵公司本年度营业外支出发生额XXXX元，包括：固定资产盘亏XX元；处置固定资产净损失XX元；出售无形资产损失XX元；债务重组损失XX元；罚款支出XXX元；非常损失XXX元；捐赠支出XXX元；提取固定资产资产减值准备XXX元，提取在建工程减值准备XXX元。
（三）期间费用经审核，贵公司2008年度发生的期间费用如下（四）营业税金及附加贵公司本年度营业税金及附加发生额XXXX元。
（五）资产减值损失贵公司本年度资产减值损失发生额XXXX元。
五、纳税调整项目（一）收入类调整项目1、视同销售收入（1）公司2008年在会计上未按销售核算，税法上视同销售收入元；（2）纳税调增元。
2、接受捐赠收入（1）公司2008年接受捐赠纳入资本公积核算的收入元；（2）纳税调增元。
3、未按权责发生制原则确认的收入（1）2008年公司会计上按照权责发生制原则确认收入，计税时按照收付实现制确认的收入差异元；（2）纳税调增（减）元。
4、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（1）公司2008年长期股权投资权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，两者之间的差额计入取得2008年的营业外收入的金额元；（2）纳税调减元。
5、免税收入（1）公司2008年取得的国债利息收入元，取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益元，其他免税收入元；（2）纳税调减元。
2008年上述收入类调整项目累计调增应纳税所得额元，累计调减应纳税所得额元。
（二）扣除类调整项目1、视同销售成本（1）公司2008年发生的视同销售收入相配比成本元；（2）纳税调减元。
2、工资薪金及三项经费（1）工资薪金支出工资薪金账载金额元，税收金额元，纳税调增（减）金额元。
（2）按工资薪金总额计算的三项经费扣除限额（2.1）职工福利费工资薪金总额元*14%= 元（2.2）工会经费工资薪金总额元*2%= 元（2.3）教育经费工资薪金总额元*2.5%= 元（3）三项经费纳税调整增加额（3.1）职工福利费本期职工福利费实际支出元，税前扣除限额元，纳税调增元；（3.2）工会经费本期工会经费实际支出元，税前扣除限额元，纳税调增元；（3.3）教育经费本期教育经费实际支出元，税前扣除限额元，纳税调增元。
3、业务招待费（1）业务招待费账面列支金额元；（2）业务招待费扣除限额2008年的销售（营业）收入为元；业务招待费实际支出金额元* 60%= 元；2008年的销售（营业）收入为元* 5‰= 元；业务招待费扣除限额= 元（取上述小者）本期业务招待费实际列支元,税前扣除限额元，纳税调增元。
4、广告和业务宣传费支出（1）本期实际发生的广告费和业务宣传费支出元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出元。
广告费和业务宣传费支出扣除限额2008年销售（营业）收入元* 15% = 元2008年符合扣除条件的支出广告费和业务宣传费支出元，税前扣除限额元，纳税调增元；纳税调增元，允许以后纳税年度结转扣除元。
（2）、广告费本期纳税调减元。
（以前年度未抵扣结转本期纳税调减）5、捐赠支出（1）公司2008年实际发生捐赠支出元；（2）捐赠支出限额2008年年度利润总额元* 12% = 元；根据财税2008[104]号文，对企业和个人对5.12 四川汶川大地震捐赠，准许税前全额扣除。
2008年实际发生捐赠支出元，税前扣除限额元，纳税调增元。
6、利息支出（1）公司2008年向非金融企业借款计入财务费用的利息支出元；（2）允许税前扣除利息支出元；企业向非金融企业借款按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分；其中，纳税人从关联方取得的借款，符合税收规定债权性投资和权益性投资比例的，再根据金融企业同期同类贷款利率计算非金融企业借款元* 金融企业同期同类贷款利率= 元2008年发生的利息支出元，税前扣除限额元，纳税调增（减）元。
7、罚金、罚款和被没收财物的损失（1）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金等罚款支出的账面列支金额元；（2）罚款支出纳税调增额元。
8、税收滞纳金（1）2008年公司发生税收滞纳金元；（2）税收滞纳金税前扣除限额元，纳税调增元。
9、加计扣除（1）公司2008年为开发新技术、新产品、新工艺发生计入当期损益的研究开发费用元；按照研究开发费用元的50%加计扣除，纳税调减元；（2）、安置残疾人员所支付的工资（3）、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资（4）、其他10、入账不符合税法规定的支出（1）无发票或发票不符合规定的支出，纳税调增元；（2）与经营无关的支出元，纳税调增元。
2008年上述扣除类调整项目累计调增应纳税所得额元，累计调减应纳税所得额元。
（三）资产类调整项目1、财产损失（1）公司2008年实际发生的需报税务机关审批的财产损失金额元，固定资产、无形资产转让、处置所得（损失）和金融资产转让、处置所得等损失金额元；（2）本年税务机关审批的财产损失金额元，按照税收规定计算的固定资产、无形资产转让、处置所得（损失）和金融资产转让、处置所得等损失金额元，纳税调增（减）元。
2、固定资产折旧（1）本期实际发生额：元；（2）允许税前扣除的折旧金额：元；（3）纳税调增额：元。
3、长期待摊费用的摊销（1）本期实际发生元（2）允许税前扣除的折旧元（3）纳税调增额元4、无形资产摊销（1）本期实际发生元（2）允许税前扣除摊销元（3）纳税调增额元5、投资转让、处置所得（1）本期实际发生元（2）允许税前扣除所得元（3）纳税调增（减）额元6、其他按具体情况说明。
如没有该业务，写“无”2008年上述资产类调整项目累计调增应纳税所得额元，累计调减应纳税所得额元。
（四）准备金调整项目（1）本期实际计提减值准备元（2）本期转回减值准备元（3）纳税调增（减）元（五）特别纳税调整应税所得按具体情况说明。
如没有该业务，写“无”六、委托单位对鉴证事项的意见委托单位对以上鉴证结论及鉴证事项说明无异议。
委托单位：**有限公司（盖章）2009年*月*日。