企业所得税审核分析报告及

企业所得税审核报告

编号：

：(托付单位名称)

我们同意托付，对贵单位年度

及其情况进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局公布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地点税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地点税务局贯彻、执行的

有关文件要求，出具真实合法的审核报告。

经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：

（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：

销售（营业）收入元；

利润总额元；

纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；弥补往常年度亏损元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元； 1

研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；

技术改造国产设备投资抵免税额元；

（二）企业财产损失情况审核结果如下：

固定资产原值元；

计提折旧元；

财产损失净额元；

流淌资产合计元；

资产损失净额元；

（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：

企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费同意扣除额元；扣除比例％；依照贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；可能阻碍当年应纳税所得额元；阻碍当年应纳所得税额元。

（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产阻碍当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。

企业可据此办理纳税申报或审批事宜。

在审核中我们发觉与贵单位在以下方面存在异议：

1、

2、

3、

2……

由于上述缘故，我们无法公允地发表审核意见，特此讲明。

重大问题讲明：

中介机构负责人:

中国注册税务（会计）师：助理人员：

联系地址及电话:

公司（所）

年月日附表:

1、《企业差不多情况表》

2、《企业所得税审核事项讲明》

3、《企业弥补亏损审核表》

4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》

5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》

6、《企业财产损失税前扣除审核表》

7、《提高广告费扣除比例审核表》

8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》

9、《企业所得税纳税申报审核表》

10、《企业所得税纳税调整项目审核表》

11、《企业所得税减免项目审核表》

12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》

13、《审核项目汇总表》（3－1）（3－2）（3－3）

14、《企业各税审核汇总表》

3附件1

企业差不多情况表

纳税年度：

单位：元

注：“前事务所名称及审核报告编号”一栏填写的是前次与本次审核事项

相同时的事务所名称及审核报告编号。

附件2

企业所得税纳税调整项目审核事项讲明

我们同意托付，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况讲明如下：

一、要紧会计政策

1、执行《会计制度》及有关规定

2、会计年度自年月日至月日

3、会计核算方法：

4、坏帐预备计提方法及比例

5、存货核算方法

6、固定资产及折旧核算方法

7、无形资产计价和摊销方法

8、记帐本位币

9、其他

二、审核中发觉问题的讲明

讲明实际列支金额、同意列支标准及调整应纳税所得额。

三、重要事项讲明

四、纳税单位对审核事项的意见

托付单位盖章

年月日

附件3

企业所得税纳税申报审核表（2－1）

申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元

附件3

企业所得税纳税申报审核表（2－2）

申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元