会计经验：所有企业必看支付境外提供的服务如何扣缴企业所得税

代扣代缴企业所得税如何计算？

代扣代缴企业所得税如何计算？
代扣代缴⽀付境外的费⽤⼀般企业所得税都是１０％，个别国家有可能会有优惠，⽐如新加坡，可以按基数６０％计算，具体要查看与对⽅国家的税收协定。

代扣代缴的税⾦按照如下公式计算代扣代缴的增值税＝合同额／（１＋税率）乘税率。

税收是国家财政收⼊的基本来源，如果企业逃税漏税会受到法律的制裁。

在税法实践的过程中，代扣代缴企业所得税起到了相当重要的作⽤，但是⼤部分⼈都不知道代扣代缴企业所得税如何计算?下⾯为⼤家罗列的代扣代缴企业所得税的相关知识，希望对⼤家更好的了解代扣代缴企业所得税如何计算有更好的帮助。

⼀、代扣代缴企业所得税如何计算?
代扣代缴⽀付境外的费⽤⼀般企业所得税都是10%，个别国家有可能会有优惠，⽐如新加坡，可以按基数60%计算，具体要查看与对⽅国家的税收协定。

代扣代缴的税⾦按照如下公式计算
代扣代缴的" target="_blank" class="a-link">增值税。

简述境内企业接收境外机构提供服务的税务及付汇处理

简述境内企业接收境外机构提供服务的税务及付汇处理张清理随着我国经济的快速发展，越来越多的境外企业为境内企业提供包括建筑,安装,监督,施工,运输,装饰,维修,设计,调试,咨询,审计,培训,代理,管理等相关服务业务。

这些服务发生的地点有些在境外，有些在境内（境外企业派人员）。

在代扣代缴税务申报上，有些服务是免税的、有些服务是不予征税、有些服务是要征税的。

在税种上，涉及营业税、个人所得税和企业所得税，这些税种又分别由国税局（企业所得税）和地税局征收（营业税和个人所得税）。

国内企业只有在代扣代缴了这些税后才能向国地两税局申请售付汇（或免税、不予征税）证明，有了国地税的这些证明才能到银行付款到境外公司。

下面我就该项业务的所涉及的税种、税款计算、税务程序简介如下：一、涉及的主要税种涉及的主要税种有：营业税、印花税、企业所得税，其中：属于地方税务局管理征收的税种有营业税和印花税，属于国家税务局管理征收的税种有企业所得税。

另外，有些地方税务局还对服务金额征收一些附加费，如广州市地方税务局按服务金额征收堤围防护费等。

以上税种的税率按《营业税条例》和《印花税条例》规定执行，企业所得税的税率按25%执行。

二、税款计算（一）需要交纳的地税的税款计算地方税务局征收的税款主要是营业税。

判断是否需要帮境外代扣代缴营业税的关键是看服务发生的地点，如果服务发生在境外则根据相关税法规定不需要在境内交纳营业税，如果服务发生在境内则需要在境内交纳营业税。

各种服务的营业税税率按《营业税暂行条例》的规定执行，应代扣代缴的税款等于合同金额乘以营业税税率，计算公式：应交营业税=合同金额（如合同是外币计量应按当期汇率折算为人民币）×营业税税率。

（二）需要交纳的国税的税款计算国家税务局征收的税款主要是企业所得税。

判断是否需要帮境外代扣代缴企业的关键是看服务发生的地点，如果服务发生在境外则根据相关税法规定不需要在境内交纳，属于不予征税范畴；如果服务发生在境内则需要在境内交纳企业所得税。

向境外支付技术指导费的税务和会计处理

乐税智库文档财税文集策划乐税网向境外支付技术指导费的税务和会计处理【标签】税务处理,会计处理【业务主题】企业所得税【来源】一、企业所得税（一）企业所得税的征缴方式向境外支付技术指导费的企业所得税有两种征缴方式，一种是按照特许权使用费代扣代缴预提所得税，另一种是按照常设机构营业利润计算企业所得税。

根据《国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知》（国税函〔 2 0 1 0〕 4 6号）规定，转让专有技术使用权涉及的技术服务活动应视为转让技术的一部分，由此产生的所得属于税收协定特许权使用费范围。

……如果技术许可方派遣人员到技术使用方为转让的技术提供服务，并提供服务时间已达到按协定常设机构规定标准，构成了常设机构的情况下，对归属于常设机构部分的服务收入应执行协定第七条营业利润条款的规定。

1、按照特许权使用费代扣代缴预提所得税根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法>的通知》（国税发〔 2 0 0 9〕 3号）规定，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2 0 1 3年第 9号）规定，营业税改征增值税试点中的非居民企业，取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

因此，在向境外支付技术指导费时，应按照特许权使用费所得代扣代缴预提所得税，以不含增值税的技术指导费乘以10%（或与该国家地区税收协定中的税率）计算。

所得税的跨境支付与预扣预缴制度

所得税的跨境支付与预扣预缴制度在国际贸易和跨国企业日益频繁的情况下，了解和适应不同国家的税收制度对于企业和个人来说显得尤为重要。

所得税的跨境支付与预扣预缴制度是一个关键的话题，它涉及到了跨国支付的税收规定以及如何提前预缴税款。

本文将对这一话题进行深入探讨，帮助读者更好地理解和应对跨境支付中的所得税问题。

一、跨境支付的税收规定在全球化的背景下，越来越多的企业和个人参与到国际贸易中。

然而，不同国家对于跨境支付的税收规定有所不同，这可能会给企业和个人带来一些困扰。

因此，了解不同国家的税收规定是非常必要的。

对于跨境支付中的所得税，大多数国家都会采用源泉税制度。

源泉税是指在付款时，跨境支付方必须向税务机关扣除一定比例的税款，并依法上缴给税务机关。

这种制度可以确保税收的及时收取，并防止跨境支付的资金外流。

不同国家对于跨境支付的源泉税比例是有差异的，企业和个人需要根据具体情况进行计算和申报。

此外，一些国家还会在源泉税基础上添加其他税费，如增值税、关税等，这需要进一步了解和遵守相关规定。

二、预扣预缴制度的作用与原理预扣预缴制度是指在所得者获得收入之前，由支付方按照一定比例提前扣除应缴税款，并上缴给税务机关。

这种制度可以确保纳税人提前履行纳税义务，减少逃税和偷漏税的可能性。

对于跨境支付中的所得税，预扣预缴制度也适用。

在国际贸易中，支付方需要根据相关规定提前扣除应缴税款，并在一定期限内向税务机关上缴。

预扣预缴制度的作用是保障税收的及时收取，并防止企业和个人在跨境支付中逃税和避税。

三、应对跨境支付中的所得税问题在跨境支付中，合理应对所得税问题是非常重要的。

以下是一些建议：1.了解税法规定：企业和个人需要了解目标国家的税法规定，包括跨境支付的税收规定和预扣预缴制度等。

2.合理规划财务：在跨境支付前，应该对财务进行合理规划，包括预估应缴税款、优化结构等，以减少税负。

3.寻求专业帮助：如果遇到复杂的跨境支付问题，建议寻求专业税务咨询师的帮助，以便更好地应对税务挑战。

境外所得纳税规则与操作指南

境外所得纳税规则与操作指南在全球化的背景下，越来越多的人在不同国家之间工作、投资或从事商业活动。

在这种情况下，境外所得纳税成为一个重要的问题。

本文将介绍境外所得纳税的规则和操作指南，以帮助读者更好地理解和处理境外所得纳税问题。

一、境外所得纳税规则境外所得纳税规则是指在一个国家或地区工作、投资获得的所得应如何纳税。

每个国家或地区的规定和条款不尽相同，但普遍都遵循以下原则：1.税收居民原则：大多数国家或地区将个人的税收居民定义为居住在该国家或地区的个人。

根据税收居民原则，个人在该国家或地区获得的全球所得都应该纳税。

2.源泉征税原则：有些国家或地区会根据来源地来征税，即只对在该国家或地区获得的所得进行征税。

这意味着，即使一个个人并非该国家或地区的税收居民，但他们在该国家或地区获得的所得仍然需要缴纳相应的税款。

3.双重征税避免原则：为了避免同一个收入在两个国家或地区都被重复征税，许多国家或地区与其他国家或地区签署了双重征税协定。

这些协定通常规定了如何确定境外所得的征税权，以及如何通过免除、抵免或税收抵扣等方式来避免重复征税的发生。

二、境外所得税务操作指南为了正确处理境外所得纳税问题，以下是一些操作指南，供读者参考：1.了解相关国家或地区的税收法规：在拓展境外业务或进行投资之前，了解所涉及国家或地区的税收法规至关重要。

这包括税率、所得范围、免税额等信息。

可以咨询专业的税务顾问或律师，以确保在合法合规的范围内进行纳税申报。

2.及时申报境外所得：根据相关国家或地区的税务规定，及时进行境外所得的申报是非常重要的。

延迟申报可能会导致罚款或其他法律后果。

因此，要确保了解并遵守申报期限和程序要求。

3.利用双重征税协定：如果个人在境外的所得符合双重征税协定的规定，可以申请相关的减免、抵免或税收抵扣。

这需要仔细研究和理解双重征税协定的具体条款，并提供相关的证明文件和申请材料。

4.合理规划财务结构：针对境外所得，合理规划财务结构可以降低纳税负担。

支付境外费用的税务付汇处理

支付境外费用的税务付汇处理随着国际交流与合作的深入发展，越来越多的企业在境外进行业务拓展并需要支付各种境外费用。

然而，对于企业来说，支付境外费用需要进行相应的税务付汇处理，以确保合规性并避免不必要的税务风险。

本文将就支付境外费用的税务付汇处理进行详细探讨，并提供相应的操作指引。

一、境外费用的分类境外费用可以分为多个类别，包括但不限于以下几种常见的情况：1. 货物或服务采购：企业在境外采购货物或服务，如原材料、设备、技术咨询等；2. 授权费用：企业支付给境外公司或个人的知识产权使用费、品牌使用费等费用；3. 职工薪酬与津贴：企业在境外雇佣的员工的薪酬、福利津贴等；4. 广告与市场推广费用：企业在境外进行的广告宣传、市场推广等费用；5. 税务及法律服务费用：企业在境外获得的税务及法律服务的相关费用。

二、税务付汇处理流程支付境外费用需要按照相关的税务规定进行付汇处理，以下是一般的流程：1. 费用确认与合规性审查：企业需核实境外费用的合规性，包括确认费用的真实性、合理性和必要性，审查费用是否符合相关税务法规；2. 汇款申请与资料准备：企业通过银行向国内外汇管理机构提交汇款申请，同时准备好相应的资料，如合同、发票、报关单、相关税务文件等；3. 汇款审批与登记申报：国内外汇管理机构对汇款申请进行审批，并将已审核的合同、发票等资料进行登记申报；4. 汇款执行与资金监管：企业通过银行将资金汇出或转至境外收款人指定账户，并按照相关规定进行资金监管；5. 后续资料归档与备查：企业需将支付的相关资料进行归档，并根据税务规定保留备查。

三、支付境外费用的税务注意事项在进行支付境外费用的税务付汇处理时，企业需注意以下几点：1. 合规性审查：确保费用的合规性，审核相关费用是否符合相关税务法规，避免支付无效费用或不合规费用；2. 税务备案：一些境外费用需要向税务部门进行备案并认定，确保税务处理的准确性和合规性；3. 汇率风险管理：由于汇率波动可能对支付境外费用产生影响，企业应合理规划汇款时间和汇率稳定性，降低汇率波动对企业的影响；4. 税收优惠申请：一些境外费用可能存在税收优惠政策，企业可以根据相关规定提出相应的税收优惠申请，降低支付费用的税负。

扣缴外国企业所得税操作指南

扣缴外国企业所得税操作指南1. 简介扣缴外国企业所得税是指在境内向境外支付的所得进行预扣税款的一种税收管理制度。

对于在中国境内从事经营活动的外国企业，其在中国境内所获得的所得，需要依法扣缴所得税。

本文档旨在为企业提供扣缴外国企业所得税的操作指南，以确保税收的合规缴纳。

2. 税务登记扣缴外国企业所得税前，企业需要先进行税务登记。

根据相关规定，外国企业需要在所得税局办理非居民企业所得税纳税人登记，获取税务登记号。

3. 扣缴义务人扣缴义务人是指根据法律法规的规定，对于支付给外国企业的所得应当代扣代缴所得税的单位或个人。

通常情况下，与外国企业进行交易的单位或个人需要承担扣缴义务。

4. 扣缴税款的计算和申报扣缴外国企业所得税的计算和申报需要按照国家税收法律法规的规定进行。

一般而言，扣缴义务人需要按照外国企业的所得额及适用的税率计算并扣缴所得税。

具体的计算方法如下：•确定所得额：外国企业的所得额一般由扣缴义务人根据相关合同或协议确定。

•计算应纳税额：根据适用的税率表，计算应纳税额。

•扣除税款：根据税务局规定，扣缴义务人可以按照法定税率的30%扣除应缴纳的所得税金额。

扣缴义务人需要在每个纳税期限内，将扣缴的税款及时申报并缴纳到税务局指定的银行账户。

5. 税务报告的填报和提交扣缴外国企业所得税的扣缴义务人需要按照规定，在每年的3月31日前，向税务局提交上一纳税年度的税务报告。

税务报告的填报和提交需要按照税务局的要求进行，包括企业的基本信息、所得税的计算和申报情况等。

6. 纳税期限和罚则根据税收法律法规的规定，扣缴义务人需要按照指定的纳税期限将所得税款申报并缴纳到税务局指定的银行账户。

若未按时申报或缴纳税款，将可能面临以下罚则：•滞纳金：根据逾期未缴纳税款的金额和时间计算，按照一定的比例计算滞纳金。

•罚款：根据税务局的裁定，对于严重违法或欺诈行为，可能会处以罚款。

•变更报备：若扣缴义务人需要修改已提交的报告，需要及时向税务局申请变更报备。

境外劳务合同企业所得税

一、境外劳务合同企业所得税的纳税主体根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，境外企业在中国境内提供劳务，其所得应缴纳企业所得税。

纳税主体包括以下两种情况：1. 境外企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2. 境外企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、境外劳务合同企业所得税的计税依据1. 对于境外企业在中国境内设立机构、场所的，其企业所得税的计税依据为机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。

2. 对于境外企业在中国境内未设立机构、场所的，其企业所得税的计税依据为来源于中国境内的所得。

三、境外劳务合同企业所得税的税率根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

但根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及其议定书（以下简称中新协定”）等税收协定，境外企业在中国境内提供劳务所得的税率可能有所减免。

四、境外劳务合同企业所得税的征收管理1. 境外企业在中国境内提供劳务，应当向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并按照规定缴纳企业所得税。

2. 境外企业在中国境内提供劳务，税务机关可以要求其提供相关资料，以核实其所得情况。

3. 境外企业未按照规定申报缴纳企业所得税的，税务机关可以依法对其进行处罚。

五、境外劳务合同企业所得税的优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十六条规定，国家对符合条件的企业给予税收优惠政策。

对于境外企业在中国境内提供劳务所得，符合以下条件之一的，可以享受税收优惠政策：1. 符合国家鼓励发展的产业、行业或者项目的。

2. 符合国家战略性新兴产业、高新技术产业、现代服务业等产业政策的。

[最新知识]支付给境外税费如何做账

支付给境外税费如何做账支付给境外税费如何做账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

支付给境外税费如何做账答：借：应付利息(实际利息)贷：应交税费--个人所得税贷：应交税费--营业税贷：应交税费--教育费附加贷：银行存款等 (利息-代扣税金)现行税法关于对外支付扣缴所得税的规定多而散，企业碰到支付境外费用时，该如何履行扣缴义务以及如何代扣代缴？笔者对一些常见的支付境外费用代扣代缴所得税相关政策及操作要点做一简单归结梳理，希望对涉外企业有所帮助。

区分对外支付对象2008年起，新的企业所得税法开始施行，采取了属人主义和属地主义相结合的税收管辖权，把纳税人分成了居民企业和非居民企业(分类方法及适用税率见附表)。

从附表可以看出，非居民企业依据其是否在境内设立机构、场所，所得是否和机构、场所有实际联系可划分成三类，三类非居民企业的纳税义务不同，适用所得税率也不同。

第③类企业，应按税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账进行核算，企业所得税应按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴。

该类企业一般负有主动纳税义务，不需扣缴义务人代扣代缴企业所得税，适用25%所得税率，应纳税额=应纳税所得额×25%。

而对于第④、⑤类企业，企业所得税法第三十七条规定，非居民企业取得本法第三条第三款(即第④、⑤类企业)规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

故附表中第④、⑤类企业不具有主动纳税的义务，其纳税义务应由扣缴义务人代扣代缴。

以上就是我们需要了解的关于支付给境外税费如何做账的内容，希望对提问的会计新手有帮助!如果你们还有其他的疑问想要综训我们的，可以来答疑中心，我们将尽力为你解答!。

支付境外服务费是否需要代扣代缴所得税

支付境外服务费是否需要代扣代缴所得税首先，境外服务费指的是一个国家或地区的个人或企业向另一个国家
或地区提供的服务所获得的收入。

对于个体所得税的征收和代扣代缴问题，一般需要考虑以下因素：
1.地域因素：不同国家和地区有不同的税收政策和法规。

有些国家或
地区对于境外服务费会实施代扣代缴政策，即由支付费用的一方在支付时
直接扣除应缴税款，然后再将余额支付给受益方。

而有些国家或地区则不
实施代扣代缴政策，个人或企业需要自行报税并缴纳相关税款。

2.税务协定：许多国家和地区之间签订了双重征税协定或避免双重征
税协定，以避免境外收入受到重复征税。

这些协定规定了税务主体对境外
服务费的征收权和调整机制。

根据具体的协定内容，境外服务费可能会被
限制税收对象或减免相应税款。

3.个体所得税规定：每个国家和地区都有自己的个体所得税法规，包
括对境外收入的征收标准和税率等。

因此，需要根据具体的所得税法规判
断境外服务费是否需要纳税和如何纳税。

此外，还需要考虑以下几点：
4.服务性质：境外服务费的征税情况可能会受到服务性质的影响。

例如，有些国家对于特定服务的收入可能会享受一定的减免或豁免，如文化、教育和研究等方面的服务。

5.合同条款：境外服务费征税问题也可能会受到合同条款的影响。

合
同中可能会明确约定税务责任和义务的分配，以及是否需要代扣代缴税款
的问题。

会计经验：代扣代缴非居民企业所得税税率

代扣代缴非居民企业所得税税率代扣代缴非居民企业所得税税率代扣代缴依据增值税方面：中华人民共和国境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

企业所得税方面：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

案例一某外国非居民企业A为国内某居民企业B提供财务、法律方面的咨询服务业务，合同规定外国非居民企业取得的所得为扣除中国境内的税款（费）后的净所得（不含税所得）100万元。

（假设企业A在国内没有代理人，以接受方为扣缴义务人。

）代扣代缴税款的计算：假设企业A的含税收入为X，则：企业B代扣代缴的增值税为：X/(1+6%)x6%企业B代扣代缴的城建税和教育费附加为（假定本例适用的城建税税率为7%，教育费附加为3%）：X/(1+6%)x6%x10%企业B代扣代缴的企业所得税为：[X/(1+6%)-X/(1+6%)x6%x10%]x10%而企业A的税后净所得为100万元，那么：X/(1+6%)-X/(1+6%)x6%x10%-[X/(1+6%)-X/(1+6%)x6%x10%]x10%=100万元由此算出，X=118.49万元，也就是说，企业A取得的含增值税的收入为118.49万元，不含增值税的收入为118.49/（1+6%）=111.7830万元。

最终，企业B代扣代缴的增值税为：111.7830x6%=6.7069万元，代扣代缴的城建税和教育费附加为：6.7069x10%=0.6707万元，代扣代缴A企业的企业所得税为：（111.7830-0.6707）x10%=11.1112万元案例二某外国非居民企业A为国内某居民企业B提供财务、法律方面的咨询服务业务，合同规定服务价款为100万元，企业B不承担企业A在国内缴纳的任何税款。

向境外单位支付技术服务费如何缴税？

向境外单位支付技术服务费如何缴税？问：我公司向境外无关联关系的企业支付技术服务费怎样代扣代缴营业税和所得税？答：1、营业税：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。

所以，根据上述规定，贵企业付给境外的技术服务费，无论该劳务发生地是在境内还是境外，都属于为贵企业提供的劳务，贵企业属于接受劳务方且在境内，因而贵企业应代扣该劳务应缴营业税。

《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）第四条规定，境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《营业税暂行条例》规定的劳务，不属于条例第一条所称在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。

上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。

根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。

很显然，技术服务费不属于上述不征收营业税的范围内。

2、企业所得税：贵公司所说的技术服务费如何代扣企业所得税需要视其劳务发生地是在境内还是在境外。

（1）如果在提供该技术服务时境外企业未到境内，即其劳务发生地完全在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。

《企业所得税法》第二条第三款规定，本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税如何申报跨境业务收入

企业所得税如何申报跨境业务收入随着全球经济的发展和国际贸易的日益增长，越来越多的企业涉足跨境业务。

在进行跨境业务时，企业需要面对的一个重要问题是如何正确申报和处理跨境业务收入，以遵守国家的税收法规和要求。

本文将详细介绍企业所得税申报跨境业务收入的相关事项和流程。

一、了解跨境业务收入的特点与分类跨境业务收入通常包括货物销售收入、服务收入、利息与股息收入以及特殊性质收入等。

在申报企业所得税时，需要了解和区分这些收入的特点与分类，以便正确计算应纳税额。

1. 货物销售收入：如从境外进口货物销售的收入或将货物出口至境外的收入。

2. 服务收入：包括从境外提供服务取得的收入，如技术咨询、软件开发、工程承包等。

3. 利息与股息收入：指企业从境外取得的利息和股息所得。

4. 特殊性质收入：如资本利得、投资收益等特殊性质的收入。

二、正确计算跨境业务收入应纳税额企业在申报企业所得税时，应根据相关税法规定和财务报表，正确计算跨境业务收入的应纳税额。

以下是一些计算应纳税额的关键要点：1. 确定企业所得税税率：根据企业所在国家或地区的税法规定，确定适用的企业所得税税率。

2. 确定纳税依据：根据财务报表和税法规定，计算企业所得税的纳税依据。

通常是将跨境业务收入减去相关成本、费用和扣除项，得到净利润作为纳税依据。

3. 跨境收入的核算方法：对于跨境业务收入，有两种核算方法可供选择：分别是“实际收入法”和“合理计税法”。

- 实际收入法：按照实际收入发生的时间和金额计算纳税额。

适用于货物销售、服务收入等明确的交易形式。

- 合理计税法：根据合理的利润率和营业额进行计算，适用于无法准确核算收入金额的特殊性质收入。

三、填写企业所得税申报表在计算好跨境业务收入应纳税额后，企业需要填写企业所得税申报表，并将相关的财务报表和凭证材料随申报表一同提交给税务机关。

以下是填写企业所得税申报表时需要注意的要点：1. 根据企业所在国家或地区的规定，选择对应的企业所得税申报表。

会计实务：境外所得如何计征企业所得税

境外所得如何计征企业所得税答：一、境外所得的计算（一）企业设立全资境外机构的境外所得，是指境外收入总额扣除境外实际发生的成本、费用，以及应分摊总部的管理费用后的金额。

境外实际发生的成本、费用，是指我国财务会计制度允许列支的成本、费用。

（二）企业未设立全资境外机构取得的境外投资所得，是指被投资企业已分配给投资方的利润、股息、红利等。

二、企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

三、应纳税额的计算应纳税额＝境内所得应纳税额＋境外所得应纳税额－境外所得税税款扣除额境外所得应纳税额＝境外应纳税所得额×法定税率境外应纳税所得额为企业境外业务之间盈亏相抵后的金额。

依据：《财政部国家税务总局关于发布《境外所得计征所得税暂行办法》（修订）的通知》财税字〔1997〕116号第一条规定：（一）企业设立全资境外机构的境外所得，是指境外收入总额扣除境外实际发生的成本、费用，以及应分摊总部的管理费用后的金额。

境外实际发生的成本、费用，是指我国财务会计制度允许列支的成本、费用。

（二）企业未设立全资境外机构取得的境外投资所得，是指被投资企业已分配给投资方的利润、股息、红利等。

二、企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

三、应纳税额的计算应纳税额＝境内所得应纳税额＋境外所得应纳税额－境外所得税税款扣除额境外所得应纳税额＝境外应纳税所得额×法定税率境外应纳税所得额为企业境外业务之间盈亏相抵后的金额小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

支付境外的设计费及代扣代缴税费如何作账务处理？

支付境外的设计费及代扣代缴税费如何作账务处理？展开全文付费主题, 价格: 1 金币记录企业所得税的计算方式在向境外支付技术指导费时，有的境外企业自己承担在境内发生的税费，有的境外企业则需要境内企业承担在境内发生的所有税费，在这两种情况下，税费计算如下：（以下计算未考虑增值税及附加）（1）税费由境外企业承担双方合同规定，技术指导费为100万元，在支付过程中产生的税费由境外公司负担，预提所得税计算如下：预提所得税=100×10%=10（万元）；会计处理如下：借：费用——技术指导费 100贷：其他应付款——境外公司 90其他应付款——代扣预提所得税 10（2）税费由境内企业承担双方合同规定，技术指导费为100万元，在支付过程中产生的税费由境内公司负担，预提所得税计算如下：预提所得税=100÷（1-10%）×10%=11.11（万元）；会计处理如下：借：费用——技术指导费 111.11贷：其他应付款——境外公司 100其他应付款——代扣预提所得税 11.11说明：根据分录，如合同规定的是不含税价100万元，则以上分录中的费用—技术指导费科目计入的金额100万元可以税前扣除，为境外公司负担的预提所得税11.11万元不能税前扣除；但如果合同中规定的是含税价111.11万元，则境外公司取得的款项相同，但可税前扣除的金额为111.11万元。

二、增值税及附加（一）增值税及附加的征缴方式根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔 2 0 1 3〕1 0 6号，以下简称106号文件）规定，“中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

”因此，接受境外企业的技术指导费服务方，负有增值税代扣代缴义务。

根据106号文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款规定，“境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

代扣代缴境外企业所得税操作流程

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支付境外费用代扣代缴税款网上办理流程

具体办理路径（适⽤于曾办理过代扣代缴业务的企业）注意02进⼊申报表后，选择扣缴义务类型扣缴义务类型，当⾮居民企业取得股息红利、利息、特许权使⽤费、财产转让、租⾦等收⼊时，需选择法定源泉扣缴法定源泉扣缴。

若⾮居民企业享受协定待遇，还需填写⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表，具体政策详见国家税务总局公告2019年第35号。

下⾯以特许权使⽤费为例。

03确定；若为新合同，则点击新增新增。

法定源泉扣缴后，在弹出的列表中选择相应的合同，点击确定选择法定源泉扣缴04下若为新合同，在纳税⼈识别号临时组织登记，填写相关信息后，并点击下新增⾮居民企业，进⾏临时组织登记纳税⼈识别号中选择相应的⾮居民企业；若为新⾮居民企业，则点击新增⾮居民企业⼀步，完成新⾮居民企业的信息采集。

⼀步05第1⾏填⼊⼈民币⾦额，或在第第2⾄4⾏填⼊外币⾦新合同，还需在纳税⼈基本信息纳税⼈基本信息中填写相关合同信息。

⽼合同，系统会⾃动带出合同信息。

在申报表第第14⾏实额。

如需享受协定待遇，在第12⾏选择相应的条款，填写减免的税款⾦额，并填写⾮居民纳税⼈享受协定待遇信息报告表（详见第2步）。

核对第保存，申报。

际应缴纳的企业所得税后，点击保存，申报06申报后，系统⾃动跳转⾄申报结果查询申报结果查询页⾯，核对相关信息后，点击缴款缴款，进⾏税款缴纳。

2办理增值税及附加代扣代缴业务01我要办税—税费申报及缴纳—其他申报—其他代扣代缴、代收代缴申报。

点击我要办税02注意税款所属期起、税款所属期⽌选择同⼀天，否则系统会提⽰⽆税费种认定。

税款所属期起、税款所属期⽌03增值税后，系统提⽰：请确认被扣缴纳税⼈是否属于⾮居民扣缴增值税业务，点击是是。

征收项⽬选择增值税征收项⽬04在弹出窗⼝选择相应的合同，也可根据⾮居民组织纳税⼈识别号、合同编号、系统合同编号进⾏查询。

点击确定确定。

05是。

选择合同后，系统提⽰：是否进⾏附加税申报，点击是06缴款。

会计经验：营改增支付境外服务费代扣代缴变化说明

营改增支付境外服务费代扣代缴变化说明
营改增支付境外服务费代扣代缴变化说明
营改增前，公司支付境外服务费要代扣代缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和预提所得税。

2013年8月1日，部分现代服务业被列入营改增范围，企业因购买境外企业或个人的服务而发生的向境外支付服务费，由原来的代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税，常见的有咨询费、特许权使用费等。

关于支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化对比如下：
在此设定增值税税率6%，预提所得税税率10%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。

例：A公司要向境外B支付500,000.00元咨询费：
营改增前：
代扣代缴营业税=500,000.00*5%=25,000.00元
代扣代缴城建税=25,000.00*7%=1,750.00元
代扣代缴教育费附加25,000.00*3%=750.00元
代扣代缴地方教育费附加=25,000.00*2%=500.00元
代扣代缴预提所得税=500,000.00*10%=50,000.00元
帐务处理：。