EPC税务筹划与财务管理
EPC总承包项目经营管理总结
EPC总承包项目经营管理总结一、EPC合同签订时期的财务管理1、预算管理制定2、纳税筹划管理3、加强合同签约审核二、EPC合同执行过程的财务管理1、强化资金控制、确保工程进度2、及时回笼资金，减少坏账损失3、控制各项费用，节约项目资金4、强化风险意识、维护自身权益三、境外EPC合同的财务管理1、充分认识境外EPC合同面临的各项财务风险2、加强境外EPC项目的财务风险管理⑴汇率风险的管理⑵通胀风险的管理⑶垫资风险的管理3、建立海外总承包项目风险管理体系EPC（工程总承包项目）是近年来国际工程管理实践中广受青睐的承包方式，它是指工程总承包企业按照合同约定，承担项目设计、设备材料采购、施工、运行服务等工作，对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责，对工程一体化的要求很高。
EPC是建立在成本款项已定，效益目标已定，工期已定前提条件下的有条件承包，如何加强总承包工程的财务管理和风险控制，EPC总承包项目的工程公司自身通常不拥有施工队伍，工程总承包中的施工管理就是施工分包管理，分包管理主要包括施工计划、协调业主和分包商之间的关系、控制施工质量、进度、安全和费用。
由此可见，EPC总承包项目管理工作也是非常复杂的，尤其是财务管理，其涉及很多方面和部门，在给财务管理过程中不仅要财务部门做好分内的工作，而且还需要其他部门的相互配合。
通过培训使我对EPC合同的签订、执行及结算中的财务管理重点问题及规避方式都有了自己的一些看法二、EPC合同签订时期的财务管理4、预算管理制定预算管理已经得到了广大企业的广泛运用。
针对EPC项目而言，由于建设周期长、资金数额大等，通常需要进行项目融资。
为了能够清楚地了解项目的整体财务状况，首先从财务的角度去计量各项经营数据，在EPC项目实施的初期做好预算管理工作。
预算工作主要包括：（1）项目启动时所需的融资成本。
能否从国有大银行或政策性银行手中取得支持，拿到利率较低的优惠买/卖方信贷往往是使整个合同报价具有竞争力的关键。
总承包企业的EPC项目财务管理分析
总承包企业的EPC项目财务管理分析摘要：EPC工程总承包项目中，总承包企业对整个项目造价负责，其管理风险大，相应的也具有更高的预期利润，加强 EPC项目财务管理研究具有重要意义。
下面本文就总承包企业的EPC项目财务管理进行简要分析。
关键词：总承包企业；EPC项目；财务管理；1 EPC总承包模式的内涵EPC 工程总承包模式，是指由工程总承包企业依据规定，承担并负责对项目整体的设计、采购、施工和试运营等工作，并对发包人提出的质量目标、安全目标、工期目标、造价目标全面负责的工程项目模式。
工程总承包企业会按照合同的约定，对承包的项目进行设计任务、采购任务以及施工任务的全方位管理。
EPC总承包模式下，总承包商负责项目从前期到交付的全过程，对工程的费用、质量、安全、进度等进行全方面管理，并对承包工程的质量、安全、费用和进度负责。
近年来，建设行业发展迅速，工程项目越来越复杂，EPC总承包模式逐渐被青睐，是建设领域大力推行的管理模式。
我国发布了《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》《关于推进全过程工程咨询服务发展的指导意见》，明确规定工程总承包单位原则上必须配备EPC项目经理和EPC项目管理师，以加强工程项目的设计、采购、施工、关系协调等管理工作，保障工程的顺利进行。
2 EPC总承包项目财务管理现存问题2.1 项目承接前财务管理问题第一，预算不合理。
EPC总承包项目在前期编制预算时没有细化到每一个子项目工程中，严重失去了预算的指导性，在项目进行中未严格按照预算支出各项费用，且预算外的支出也没有进行审批，滥用资金，最后给项目预测资金工作增加难度。
第二，资金集中管理不到位。
除了资金预算不合理外，资金使用效率也有所降低，主要是项目资金供应无法保证，中途极易出现因资金链断裂而降低资金周转速度，从而降低资金使用效率。
2.2 项目进行中的成本管理问题一方面是采购成本超出实际预算。
由于资金预算并没有细化到每一个子项目成本，导致施工项目成本预算不准确，临时发生的采购行为不能有效利用规模采购的优势，提高了采购成本。
epc模式财务管理制度
EPC模式财务管理制度概述EPC（Engineering, Procurement and Construction）模式是指工程、采购和施工三个阶段从资金来源、设备材料采购、工程建设进度、质量控制等方面进行管理的模式。
EPC模式常用于大型建筑、能源和交通基础设施等领域。
由于EPC项目涉及巨额资金和复杂的业务流程，因此财务管理制度的完善非常重要。
财务管理制度的要点一、资金来源EPC项目通常是由政府或大型企业对外资金的支持而实施的。
在资金来源这一环节，首先应该对项目的资金来源进行审查和审批，并建立稳定的资金来源渠道，避免因为资金的不稳定而导致工程延期或停工的情况。
二、预算及授权在项目策划阶段，要建立合理的预算体系。
预算应该包括建设投资、项目前期费用、主要设备制造及采购费用、建设期利息、运营期利润和税费等各个方面的支出。
同时，对管理层和财务人员进行授权，建立资金使用制度和审批流程，明确各个参与者的职责和权利。
三、采购与成本控制在EPC项目中，设备材料采购的成本占项目总成本的比例较大。
因此，在采购方面，要制定合理的采购计划，按照采购计划进行采购，并实施供应商管理制度，确保采购的设备材料达到质量要求且价格合理。
同时，要进行成本核算，加强成本控制，尽量避免因为成本超支而导致工程利润降低或者陷入亏损状态。
四、合同管理EPC项目需要签订工程总承包合同、设备采购合同、工程监理合同、保险合同和贷款合同等多种合同。
在签订合同时，要对合同内容进行认真审查和核实，明确各方的权责和义务，以免出现纠纷。
并对合同的履行过程进行跟踪和监督，及时发现和解决问题。
五、进度和质量控制进度和质量控制是EPC项目的两个重要方面。
在进度方面，要建立严格的进度监控制度，包括制定工程进度计划、实施进度监控、开展进度管理等。
在质量方面，要建立质量管理体系，建立项目质量控制指标体系，强化质量检验和测试，确保工程质量达到要求。
六、税务管理和风险控制在EPC项目中，涉及到税务方面的问题比较复杂，有一定的风险。
EPC项目财务管理办法
EPC项目财务管理办法（1）制定工程项目的全面财务预算，并层层分解落实到相关责任人。
针对工程项目建设周期长、资金数额大的特点，在项目实施之初，应依据工程项目招投标时的报价和项目总体概算编制总包项目的全面财务预算。
该预算应包含收入、成本、费用和利润四个方面的内容。
制定好的预算应下达至项目经理，在与项目经理充分沟通确认的基础上与其签订项目承包责任书，由项目经理对总承包项目负全面控制责任。
（2）推行全面成本管理，并加强落实和监控。
工程项目的成本管理应涵盖三个方面的内容:首先，对于设备材料费的管理，应从采购环节入手，对外采取招投标的方式，优先选择性价比最高的供货商；对内按预算下达的计划控制指标考核采购人员的工作，严防工程物资的计划外采购和高价采购；其次，对于工程项目分包的管理，审核分包单位的日常工程进度量是关键，既要保证拨付充足的资金满足工程建设的需要，又要避免资金的过度流出，导致企业财务费用的增加；最后，对于现场项目组的费用管理，应采取项目经理负责制，由其按照期初制定的费用预算严格控制。
（3）提高资金的使用效率，加强资金的财务管理。
项目能否顺利建设资金是关键，作为财务管理，一方面应积极筹措资金，满足工程建设的需要；另一方面应避免资金的过度占用，用活用好工程建设资金。
目前工程项目在业主发包时，普遍要求以银行保函的形式出具履约保函，作为交纳给银行的保证金大量的占用了企业的流动资金。
对此企业应当与银行充分地协商，用公司闲置资产作抵押来获取银行保函，这样不但避免了资金的占用，还发挥了闲置资产的作用。
另外，在工程建设的过程中，根据合同的规定今早收取预付款，按工程进度及时申请进度款。
（4）做好项目的税收筹划，为企业创造收益。
（5）统筹兼顾，做好工程项目的竣工决算，找出与预算的区别。
首先全面分析整个项目的收支结余情况；其次在汇总日常原始记录的基础上，对比项目实施之初制定的预算，检查有无偏离；最后在汇总所有材料的基础上，形成项目的竣工决算报告。
EPC工程财务管理制度
EPC工程财务管理制度一、总则为规范和完善EPC工程财务管理制度，提高公司财务管理水平，保障项目资金安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本管理制度。
二、任务与原则1. EPC工程财务管理的任务是保证项目资金合理使用、安全运作，确保项目顺利进行。
2. EPC工程财务管理的原则是合规、科学、高效、公正、诚信。
三、财务管理组织架构1. 公司财务总监为EPC工程财务管理的主要负责人，负责全面领导和管理项目财务工作。
2. 财务总监下设财务经理、会计、出纳等具体职务，各部门负责人要协同合作，保证项目财务管理正常运作。
四、资金管理1. 建立严格的资金管理制度，保证项目专款专用。
2. 支出需经签字审批，结算需核对单据，确保项目费用合理、适当。
五、财务核算1. 建立健全的财务核算制度，及时准确地记录项目财务数据。
2. 每月对账务进行汇总核算，编制财务报表，确保项目财务数据真实可靠。
六、审计管理1. 定期进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题。
2. 外部审计由专业机构进行，确保项目资金使用情况合法合规。
七、合同管理1. 建立合同管理制度，确保项目合同的合法有效。
2. 对合同履行情况进行跟踪监督，及时处理合同变更和风险。
八、税务管理1. 遵守税法，及时缴纳各项税费。
2. 建立健全的税务管理制度，防范税务风险。
九、风险管理1. 定期评估项目的财务风险，制定风险防范措施。
2. 加强内部控制，确保项目财务安全。
十、法律合规1. 遵守国家相关法律法规，不得违反项目财务管理相关规定。
2. 做好法律合规的记录和备份工作，确保项目资金使用合法合规。
结语本EPC工程财务管理制度是公司财务管理工作的基础，贯彻执行该制度是保障项目资金安全的重要举措。
公司全体员工必须严格遵守本制度，并不断完善和改进，以确保项目顺利进行。
浅议如何提升EPC工程总承包项目的财务管理
研讨会，并对已实施的ＥＰＣ工程总承包项目财务管理办法 进行分析总结，对不足的方面加以改进，形成企业自身特
色的财务管理管理体系和模式，以提升项目财务管理能 力，降低项目财务风险，提高项目经济效益。
作者简介 张勇为（１９７９一），男，陕西武功人，审计师，国际 注册内部控制师。现任北京石油化工工程有限公司预算办 副主任兼项目财务经理。
转移了财务风险。二是要建立合同分类台账，按合同的金
额、收付款条件、实际款项收付和合同变更及质保金等内 容进行登记并及时更新。 六、重视税收筹期，强化税务管理 目前，我国ＥＰｃ工程总承包模式相配套的法律法规体 系尚不健全，引发了一定的税收风险。在签订工程总承包 合同前，企业应组织人员进行项目评审，按照税法规定， 在总合同金额一定的情况下，与当地税务机关、业主进行
成本与预算成本的对比，分析盈亏原因并及时提出为实现
项目生产经营计划的财务控制可行性措施或建议，以促使 企业和项目部及时改进，确保项目经济收益。
项目财务报告的内容至少应包括货币资金收支情况
表、工程成本表、间接费用明细表、工程结算情况表和财 务情况说明书（主要阐述项目概况、资金收支情况、成本 费用情况等），并于每月５日前向项目经理、主管领导和 财务总监及时披露项目财务信息，为项目部和企业的决策
用的重要途径和关键所在。因此，在工程设计过程中就要
采取优化设计、限额设计和编制施工图预算等措施，缩短
工程建设周期和降低工程成本。在企业内部管理层面。需
要建立起内部的设计工作标准工时体系，在此基础上合理
计算工程设计费用，并与实际发生的人工时费用进行分析 对比。
（二）采购成本控制
采购成本在工程总承包项目成本中占据了最大比 例，是项目能否有效实施的重要环节。因此，在项目采购 过程中，应遵循公平、公开、公正的原则，引入竞争机 制，争取分别询价、货比三家，严格控制独家供货，同时
epc财务管理总结
epc财务管理总结
EPC（Engineering, Procurement, Construction）财务管理总结
一、项目概况
EPC项目是集工程设计、采购、施工于一体的综合性项目，旨在为客户提供一站式的工程服务。
本项目的业主方为XX公司，项目地点位于XX市，主要建设内容为XX工厂的改造与扩建。
项目总投资额为XX元，建设周期为XX个月。
二、财务管理目标
在本EPC项目中，我们的财务管理目标是确保项目的经济效益和社会效益最大化。
为实现这一目标，我们制定了以下具体目标：
1. 优化资金配置，降低项目成本；
2. 强化成本控制，提高项目利润；
3. 确保项目资金的安全与合规；
4. 完善财务管理体系，提升管理水平。
三、财务管理措施
为实现上述目标，我们在本项目中采取了以下财务管理措施：
1. 建立全面预算管理体系，对项目成本进行精细化控制；
2. 加强采购管理，降低采购成本；
3. 优化施工组织设计，提高施工效率；
4. 严格控制变更签证，降低额外费用；
5. 加强资金管理，确保资金安全与合规；
6. 建立完善的财务管理制度，规范财务管理流程。
四、财务管理成果
通过上述措施的实施，本项目在财务管理方面取得了以下成果：
1. 项目成本得到有效控制，实际成本低于预算成本；
2. 采购管理取得显著成效，采购成本大幅降低；
3. 施工效率得到提高，工期提前完成；
4. 变更签证得到有效控制，未出现重大额外费用；
5. 资金管理安全合规，未出现资金风险；
6. 财务管理制度进一步完善，管理水平得到提升。
epc总承包税务筹划
税务筹划对于企业而言是一项十分重要的工作，既要严格遵守国家相关税收法规，又要为企业创造最大的经济效益。
增值税一般纳税人作为EPC工程总承包方在进行税务筹划时，可以采取如下几种方式。
一、合理签订合同，提供支持文件（一）合理分解设计、采购和安装合同额增值税一般纳税人在从事EPC工程总承包时，由于合同区分为设计、材料设备和建筑安装，不可避免地遇到混合销售的情形。
相关税法规定，纳税人以签订建设工程施工总包合同或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业务，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入增收增值税，提供建筑业务收入征收营业税：第一，具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；第二，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。
凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入增收增值税，不征收营业税。
针对上述规定，增值税一般纳税人如果长期从事EPC总承包项目，应办理相关建筑业施工（安装）资质。
这也是增值税一般纳税人在实务工作中容易忽视的一个问题。
在此基础上，针对设计、材料设备和建筑安装分别适用营业税或增值税中5%、17%和3%税率的不同情况，在同甲方签订总包合同时，企业原则上应将合同额向适用低税率的设计和建筑安装部分倾斜。
但是，在采购固定资产的增值税能够抵扣的情况下，客户也希望适用增值税税率的设备采购部分价格尽量提高，以便享受增值税进项税额的抵扣。
这需要企业同甲方友好协商，尽量达成一致并区分不同项目签订合同。
为便于理解，举例如下：[例1]2008年初，甲公司与某钢铁公司签订了一台连铸机的总承包合同，合同总额为2 000万元。
其中，设计部分为100万元，设备部分为1 800万元，建筑安装部分为100万元。
假设甲公司具有相应的施工资质，项目施工所在地城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加适用税率为3%。
为简化计算，暂不考虑其他相关税费。
对EPC工程总承包项目财务管理的研究
对EPC工程总承包项目财务管理的研究EPC工程总承包项目财务管理是指在EPC工程总承包项目中，对项目财务进行有效管理和控制，以保证项目完成成本和收益的平衡。
EPC工程总承包项目涉及到多个领域，包括设计、采购、建筑、安装、调试等环节，因此项目财务管理的重要性不言而喻。
一、财务管理的目标EPC工程总承包项目的财务管理目标是要确保项目能够以最小的成本完成，同时保证项目收益最大化。
这需要财务管理员对资金的运营进行全面的分析，以制定最优化的财务计划，确保资金的有效使用和收益的最大化。
1. 预算管理预算是在项目开始前编制的详细的资金使用计划。
预算管理是指对项目资金使用计划的实施监督和控制，以确保项目资金的合理使用和风险的最小化。
预算管理需要财务管理员监控每一块资金的流程，从申请资金开始到使用结束。
预算管理还需要财务管理员考虑各种延误和投资风险的因素，以预测预算中的资金流动变化情况，保证实际支出与预算协调。
2. 现金流管理现金流管理是指对项目中所有相关的收入和支出的跟踪、监控和分析。
财务管理员需要实时掌握现金流的情况，确保项目中的现金流管理得要安全、合理和透明。
3. 利润管理利润管理是指对项目中的成本和收益进行合理的管理和控制。
财务管理员需要根据实际情况，对项目中的各个环节进行盈利率的评估和计划，以确保项目能够实现预期收益。
1. 经济指标法经济指标法是根据经济指标来评估项目的各项资金运作状况。
财务管理员需要收集项目相关的经济指标，结合实际情况进行分析和评估。
3. 比较分析法比较分析法是将项目与其他类似项目进行比较，以评估项目的资金运作状况。
财务管理员需要对相关类似项目进行数据分析和研究，以比较项目的优缺点，制定优化方案。
1. 财务人员的选择在实施财务管理之前，需要选择一支专业的财务团队。
财务团队需要专业的财务知识，熟悉工程总承包业务；具备灵活的财务思维，能够对各项资金运作进行快速反应。
2. 建立完整的财务管理制度建立完整的财务管理制度是实施财务管理的前提。
国际工程(EPC)税收筹划要点
国际工程（EPC）税收筹划要点一、国际工程（EPC）商务特点及发展状况简介国际工程EPC是指设计－采购－施工（Engineering－Procurement－Construction）模式，一般由于资质、融资、信保、国际市场分工等因素，由中国企业集团总部投标境外国际工程项目，与东道国的业主签订总承包协议，承担境外工程项目的设计、采购、施工及试运行，最终以“交钥匙”方式交付工程的项目管理模式。
具体执行总承包合同时，中国总承包商会将采购部分分包给其中国境内的集团成员企业或是中国境内的贸易公司进行设备、材料采购和出口；将设计部分分包给其集团内的成员设计单位或是第三方设计公司：因东道国的投标法、建筑法和公司法的要求，中国总承包方必须要在东道国(项目所在国)设立法律主体（如项目公司或子公司等形式），注册当地的税号，进在履行施工部分的合同约定。
而由于具体业务分工或成本节约等考虑，中国总承包商会将境外项目的施工部分再分包给其集团内若干个子公司（成员单位）及独立的第三方合作公司，在很多特定情形下，这些参加单位或合作方并不在东道国注册公司和申请独立的税号，而是借用总承包商商东道国的法律身份和注册税号，进行相应标段的施工，即提供境外的建筑服务。
由此构成境外施工的“隐性”分包商和合作方特点。
一般来说，我国的国际工程项目金额大，工期长，在当地的社会影响面广，各国工程承包商压价竞标，竞争异常激烈。
另外，近些年来，我国的国际工程项目也成为的东道国的重点税源和税收稽查补税的大户。
国际工程的利润日趋摊薄（甚至是2%-6%的利润率），税负却在不断加大（大约平均占整体项目成本费用的13%-18%），若是“走出去”建筑企业不做税收筹划，税负徒增将直接导致国际工程项目亏损，若是税收筹划不当，甚至触犯东道国当地税法，将引发大额补税和罚款，甚至影响“走出去”企业在东道国的持续经营。
因此，总结我国国际工程税务管理的经验和教训，防范境外税务风险，做好国际工程项目税收筹划就显的格外重要和迫切。
试析EPC项目会计核算及税务筹划要点
试析 EPC项目会计核算及税务筹划要点摘要：在当前社会发展中，企业财务管理工作越来越被人们重视，成为企业管理工作中不可忽视的内容，也是企业经营效益的保证基础。
会计核算与税务筹划作为企业财会工作的主要内容，本文先分析了EPC项目中会计核算的难点和重点，再EPC项目税务筹划风险产生原因基础上，阐述了有关优化措施，以供同行工作参考。
关键词：EPC项目；税务筹划；会计核算；涉税问题在企业经营管理中，通过开展科学的会计核算与税务筹划，能精确了解企业财务情况和经营状况，及时根据企业经营中存在的财务管理漏洞制定科学的规范措施，为企业下一步发展提供精准的数据参考。
在如今时代背景下，总承包方式作为主要的项目管理方式，并且伴随时代发展而不断进步，在国内外得到推广和普及。
在项目管理中，会计核算与税务筹划是一项十分重要而关键的内容，值得这里分析和研究。
一、EPC项目会计核算要点1、单项履约义务识别根据现行会计准则规定，企业在签订合同之前需要对合同相关规定以及全部程序进行科学评估，识别合同中能够划分单项履约义务的步骤，以此确定企业经营成本、使用投入和产出比例，并且以时间为依据确认收入数额。
在履行EPC项目的时候，其中涉及特殊商品、劳务以及成本分摊等多项是以，如何采用规范标准来确定合同单行履约义务成为当前EPC项目会计核算的重点和难点所在。
在《EPC项目合同示范文件》与新收入准则标准下，EPC项目合同单项履约义务主要包含三个确认原则，首先根据原先设定合同模式将EPC项目看做单项履约事项，保留原来的会计核算思路和会计核算模式；其次将EPC项目分为施工与采购两个方面进行分析，分别按照不同阶段进行成本核算；最后将EPC项目分为设计、采购、施工等不同的事项，根据不同事项和工作标准进行会计核算。
2、履约时间以及时间段根据新收入准则相关规定，企业不仅要对项目单项履约义务进行全面分析，还要明确单项履约义务时间段，以此确认企业收入。
由于单项履约义务包含上述不同模式，为此在会计核算的时候需要明确其时间属性，有计划、有目的的展开会计核算，进而保证项目成本、工程进度以及税务筹划的科学性。
财税实操-在EPC模式下的税务筹划技巧
财税实操-在EPC模式下的税务筹划技巧一、合同签订技巧1. 明确合同条款在EPC 合同中，应明确区分设计、采购、施工等不同业务板块的价款。
这样可以避免税务机关将整个合同视为混合销售，从而从高适用税率。
例如，分别列出设计费、设备采购款、建筑安装工程款等具体金额，便于准确核算各环节的税负。
对于可能涉及的技术服务、调试等费用，也应在合同中明确约定，以便按照相应的税率进行税务处理。
2. 合理约定付款方式与业主协商合理的付款方式，尽量分散付款时间节点。
避免在项目初期或某一特定时间集中收到大额款项，从而导致当期税负过高。
可以根据项目进度分阶段付款，使企业的纳税义务更加均衡。
例如，在设计阶段完成后支付一定比例的设计费，设备采购到货后支付相应的采购款，施工过程中按照工程进度支付建筑安装工程款。
二、业务拆分与整合技巧1. 分拆业务主体根据企业的实际情况，可以考虑将设计、采购、施工等业务分别由不同的法人主体承担。
例如，成立专门的设计公司、设备采购公司和建筑施工公司。
这样可以充分利用不同业务的税收优惠政策，降低整体税负。
各公司之间应建立合理的业务流程和定价机制，确保业务拆分的合法性和合理性。
同时，要注意避免被税务机关认定为关联交易转移利润。
2. 整合供应链对设备采购和材料供应环节进行整合，通过与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格和付款条件。
同时，可以考虑将部分采购业务外包给专业的采购公司，利用其规模优势降低采购成本。
在选择供应商时，要优先考虑能够提供增值税专用发票的正规企业，以增加进项税额抵扣，降低增值税税负。
三、利用税收优惠政策技巧1. 研发费用加计扣除如果EPC 项目中涉及技术研发和创新，可以加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策。
将研发费用单独核算，按照规定的比例在计算企业所得税时进行加计扣除，减少应纳税所得额。
例如，企业发生的研发费用为100 万元，按照75%的加计扣除比例，在计算企业所得税时可以扣除175 万元（100 万元+ 100 万元×75%），从而降低企业所得税税负。
EPC总承包工程项目的财务管理措施
EPC总承包工程项目的财务管理措施在当前工程项目中EPC模式运用十分广泛，能够实现建设单位与总承包单位的双重提升，但在实际调查中却发现，存在一定的财务管理问题，主要原因是由于工程项目涉及内容较多，资金数量较大，很容易引发财务管理风险问题的发生。
因此，需要做好EPC总承包工程项目的财务管理工作，进而促使财务管理水平的提升，减少财务风险的发生。
一、EPC总承包模式的特征（一）在EPC总承包模式下，业主（同时委托监理单位）对施工图纸进行审查，对建筑工程的关键质量点进行验收，对建筑工程的进度、安全等方面进行检查，是否与合同相符合，建设结果是否与合同规定的指标相符合。
（二）EPC总承包项目的总承包人需要对建筑工程的设计、采购和施工三个环节负责任，同时也需要加强对建筑工程的质量以及涉及所有专业的分包人管理。
换句话而言，在EPC总承包项目中总承包人占据着十分重要的地位[1]。
（三）EPC总承包模式下，在建筑工程的方案设计、材料选购、施工环节以及项目工程合同管理全部需要承包商负主要责任，总承包商需要面临各种问题，并承担EPC总承包中的所有风险。
二、EPC总承包工程项目的财务管理工作重要性EPC总承包就是指公司收到业主的委托，根据合同相关内容对建筑工程的方案设计、材料购买、施工等过程进行承包。
随着EPC总承包建筑单位经济收益的不断提升，在一定程度上推动了工程总承包的发展。
而做好财务管理工作，不仅在一定程度上能够促使财务工作人员管理水平的提升，而且还可以规范建筑单位相关规章制度，保障财务管理工作的顺利开展，进而为建筑单位获得更多的经济收益。
因此，做好财务管理工作，是提高建筑单位竞争能力的重要方式之一，同时也是未来发展的主要趋势。
三、EPC总承包工程项目的财务管理存在的问题（一）EPC工程总承包项目预算问题EPC总承包工程项目在实际方案设计、材料购买和施工之前均会进行成本预算，但由于受到诸多因素的影响，成本预算结果不精确，进而无法成为管理工作顺利开展的依据。
EPC总承包项目的财务管理路径构建分析
EPC总承包项目的财务管理路径构建分析EPC总承包项目是工程、采购和建设三个环节的整合，负责整个项目的规划、设计、采购、建设和调试的全过程。
在EPC总承包项目中，项目的财务管理是至关重要的一个环节，它直接关系到项目的预算控制、资金运作、成本管控等重要问题。
建立有效的财务管理路径对于项目的顺利实施和可持续发展具有重要意义。
1. 项目立项阶段在项目立项阶段，财务管理的重点是确定项目的投资规模和资金来源，编制初步预算，并进行风险评估和资金需求预测。
还需确定项目的财务目标和绩效评价指标，以便为后续的财务管理提供依据。
2. 项目执行阶段在项目执行阶段，财务管理的主要任务是进行资金的分配和使用，按照项目预算进行控制，及时跟踪成本数据，并制定调整措施。
同时还需要做好供应商支付、劳务支付等各项账务管理工作，确保项目的正常运转。
3. 项目收尾阶段在项目收尾阶段，财务管理的主要任务是对项目的最终成本进行核算和结算，总结经验教训，为下一步项目的财务管理积累经验。
1. 项目立项阶段在项目立项阶段，财务管理的路径构建应从以下几个方面展开：（1）确定项目的投资规模和资金来源在项目立项阶段，需要进行严密的财务测算和分析，根据项目的具体情况，确定投资规模和资金来源。
还需要评估项目的融资条件和成本，在融资选择上做出正确的决策。
（2）编制初步预算在项目立项阶段，需要编制初步预算，对项目的资金需求进行估算，并为后续资金使用和预算控制提供基础。
初步预算需要包括项目的所有成本，并考虑到风险因素，以便为后续的财务管理提供数据支持。
（3）确定财务目标和绩效评价指标在项目立项阶段，需要确定项目的财务目标和绩效评价指标，以便为后续的财务管理提供依据。
财务目标和绩效评价指标需要综合考虑项目的投资回报率、资金利用率、成本控制情况等因素，以便明确任务目标，为后续的财务管理提供方向。
（1）资金的分配和使用在项目执行阶段，需要及时将项目所需资金进行分配和使用，保证项目的正常运转。
EPC总承包项目的财务管理路径构建分析
EPC总承包项目的财务管理路径构建分析1. 引言1.1 EPC总承包项目的定义EPC总承包项目是一种工程项目管理模式，其全称为Engineering, Procurement, and Construction，即工程设计、采购和施工总承包项目。
在EPC总承包项目中，一家公司（通常是一家设计施工一体化的公司）承包了整个项目的工程设计、采购和施工过程，包括工程设计、设备采购、施工施工等各个环节。
EPC总承包项目是一种综合性较强的项目管理模式，能够整合项目的各个环节，减少因为多方合作带来的沟通成本和风险，提高项目的执行效率和质量。
EPC总承包项目的定义是一种工程项目管理模式，其特点是一家公司承包了整个项目的工程设计、采购和施工过程。
这种模式能够整合项目的各个环节，提高项目的执行效率和质量，减少风险和沟通成本。
在当今越来越复杂和竞争激烈的市场环境下，EPC总承包项目越来越受到企业的青睐，成为了重要的项目管理模式。
在这种背景下，财务管理在EPC总承包项目中显得尤为重要。
接下来，我们将会探讨财务管理在EPC总承包项目中的重要性。
1.2 财务管理在EPC总承包项目中的重要性在EPC总承包项目中，财务管理起着至关重要的作用。
财务管理不仅涉及到项目的资金流动和预算控制，更关乎项目整体的效益和可持续发展。
财务管理能够帮助项目团队有效管理项目的资金投入和支出，确保项目能够按时、按质、按量完成。
通过合理分配资金，财务管理可以最大限度地提高项目效益，降低项目风险。
财务管理还可以帮助项目团队有效监控项目的成本和收入，及时调整预算，确保项目的财务状况稳健。
财务管理也可以为项目提供决策支持，通过对项目数据的分析和评估，为项目未来发展提供指导和建议。
财务管理在EPC总承包项目中不仅是一个重要的保障环节，更是项目成功的关键因素之一。
只有做好财务管理工作，才能确保项目的顺利推进和成果丰硕。
2. 正文2.1 EPC总承包项目的特点EPC总承包项目的特点包括项目集成、全过程管理和风险共担。
EPC总承包项目的财务管理路径构建分析
EPC总承包项目的财务管理路径构建分析EPC总承包项目是指工程、采购和施工总承包项目，也称为EPC项目，整个项目涵盖了工程设计、采购、施工等多个环节，需要进行综合管理。
财务管理在EPC总承包项目中占据重要位置，其路径构建分析对项目的成功实施至关重要。
本文将从项目启动、预算管理、成本控制、资金管理等方面进行路径构建分析，以期为EPC总承包项目的财务管理提供一些思路和建议。
1. 项目启动阶段的路径构建在EPC总承包项目启动阶段，财务管理的路径构建主要包括项目评估、融资安排、预算编制和风险评估等内容。
首先需要进行项目评估，包括市场分析、投资回报预测、风险评估等，为项目的可行性和盈利性提供参考。
其次是融资安排，根据项目的资金需求和融资来源，安排合适的融资方案，确保项目资金的充足和安全。
接着是预算编制，根据项目的总体规模和工作内容，编制合理的预算计划，为后续的成本控制提供依据。
最后是风险评估，对项目可能面临的各类风险进行分析和评估，提出应对措施，确保项目的风险可控。
2. 预算管理的路径构建在EPC总承包项目中，预算管理是财务管理的基础和重要环节，其路径构建主要包括预算编制、预算执行和预算控制等。
首先是预算编制，根据项目的工程量、材料、人工和其他费用，编制详细的预算计划，为项目后续的资金使用提供依据。
其次是预算执行，根据预算计划，合理安排资金使用，确保项目各项工作的顺利进行。
最后是预算控制，对项目的资金使用进行监控和调整，确保项目在合理范围内进行，避免因资金不足或浪费而影响项目的正常推进。
3. 成本控制的路径构建在EPC总承包项目财务管理路径构建分析中，除了上述内容外，还需要关注会计核算、财务报告和审计监督等方面的内容，以确保项目的财务管理工作具有科学性、规范性和透明度。
还应根据项目的实际情况和特点，合理安排财务管理的工作流程和相关人员，为项目的成功实施提供强有力的财务支持。
在实际的项目实施过程中，还需要不断关注和调整财务管理的路径构建，确保项目的财务管理工作始终处于良好状态，并为项目的成功实施提供保障。
EPC总承包项目下财务管理研究
EPC总承包项目下财务管理研究在EPC（Engineering, Procurement, Construction）总承包项目中，财务管理是至关重要的一部分。
它涉及到项目的预算管理、成本控制、资金流管理以及财务报告等方面。
对于EPC项目来说，财务管理的目标是确保项目在预算范围内按时按质完工，并最大限度地提高项目利润。
以下是针对EPC总承包项目下财务管理的一些研究方向和实践措施：1. 预算管理：研究如何编制项目预算、如何监控和调整预算，以及预算与实际支出的比较分析。
这包括对项目各项费用进行详细预测和分析，确保项目资金的合理配置。
2. 成本控制：研究如何进行成本估算和成本控制，包括从项目开始阶段的成本估算，到项目执行阶段的成本控制和变更管理。
这包括对项目各个阶段的成本作出准确的预测和估算，并对成本进行严格的控制和管理，以降低项目风险和成本。
3. 资金流管理：研究如何有效管理项目的资金流，包括资金的调度和投资决策。
这包括对项目资金需求进行全面分析，并针对项目特点和阶段性特征，采取相应的资金管理策略，以确保项目的资金供应和使用的及时性和准确性。
4. 财务报告：研究如何编制财务报表，包括项目进度与成本报告、项目利润与亏损报告、项目现金流量报告等。
这包括对项目各项财务指标进行准确的计算和分析，并及时向相关利益相关方进行报告，以便于决策和监督。
此外，还可以研究与EPC总承包项目相关的融资形式和财务风险管理等问题，以提供对项目执行过程中的财务决策和风险管理的支持和指导。
总之，EPC总承包项目下的财务管理是一个复杂而重要的领域，研究者可以从预算管理、成本控制、资金流管理和财务报告等方面展开研究，以提供对项目执行过程中财务决策的支持和指导。
《承包合同》联合体EPC总承包项目的财务管理
联合体EPC总承包项目的财务管理一、联合体EPC项目前期财务工作联合体项目投标开始，财务人员从项目招投标阶段就应介入，这样不仅有利于做到事前控制，而且能从财务层面来保证招投标的规范性，使财务人员能全面掌控项目进程，为后续的财务工作打好基础。
项目中标后，组成项目财务部，配备项目财务经理、会计和出纳，及时投入前期准备工作中，整理中标通知书、报价清单、合同等，并与项目所在地主管税务机关联系，办理外出经营许可证后到异地税务机关办理备案及临时税务登记证，按时缴纳与合同、账册等有关的印花税，必要时，可根据项目需要在所在地办理银行开户业务。
为确保项目的顺利完成，联合体需要从建立规章制度入手，制定《项目部资金管理办法》、《项目部费用管理办法》、《费用控制管理手册》等相关管理办法，对项目的顺利实施起到了非常重要的指导作用。
对于中卫项目的账务处理，我们将其放在单独的责任中心进行核算，确保项目的核算清楚、收支清晰，并能及时、准确地为领导决策提供所需的项目数据。
二、联合体EPC项目资金管理大量的采购、施工需要大量充足的资金作保证，加强项目资金管理，应做到以下三方面。
（一）建立适合项目经营特点的资金运行管理机制1．统一银行开户管理，确保货币资金安全项目单独开立账户，集中结算，全面监控资金收付，统管资金，统一调配使用资金，加强对项目现金的管理。
2．推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动在项目运作过程中，对项目运作的各个环节实施预算的编制、分析、考核，把项目活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。
在中卫项目中，我们按设计、采购、施工制定预算，重点加强采购及施工费用预算管理、采购及施工费用的大额支付，确保事前有资金计划，保证现金流正常，为项目成功运作提供资金保证。
（二）加速资金流转，提高资金使用效率1．加强保函保证金的管理现在国内项目大部分业主发包工程时，都要求提供相应的银行保函作担保。
一般情况下，项目需要开出4种保函：投标保函、预付款保函、履约保函、质保金保函。
epc合同工程财务怎么处理
ec合同工程财务怎么处理
EC项目的财务管理需要从预算编制开始。
项目预算是控制成本、指导财务决策的基础。
在编制预算时，应充分考虑工程设计、材料采购、施工等各个环节的成本，并留有适当的风险准备金。
预算一旦确定，就应作为后续所有财务活动的依据。
项目资金的筹措和管理是EC合同工程财务管理的关键。
资金来源可能包括自有资金、银行贷款、投资者资本等。
项目管理者需要根据资金的实际到位情况，合理安排资金的使用计划，确保项目的正常运转。
同时，还需要建立严格的资金审批和监督机制，防止资金滥用或挪用。
在项目执行过程中，成本控制是财务管理的核心。
为此，需要建立一套详细的成本核算体系，实时跟踪项目的各项开支。
通过与预算对比，可以及时发现成本超支的问题，并采取措施进行调整。
对于大额采购和外包合同，应进行严格的成本效益分析，确保项目的整体经济效益。
EC合同工程还涉及到国际交易，因此外汇风险管理也不容忽视。
项目管理者应关注汇率变动对项目成本的影响，并通过适当的金融工具进行风险规避。
例如，可以通过远期合约锁定汇率，减少因汇率波动带来的损失。
项目的结算和财务报告是EC合同工程财务管理的收尾工作。
项目完成后，应根据实际发生的费用进行最终结算，并与合同约定的条款相对照，确保所有财务事项的透明和公正。
同时，编制财务报告不仅有助于内部管理决策，也是向外部投资者、债权人和其他利益相关方展示项目财务状况的重要手段。
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海外工程承包的现状和 重点考虑因素
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对外承包工程发展趋势
2000 1800 1600 1400 1200 1000
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当地所得税 中国所得税
抵免 所得税总额
增值税或其它流转税
项
目
设备关税
所
印花税
在 地
不可转嫁流转税
税
负
其它税项
营业税
中
国
印花税
税
出口退税（一）
负
总税负 - 可转移税负 = 税收总成本
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项目招投标阶段的税务管理（续）
§ 常设机构 § 情报交换
海外工程承包
§ 投资架构 § 融资模式 § 供应链管理 § 全球整体税收筹划
税收筹划
个人所得税
中国税收
§ 税负平衡计划
§ 征税范围、税率
6
§ 代扣缴规定
当地税收
§ 税收优惠 § 税率、税种 § 征税方式 § 征管情况 § 分包商税收
§ 流转税、印花税、出口退税 § 居民企业 § 税收抵免、饶让 § 受控外国公司 § 反避税条款
扣缴分包商在当地的税项。
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项目招投标阶段的税务管理（续）
了解中国的相关税务规定
中国的税收制度也会对企业海外承包工程产生影响 § 所得税
Ø 中国企业从事海外工程承包，取得收入需要缴纳中国企业所得税，但可以在一定限 额内抵免境外已经缴纳的所得税（我们将在后面的讨论中详细说明境外所得税抵免 的规定）
设计分包合同
总 包
采购分包合同
方
施工分包合同
设计 设备采购
施工
项目地境内 项目地境外
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项目商业谈判阶段的税务管理（续）
合同方的确定
总包、分包合同由谁签订，会对税负产生重大影响。签约方通常可为中国公司、项目地 分、子公司与中间控股公司等，决定因素有双方国家税制、合同的利润构成等。 税收因素 § 所得税
§ 流转税：通常有销售税、商品服务税、增值税等。 § 海关税：包括进出口关税、进口环节增值税等。 § 合同税：有些国家规定对承包合同一定比例征收合同税。 § 印花税：合同、证照等通常都需要缴纳印花税。 § 杂项税：国家或地方政府可能以各种名目征收的各种手续费，或者用摊派名义征收的各
项服务设施的费用等。 § 分包商相关税项：某些国家还规定了总包商的代扣税义务，要求总承包企业在分包时代
v EPC采购交易管理 v EPC施工管理
§ 项目组织形式和运作模式 § 境外公司的投资控股架构 v 工程项目的融资模Shanghai Deloitte Tax Ltd. All rights reserved.
项目启动阶段的税务管理
EPC项目工程设计优化交易架构（分拆合同安排下）
总包合同
子公司 总包合同
业主
总包合同
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海外工程承包的税务管理
项目启动阶段的税务管理
v EPC项目优化交易架构 • 分拆总包合同的交易安排： § EPC项目工程设计优化交易架构 § EPC项目采购优化交易架构 § EPC项目施工管理交易优化安排 • 不分拆总包合同的交易安排
流转税、关税等 § 设备暂时进口（在当地短期使用后复出口）或租赁可能免征增值税 § 货物原产地可能会影响关税税率
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海外工程承包的税务管理
项目商业谈判阶段的税务管理
v 合同的拆分 v 合同方的确定 v 负税条款
Ø 如果海外工程项目在当地免税（例如政府项目），但中国与当地没有签订税收协定 （或者签了税收协定但没有“饶让”条款），就很可能要在中国补交25%所得税
§ 营业税 Ø 境外建筑业劳务可免征营业税 Ø 佣金或代理费需缴纳营业税
§ 增值税 Ø 设计劳务可享受出口退税（营改增后） Ø 出口货物和自用设备可申请出口退税
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海外工程承包的税务管理
合同分拆的原因：
• 很多国家对外国工程承包商采取核定利润征税办法，如不采取合同分拆，可能加 重税负；
• 对EPC项目中的设计部分，如分拆合同，可能可以不征税或适用低税率征税；
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海外工程承包的税务管理
v 项目招投标阶段的税务管理 v 项目商业谈判阶段的税务管理 v 项目启动阶段的税务管理 v 项目运营阶段的税务管理 v 海外工程承包的整体税收筹划 v 税务风险防范和税务管理
合同的拆分 签订单个EPC总包合同
业主
总包合同
总包方
分包合同
项目地境内 项目地境外
设计 设备采购
施工
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项目商业谈判阶段的税务管理
合同的拆分 分拆签订EPC总包合同
业主
分拆签订 总包合同
设计合同 采购合同 施工合同
• 对EPC项目中的采购部分，如分拆合同，可视为贸易合同，不在设备购买国征收 企业所得税；
• 可将合同分拆成离岸部分和在岸部分，对前者以国际通用货币支付，降低外汇风 险。
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项目商业谈判阶段的税务管理
800 600 400 200
0
1046 566
2008
1262 777
2009
1344 922
1423.3 1034.2
1565.3 1166
1716.3 1371.4
2010
2011
营业额 新签合同额
2012
2013
单位：亿美元
中国企业对外承包工程爆发式增长原因： • 第三世界国家经济持续复苏 • 国内“走出去”战略的扶持 • 中国工程企业技术力量雄厚 • 中国工程企业价格在市场中占有优势 • 中国的银行在融资方面提供的支持
了解并申请项目所在地的相关税收优惠政策
所得税 § 政府援助项目可能在当地免征所得税 § 如果工程项目持续时间在一定期限之内，不构成常设机构，可能不在当地缴纳所得税（中
国和大多数国家签订的税收协定都以6个月为限） § 如在当地创造就业机会，可能获得减免税优惠 § 如适用相关的税收协定，利润汇出可能减免预提所得税
• 在当地合作伙伴、劳工方面 出现没有预料到的风险
监管 严格
税负高
外汇管制
• 当地货币的币值不稳定，且 不能自由兑换为外汇
• 一部分工程款为当地货币， 即使取得利润，也难以顺利 汇回中国
5
外汇管制
税负高
• 当地所得税、流转税、关税 税率较高
• 税前扣除规定严格，很多成 本费用不允许扣除
• 即使在当地获得税收优惠， 利润汇回中国仍需补税
Ø 如签订合同的公司所在地与工程项目所在地存在优惠税收协定，可能降低承包商 在工程项目所在地“常设机构”的风险
§ 中国营业税 Ø 如由境外子公司签订总包、分包合同，可降低中国营业税负担
§ 中国印花税 Ø 如由境外子公司签订总包、分包合同，且不将合同带入中国境内使用，可降低中 国印花税负担
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§ 印花税 Ø 总分包合同、贷款合同、购销合同等，即使在境外签订，如果带入境内使用，也需 要缴纳印花税
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项目招投标阶段的税务管理（续）
计算工程应纳的税收，并在投标作价时予以详细考虑
收入 成本费用 税前利润 企业所得税 净利润
海外工程承包项目税务筹划与财务管理
上海德勤税务师事务所有限公司
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目录
一、海外工程承包的现状和重点考虑因素 二、海外工程承包的税务管理
v 项目招投标阶段的税务管理 v 项目商业谈判阶段的税务管理 v 项目启动阶段的税务管理 v 项目运营阶段的税务管理 v 海外工程承包的整体税收筹划 v 税务风险防范和税务管理 三、德勤的服务及案例 四、服务团队
ü 中国母公司取得的利润需要缴纳中国企业所得税。
§ 选择在低税负地区设立海外特殊目的公司与业主签订设计合同，再分包给中国设计单
位，可避免出口退税时间性差异，并且海外特殊目的公司的利润不需要缴纳中国企业所
20 得税。
项目商业谈判阶段的税务管理
合同方的确定
§ 总包、分包合同的签约方，会对项目总体税负产生重大影响。签约方通 常可分为中国公司、项目地分/子公司或者第三地的中间控股公司等。
§ 无论合同是否拆分，合同方确定仍然可对项目税负产生影响。