集团公司全面预算管理办法(试行)
公司全面预算管理办法
公司全面预算管理办法第一章总则第一条为适应XXXX公司（以下简称公司）发展需要，进一步规范和完善全面预算管理工作，提升经营管理水平，制定本管理办法。
第二条全面预算管理是以价值形式对公司未来经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的相关管理活动。
第三条本办法适用于公司和子公司。
第二章预算管理组织第四条公司的全面预算管理组织包括全面预算管理决策机构、全面预算主管部门、全面预算归口管理部门和全面预算责任单位。
第五条公司董事会是全面预算管理的决策机构，负责审批公司年度全面预算方案和整体预算调整方案，听取公司季度及年度全面预算执行情况的汇报。
依董事会的授权，董事长办公会、总裁办公会履行下列职责：（一）董事长办公会的职责1.审议公司年度全面预算建议方案、整体预算调整建议方案;2.审批公司局部预算调整方案;3.听取预算执行情况汇报，批准全面预算主管部门提出的工作建议。
（二）总裁办公会的职责1.审议确定年度全面预算基本要求和目标方案；2.审议公司年度全面预算建议方案、预算调整建议方案;3.协调全面预算管理重要工作。
第六条公司经营管理部为公司全面预算主管部门，主要职责包括：（一）起草公司全面预算管理办法及流程；（二）提出年度全面预算的基本要求和目标方案；（三）牵头组织全面预算归口管理部门对全面预算责任单位提交的三年滚动预算、年度全面预算、季度滚动预算进行审核，提出修改与调整建议，汇总编制年度全面预算建议方案；（四）监控各全面预算责任单位预算执行情况；（五）牵头组织各全面预算责任单位开展预算执行分析工作，编制公司预算执行分析报告；（六）牵头组织全面预算归口管理部门对全面预算责任单位提交的全面预算调整方案进行审核，提出修改建议，汇总编制年度预算调整建议方案；（七）对全面预算责任单位的预算执行及预算管理情况进行评价；（八）承担公司交办的其他全面预算管理工作。
保险公司预算管理制度
保险公司全面预算管理制度第一章总则第一条为认真贯彻执行《保险公司全面预算管理办法（试行）》，加强分公司的全面预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高分公司的资源配置效率，提升管理水平和经营效益，全面完成总公司下达各项经营目标，实现分公司的可持续价值增长，特制定《**分公司全面预算管理实施细则》。
第二条全面预算管理是在总公司整体发展战略规划的指导下，依据总公司下达的各项经营指标，结合分公司实际情况，通过对公司内部各部门、辖属各经营机构的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效组织和协调公司的各种经营管理活动，分解落实各项经营指标，指导经营活动的开展。
完成既定的经营目标。
第三条全面预算管理以客户需求战略导向为出发点，适用战略性原则、市场导向原则、全员参与原则、权责对等原则、可行性原则和价值创造原则。
战略性原则是指坚持公司的以客户需求为导向的发展战略，合理配置公司资源，有效挖掘客户价值，推进实施细分战略，努力提升服务品牌，全面打造卓越的后援平台，让客户满意，对客户负责，最大限度地满足客户需求，实现公司的可持续价值增长。
市场导向原则是指在充分发掘客户需求的基础上，及时预测、关注市场的变化趋势，提前准备，尽早着手，适时调整各项经营决策，有效应对市场变化，保持公司领先优势。
全员参与原则是指公司的全部员工都作为预算管理的主体，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行，做到“人人有预算，人人有目标”。
权责对等原则是指公司给与相应的部门一定的授权，由被授权人对预算的执行、控制承担相应的责任，并根据预算执行的情况提出相应的奖惩建议。
可行性原则是指预算管理要从实际出发，切实可行并具有良好的可操作性，不能脱离于实际，也不能以透支未来的发展资源来获取短期收益。
价值创造原则是指预算管理的最终目的是为社会创造价值、为客户创造价值、为员工创造价值、为公司创造价值。
第四条预算年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
房地产公司全面预算管理实施办法(试行)
房地产公司全面预算管理实施办法（试行）一、总则为强化房地产公司的财务管理，规范全面预算管理的实施，提高经济效益，制定本办法。
二、目的全面预算管理就是指对公司各项收支开展全方位、立体化、审慎的预算计划制定、执行、监督、审计和评价的过程。
三、预算编制1.计划编制房地产公司应依照公司年度经营计划和战略目标，综合考虑经营环境和发展，制定公司全年的经营预算计划。
具体分项预算应由有关部门精细制定。
并及时调整，灵活变通。
2.预算科目分类房地产公司的预算科目应清晰明了，预算科目应该包括各个部门及主要业务板块的收入、支出、资产和负债等。
3.预算审核所有预算计划必须经过公司档案部门的财务科审核。
公司档案部门还应制定预算编制及实施作业规范，确保编制质量的准确定，保证经营目标的实现。
预算计划的通过，应经公司领导层同意并签署。
四、预算执行1.预算限额房地产公司应在一定的资金合理规划下，限制和管理各部门和板块的预算限额，规范资源利用和合理支出。
如有需要，应及时调整。
2.预算控制房地产公司应设立预算控制岗位，对各部门和板块的预算支出进行控制，确保预算的合理执行。
3.预算评价房地产公司应定期对预算计划的执行情况进行评价，并对偏差进行分析，提高预算计划的准确性和科学性。
五、预算督导房地产公司应建立预算督导机制。
公司各个层面的管理人员应承担预算督导的任务，确保各级预算执行情况的准确运作。
六、预算调整当经营环境和公司经济情况发生变化时，房地产公司可以通过重新编制预算科目，预算增补，和预算总额的调整来应对经济形势的变化。
七、部门职责1.财务部门负责编制企业财务总预算。
2.制定各部门、板块各自所需预算计划。
3.各部门/板块对其预算计划负责。
4.对预算计划落实进行督促。
5.负责对预算计划的分析、评价以及提出改进方案。
八、监督检查1.公司领导层应对预算计划、执行情况进行监督。
2.监督部门应不定期对各部门的预算计划执行情况进行统一审核。
3.公司领导层应定期听取预算计划和执行情况的汇报。
关于印发浙江省省属企业全面预算管理办法试行的通知
关于印发《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》的通知浙国资发〔2008〕6号关于印发《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》的通知各省属企业：为依法履行出资人职责，指导省属企业全面预算管理工作，规范全面预算行为，使全面预算工作科学化、规范化、程序化，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等国家有关法律、法规，特制定《浙江省省属企业全面预算管理办法（试行）》。
现将该试行办法印发给你们，请结合企业实际情况，认真贯彻执行，并及时反映执行中的情况和问题。
二○○八年八月二十一日浙江省省属企业全面预算管理办法(试行)第一章总则第一条为了加强对省属企业全面预算管理工作的指导，规范全面预算行为，使全面预算工作科学化、规范化、程序化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，参照《中央企业财务预算管理暂行办法》，结合我省实际，制定本办法。
第二条省属企业全面预算组织、编制、报告、执行、调整与监督（控制）等相关工作适用本办法。
第三条本办法所称全面预算是指省属企业通过货币形式表现预算年度内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划，并按管理层的要求和财务制度的规定而形成的一整套预计的财务报表、附表及编制说明书。
全面预算报告是指反映省属企业预算年度内企业经营效益、资本运营、现金流量等重要事项预测情况的文件。
第四条省属企业实施全面预算管理应当遵循以下原则：（一）战略导向，科学管理；（二）目标控制，分级实施；（三）注重效益，防范风险；（四）责权对等，总量平衡。
第五条省属企业实行全面预算管理是确保企业预算年度内目标利润实现的重要措施，是强化资本、人本、成本管理的有效手段，是实施事前、事中、事后监控的有效工具。
第六条省属企业应当建立全面预算管理制度，组织开展全面预算编制、报告、执行、调整与监督（控制）工作，完善全面预算工作体系，推进实施全面预算管理。
第七条省属企业应当在规定的时间内按照国家政策、法律法规和财务会计制度规定以及省国资委监督管理工作要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范，向省国资委报送年度全面预算报告。
全面预算管理制度
全面预算管理制度1范围本制度规定了公司预算管理的范围、内容、组织、职责和程序。
本制度适用于公司所属各单位。
2组织机构及管理职责2.1设立公司预算管理委员会公司预算委员会下设预算管理办公室，办公室设在财务部。
公司预算管理委员会组成：主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：由12个事业部的单位负责人组成2.2公司预算委员会的职责1）审查公司专业预算和综合预算方案，必要时审查公司各单位的预算方案。
2）对各预算方案做出决定。
3）接受预算执行报告，对预算执行的实绩进行分析、评价。
4）对重大预算事项进行论证与决策。
5）协调各部门间的矛盾或分歧事项。
6）环境变更时，预算的修改。
2. 3预算管理办公室的职责1）审定各单位编制预算所需的表单格式及进度等。
2）提供专业部门所需资料以供编制预算参考。
3）汇总专业部门的预算，提出建议事项，提交预算委员会讨论。
4）催促预算编制的进度。
5）比拟与分析实际执行结果与预算的差异情况。
6）监督各部门切实执行预算有关事宜。
7）其他有关预算推行的筹划与联络事项。
2.4综合预算管理职责综合预算的管理，由财务部负责，其内容包括：1）制订综合预算管理制度；2）综合各专业预算管理部门的预算方案，制订全公司利润预算、现金收支预算、资本支出预算等方案并附上有关资料；3）组织召集公司级预算会议；4）公司综合预算的实施管理；5）受理检查各部门预算及实施情况；6）制订公司及部门预算和实施实绩的差异分析报告书和意见书。
2.5专业预算管理职责各专业预算由公司各相关职能部门负责，其内容包括：1）制订专业预算管理制度；2）综合、审核各单位的专业预算的初步方案，制订全公司专业预算方案并附上有关及料；3）公司专业预算的实施管理；4）受理检查各单位专业预算及实施情况；5）制订专业预算和实施实绩的差异分析报告书和意见书。
6）公司各单位负责按预算管理制度的规定、专业管理部门和综合管理部门的安排和要求，正确制订和实施本单位的计划及预算。
集团全面预算管理制度
集团全面预算管理制度一、总则为加强对集团各个单位的预算编制、执行、评价和调整工作的管理，提高预算管理水平，合理配置资源，加强成本控制和效益分析，制定本制度。
二、预算编制1. 预算编制的依据预算编制应当遵循国家宏观经济政策、行业政策和公司经营战略，同时结合具体市场环境和自身资源情况进行科学分析和测算。
2. 预算编制的原则（1）全面性原则：预算应当覆盖集团各个经营部门和相关职能部门，全面反映集团各项目的收支情况。
（2）专业性原则：预算编制工作应当由专业人员负责，要求技术熟练，思路清晰，并能够熟练运用各种预算编制软件和数据分析工具。
（3）稳健性原则：预算编制应当遵循稳健性原则，确保收入和支出的合理性和稳定性，预防风险。
3. 预算编制的流程（1）统一分解：根据公司战略目标，将总预算分解为各级预算。
（2）部门策划：各经营部门和职能部门依据公司总预算，结合自身发展需求和市场环境，编制部门预算。
（3）汇总审核：各级预算在上报前进行内部审计和审核，确保预算的合理性和可行性。
（4）上报审批：各级预算通过预算委员会审批后上报集团总部，经领导审定后正式执行。
三、预算执行1. 预算控制（1）严格执行原则：各部门应当严格按照预算执行，不得擅自超支或挪用经费。
（2）动态调整：根据实际经营情况，可以进行动态调整，但必须经过预算委员会审批。
（3）成本管理：对于成本控制不力的部门，集团总部有权进行干预并提出整改方案。
2. 绩效评价（1）绩效指标：集团将各部门的业绩指标与预算进行比较和分析，对工作表现不佳的部门进行考核和奖惩。
（2）成本效益：根据成本效益分析，对各部门的成本管理情况进行评价，确保资源的合理配置和利用。
3. 风险控制集团将风险管理与预算执行相结合，确保各部门在执行预算过程中能够及时响应市场变化，并采取措施降低和控制风险。
四、预算评价1. 预算执行情况评价各部门应当定期对预算执行情况进行评价，对偏差原因进行分析，并制定改进措施。
关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知(国资委)
关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知国资发评价〔2011〕167号各中央企业：近年来，中央企业大力开展管理创新，普遍建立了预算管理工作体系，预算在企业优化资源配置、提高运行效率、加强风险管控中的作用日益显现，为中央企业实现稳健快速发展提供了重要支撑。
但随着经济全球化、网络化步伐加快，以及中央企业产业结构调整和内部资源整合力度不断加大，部分企业现有的预算管理模式已难以适应企业快速发展的需要。
为推动中央企业不断改进预算管理，加快实施全面预算，有效应对复杂形势，实现做强做优，提升国际竞争能力，现就进一步深化中央企业全面预算管理工作通知如下：一、切实加强组织领导，完善全面预算管理组织体系。
全面预算管理是现代大企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，融经营（业务）预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理系统，是企业在全球范围内优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具和管理机制。
全面预算管理水平直接决定大型企业战略和决策的执行力、集团管控力、内部各单元的协同力和各要素的集成力，是现代企业市场竞争能力的重要体现。
各中央企业要充分认识全面预算管理工作对企业做强做优、提升国际竞争力的重要作用，进一步加强组织领导，完善组织体系，加强制度建设，落实工作责任，梳理工作流程，规范工作内容，明确质量标准，不断增强预算管理工作的系统性和协同性。
各中央企业主要负责人要高度重视并组织推动全面预算管理工作，努力营造全面预算管理的工作氛围。
各中央企业预算管理决策机构不仅要负责审议全面预算目标的合理性，还要高度关注预算组织机制、编制方法、编制基础、执行、监督与考核等预算管理关键环节的合理性和有效性。
各中央企业应当建立以业务流程为导向、以责任分工为基础、各相关职能部门相互配合、各管理层级密切联动的全面预算管理工作体系，形成分工明确、责任清晰、相互协同、高效配合的工作机制和责任机制，为全面预算管理工作提供有效的组织保障。
煤炭公司全面预算管理制度
煤炭公司全面预算管理制度(试行)(总13页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--北京市通州区煤炭公司全面预算管理制度（试行）第一章总则第一条为了进一步提升公司整体管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司机关各部室及基层单位（以下统一称各部门）。
第三条全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于公司各部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各部门经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条基本任务一、根据公司年度经营目标，确定公司年度预算目标并组织实施。
二、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥预算责任部门的职能作用。
三、合理配置公司各项资源。
四、对公司经济活动进行管理、控制、分析和监督。
五、为考核评价公司的经营业绩提供有效依据。
第五条基本原则一、战略性原则：预算管理的思想要体现公司的发展战略，全面预算要依据公司的战略规划进行编制，服从公司的战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。
二、效益优先原则：在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化。
三、分级管理原则：采取分级预算、分级管理、逐级汇总的程序进行。
四、实事求是的原则：各部门要根据市场状况及公司的实际需要，合理确定预算额度。
对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。
五、可行性原则：编制的预算要具有可操作性。
第二章全面预算管理的组织构成及职责分工第六条根据公司全面预算管理工作的要求，为加强对全面预算工作的领导，成立公司预算管理委员会，下设预算管理办公室：一、公司预算管理委员会是预算管理工作的决策机构。
华电煤业集团有限公司管理费用定额管理办法(试行)
华电煤业集团有限公司管理费用定额管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步加强公司各项费用管理，根据《中国华电集团公司管理费用定额管理办法》，《华电煤业集团有限公司煤炭生产企业全面预算管理实施细则》等，制定本办法。
第二条公司费用定额标准包括公司本部五项经费定额标准，煤炭、电力、物流、运销、化工生产企业管理费用、销售费用定额标准，基建单位、筹备处、分公司管理费用定额标准。
第三条费用定额与预算遵循“三个一致”的原则，即定额主体与预算主体保持一致，定额的统计口径与预算执行核算保持一致，定额考核与预算考核保持一致。
第四条公司费用定额是费用预算的基础，各单位费用预算考核和控制标准实行定额和预算孰低原则，当定额高于预算额度，要进行定额调整。
第五条公司费用定额实行逐级管控模式，本部核定下级单位费用定额，下级单位在本部下达的定额范围内，细化编制本单位的费用定额，费用定额的编制要求细化到定额主体、支出项目、支出期间、执行标准、额度。
定额编制情况报公司本部备案。
第六条本办法适用于公司本部及系统各单位。
第二章公司本部五项经费定额标准第七条公司本部管理费用主要包括：五项经费（办公费、差旅费、会议费、业务招待费、运输费）、材料及低值易耗品、职工薪酬、保险费、折旧摊销费、租赁费、物业费、修理费、取暖费、中介机构费用等。
第八条五项经费按定额核定，其他管理费用根据实际情况核定。
第九条办公费、差旅费、会议费、业务招待费四项费用执行集团公司下达的定额标准，分定额基数和人员费用两类核定。
（一）定额基数：按照200万元/年核定。
（二）人员费用=公司本部上年末实际人数×9万元/人·年第十条运输费包括车辆的燃油费、修理费、保险费、过路过桥费、停车费等费用。
运输费按车辆配置核定，车辆配置按《华电煤业集团有限公司企业负责人职务消费管理办法》（华电煤业办〔2014〕20号）核定，每个公司级领导为10万元/年，总经理助理、副总师为8万元/年，每个部门为5万元/年。
集团全面预算管理暂行办法
第一章总则第一条为规范集团公司全面预算管理工作，建立健全全面预算管理体系，加强全面预算管理，实现资源优化配置，完善内部控制机制，提升经营管理水平，根据《XX省省属企业全面预算管理暂行办法》及有关法律法规规定，结合集团公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及各部门、各单位的全面预算管理工作。
本办法所称各部门是指集团公司机关各职能部门，各单位是指各子公司XX等单位。
各单位应根据本办法制订本单位全面预算管理实施办法。
第三条全面预算是根据集团公司发展规划和战略目标，在对未来经营环境分析预测的基础上，以货币或其他计量形式反映预算期内生产经营、投资管理、资本运营等活动的具体计划安排。
全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理活动的总称。
全面预算管理作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的管理模式，是对公司各种资源和经营行为进行全面控制的综合管理系统。
第四条预算期间为公历年度，即自1月1日起至12月31日止为一个预算年度。
第五条集团公司设立预算管理委员会，董事长任预算管理委员会主任，总经理、总会计师任副主任，委员由集团公司其他领导、相关部门负责人担任。
预算管理委员会下设预算管理办公室，办公室设在集团公司财务部，总会计师任办公室主任。
各单位应成立相应预算管理组织及工作机构（以下称预算管理部门），预算管理的日常工作机构设在各单位财务部门。
第六条全面预算采取统一领导、分级管理的原则。
各单位预算管理部门在集团公司预算管理委员会的统一领导下工作，下级单位预算管理部门应接受上级单位预算管理部门的指导和监督。
第七条集团公司预算管理委员会作为全面预算管理的决策机构，决定和处理全面预算管理的重大事宜，主要履行以下职责：（一）审议集团公司全面预算管理制度；（二）根据集团公司战略规划和年度经营目标，研究拟定预算目标；（三）审核集团公司全面预算方案和全面预算调整方案；（四）协调解决集团公司全面预算编制和执行中的重大问题；（五）根据全面预算执行结果提出考核和奖励意见。
集团公司全面预算管理办法(试行)
专业资料1、目录 (1)2、第一章总则 (2)3、第二章预算组织 (3)4、第三章预算内容 (4)5、第四章预算编制 (7)6、第五章预算控制 (10)7、第六章预算调整 (11)8、第七章预算分析报告 (13)9、第八章预算考核 (14)10、第九章附则 (16)11、附件一全面预算管理办法流程图 (17)12、附件二全面预算管理表格专业资料第一章总则第一条目的为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合本公司实际，制订本办法。
第二条全面预算管理的基本内容及管理体系全面预算管理是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，并将公司目标以预算形式加以量化，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。
全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。
第三条全面预算管理的基本原则公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：1. 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2. 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3. 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第四条实施要求专业资料各部门主要负责人为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员，部门的预算管理专员在部门负责人的领导下，负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。
公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动，要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点第五条预算期间预算周期与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31 日止。
《全面预算管理暂行办法》
全面预算管理制度(暂行)第一章总则第一条为规范＊*＊公司(以下简称公司)管理行为,促进＊＊煤油气资源综合利用项目建设，根据《**＊（集团)有限责任公司全面预算管理制度（试行）》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所属各部门（中心）全面预算的管理。
第三条“全面预算”是指公司根据项目投资的实际情况，在科学预测和决策的基础上，运用计划、协调、激励、评价等综合管理手段,以整合和优化配置公司资源、提升公司运行效率、促进公司实现发展战略为目标,以货币单位和其他计量单位为形式，综合反映公司未来一定期间全部经营活动各项目的数量说明。
全面预算主要包括经营预算、专项预算、投资预算、融资预算、财务预算及关键业绩指标(以下简称“KPI”）预算等。
“经营预算”是指各单位在预算年度的预计工作量及预算金额信息，同时包括物资采购、期间费用等预算信息；“专项预算"是指需要重点关注的预算项目，如经营预算中涉及的大修理预算等；“投资预算”是指各类投资活动涉及的预算项目，如基本建设投资、对外投资、设备采购等；“融资预算”是指资金筹措和管理的预算;“财务预算"是指预计公司资产负债表、预计现金流量表等财务报表预算项目；“KPI预算”是指公司主要财务指标预算项目（含工程管理费用指标）.第四条全面预算编制应遵循的主要原则：（一）“合法合规”原则。
公司全面预算管理必须严格遵守国家有关法律法规和上级主管部门的各项制度规定,确保项目建设资金的使用合法合规。
(二）“全员、全面、全过程”原则。
“全员”指要求全体员工参与，即预算各阶段工作由公司预算委组织本单位全体员工参与，实现资源在各部门（中心）之间高度协同、科学配置,做到预算目标层层分解，并落实预算责任。
“全面”指预算内容的全面性,包括项目投资预算、财务预算和经营预算。
“全过程”指预算贯穿于经营管理活动的全过程，具体包括预算的编制、下达、分解、监督、控制、分析与考核等。
公司全面预算管理办法
公司全面预算管理办法第一章总则第一条为建立科学、高效、有序的全面预算管理体系，进一步规范公司经营管理，提高全面预算管理水平，强化内部控制，优化资源配置，全面完成公司各项经营目标，实现国有资产保值增值，根据《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》《管理会计应用指引第200-204号—预算管理相关应用指引》《市国资委关于推进市管企业全面预算管理的指导意见（试行）》等法律法规和文件制度的相关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称全面预算是指以公司发展战略为导向，在对未来经营环境预测的基础上，确定预算期内经营管理目标，逐层分解，并以价值形式反映公司生产经营、投资活动及财务活动等各项经济活动的计划安排。
第二章基本任务及基本原则第三条全面预算管理的基本任务是以贯彻公司重点工作部署为依托，以落实公司发展战略为导向，有效预测未来经营情况，明确年度经营目标，通过建立健全全面预算管理体系，细化全面预算管理内容及管理职责，制定预算工作计划，组织实施预算流程，平衡、细化、分解预算指标，并对预算执行过- 1 -程进行监督、调控、分析及考核，保证公司经营目标的全面完成。
第四条基本原则（一）围绕战略，科学预测以公司发展战略为依托制定年度经营目标，优先安排涉及公司重点工作的事项，将公司战略进行转化、分解及落实，确保预算编制真正成为战略规划及年度经营计划的具体行动方案。
结合公司经营实际，科学分析预测未来经济环境和市场形势，明确投资方向，谋划投资项目，挖掘发展动能，降低经营风险，合理量化经营成果及财务状况，构建科学的全面预算管理基础。
（二）突出“全面”，分级实施全面预算管理要覆盖公司所有经营活动，贯穿经营管理活动的事前、事中及事后各环节，全员均应树立全面预算理念，参与到管理之中。
实施分级管理，形成公司统筹管理、部室归口负责，将预算管理职责及预算管理要求逐级落实到各部室，构建“自上而下、自下而上”的预算管理体系。
（三）注重效益，防控风险以经济效益为导向，以增收节支为抓手，以信息化手段为保障，梳理分析影响企业效益的各环节及事项，通过市场开发、成本管控、流程优化、资源优化等措施，全面提升公司经营效益。
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集团公司全面预算管理办法(试行)公司名称：未提供发布日期：未提供生效日期：未提供制度名称：全面预算管理办法编制人：财务管理部审核人：未提供审批人：未提供页数：总17页目录1、目录2、第一章总则3、第二章预算组织4、第三章预算内容5、第四章预算编制6、第五章预算控制7、第六章预算调整8、第七章预算分析报告9、第八章预算考核10、第九章附则11、附件一全面预算管理办法流程图12、附件二全面预算管理表格第一章总则第一条目的本办法旨在实现公司的发展战略，提高经营管理水平，加强内部控制，优化资源配置，建立健全全面预算管理体系。
第二条全面预算管理的基本内容及管理体系全面预算管理是指以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，将公司目标以预算形式加以量化，对各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动。
全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。
第二章预算组织本章介绍了全面预算管理的组织架构和职责分工。
其中，公司领导班子对全面预算管理工作负总责，财务管理部门负责具体实施和协调各部门预算编制工作。
第三章预算内容本章详细阐述了业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算的内容和编制要求。
其中，业务预算包括销售预算、成本预算、费用预算等；资本预算包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等；筹资预算包括融资预算、还款预算等；财务预算包括资金预算、利润预算等。
第四章预算编制本章介绍了全面预算管理的编制流程和具体要求。
其中，编制流程包括确定编制时间表、分配编制任务、汇总编制数据、编制预算方案、制定预算报告等。
第五章预算控制本章阐述了全面预算管理的控制措施和实施要求。
其中，控制措施包括预算执行监督、预算执行情况分析、预算执行差异分析等。
第六章预算调整本章介绍了全面预算管理的调整流程和具体要求。
其中，调整流程包括确定调整原因、审核调整方案、报批调整方案等。
第七章预算分析报告本章介绍了全面预算管理的分析报告要求和编制流程。
其中，分析报告要求包括年度预算分析报告、季度预算分析报告等。
第八章预算考核本章介绍了全面预算管理的考核内容和考核方法。
其中，考核内容包括预算编制质量、预算执行情况、预算控制效果等。
第九章附则本章对全面预算管理办法的解释、适用范围、修改和解释等作出规定。
附件一全面预算管理办法流程图附件二全面预算管理表格第三条全面预算管理的基本原则公司应按照内部经济活动的责任权限编制财务预算，并遵循以下基本原则：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第四条实施要求各部门主要负责人应成为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员。
部门预算管理专员在部门负责人领导下负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。
公司主要负责人和各部门负责人应重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动，并将其作为本公司经营管理工作的重点。
第五条预算期间预算周期应与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。
第六条适用范围本办法适用于公司所属各部门。
第二章预算组织第七条基本要求公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。
按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位，纵向上延伸到各基层班组。
第八条预算组织公司成立XXX全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。
XXX由公司高层和有关职能部门负责人组成，原则上公司总经理任主任，公司财务总监、分管副总、财务管理部高级经理任副主任，各二级职能部门负责人和管理会计处经理为预算管理委员会委员。
各二级职能部门负责人应确定本部门的预算管理专员，并将名单上报财务管理部，预算管理专员接通知列席预算会议。
第九条预算管理委员会主要职责全面预算管理委员会的主要职责包括：1.拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。
2.在XXX主任的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
各部门根据公司预算管理委员会提出的目标，结合本部门的实际情况和经验，制定本部门的预算目标，并上报公司预算管理委员会审核和批准。
三）编制预算各部门根据下达的目标和公司预算编制要求，按照先销售预算，后生产预算、采购预算、期间费用预算、资本预算、筹资预算，最后财务预算的流程进行，编制各项预算，并上报公司预算管理委员会审核和批准。
四）汇总预算XXX对各部门上报的预算进行汇总，并进行综合平衡，形成公司的财务预算。
五）审批预算XXX将编制完成的财务预算提交董事会审批，并报公司股东大会备案。
六）执行预算公司各部门按照财务预算执行各项经营活动，并对预算执行情况进行监控和调整，保证预算的准确性和有效性。
财务预算是为了实现公司发展战略目标而制定的具体资金安排计划，包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算。
预算编制需要考虑国家政策、公司发展战略、年度计划、投融资协议等因素，并按照先销售预算，后生产预算、采购预算、期间费用预算、资本预算、筹资预算，最后财务预算的流程进行。
预算编制程序遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总，综合平衡”原则，各部门根据公司预算管理委员会提出的目标，制定本部门的预算目标，并按照要求编制各项预算。
最终形成公司的财务预算，经过董事会审批并报公司股东大会备案后执行。
第十九条规定了预算调整的程序，首先预算执行单位需要向上级预算管理部门提出预算调整申请，说明预算执行情况和变化情况，并提出预算调整幅度。
然后预算管理部门审核申请并提出意见，最终由预算管理委员会审定调整事项。
调整意见由预算管理部门下达。
第二十条规定了预算调整的原则，调整方案应当客观可行，并且符合公司发展战略和年度全面预算目标。
预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要、非正常、不符合常规的关键性差异方面。
第二十一条规定了申请调整上报的时间，一般在每年4月、7月、10月份进行，其他时间原则上不受理调整申请。
特殊或紧急情况下需对预算进行调整的，要严格履行审核报批手续。
所属部门年度预算确需作调整的，应在当年季度结束后，下月20日前，将预算调整申请报告报送公司预算管理部门。
第二十二条规定了预算分析报告的基本要求，旨在分析预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，并提出相应的改进措施，指导未来的生产经营活动。
各部门应定期对预算执行情况进行分析。
第二十三条规定了预算分析的程序，包括收集资料、对比分析、分析原因、提出措施、归纳总结等步骤。
第二十四条规定了预算分析的方法，包括定量分析和定性分析，各部门应根据实际情况结合使用。
第二十五条规定了预算分析报告的内容，包括当期生产经营情况、收入、成本费用、利润和上缴税费情况、主要产品、原材料价格变动情况、项目投资完成情况、现金流情况以及其他影响预算的重大事项等。
第二十六条规定了定期分析报告的周期，各部门应定期进行分析报告，并及时反馈给上级预算管理部门。
周期性的预算分析报告，包括月报、季报、半年报和年报，由XXX确定。
各公司部门需要按时向预算管理部门提交这些报告。
预算管理部门会对共性问题和公司存在的重大、特殊问题进行汇总整理，并向XXX汇报审议后的意见反馈给相关部门。
预算考核是预算管理的重要环节，应该作为公司部门业绩考核的基本内容。
它分为预算指标考核和预算工作质量考核两部分。
预算指标考核主要通过预算执行结果与预算考核指标进行对比，确定差异并分析差异形成的原因。
预算工作质量考核则是对预算执行单位的预算管理工作质量进行的综合评估，包括预算编制水平、执行效果和预算管理等方面的评价。
预算考核应坚持以下主要原则：与公司发展战略目标相吻合，公平公正，注重预算指标考核与预算质量考核相结合，根据分级分权管理原则，按照责权划分，合理剔除不可控因素，对责任单位的可控事件与可控成本、收入等可控要素进行考核，并且避免重复考核。
预算管理部门根据各部门预算指标考核和预算质量考核结果，提出对责任单位的预算综合考核建议报告，报预算管理委员会。
预算考核建议报告经预算管理委员会批准后提交公司业绩考核管理部门，按既定的考核办法兑现。
预算工作质量考核内容包括预算管理人员的设置情况，预算管理规章制度执行情况，收入、利润、现金流等主要指标的预算执行符合率，日常预算执行情况分析报告的质量以及预算管理部门安排的其他有关预算工作执行情况。
保密工作需要得到重视，预算管理部门需要对相关信息进行保密。
预算信息是公司的商业秘密，必须按照保密制度进行妥善管理，不得私自向外界提供。
解释本办法的权利归公司预算管理部门（财务管理部）负责。
关于专业资料的管理，应该按照保密制度进行妥善管理，不得私自向外界提供。
本办法自发布之日起开始实施。