集团公司全面预算管理办法(试行)

集团公司全面预算管理办法(试行)

公司名称：未提供

发布日期：未提供

生效日期：未提供

制度名称：全面预算管理办法

编制人：财务管理部

审核人：未提供

审批人：未提供

页数：总17页

目录

1、目录

2、第一章总则

3、第二章预算组织

4、第三章预算内容

5、第四章预算编制

6、第五章预算控制

7、第六章预算调整

8、第七章预算分析报告

9、第八章预算考核

10、第九章附则

11、附件一全面预算管理办法流程图

12、附件二全面预算管理表格

第一章总则

第一条目的

本办法旨在实现公司的发展战略，提高经营管理水平，加强内部控制，优化资源配置，建立健全全面预算管理体系。

第二条全面预算管理的基本内容及管理体系

全面预算管理是指以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，将公司目标以预算形式加以量化，对各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动。全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。

第二章预算组织

本章介绍了全面预算管理的组织架构和职责分工。其中，公司领导班子对全面预算管理工作负总责，财务管理部门负责具体实施和协调各部门预算编制工作。

第三章预算内容

本章详细阐述了业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算的内容和编制要求。其中，业务预算包括销售预算、成本预算、费用预算等；资本预算包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等；筹资预算包括融资预算、还款预算等；财务预算包括资金预算、利润预算等。

第四章预算编制

本章介绍了全面预算管理的编制流程和具体要求。其中，编制流程包括确定编制时间表、分配编制任务、汇总编制数据、编制预算方案、制定预算报告等。

第五章预算控制

本章阐述了全面预算管理的控制措施和实施要求。其中，控制措施包括预算执行监督、预算执行情况分析、预算执行差异分析等。

第六章预算调整

本章介绍了全面预算管理的调整流程和具体要求。其中，调整流程包括确定调整原因、审核调整方案、报批调整方案等。

第七章预算分析报告

本章介绍了全面预算管理的分析报告要求和编制流程。其中，分析报告要求包括年度预算分析报告、季度预算分析报告等。

第八章预算考核

本章介绍了全面预算管理的考核内容和考核方法。其中，考核内容包括预算编制质量、预算执行情况、预算控制效果等。

第九章附则

本章对全面预算管理办法的解释、适用范围、修改和解释等作出规定。

附件一全面预算管理办法流程图

附件二全面预算管理表格

第三条全面预算管理的基本原则

公司应按照内部经济活动的责任权限编制财务预算，并遵循以下基本原则：

1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第四条实施要求

各部门主要负责人应成为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员。部门预算管理专员在部门负责人领导下负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。公司主要负责人和各部门负责人应重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动，并将其作为本公司经营管理工作的重点。

第五条预算期间

预算周期应与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。

第六条适用范围

本办法适用于公司所属各部门。

第二章预算组织

第七条基本要求

公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位，纵向上延伸到各基层班组。

第八条预算组织

公司成立XXX全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。XXX由公司高层和有关职能部门负责人组成，原则上公司总经理任主任，公司财务总监、分管副总、财务管理部高级经理任副主任，各二级职能部门负责人和管理会计处经理为预算管理委员会委员。各二级职能部门负责人应确定本部门的预算管理专员，并将名单上报财务管理部，预算管理专员接通知列席预算会议。

第九条预算管理委员会主要职责

全面预算管理委员会的主要职责包括：

1.拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。

2.在XXX主任的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

各部门根据公司预算管理委员会提出的目标，结合本部门的实际情况和经验，制定本部门的预算目标，并上报公司预算管理委员会审核和批准。

三）编制预算

各部门根据下达的目标和公司预算编制要求，按照先销售预算，后生产预算、采购预算、期间费用预算、资本预算、筹资预算，最后财务预算的流程进行，编制各项预算，并上报公司预算管理委员会审核和批准。

四）汇总预算

XXX对各部门上报的预算进行汇总，并进行综合平衡，

形成公司的财务预算。

五）审批预算

XXX将编制完成的财务预算提交董事会审批，并报公司

股东大会备案。

六）执行预算