全面预算管理实施办法

全面预算管理实施办法全面预算管理实施办法目录：第一章总则第二章组织机构及职责第三章预算的内容第四章预算的编制与分解第五章预算的执行与控制第六章预算的分析第七章预算的调整第八章预算的考核第九章附则第一章总则为了加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。

本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。

全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。

全面预算管理应遵循以下主要原则：1.战略性原则：全面预算的编制要体现公司及公司的发展战略，符合公司总体的经营方针。

2.统一规划原则：全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。

3.全员、全面、全过程参与原则：一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

4.可行性原则：编制的预算要实事求是，具有可操作性，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。

5.严肃性原则：预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。

公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

第二章组织机构及职责公司设立XXX（以下简称“XXX”）。

XXX由公司领导班子成员和各职能部门负责人组成，公司主要领导担任主任。

预算委的主要职责如下：1.组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全面预算管理的纲领性文件及有关规定。

2.根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。

3.组织编制、综合平衡预算草案。

4.下达经批准的正式年度预算。

5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。

第三章至第九章内容省略）第六条规定了XXX下设办公室的职责和成员构成。

预算办的主要职责包括拟订公司全面预算管理制度，负责检查执行情况，拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序和方法的草案，组织和指导各单位及部门开展预算编制工作，预审各单位及部门的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议，汇总编制公司全面预算草案，提交公司预算委审查，跟踪、监控各单位及部门预算执行情况，定期汇总、分析各单位预算执行情况，并向预算委提交预算执行分析报告，接受各单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算委审议，协调解决公司预算编制和执行中的有关问题，提出预算考核和奖惩方案，报公司预算委审议，组织开展对各单位预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算委审议，建设、维护公司预算管理信息系统，组织预算管理的培训工作，以及执行预算委员会授权的其他工作。

第七条规定了司属单位及公司各部门作为公司预算编制和执行单位的职责。

司属单位应成立相应机构，负责本单位全面预算管理工作；公司各部门要确定预算管理岗位和人员，负责本部门归口预算管理工作。

预算执行单位的主要职责包括提供本单位编制预算的各项基础资料，负责本单位全面预算的编制和上报工作，将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，严格执行经公司批准的预算，监督检查本单位预算执行情况，及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题，根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请，组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。

九) 与预算管理部门协作，确保本单位总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作得以顺利进行。

十) 执行上级单位和本单位预算办下达的其他预算管理任务。

第三章预算内容第八条全面预算包括经营预算、投资预算、融资预算、专项预算、财务预算和关键业绩指标预算等。

一) 经营预算是与生产经营活动有关的预算，包括生产预算、销售预算、成本预算、期间费用预算、材料采购预算等。

二) 投资预算指各类投资活动涉及的预算项目，包括基本建设投资预算、对外投资预算、设备采购预算等。

三) 融资预算指生产经营及投资资金筹集预算。

四) 专项预算是生产经营及项目建设需重点关注的预算事项，包括安全费用预算、科技费用预算、大修理费用预算等。

五) 财务预算是有关经营成果、财务状况、现金收支的预算，包括预计资产负债表、预计利润表及预计现金流量表等财务预算表；关键业绩指标预算是生产经营主要财务及经济技术指标预算。

第四章预算编制与分解第九条全面预算按编制期间分为年度预算、季度预算和月度预算。

第十条公司全面预算编制工作由各部门负责各类预算的编审和汇总。

具体来说，财务资产部负责公司机关财务预算、融资预算的编制及司属单位财务预算、融资预算的审查汇总；生产计划部负责公司及司属单位生产、销售预算、大修理预算的编制及审查汇总；发展规划部负责公司及司属单位基本建设投资、对外投资预算的编制及审查汇总；招投标办公室负责公司及司属单位设备物资采购预算的编制及审查汇总；安全环保质监部负责公司及司属单位安全环保专项费用预算的编制及审查汇总；科技部负责公司及司属单位研发支出预算的编制及审查汇总；XXX负责公司及司属单位职工薪酬预算、职工培训费用预算的编制及审查汇总。

公司各部门分别负责本部门经费预算的编制。

第十一条全面预算是公司及司属单位生产经营活动所要达到的目标和结果。

编制的主要依据如下：一) 国家法律、法规、财经政策和有关规定。

二) 本单位发展战略及战略目标。

三) 本单位经营能力、近三年经营及财务基础数据。

四) 内外部经营环境、资源保障及预算期市场预测。

五) 公司对预算编制的相关要求等。

第十二条预算编制应遵循以下原则：一) 可行性原则。

预算目标要体现既先进又合理的要求，经过预算执行单位的努力能够达到，不能过高或过低。

客观性原则要求预算目标能够适应市场变化，同时满足司属单位生产经营活动的需要。

可控性原则要求预算目标是本单位整体规划目标的具体化，要求全面、细致和可控。

系统性原则要求预算目标应涉及产、供、销、投融资等多个方面，并与各预算单位的责权相适应，各预算分目标必须服从总预算目标。

年度预算采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式编制。

年度预算目标包括主要产品产量、销量、主营业务收入、主要单位产品成本、利润总额、固定资产投资额、主要财务及经济技术指标。

年度预算的编制流程包括公司预算办组织各归口管理部门提出年度预算目标体系、预算目标编制要求，各预算编制单位根据公司的要求结合本单位实际编制本单位预算目标，并经本单位有关会议审议批准后上报公司预算办。

公司预算办及各归口管理部门审查汇总XXX审议确定公司年度预算目标，并下达给各预算编制单位。

年度预算的编审包括预算报表、预算指标及编制说明。

在编制下一年度预算之前，公司预算办组织机构各归口部门做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度的全面预算总体情况。

年度预算的编制流程包括公司预算办根据公司年度预算的通知要求，结合公司实际安排布置预算编制工作，并通知各预算编制单位。

各预算编制单位在全面分析以前年度预算执行情况、预测分析下一预算年度经营环境及经营条件的基础上，根据公司年度预算目标分级编制各类预算，最终形成年度预算方案，经本单位有关会议审议后，于10月中旬报公司预算办。

公司预算办组织各预算归口部门分别审查、汇总，综合平衡，并将审核意见反馈各预算编制单位修改；根据反馈的修改意见再次审查汇总后报经公司预算委会议审议；根据审议结果批准各单位年度预算。

年度预算的分解要求司属单位、公司各部门根据公司批准的年度预算分期、逐级分解。

分级分解预算应遵循可控性原则，逐级分解到底，总预算不得低于本单位总预算。

分期分解预算应分解到季度和月度，各季度预算不得低于年度预算，月度预算不得低于季度和年度预算，并且需要科学合理地安排预算。

相对预算指标分解不得高于本单位总预算指标或年度预算指标。

月度预算的编制需要根据年度预算和季度预算结合上月末预算执行情况以及本月生产经营和项目建设等计划安排。

预算编制单位每月23日前编制上报次月预算，经过审议批准后下达各预算执行单位。

预算一经批准下达，即具有指令性。

各预算执行单位应按照预算要求认真组织实施，建立与预算执行控制相适应的管理体系，制定预算管理岗位职责、工作标准和预算台账，形成全员、全方位、全过程的预算执行责任体系，监控预算执行情况。

预算执行控制实行授权与分级负责的原则。

公司对批准的预算授权各预算执行单位负责人管理，对于预算范围内的事项由授权单位负责人审批；超预算以及预算外事项则要认真分析，严格控制。

各类费用预算当月剩余部分可以跨月使用，但不得跨年使用。

公司预算指标及管理目标纳入年度目标责任考核内容，进行严格考核、奖惩。

各级预算执行监督单位要实时监督、检查下级预算执行单位的预算执行情况，发现问题要及时向上级监督单位反映，并提出纠偏或改进管理的意见和建议。

公司预算办及各预算执行单位应定期进行预算分析，通过预算分析，发现预算执行差异，寻找差异发生原因，采取适当措施，确保预算目标的实现。

第十九条规定，预算分析是由各预算执行单位和归口管理部门共同完成的，以综合分析预算总体执行情况为目的。

财务部门是预算分析的主导部门，与其他业务归口部门共同负责制定预算分析报告的模板和汇总工作。

第二十条规定，预算分析报告包括报表分析、经营预算分析、专项预算分析、投资预算分析等内容。

预算分析报告要求数据准确、形式多样、原因分析到位，并提供改进方案和责任落实。

第二十一条规定，预算分析应对各项指标的本期预算额、本期发生额、本期差异额或差异率以及累计预算额、累计实际发生额、累计差异额或差异率进行分析。

第二十二条规定，预算分析报告分为月报、季报、年度报告及专项报告。

公司各预算执行单位每月结束5日内应提交月度分析报告，年度预算分析报告应在下一年度元月底前上报公司预算办。

专题报告是对预算重大差异的分析报告，不定期编制上报。

第二十三条规定，公司预算办每月组织各预算归口管理部门汇总编制公司月度预算执行情况分析报告，并向公司预算委报告。

第二十四条规定，公司预算办至少每季度召开一次预算执行分析会，分析各类预算的执行情况、存在的问题，提出改进和加强管理的意见和建议，为公司预算委提供决策支持。

第七章规定了预算的调整。

第二十五条规定，公司月度预算不予调整。

年度预算一经批准，原则上不予调整，但出现可能导致预算编制基本假设发生重大变化的情况时，可以申请调整预算。