全面预算管理实施办法

全面预算管理实施办法

全面预算管理实施办法

目录：

第一章总则

第二章组织机构及职责

第三章预算的内容

第四章预算的编制与分解

第五章预算的执行与控制

第六章预算的分析

第七章预算的调整

第八章预算的考核

第九章附则

第一章总则

为了加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规

范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。

本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。

全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。

全面预算管理应遵循以下主要原则：

1.战略性原则：全面预算的编制要体现公司及公司的发展战略，符合公司总体的经营方针。

2.统一规划原则：全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。

3.全员、全面、全过程参与原则：一切生产经营活动，全

部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

4.可行性原则：编制的预算要实事求是，具有可操作性，

增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。

5.严肃性原则：预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

第二章组织机构及职责

公司设立XXX（以下简称“XXX”）。XXX由公司领导班

子成员和各职能部门负责人组成，公司主要领导担任主任。预算委的主要职责如下：

1.组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全

面预算管理的纲领性文件及有关规定。

2.根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并

确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。

3.组织编制、综合平衡预算草案。

4.下达经批准的正式年度预算。

5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。

第三章至第九章内容省略）

第六条规定了XXX下设办公室的职责和成员构成。预算办的主要职责包括拟订公司全面预算管理制度，负责检查执行情况，拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序和方法的草案，组织和指导各单位及部门开展预算编制工作，预审各单位及部门的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议，汇总编制公司全面预算草案，提交公司预算委审查，跟踪、监控各单位及部门预算执行情况，定期汇总、分析各单位预算执行情况，并向预算委提交预算执行分析报告，接受各单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算委审议，协调解决公司预算编制和执行中的有关问题，提出预算考核和奖惩方案，报公司预算委审议，组织开展对各单位预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算委审议，建设、维护公司预算管理信息系统，组织预算管理的培训工作，以及执行预算委员会授权的其他工作。

第七条规定了司属单位及公司各部门作为公司预算编制和执行单位的职责。司属单位应成立相应机构，负责本单位全面预算管理工作；公司各部门要确定预算管理岗位和人员，负责本部门归口预算管理工作。预算执行单位的主要职责包括提供本单位编制预算的各项基础资料，负责本单位全面预算的编制和上报工作，将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，严格执行经公司批准的预算，监督检查本单位预算执行情况，及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题，根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请，组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。

九) 与预算管理部门协作，确保本单位总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作得以顺利进行。

十) 执行上级单位和本单位预算办下达的其他预算管理任务。

第三章预算内容

第八条全面预算包括经营预算、投资预算、融资预算、专项预算、财务预算和关键业绩指标预算等。

一) 经营预算是与生产经营活动有关的预算，包括生产预算、销售预算、成本预算、期间费用预算、材料采购预算等。

二) 投资预算指各类投资活动涉及的预算项目，包括基本建设投资预算、对外投资预算、设备采购预算等。

三) 融资预算指生产经营及投资资金筹集预算。

四) 专项预算是生产经营及项目建设需重点关注的预算事项，包括安全费用预算、科技费用预算、大修理费用预算等。

五) 财务预算是有关经营成果、财务状况、现金收支的预算，包括预计资产负债表、预计利润表及预计现金流量表等财务预算表；关键业绩指标预算是生产经营主要财务及经济技术指标预算。

第四章预算编制与分解

第九条全面预算按编制期间分为年度预算、季度预算和月度预算。

第十条公司全面预算编制工作由各部门负责各类预算的编审和汇总。具体来说，财务资产部负责公司机关财务预算、融资预算的编制及司属单位财务预算、融资预算的审查汇总；生产计划部负责公司及司属单位生产、销售预算、大修理预算的编制及审查汇总；发展规划部负责公司及司属单位基本建设投资、对外投资预算的编制及审查汇总；招投标办公室负责公司及司属单位设备物资采购预算的编制及审查汇总；安全环保质监部负责公司及司属单位安全环保专项费用预算的编制及审查汇总；科技部负责公司及司属单位研发支出预算的编制及审查汇总；XXX负责公司及司属单位职工薪酬预算、职工培训费用预算的编制及审查汇总。公司各部门分别负责本部门经费预算的编制。

第十一条全面预算是公司及司属单位生产经营活动所要达到的目标和结果。编制的主要依据如下：