全面预算管理

全面预算管理办法

第一章总则

第一条为推动公司全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。

第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。

全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算．短期预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预算，也称年度预算．年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算．长期预算是指公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据．第三条全面预算管理的目标

全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。

全面预算管理的具体目标是：

（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及全体

员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。

（二）实现权责利统一、监督权独立集中。

（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。

第二章组织机构

第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。

第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、财务部、采购部、生产部、营销部、行政部等部门经理组成。预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门组成。公司全面预算由预算管理委员会批准。

第六条预算管理委员会的职责是：

（一）议通过有关预算管理的政策、规定、制度。

（二）核准主要原材料采购和产品销售价格。

（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测。

（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。

（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要

的改进对策提出建议。

（六）在预算编制和执行过程中，对公司与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。

（七）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。

（八）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。

（九）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。

第七条预算委员会工作制度及主要工作内容。

（一）每季初例会，研究解决预算执行中存在的的问题。

（二）对预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决。

（三）每年第四季度组织编制下年度预算，第一季度组织编制上年度预算执行结果报告。

（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任召集，可随时召开预算委员会工作会议。

第八条预算办公室的职责是：

1、传达预算的编制方针、程序，具体指导部门预算草案的编制。

2、根据预算编制方针，对部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查。

3、为各部门的预算管理提供咨询。

4、监督、控制各部门的预算执行情况。

5、编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。

6、遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。

7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

第九条预算责任单位的职责是：

1、严格执行拟定的预算标准。

2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。

3、提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。

第三章预算内容

第十条预算内容包括以下各项但不局限于：

（一）销售预算，预计年度内各季区分产品类别的销量、销售收入并比较上年同期数。由营销部根据公司情况进行销售预算，并进行回款及应收帐款预算，预算年度内各季的销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数（二）生产预算，由生产部门根据销售预算和公司实际情况编制。

（三）采购预算，由采购部依据生产预算和存货期初期末情况

编制采购材料数量和金额，并编制付款及应付帐款预算，预算年度内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及期末应付帐款，并比较上年同期数

（四）管理费用预算，财务部依据各部门费用预算汇总编制各项管理费用，并比较上年同期数。

（五）销售费用预算，营销部预算年度内各季的各项销售费用，并比较上年同期数。

（六）财务费用预算，财务部预算年度内各季的各项财务费用，并比较上年同期数。

（七）其他业务利润预算，预算年度内各季区分项目的其他业务收如入、其他业务支出及毛利，并比较上年同期数。

（八）营业外收支预算，预算年度内分项目的营业外收入、支出、上年实际数。

（九）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额。

（十）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年实际收益，并做差异说明。

（十一）制造费用及薪资预算：财务部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数编列制造费用预算；依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，编列薪资预算。

（十二）现金预算，指一个预算年度内资金的收入、支出、多