审计实务任务1—货币资金循环控制测试底稿
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被审计单位名 称： 会计期间：
南方股份 有限公司 2013年度
编制人： 复核人：
货币资金循环-控制测试汇
xxx
日期：
xxx
日期：
控制序号
受影响的相 控制目标 关交易和账
户余额及其 认定
被审计单位的控制活动 （B12-CGL-3）
控制活动对 实现控制目 标是否有效 （是/否）
控制活动 是否得到
执行 (是/否)
支持
低
支持
低
支持
币资金循环-控制测试汇总表
2013年12月31日 2013年12月31日
索引号： 页 次：
ZJC-1 1
控制活动 是否有效 运行(是/
否)
该控制活 动运行测
试结果 （有效/ 无效）
控制测试结果 是否支持风险
评估结论 (支持/不支持)
控制的性质 （人工/自 动/包含自 动化成分的 人工控制）
（2）对相关交易 、账户余额和披
相关认定
交易、账户余额 发生/存在（控制测试
和披露
结果/需从实质性程序
中获取的保证程度）
完整性 （控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）
权利和义务 （控制测试结果/需 从实质性程序中获取
的保证程度）
现金
支持
低
银行存款
支持
低
其他货币资金
支持
低
支持 支持 支持
低
人名章由出纳员保管
执行控制的频率 每年一次 每季一次 每月一次 每周一次 每天一次 每天多次
控制运行总次数 1 4 12 52
250 大于250
测试的样本规模 1 2
2至6 5至16 20至41 25至61
（1）识别的相关 缺陷
缺陷描述
无
对审计计划 的影响
无
汇总至控制
缺陷汇总表 进行评价并
否
考虑沟通
表，检查是否是出纳以
外人员编制；是否与银
自动 行存款日记账和银行对 每月一次
3
账单核对；会计主管是
否复核；调节不符是否
及时查明原因并进行了
抽查公司的银行新开立
、变更或注销账户是否
经过财务经理审核，报
总经理审批。抽查银行
来自百度文库
票据盘点表并检查是否
自动 有会计主管复核，并与 每季一次
2
银行票据登记薄进行核
对。检查如果存在差
异，是否查明原因。观
察公司财务专用章是否
由财务经理保管，个人
相关认定
权利和义务
准确性/计价和分摊
（控制测试结果/需 （控制测试结果/需从实
从实质性程序中获取 质性程序中获取的保证程
的保证程度）
度）
截止 （控制测试结果/需从实质性程序中
获取的保证程度）
分类 （控制测试结果/需从实 质性程序中获取的保证程
每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员
对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，监
盘金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵
ZJKZ-1
现金账实 现金；存 库存资金的借条、未提现支票、未做报销的 相符 在；完整性 原始凭证，在库存现金盘点表中予以证明。
是
是
会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金
额与现金日记账余额存在差异，需查明原因
公司银行账户的开立、变更或注销必须经过
财务经理审核，报总经理审批。每月月末，
ZJKZ-3
银行存款 安全
银行存款； 存在；完整 性
会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据 、未办理收款和承兑额票据进行盘点，并与 银行票据登记薄进行核对。会计主管复核库 存银行票据盘点表，如果存在差异，需查明
是
是
原因。公司财务专用章由财务经理保管，个
并报财务经理批准后进行账务处理
每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员
ZJKZ-2
银行存款 账实相符
银行存款； 存在；完整 性
核对银行存款日记账和银行对账单，编制银 行余额调节表，使银行存款账面余额与银行 对账单相符。如调节不符，查明原因。会计 主管复核银行存款余额调节表，对需要进行
是
是
账务调整的调节项目及时进行处理
控制测试程序
执行控制的频
率（每年一次
/每季一次/每 月一次/每周 一次/每天一
所测试的项 目数量
次/每天多次/
不定期）
是
有效
支持
抽查现金盘点表，检查
是否是出纳以外人员编
自动
制，是否有主管复核， 是否与现金日记账核
每月一次
3
对，差异是否报财务经
理审批后及时进行处理
是
有效
支持
是
有效
支持
抽查银行存款余额调节
度）
低
支持
低
低
支持
低
低
支持
低
支持
低
支持
低
支持
低
索引号 ZJC-2-1 ZJC-2-2 ZJC-2-3
列报 （控制测试结果/需从实 质性程序中获取的保证
程度）
支持
低
支持
低
支持
低
南方股份 有限公司 2013年度
编制人： 复核人：
货币资金循环-控制测试汇
xxx
日期：
xxx
日期：
控制序号
受影响的相 控制目标 关交易和账
户余额及其 认定
被审计单位的控制活动 （B12-CGL-3）
控制活动对 实现控制目 标是否有效 （是/否）
控制活动 是否得到
执行 (是/否)
支持
低
支持
低
支持
币资金循环-控制测试汇总表
2013年12月31日 2013年12月31日
索引号： 页 次：
ZJC-1 1
控制活动 是否有效 运行(是/
否)
该控制活 动运行测
试结果 （有效/ 无效）
控制测试结果 是否支持风险
评估结论 (支持/不支持)
控制的性质 （人工/自 动/包含自 动化成分的 人工控制）
（2）对相关交易 、账户余额和披
相关认定
交易、账户余额 发生/存在（控制测试
和披露
结果/需从实质性程序
中获取的保证程度）
完整性 （控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）
权利和义务 （控制测试结果/需 从实质性程序中获取
的保证程度）
现金
支持
低
银行存款
支持
低
其他货币资金
支持
低
支持 支持 支持
低
人名章由出纳员保管
执行控制的频率 每年一次 每季一次 每月一次 每周一次 每天一次 每天多次
控制运行总次数 1 4 12 52
250 大于250
测试的样本规模 1 2
2至6 5至16 20至41 25至61
（1）识别的相关 缺陷
缺陷描述
无
对审计计划 的影响
无
汇总至控制
缺陷汇总表 进行评价并
否
考虑沟通
表，检查是否是出纳以
外人员编制；是否与银
自动 行存款日记账和银行对 每月一次
3
账单核对；会计主管是
否复核；调节不符是否
及时查明原因并进行了
抽查公司的银行新开立
、变更或注销账户是否
经过财务经理审核，报
总经理审批。抽查银行
来自百度文库
票据盘点表并检查是否
自动 有会计主管复核，并与 每季一次
2
银行票据登记薄进行核
对。检查如果存在差
异，是否查明原因。观
察公司财务专用章是否
由财务经理保管，个人
相关认定
权利和义务
准确性/计价和分摊
（控制测试结果/需 （控制测试结果/需从实
从实质性程序中获取 质性程序中获取的保证程
的保证程度）
度）
截止 （控制测试结果/需从实质性程序中
获取的保证程度）
分类 （控制测试结果/需从实 质性程序中获取的保证程
每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员
对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，监
盘金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵
ZJKZ-1
现金账实 现金；存 库存资金的借条、未提现支票、未做报销的 相符 在；完整性 原始凭证，在库存现金盘点表中予以证明。
是
是
会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金
额与现金日记账余额存在差异，需查明原因
公司银行账户的开立、变更或注销必须经过
财务经理审核，报总经理审批。每月月末，
ZJKZ-3
银行存款 安全
银行存款； 存在；完整 性
会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据 、未办理收款和承兑额票据进行盘点，并与 银行票据登记薄进行核对。会计主管复核库 存银行票据盘点表，如果存在差异，需查明
是
是
原因。公司财务专用章由财务经理保管，个
并报财务经理批准后进行账务处理
每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员
ZJKZ-2
银行存款 账实相符
银行存款； 存在；完整 性
核对银行存款日记账和银行对账单，编制银 行余额调节表，使银行存款账面余额与银行 对账单相符。如调节不符，查明原因。会计 主管复核银行存款余额调节表，对需要进行
是
是
账务调整的调节项目及时进行处理
控制测试程序
执行控制的频
率（每年一次
/每季一次/每 月一次/每周 一次/每天一
所测试的项 目数量
次/每天多次/
不定期）
是
有效
支持
抽查现金盘点表，检查
是否是出纳以外人员编
自动
制，是否有主管复核， 是否与现金日记账核
每月一次
3
对，差异是否报财务经
理审批后及时进行处理
是
有效
支持
是
有效
支持
抽查银行存款余额调节
度）
低
支持
低
低
支持
低
低
支持
低
支持
低
支持
低
支持
低
索引号 ZJC-2-1 ZJC-2-2 ZJC-2-3
列报 （控制测试结果/需从实 质性程序中获取的保证
程度）
支持
低
支持
低
支持
低