20类上市公司审计风险被重点关注
高风险行业审计关注的特定行业和风险点
高风险行业审计关注的特定行业和风险点在审计过程中，高风险行业的特定行业和风险点是审计师们需要高度关注的重要方面。
这些特定行业和风险点不仅会对企业的财务状况产生直接影响，还可能对整个行业的稳定性和可持续发展带来挑战。
因此，审计师在高风险行业的审计中需要深入了解这些特定行业，并在审计过程中特别关注相关的风险点。
一、金融行业金融行业是一个高风险行业，其中的特定行业和风险点主要包括金融产品风险、市场风险、信用风险等。
在审计金融机构时，审计师需要注意以下几个关键方面：1. 金融产品风险：审计师需要审查金融机构的金融产品，并评估其是否存在风险。
例如，金融衍生产品可能面临利率风险、外汇风险等，审计师需要对这些风险进行充分的了解和评估。
2. 市场风险：金融机构面临市场波动带来的风险。
审计师需要审查金融机构的投资组合，评估其对市场波动的敏感性，并确保其进行了适当的风险管理和控制。
3. 信用风险：金融机构的核心业务之一是贷款业务，因此审计师需要评估金融机构的信用风险管理措施。
审计师应关注贷款准则、不良贷款的分类和计提、拨备覆盖率等指标，并审查机构是否采取了适当的措施来降低信用风险。
二、医疗保健行业医疗保健行业是另一个高风险行业，特定行业和风险点主要包括合规性风险、法规风险、医疗记录风险等。
在审计医疗保健机构时，审计师需要重点关注以下方面：1. 合规性风险：医疗保健行业受到众多法规和政策的管制，违反合规要求可能导致法律和经济责任。
审计师需要确保企业的经营行为符合相关法规要求，并对其合规性进行充分的评估。
2. 法规风险：审计师需要审查医疗保健机构所涉及的法规变化，并评估其对企业经营的影响。
例如，医疗行业常常受到医疗保险政策和医疗费用管控政策的影响，审计师需要评估企业是否合规并能否适应这些变化。
3. 医疗记录风险：医疗保健机构的核心工作是医疗服务，因此医疗记录的真实性和完整性至关重要。
审计师需要评估医疗保健机构是否采取了适当的措施来确保医疗记录的准确性，并检查是否存在虚假记录的风险。
公司上市审计常见风险有哪些
公司上市审计常见风险有哪些(一)筹资、投资盲目，并购无规划：新上市的公司常利用募集到的资金进行资本运作，用于投资或并购其他企业，以扩大自身经营规模，扩展经营领域。
(二)股价波动异常：企业的经营举措公布后，股市将有提前量的反映，这是对未来的预期，而实施方案后的影响将在后期得以体现。
(三)更换会计师事务所。
公司上市是一项非常复杂的且系统化的工作，需要对企业进行综合评估，公司上市审计一般需要历经二至三年时间，在选择市场时，会面临着各种不同的风险，为了保证公司上市成功，需要对很多环境和资源进行评估，那么公司上市审计常见的风险有哪些呢？下面就来为大家介绍一下。
常见风险信号从哲学的角度，任何本质都将通过现象表露出来。
同样，在上市公司审计中，任何“非常”行为都会有其外露的迹象，即风险信号。
若CPA能及早察觉，就能缩小审计范围，重点审计疑点、难点，披露上市公司的违规行为。
综合考察近几年上市公司舞弊案例，专家发现常出现如下风险信号，以供审计人员和市场参与者参考。
(一)筹资、投资盲目，并购无规划新上市的公司常利用募集到的资金进行资本运作，用于投资或并购其他企业，以扩大自身经营规模，扩展经营领域。
同行业的横向并购或相关行业的纵向并购，一般能降低成本(生产成本、税负、交易成本等)，形成规模效益。
但不相关行业的混合并购往往面临较大风险，若公司对新涉足行业的前景估计不足，其经营行为必然难以顺应市场需求，反而会对自身正常的经营、管理、组织程序产生负面影响，资源被浪费。
涉及的经营领域过大，反而会拖垮原有企业。
有的上市公司不按招股说明书的要求将募集的资金投入使用，而将其托给券商在二级市场买卖股票，以提高投资收益。
这是一种对投资人不负责的行为，若在二级市场深度套牢，投资人将遭受巨大损失。
因此，CPA要关注所筹资金的使用方向、使用效率，考察使用的合理性。
对当年筹资、并购次数较多的上市公司，CPA应关注这些交易的真实性，是否存在利用多次并购交易调节利润的情况，也应意识到自身实力不强的上市公司，若投资范围过广，将面临较大经营风险，CPA则承担着较大的审计风险。
审计工作中的关键风险领域
审计工作中的关键风险领域在审计工作中，识别和评估关键风险领域非常重要。
这些关键风险领域可能对公司的财务报表和业务运营产生重大影响。
审计师必须对这些风险有所了解，并采取相应措施来确保审计程序的有效性和准确性。
一、内部控制风险内部控制风险是审计工作中最常见和重要的风险之一。
内部控制是指公司为实现其目标而建立的一系列政策、程序和控制措施。
审计师需要评估公司的内部控制系统是否健全并是否能够有效地防止重大错误或欺诈行为。
这包括评估公司的风险管理框架、财务报告过程以及公司内部控制的运作情况。
二、财务报表风险财务报表风险是指公司财务报表中存在的错误、误导性陈述或未披露的重大事项。
审计师需要识别这些风险并采取相应措施来确保公司的财务报表能够真实、准确地反映公司的财务状况和业绩。
财务报表风险可能涉及会计政策选择、估计和披露事项等。
三、经济环境风险经济环境风险是指审计工作中面临的宏观经济环境变化可能对公司财务报表和业务运营产生的影响。
在不同的经济环境下，公司的业绩可能会有所波动，风险也会有所变化。
审计师需要了解和评估当前的经济环境对公司的影响，并考虑其对审计工作的潜在影响。
四、业务风险业务风险是指公司所从事的特定行业或业务活动中可能存在的风险。
不同行业和业务活动具有不同的风险特征，审计师需要了解并评估这些风险对公司财务报表的影响。
例如，在金融业中，信用风险和市场风险可能是关键的业务风险。
五、法律合规风险法律合规风险是指公司可能面临的法律和法规遵循方面的风险。
公司需要遵守各种适用的法律和法规，包括财务报告准则、税务法规、劳动法规等。
审计师需要评估公司是否遵循相关法律和法规，并考虑其对公司财务报表和业务运营的影响。
六、技术风险技术风险是指与公司信息技术相关的潜在风险。
随着信息技术的发展，公司面临着越来越多的网络安全和数据保护等风险。
审计师需要评估公司的信息技术系统是否安全可靠，并确保相关的控制措施得到有效实施。
七、管理层诚信风险管理层诚信风险是指公司管理层的行为可能对公司财务报表和业务运营产生的潜在影响。
审计师行业工作中的关键风险与重大事项
审计师行业工作中的关键风险与重大事项在审计师的工作中，关键风险和重大事项是经常需要关注的重要内容。
审计师需要准确识别和评估相关风险，并采取适当的措施来应对这些风险。
本文将对审计师行业工作中的关键风险和重大事项进行探讨。
一、内部控制风险内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于保障企业财务信息的准确性和可靠性至关重要。
审计师需要对客户企业的内控制度进行评估，并确定潜在的风险。
例如，企业可能存在的内部控制缺陷、财务报表造假、资产安全保障等问题都需要审计师提高警惕。
二、识别和应对欺诈风险欺诈风险是审计师工作中一项重要的关键风险。
欺诈行为可能会导致企业财务信息的不准确和误导，给投资者和其他利益相关者带来负面影响。
审计师需要经过细致的评估，识别潜在的欺诈风险，并采取相应的措施，如采样检测、分析比较等，以确保财务报告的真实可信。
三、重大事项的披露与解释审计师在审计过程中通常会发现重大事项，这些事项可能包括企业的法律诉讼、重大违规行为、经济环境变化等。
审计师需要对这些重大事项进行充分了解，评估其对财务报表的影响，并与企业进行沟通，确保相关事项得到适当的披露与解释。
四、涉及关联方交易的风险审计师需要审查企业与关联方之间的交易情况，例如合资公司、关联企业等。
这些交易可能涉及利益输送、利益冲突等问题，容易对企业财务报表造成影响。
因此，审计师需要密切关注这些交易，并评估其对企业财务报表的潜在影响。
五、法律法规遵从的风险法律法规的遵从是企业经营的基本要求，也是审计师关注的重要内容。
审计师需要评估企业是否遵守相关的法律法规要求，如会计准则、税务法规等。
如果发现企业存在违反法规的行为，审计师应及时提出警示，并建议企业采取相应的纠正措施。
六、信息技术风险随着信息技术的不断发展，企业的信息系统安全面临越来越多的挑战。
审计师需要评估企业的信息技术风险，包括数据安全、网络安全等方面。
通过对企业信息系统的审计，审计师可以发现系统漏洞和风险点，并提出相关建议，保障企业信息安全。
审计中的关键风险点和控制点
审计中的关键风险点和控制点一、引言在现代企业运作中，审计作为一种全面、独立的核查机制，对企业的财务状况、业务流程以及内部控制等方面进行全面检查。
审计的目的在于评估企业面临的风险，并提出相关的控制点来减轻这些风险。
本文将探讨审计中的关键风险点和控制点。
二、关键风险点关键风险点是指在企业运作过程中，可能存在的对企业财务报告产生重大影响的风险因素。
通过识别和评估这些风险点，审计师能够确定审计工作的重点，并采取相应的措施来减轻风险。
以下是几个常见的关键风险点：1.收入确认风险企业的收入确认是财务报告的重要组成部分，因此其准确性至关重要。
审计师需要关注以下方面的风险：销售合同的合法性与完整性、收入确认的准则是否符合财务报告准则、销售收入和应收账款的关联性等。
2.库存风险企业的库存存在着滞销、过期、损坏等风险。
审计师应关注以下方面的风险：库存计价方法的合理性、库存数量的准确性、库存的资产损失情况等。
3.长期资产折旧风险企业的长期资产折旧对财务报告和利润计算有重要影响。
审计师需要关注以下方面的风险：折旧政策的合理性和准确性、长期资产损耗和残值计算的准确性等。
4.应付账款风险企业的应付账款与供应商和合作伙伴的关系紧密相关，因此需要审计师关注以下方面的风险：应付账款准确性、对账和核算的准确性、应付账款与供应商的内部关系等。
三、控制点为了减轻关键风险点的影响，企业需要建立相应的内部控制措施。
以下是几个常见的控制点：1.内部控制环境企业的内部控制环境包括领导层的监督、内部控制意识的培养、职责分工的明确等。
这些控制点有助于提高财务报告的准确性和可靠性。
2.风险管理和评估企业需要建立完善的风险管理和评估制度，及时发现和应对潜在的风险。
这包括制定风险管理政策、建立健全的风险评估过程、设立风险监控机制等。
3.审计审查制度企业应建立独立的审计审查机构，并实施定期和不定期的审计审查。
这有助于发现和纠正内部控制缺陷，减轻关键风险的影响。
上市公司审计风险问题及控制对策-以银基烯碳公司为例
上市公司审计风险问题及控制对策—以银基烯碳公司为例会计学摘要我国经济市场近年来迅速发展，国内企业也呈现出飞速扩张的态势。
许多企业为了满足自身需求，不惜违背法律使用财务舞弊手段。
从万福生科的造假丑闻到欣泰电气的强制退市，财务造假的丑闻的越发频繁的出现在我们的生活中。
这不仅使上市公司和投资者受到伤害，也让审计行业及其从业人员付出了惨重的代价。
在这一背景下，注册会计师以独立于企业管理者和报表使用者的身份执行审计工作就显得尤为重要，注册会计师出具的审计报告直接影响各利益相关者的判断，在能力范围内合理的控制审计风险，减少审计失败，对维护资本市场的秩序和保护广大投资者的利益具有重要意义。
2018年6月5日，作为东北第一家深交所上市的企业就要和A股市场告别了。
因其连续三年经审计人员审查后的净利润为负值，随后又被出具了无法表示意见的审计报告。
使银基烯碳公司成为A股历史上首只“非标”退市股。
银基烯碳公司的退市在许多地方值得深思，如有着“经济警察”之称的注册会计师们如何发挥其积极作用等。
同时银基烯碳公司也是众多问题公司的典型。
因此本文希望以此典型案例为载体，通过对银基烯碳公司审计风险控制的分析，总结出审计风险控制的方法。
这对于探究上市公司审计风险控制问题具有一定的实践意义和参考价值。
关键词：审计风险；无法表示意见；银基烯碳公司AbstractChina's economic market has developed rapidly in recent years, and domestic enterprises also show the trend of rapid expansion. In order to meet their own needs, many enterprises are willing to use financial fraud means against the law. From the fraud scandal of Wanfushengke to the forced delisting of xintai electric, the financial fraud scandal appears more and more frequently in our life. This has not only hurt public companies and investors. It has also cost the industry and its practitioners dearly. In this background, the independence of certified public accountants to the enterprise managers and report the identity of users perform audit work is particularly important, the auditing reports issued by certified public accountants directly affect the judgement of various stakeholders, within the scope of the ability to reasonably control the audit risk, reduce the audit failure, the maintenance of the capital market order and protect the interests of the broad masses of investors is of great significance.On June 5, 2018, the first company listed on the ShenZhen stock exchange in northeast China will bid farewell to the a-share market. Because its net profit was negative after being examined by auditors for three consecutive years, it was subsequently issued an audit report that could not express opinions. This makes the silver-based alkene carbon company the firstcompany is worth pondering in many places, such as how the certified public accountants, known as the "economic police", can play a positive role. And silver-based carbon is typicalof many troubled companies. Therefore, this paper hopes to take this typical case as the carrier, through the analysis of the audit risk control of silver ene carbon company, summarize the audit risk control methods. This has certain practical significance and reference value for exploring the audit risk control of listed companies.Key words: Audit risk; Disclaimer to opinion; Silverene carbon目录引言 (1)一、上市公司审计风险控制的现实意义 (1)（一）维持经济市场秩序，创造良好的竞争环境 (1)（二）保障投资者与企业的利益 (1)（三）保证会计师事务所平稳发展 (2)二、上市公司审计风险控制存在的主要问题及成因 (2)（一）上市公司审计风险控制存在的主要问题 (2)1.缺乏严谨的内部质量控制制度 (2)2.审计人员缺乏专业胜任能力 (2)3.执行失效的审计程序 (3)（二）上市公司审计风险成因分析 (3)1.重大错报风险的影响因素 (3)2.检查风险的影响因素 (4)三、上市公司审计风险的控制对策 (4)（一）提升审计人员的综合素质 (4)1.加强审计人员职业道德建设 (4)2.提升审计人员专业能力 (5)（二）加强会计师事务所质量控制 (5)（三）完善公司治理结构，优化审计环境 (6)（四）加强行业监管，创造良好氛围 (6)四、上市公司审计风险控制成功案例-银基烯碳公司 (7)(一)公司与会计师事务所简介 (7)1.银基烯碳公司介绍 (7)2.中兴华会计师事务所简介 (8)（二）银基烯碳公司审计风险控制过程及结果 (8)1.业务承接阶段审计风险控制 (8)2.审计实施阶段审计风险控制 (8)3.审计风险控制的结果 (9)（三）案例启示 (10)1.重视审计意见 (10)2.关注内控审计 (10)结语 (11)参考文献 (12)致谢 (13)上市公司审计风险问题及控制对策—以银基烯碳公司为例引言伴随我国资本市场的繁荣发展，世界各国之间的经贸往来愈发频繁。
上市公司审计存在的问题与对策
上市公司审计存在的问题与对策上市公司审计存在的问题与对策一、引言市场经济的发展使得上市公司在经济中起到重要的角色，而审计作为上市公司的监督机制之一，对于保护投资者利益、提高市场透明度具有重要意义。
然而，当前上市公司审计中存在一些问题，本文将从以下几个方面进行详细分析和对策提出。
二、问题分析1、审计独立性问题上市公司审计时，审计师与被审计公司之间存在经济利益关系，可能导致审计独立性受到影响，从而影响审计结果的客观性和可信度。
2、信息不对称问题上市公司拥有大量的信息，并且通常会选择性地披露给投资者，导致投资者对于公司的真实业绩和财务状况的判断存在不确定性。
3、内部控制问题上市公司的内部控制薄弱或存在缺陷，容易导致资产损失、财务数据造假和重大对冲风险等问题。
4、提示信披不足问题上市公司在年度报告、中期报告、业绩预告等信息披露中，信息披露过程存在不透明、不及时、不准确等问题，影响投资者对公司的决策。
三、对策提出1、加强审计独立性监督加强对审计师独立性的监督，建立完善的审计监管制度，例如禁止审计师与被审计公司存在经济利益关系，加强审计师事务所的独立性管理。
2、完善信息披露机制加强对上市公司信息披露的监管力度，规范信息披露行为，强制上市公司按时、准确、全面地披露相关信息，提高信息披露的透明度。
3、强化内部控制管理上市公司应建立和完善内部控制制度，加强内部控制管理，防范各类风险，提高公司财务报表的准确性和可靠性。
4、提升审计质量监管能力监管部门应加强对审计质量的监管，建立相应的评价指标和考核制度，提升审计质量监管的能力，确保审计结果的准确性和公正性。
附件：本文档附有上市公司审计问题案例分析、相关法律法规、监管文件及其他相关文献。
法律名词及注释：1、审计独立性：指审计师在履行职责时与被审计单位之间不存在利益关系，以保证审计结果的客观性和可信度。
2、信息披露：公司根据法律法规要求，及时、准确地向市场和投资者披露相关信息，包括财务报表、重大事项等。
上市公司财务报告审计要点
上市公司财务报告审计要点一、引言上市公司作为股票市场的重要一员，其财务报告具有较高的公信力和影响力。
为了保护投资者的权益，保证市场的正常运行，对上市公司财务报告进行审计显得尤为重要。
本文将从审计的角度，探讨上市公司财务报告审计的要点。
二、审计对象上市公司财务报告审计的对象主要包括公司的资产、负债、所有者权益、收入和支出等核算要素，以及相关财务报告附注和附属财务信息等。
三、审计程序1. 规划阶段审计师需要与上市公司的管理层沟通，了解其财务报告编制的背景资料、内部控制制度的建立和运行情况等。
在此基础上，制定审计计划，确定审计的范围和时间安排等。
2. 内部控制评估审计师需要对上市公司的内部控制制度进行评估，包括会计核算、财务报告编制等各个环节的控制措施是否有效、是否符合会计准则的要求等。
3. 证据的搜集与分析审计师需要采取各种手段，搜集和分析与财务报告有关的证据，包括核实资产负债表项目的准确性、权益变动表的真实性、利润表的完整性和准确性等。
4. 会计估计和判断的审计上市公司在编制财务报告时，有些项目可能需要进行会计估计。
审计师需要评估这些会计估计的合理性，并核实是否符合相关会计准则的规定。
5. 财务报告附注和附属财务信息的审计除了对财务报告主要项目进行审计外，审计师还需要对财务报告附注和附属财务信息进行审计，确保其准确性和完整性。
6. 审计报告的编制审计师在完成审计工作后，会编制审计报告，对财务报告的审计意见进行表达。
审计报告将根据审计结果，对财务报告的真实性和公允性进行评价。
四、审计的关键问题1. 盈余质量审计师需要对上市公司的盈余质量进行评估，即财务报告中的利润是否真实、可靠，是否反映了公司的真实经营状况和盈利能力。
2. 内部控制内部控制是财务报告审计的关键环节，它能够帮助审计师判断财务报告的可靠性。
审计师需要评估上市公司的内部控制制度是否健全，能否提供足够的保障。
3. 会计准则的应用上市公司在编制财务报告时，需要遵循相关的会计准则。
审计中的关键风险领域与关注点
审计中的关键风险领域与关注点为了确保公司的财务报表真实可信，审计过程是至关重要的。
审计师需要识别并重点关注财务报表存在的风险领域，以便有效地进行审计工作。
本文将探讨审计中的关键风险领域和审计师的关注点，以提高审计的有效性和准确性。
一、内部控制风险内部控制是公司财务管理的重要组成部分。
审计师需要评估和测试企业的内部控制制度，以确定其有效性和可靠性。
在审计过程中，审计师需关注以下内部控制风险领域：1.1 资产保护风险审计师需要评估企业对重要资产的保护措施，包括现金、库存、设备等。
审计师应关注资产的存在、完整性和准确性，以防止资产丢失、损坏或潜在的风险。
1.2 内部审核和授权程序审计师需要评估企业的内部审核程序和授权流程，以确保财务报表的准确性和合规性。
审计师需检查企业的审核记录和授权文件，确保内部审核制度的有效性。
1.3 信息系统安全在现代化的商业环境下，信息系统安全是一个非常重要的内部控制领域。
审计师需要评估企业的信息系统安全措施，包括网络安全、访问控制、数据备份等，以防止对财务信息的非法访问和篡改。
二、会计估计和计价风险会计估计和计价是制定财务报表的重要环节，也是审计中的关键风险领域之一。
审计师需关注以下风险领域：2.1 坏账准备和账面价值调整审计师需评估公司的坏账准备计算和账面价值调整政策，确保其符合相关会计准则。
审计师应仔细审查公司的坏账记录和账面价值计算，以确保准确性和合规性。
2.2 长期投资价值减损审计师需评估公司的长期投资价值减损计算，并核实公司是否按照相关准则进行了适当的减损。
审计师应关注公司的长期投资记录和价值计算，确保其准确和合规。
2.3 长期合同和承诺审计师需评估公司长期合同和承诺的会计处理和披露情况，确保其符合相关会计准则。
审计师应关注公司的合同和承诺记录，核实其会计处理和披露是否准确完整。
三、法律和合规风险法律和合规风险是公司运营过程中的一个重要方面，也是审计中需要关注的重点。
上市公司审计风险及措施分析
上市公司审计风险及措施分析随着市场经济的发展，上市公司成为市场主体之一，其重要性不断增强。
审计作为一种重要的监管手段，对上市公司的财务状况、经营情况进行了全面、客观的评价，有助于提升市场的透明度、降低投资风险。
然而，由于上市公司的特殊性和复杂性，其审计风险也相对较高。
本文将从审计风险的特点、影响因素和控制措施三个方面进行分析。
首先，上市公司审计风险的特点主要表现在以下几个方面：1.多元化经营业务。
上市公司的经营范围广泛，涉及多个行业、多个地区，经营模式、会计核算方法等各不相同。
这给审计师的工作带来了一定的复杂性和难度，容易出现理解偏差和判断错误，从而增加了审计风险。
2.高度专业性。
上市公司的业务涉及面广，涉及的专业知识和技能要求较高。
审计师需要具备财务会计、税务、法律等多个领域的知识，并能够将其灵活应用于实际审计工作中，这对审计师的素质和能力提出了更高的要求。
3.法律、法规的约束。
上市公司是法律法规严格监管的对象，其资金运作和会计核算必须符合相关法律法规的规定。
审计师需要熟悉和掌握这些法律法规，清楚了解上市公司的法定责任，以保证审计工作的合规性和准确性。
然后，上市公司审计风险的影响因素主要包括以下几个方面：1.公司内部控制。
上市公司内部控制的完善程度直接影响到审计的难度和风险。
若公司内部控制松散、监管不力，容易导致财务信息的失真和虚假，增加审计风险。
2.公司管理层的诚信度。
上市公司的财务信息主要由公司管理层提供，其诚信度和真实性对审计的准确性和可靠性产生重要影响。
若管理层存在违法违规和不诚信行为，将增加审计师的工作难度和风险。
3.相关利益关系人的关注度。
上市公司的财务信息对于投资者、股东等利益关系人来说至关重要，因此，他们对于上市公司的经营状况和财务状况会进行高度关注，甚至可能通过不正当手段对财务信息进行篡改。
这就给审计师的工作带来了一定的艰巨性和风险。
最后，为了降低上市公司审计风险，需采取以下措施：1.完善内部控制制度。
公司2023年度财务审计：风险点、问题与解决措施。
公司2023年度财务审计：风险点、问题与解决措施。
2023年度财务审计是公司重要的一年度工作，是对公司经营活动的全面审查，也是保障公司财务合规的关键步骤。
本文将从风险点、问题和解决措施三个方面来对公司2023年度财务审计进行分析评估，以期为公司的发展提供有益的参考和建议。
一、风险点公司2023年度财务审计中，可能出现的风险点主要包括：1.经营风险：如市场竞争激烈、经营不善导致销售收入下降、盈利能力下降等。
2.财务风险：如收款难、欠款高、负债率高、财务信用风险高等。
3.税务风险：如缴纳税款错误、退税风险、税务罚款等。
4.法律风险：如合同违约、知识产权纠纷等。
以上是可能出现的风险点，需要公司提前做好风险评估和应对措施，以尽可能降低风险发生的可能性。
二、问题除了风险点之外，公司在进行2023年度财务审计中，还可能面临一系列的问题，主要包括：1.财务纪录不全或不准确：这会使审计人员难以获取或判断财务信息的真实性和准确性，从而影响财务审计结果。
2.内部控制缺陷：当公司内部控制缺陷时，可能会导致有误报、漏报、财务造假等问题出现，影响财务审计结果。
3.信息披露不全：公司在信息披露上不全面或者不及时，将给财务审计人员获取公司真实情况带来极大的不便。
以上问题需要公司提前识别、整改和解决，以保证2023年度财务审计结果的真实性和正确性。
三、解决措施针对可能的风险点和问题，公司需要制定相应的解决措施，以确保2023年度财务审计的顺利进行和结果的准确性。
1.加强内部控制：公司应该加强内部控制，建立完善的财务管理和监控制度，规范公司财务管理流程，确保财务信息真实、准确和完整。
2.加强信息披露：公司应当按照法律法规和信息披露的要求及时、全面、真实地向外披露信息，以便审计人员可以快速了解公司的运营情况。
3.制定应对风险的方案：公司在面对风险时，需提前制定相关的风险应对方案，确保能够及时调整公司的经营策略和运营管理。
4.加强人员培训：公司需要加强财务等相关人员的培训，提高他们的财务专业素养和风险意识，为避免财务造假等问题出现提供有效的保障。
20个财务风险分析及控制措施
20个财务风险分析及控制措施1. 汇率风险：- 分析：汇率波动可能导致收入和成本的波动，进而影响盈利能力。
- 控制措施：建议制定汇率风险管理政策，例如使用金融工具对冲外汇波动，制定购销合同以便稳定收入。
2. 利率风险：- 分析：利率波动可能影响借贷成本和固定收入投资的回报。
- 控制措施：建议制定利率风险管理政策，例如使用固定利率借款或利率互换，多元化投资组合以减少风险。
3. 信用风险：- 分析：债务违约或客户付款延迟可能导致损失。
- 控制措施：建议建立严格的信用评估程序，与可靠的合作伙伴合作，并在需要时采取法律措施追讨欠款。
4. 流动性风险：- 分析：现金流短缺可能导致无法满足债务偿还或运营需求。
- 控制措施：建议建立有效的现金流管理系统，例如制定预算、储备足够的流动资金和与供应商协商延期付款等。
5. 市场风险：- 分析：市场条件的不利变化可能影响企业盈利能力和资产价值。
- 控制措施：建议进行市场研究和分析，制定战略以适应市场的变化，实施风险多元化策略以减少风险。
6. 竞争风险：- 分析：竞争对手的强势地位或价格战可能损害企业的市场份额和利润。
- 控制措施：建议进行竞争对手分析，制定差异化策略以保持竞争优势，加强市场营销和品牌建设。
7. 法律风险：- 分析：不遵守法律法规可能导致罚款、诉讼或声誉损害。
- 控制措施：建议建立合规部门，遵守所有适用的法律和法规，与法律专业人士合作以确保合规。
8. 财务报表风险：- 分析：错误的财务报告可能导致投资者误导或监管机构的处罚。
- 控制措施：建议建立严格的财务报告流程，进行内部审计和财务报告审核，遵守相关财务会计准则。
9. 税务风险：- 分析：错误的税务申报或避税行为可能导致税务调查和处罚。
- 控制措施：建议雇佣专业税务顾问，保持良好的税务记录，遵守税法并及时履行税务义务。
10. 内部控制风险：- 分析：内部控制缺陷可能导致资产损失、欺诈或错误的决策。
- 控制措施：建议制定有效的内部控制制度，包括审计制度、权限分配、风险评估和员工培训。
企业审计的风险及防范对策分析
企业审计的风险及防范对策分析企业审计是指对企业财务状况和经营管理情况进行全面、系统和专业的评价和检查，以求证企业的财务数据和信息的真实性、合法性和可靠性。
企业审计的风险主要包括财务风险、经营风险、监管风险等方面。
针对这些风险，企业需要采取一系列的防范措施，以确保审计工作的顺利进行和审计结果的准确可靠。
本文将从以上几个方面对企业审计的风险及防范对策进行分析。
一、财务风险1. 财务数据的真实性和完整性企业在会计上的造假行为是财务风险的主要表现之一，也是审计风险中最为普遍和常见的。
企业可能通过虚构交易、隐瞒损益、操纵资产负债表等手段来夸大企业的盈利能力和财务状况，从而误导投资者和行政机构。
这种行为不仅会对企业自身带来财务损失，还会损害广大投资者的利益，严重影响市场秩序和投资者信心。
防范对策：企业应严格执行会计制度和财务管理制度，加强内部控制，建立健全的内部审计机制，确保财务数据的真实性和完整性。
还要积极与审计师合作，积极配合审计师开展审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。
财务报表是企业财务状况的重要展现形式，对外界来说，也是企业真实情况的主要依据。
如果企业在编制财务报表时存在虚假记载、误导性陈述和遗漏重要信息等行为，不仅会损害投资者的利益，还会影响市场的稳定和规范。
还会给企业自身带来法律责任和财务风险。
防范对策：企业应建立健全的财务报表编制机制，确保财务报表的真实性和公允性。
企业还要加强对财务报表编制过程的监督和审查，确保财务报表的合规和规范。
在审计期间，企业应积极配合审计师对财务报表进行审计，提供必要的协助和支持。
二、经营风险1. 经营策略的合理性和有效性企业经营策略是企业经营成功的关键因素，它涉及企业的核心竞争力和市场地位。
如果企业的经营策略不合理或者执行不到位，就会给企业的业务发展和盈利能力带来较大的风险。
而这些风险在审计中往往会被放大和暴露出来，给企业的稳定性和持续性带来一定影响。
审计工作中的关键审计事项与风险识别与管理
审计工作中的关键审计事项与风险识别与管理在企业运营过程中，审计工作扮演着至关重要的角色。
通过审计，企业可以评估其财务状况、查明潜在风险、提高内部控制效率，并保护利益相关者的权益。
在进行审计工作时，审计师需要关注一系列关键审计事项，以及在识别和管理风险方面的挑战。
本文将深入探讨审计工作中的关键审计事项与风险识别与管理。
一、关键审计事项在进行审计工作时，审计师需要重点关注一些关键审计事项，以便评估企业的财务状况和业务运营情况。
以下是一些常见的关键审计事项：1.财务报表准确性：审计师需要核实财务报表的准确性，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
他们会仔细审核会计准则的遵守情况，确保报表反映了企业真实的财务状况。
2.内部控制体系：审计师需要评估企业的内部控制体系，确保其有效性和完整性。
他们会审查财务流程和控制流程，以减少潜在的错误和舞弊行为。
3.重要会计估计：企业在编制财务报表时，可能需要进行一些重要的会计估计，例如商誉减值、应收账款坏账准备等。
审计师需要评估这些估计是否合理，并核实其准确性。
4.相关方往来：审计师会关注与企业相关的关联交易和往来，确保这些交易是符合法律法规和会计准则的。
他们还会审查与相关方的关联关系，以确定任何潜在的利益冲突。
二、风险识别与管理在审计工作中，识别和管理风险是至关重要的。
以下是一些与风险识别与管理相关的关键步骤：1.风险评估：审计师需要评估企业所面临的各种风险，并确定其潜在影响。
这些风险可能涉及市场竞争、法律法规、财务报表准确性等方面。
2.内控审计：审计师需要审查企业的内部控制体系，以确定其强弱，并提出相关改进建议。
这可以帮助企业减少误差和潜在的风险。
3.数据分析：审计师可以利用数据分析工具来识别潜在的异常模式或风险信号。
通过对大量数据的分析，他们可以发现不符合预期的趋势或异常情况。
4.外部专家咨询：在处理特定领域的审计事项时，审计师可能需要寻求外部专家的帮助。
外部专家可以提供专业的意见和建议，帮助审计师更好地识别和管理相关风险。
上市公司审计中的八个高风险区
上市公司审计中的八个高风险区上市公司审计中的八个高风险区上市公司审计中的八个高风险区一、业务经营上市公司的经济业务越复杂，注册会计师的审计风险就越大。
有时注册会计师虽然能搜集到很多有力的审计证据，但仍难以证明其经济业务的实质。
在此种情形下，注册会计师往往要冒很大的审计风险。
如：(1)关联方交易。
有的上市公司通过关联方交易将巨额亏损转移到不需审计的关联企业，隐瞒真实的财务状况。
有的则与其关联企业杜撰一些复杂交易，单从会计方法上看，其利润的确认过程完全合法，但它却永远不会实现。
由于关联交易的复杂性及内部控制、审计测试固有的局限性，注册会计师很难发现关联方及其交易的所有错报、漏报。
(2)非常交易。
不少上市公司为了“扭亏为盈”或达到规定的配股条件，常常采用非常交易，如出让土地、设备、股权等，年末发生非常销售业务、收取政府补贴等，从中获取非常收益。
(3)非货币性交易。
有许多上市公司的交易业务是非货币性的，如转让土地、股权等巨额资产，没有现金流入，只是借记应收账款，同时确认转让利润。
还有一些公司通过非法渠道将资金拆借出去，或者将资金投入子公司，这些资金或资本实际上已难以收回，却仍在以此确认利息收入或投资收益。
(4)跨地区交易和涉外交易。
许多上市公司的业务是跨地区甚至是跨国经营的。
有的国家或地区可以以一元钱注册一个公司去进行数亿元的业务而没有法律限制；多数上市公司在全国各地有子公司或分销点，致使审计范围受到限制，严重困扰注册会计师实施审计程序，审计风险便在所难免。
(5)主营业务严重亏损。
与上述几种情况相关联的是，一些上市公司的主营业务不突出，甚至是亏损。
已亏损上市公司的许多扭亏，也是通过非常交易、非货币交易、关联交易等手段而不是通过主营业务来实现。
二、资产重组近两年来，上市公司的资产重组行为越来越多，有剥离、收购或两者混合等形式。
不论采取何种形式，都有可能产生很多问题。
如股权变更的标志是什么?如何确定重组购买日?重组相关公司的优质资产、不良资产的计价标准是否一致?资产置换、注入优质资产、剥离不良资产、剥离非经营性资产的会计处理是否合法、合规和公允?被购并方的债权债务是否真实?是否存在有负债或损失?重组中是否存在操纵利润、虚盈潜亏的问题?对关联单位、关联交易的界定是否准确?对关联交易的计价和会计处理是否正确?这些问题的存在，大大增加了注册会计师的执业难度和风险。
十大年报审计风险提示
十大年报审计风险提示十大年报审计风险提示2017风险导向审计下，防范企业年报审计风险至关重要。
下面是yjbys 店铺为大家带来的关于十大年报审计风险提示的知识，欢迎阅读。
1、关注短期内频繁变更审计机构的上市公司年报审计的风险短期内频繁变更审计机构的上市公司，通常面临着较为复杂的内外部环境，有的还受到监管部门的处罚或调查，时常引发媒体热议，上市公司管理层财务舞弊的可能性较大，在年报审计过程中，事务所会面临较大的审计风险，承受较大的外界压力，对注册会计师的执业能力与职业道德水平也提出了更高的要求。
审计提示一要与前任注册会计师充分沟通，特别关注上市公司变更审计机构的原因，前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧。
审计提示二要保证审计资源投入，恰当安排审计时间，委派审计经验更为丰富的项目组成员，合理分工，有针对性地制定和实施审计计划。
审计提示三要始终保持职业怀疑态度，充分考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性，对舞弊导致的重大错报风险进行有效的识别、评估和应对。
审计提示四要加强项目组内部复核和项目质量控制复核的力度，及时化解审计过程中遇到的各种困难与问题。
2.关注重大非常规交易审计风险针对重大非常规交易，尤其是临近会计期末发生的、在交易实质的判断上存在困难的重大非常规交易给予特别关注，警惕上市公司通过该类交易对财务信息作出虚假陈述或掩盖侵占资产的行为，充分识别、评估和应对可能产生的特别风险。
审计提示一要详细了解上市公司的业务类型、组织结构和行业状况等内外部环境，关注管理层是否设计和执行了有效的控制措施以应对与重大非常规交易相关的风险。
审计提示二要有针对性地设计和实施审计程序，扩大问询人员的范围，多角度分析各项财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对交易合同的条款和金额进行函证。
审计提示三要关注重大非常规交易是否具有合理的'商业理由，交易对手是否真实存在，是否存在关联交易非关联化的情形。
上市公司财务风险识别与应对
上市公司财务风险识别与应对随着经济的发展，上市公司面临的财务风险也越来越严重，企业在经营过程中处于不断的决策风险中。
财务风险给企业带来的危害是不容小觑的，因此，上市公司必须及时识别并应对财务风险，保持公司的稳健和可持续发展。
上市公司应从公司的资产负债表和利润表等财务报表中识别可能存在的财务风险。
具体地，需要重点关注下述几个方面：1. 资产负债表上市公司应根据其资产负债表中的经营活动和投资活动部分，识别潜在的财务风险。
在资产负债表中，通过对应收账款、存货、预付款项、长期股权投资等科目的分析，可以了解到企业的营运状况、经营风险、存货周转率、应收账款回收周期等情况。
2. 利润表利润表是上市公司评估已经实现的收益和支付的成本和费用的财务报表。
通过分析利润表中的收入、成本和费用的比例和变动趋势，可以了解到企业的盈利能力和可持续性。
3. 现金流量表现金流量表是上市公司评价企业现金流入和流出情况的重要工具。
通过分析现金流量表中的经营活动、投资活动、融资活动等方面的资金流动状况，可以了解到企业在现金流方面是否存在短缺。
为发挥风险管理的作用，上市公司应制定完整、严谨的风险管理体系，通过适当的风险管理方法和工具实现风险控制。
具体来说，上市公司应及时采取下述几个措施：1. ”三个预警”机制上市公司应建立一个“三个预警”机制，即“经营预警”、“财务预警”和“风险预警”。
在人员分配和角色设置上，公司应分别设置风险管理部门和风险管理人员，还应为其提供专门的培训和资费。
2. 更新财务体系更新财务体系，即改进企业的会计程序、财务标准及安全检验程序等来保证财务的准确性。
更新财务体系还要对企业内部的信息采集和审计管理加以规范，并开展财务风险管理工作，及时掌握企业的财务情况。
3. 打造内部管控体系制订强有力的内部管控制度，包括企业机构体系、商业行为和业务流程等所有关键要素。
企业管理人员要始终坚持财务诚信的目标，加强内部审查、验证、核实和评估等方面的工作。
审计师行业工作中的关键风险与重大事项
审计师行业工作中的关键风险与重大事项在现代商业环境中，审计师扮演着至关重要的角色，他们负责对公司的财务报表进行审计，确保报表的准确性和真实性。
然而，审计师在工作中也面临着各种关键风险和重大事项，这些风险和事项可能对审计过程和审计结论产生重要影响。
本文将探讨审计师行业工作中的关键风险与重大事项，并提供应对方案和建议。
一、潜在风险：内部控制不足内部控制是组织机构确保财务报告的准确性和可靠性的重要手段。
然而，许多组织在内部控制方面存在一定的不足，可能导致审计师面临较高的风险。
这些潜在风险可能包括账目错误、欺诈行为以及未经授权的资金支出。
应对方案：审计师在进行审计工作时，应对组织的内部控制进行充分的了解和评估。
为了减少风险，审计师需要进行合适的测试，验证内部控制的有效性，并及时向组织提供改进建议。
二、信息不完整与不准确的风险审计师在审计过程中需要收集大量的信息，包括财务数据、合同文件、会议记录等。
然而，由于各种原因，这些信息可能存在不完整和不准确的情况。
信息不完整和不准确可能会导致审计师对组织财务状况的判断出现偏差。
应对方案：审计师应当与组织建立良好的沟通渠道，确保获得及时、完整、准确的信息。
同时，审计师还应利用适当的工具和技术来验证和核实所收集的信息。
三、重大事项：财务报表的歧义和误导性陈述财务报表是组织对外披露财务状况和经营业绩的重要方式。
然而，某些组织可能利用财务报表来进行误导性陈述，以获得不当利益。
这种误导性陈述可能会对审计师的判断和结论产生重大影响。
应对方案：审计师应对财务报表进行全面的分析和解读，并与相关方沟通，了解报表编制的背景和目的。
同时，审计师还应灵活运用专业知识和技能，辨别出财务报表中可能存在的歧义和误导性陈述。
四、潜在风险：与客户的利益冲突审计师与客户之间的利益关系可能会导致一些潜在风险的出现。
例如，审计师可能因为与客户关系密切而产生偏见，或者受到客户的压力，影响了审计的独立性和客观性。
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20类上市公司审计风险被重点关注，中注协风险提示函到底说了些什么？（经典干货）1、农业类上市公司年报审计风险中注协相关负责人指出，农业类上市公司审计风险较高，生物资产、现金交易等项目的审计技术难度较大，对注册会计师的行业经验、专业素质提出了很高的要求。
中注协提示相关事务所在审计过程中重点关注以下事项：一是收入确认。
关注收入确认的舞弊风险, 警惕管理层通过虚增收入粉饰业绩；结合财务数据与非财务数据、公司指标与行业指标等的分析，评价收入确认的真实性和准确性。
二是生物资产的确认和计量。
利用专家的工作，设计监盘程序时充分考虑生物资产的生产周期、流动性、生长环境和计量方式等特点，增加审计程序的不可预见性；结合对自然周期、气候环境的考虑，对自行繁育生物资产数量的合理性、生物资产的淘汰率实施分析性复核；复核与生物资产相关的会计政策是否恰当，包括生产性生物资产与消耗性生物资产的确认、后续计量、折旧、减值等会计政策；关注生物资产是否存在减值迹象，生产性生物资产的折旧年限和残值率是否恰当。
三是现金交易。
了解现金采购交易的相关内部控制，识别与现金收支审批权限相关的内部控制；向现金交易客户进行函证，评估现金销售业务的真实性、现金支出的发生和完整性认定是否恰当，是否存在通过“体外”资金循环虚构交易或者隐瞒交易等情况。
四是内部控制。
关注农业类上市公司的内部控制风险，合理设计内控测试程序，对集团公司和重要子公司的内部控制分别进行了解；特别关注上市公司是否存在管理层凌驾于内部控制之上的风险。
2、有色金属行业上市公司年报审计风险中注协相关负责人指出，近年来有色金属行业持续低迷，行业产能严重过剩，相关上市公司经营存在困难。
在审计过程中，事务所要对以下重大风险领域予以充分关注：一是收入确认。
应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，关注收入确认的真实性和准确性，分析销售单价变动是否与公开市场的价格变动一致，检查期后付款和发票情况，关注相关会计处理的业务实质，警惕上市公司通过“体外循环”方式虚构收入。
二是成本、费用的计量。
对主要产品执行成本构成分析，验证主要产品成本构成的合理性，结合实质性分析程序以验证成本的完整性；将成本项目测试与内部控制测试紧密结合，防范成本费用舞弊风险，警惕上市公司在业绩压力下低估成本、费用或延后入账。
三是资产减值。
在有色金属行业产能严重过剩，众多企业限产减产的背景下，充分关注固定资产、在建工程、长期股权投资等长期资产减值准备计提的充分性和合理性，复核管理层对资产减值的评估及计算过程，特别关注商誉是否存在减值迹象；关注存货的可变现净值，特别是出现严重亏损的业务板块的相关存货，评估存货跌价准备计提的充分性；关注应收账款余额的真实性和账龄划分的合理性，评估坏账准备计提是否充分。
四是套期保值。
对于开展套期保值业务的上市公司，评价相关交易是否满足套期保值的定义，会计核算是否正确，是否存在未入账的套期保值交易；复核上市公司对套期保值的书面记录与账务处理的一致性；关注上市公司是否设计并执行有效的内部控制以区分套期保值交易与投机交易，相关内部控制制度能否确保上市公司对套期有效性予以持续评估。
3、钢铁类上市公司年报审计风险当前，我国钢铁行业产能过剩矛盾突出，钢铁下游行业增速放缓，钢材需求疲软，价格持续下跌并屡创新低，钢铁企业盈利水平显著下降，不少企业亏损严重。
在风险提示函中，中注协要求事务所保持应有的职业怀疑，谨慎评估和恰当应对被审计单位可能存在的重大错报风险，并在审计过程中重点关注以下事项：一是收入和成本。
基于收入确认存在舞弊风险的假定，关注收入确认的真实性和准确性；合理利用分析程序，关注被审计单位的实际产销量是否与行业的总体状况及市场需求相符，结合原材料市场价格、人工价格、生产耗能等因素分析成本构成的合理性及完整性。
二是资产减值。
在钢材价格持续低迷以及环保要求日益严格的背景下，注册会计师应当充分关注存货跌价准备计提，以及固定资产、在建工程等长期资产减值准备计提的充分性和合理性。
三是资产重组。
充分关注交易价格是否公允，相关现金流入流出是否真实存在；关注相关交易的会计处理是否正确，披露是否充分。
四是关联方关系及其交易。
关注关联方相关交易是否具有商业实质，交易价格是否公允；关注重大或异常交易的对手方是否为未披露的关联方，是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方或重大关联交易。
五是辞退福利。
关注辞退福利会计处理的恰当性，检查因辞退福利而产生的应付职工薪酬的核算是否符合会计准则的规定和要求，相关费用是否计入正确的会计期间。
4、房地产行业上市公司年报审计风险当前，我国房地产市场整体供大于求，房地产行业上市公司利润下滑、债务负担加重，多家上市公司2015年度经营业绩出现亏损。
在风险提示函中，中注协要求事务所和注册会计师在审计过程中重点关注以下事项：一是持续经营能力。
充分关注被审计单位的融资能力、未来经营状况和现金流量预期，以及资产抵押、质押和担保等情况，评价管理层对企业持续经营能力的评估是否全面、恰当，充分考虑持续经营能力评价结果对审计意见的影响。
二是存货跌价准备。
复核减值测试的方法、依据及假设，关注存货跌价准备计提的充分性和合理性，警惕被审计单位通过存货跌价准备操纵利润。
三是销售收入。
关注被审计单位收入确认政策的恰当性和一贯性，结合销售合同中有关房屋交付条件、交付方式、交接手续办理方式等条款，评价收入确认的合理性；结合存货监盘程序，判断已开发商品房的实际销售情况，关注是否存在提前或延后确认收入的情形；检查资产负债表日后发生的销售退回，关注收入确认的真实性。
四是房地产开发成本。
查阅土地出让相关文件，关注是否存在被审计单位未识别的非货币性义务，相关非货币性义务的会计处理及相关披露是否恰当；了解并测试与采购和付款相关的内部控制，结合工程合同台账、项目监理报告以及项目成本预算，复核开发成本的确认和结转是否合理；关注借款费用是否符合资本化的应用条件，资本化期间的确定是否合理，利息资本化金额的计算是否正确。
5、保壳类上市公司年报审计风险中注协相关负责人指出，保壳类上市公司财务状况不佳，大多具有盈利能力差、债务负担重等特点，管理层经营压力较大。
为避免退市，该类上市公司具有通过重大交易或事项的特别安排实现盈利的可能性，审计风险较高。
相关事务所在审计过程中应重点关注以下事项：一是舞弊风险。
上市公司一旦面临暂停上市或退市风险，管理层在业绩压力下可能会通过舞弊等手段操纵利润，注册会计师在审计过程中应保持高度的职业怀疑，充分考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性，增加审计程序的不可预见性；指派更有经验的注册会计师，确保审计资源投入；委派经验丰富的项目质量控制复核人员，要求质量复核人员更多地进行现场复核，扩展项目质量控制复核程序。
二是重大资产重组。
资产重组是上市公司实现扭亏、保留壳资源的重要手段，注册会计师应当充分关注重组中资产置换、股权处置等非常规交易的价格是否公允，相关现金流入流出是否真实存在，信息披露是否充分、适当、完整；关注相关资产价值评估的合理性，必要时利用专家工作；在借壳上市的情况下，关注控股股东的业绩承诺，以及在未达到业绩承诺指标时向上市公司支付补偿款的有关安排。
三是关联方关系及其交易。
关注与关联方关系及其交易相关的内部控制，是否存在管理层未识别或未向注册会计师披露的关联方或重大关联交易；关注股东资料变更、实际控制人及其关联方的认定，必要时聘请法律专家提供专业意见；关注关联方交易的公允性和合理性，是否存在串通舞弊、操纵利润的行为。
四是持续经营能力。
注册会计师应当了解管理层对持续经营能力的评估，评价管理层相关改善措施能否实质性消除对企业持续经营能力的重大疑虑。
6、煤炭行业上市公司年报审计风险中注协相关负责人指出，当前煤炭行业产能过剩问题突出，煤炭价格持续低迷，企业盈利能力不断下降，多数上市公司亏损严重。
中注协提示相关事务所在审计过程中重点关注以下事项：一是收入。
结合被审计单位的产能、产量以及产品的市场价格，分析收入的真实性和准确性；关注主要客户是否为事实上的关联方，警惕管理层利用关联方或通过“体外循环”的方式虚构销售。
二是成本费用。
了解本年度成本核算关键流程与环节发生的变化，结合原材料市场价格、人工价格、生产耗能等因素分析成本构成的合理性及完整性，关注是否存在低估成本、虚增利润的情形；充分关注临近报告期末的大额异常分录，实施有效的会计分录测试；实施合理的分析性复核程序，分析相关指标变动是否存在异常，与产量、生产状况是否存在矛盾。
三是存货。
了解被审计单位的存货盘点制度，判断被审计单位盘点方法是否恰当；有效执行煤炭存货监盘程序，必要时应考虑利用专家工作；关注与煤炭入库、领用相关的内部控制，测试其设计和运行的有效性。
四是专项储备。
结合成本测试，关注上市公司是否按照相关规定计提维简费及安全生产费用，计提金额是否准确；关注维简费及安全生产费用的使用是否符合规定，相关会计处理和列报是否正确。
五是套期保值。
关注被审计单位是否设计并执行有效的内部控制以区分套期保值交易与投机交易；评价被审计单位对套期有效性的预期，关注相关业务是否符合套期保值会计核算方法的应用条件，相关会计处理是否正确。
7、证券类上市公司年报审计风险证券公司具有资产总量大、营业网点多、业务信息化程度高等特点。
中注协提示相关事务所在审计过程中重点关注以下事项：一是金融工具。
关注资本市场环境变化对金融工具的识别及公允价值计量的影响；关注自营持仓产品估值的准确性和合理性，特别关注无公开市场报价产品估值方法的恰当性，必要时考虑利用专家工作；关注可供出售金融资产减值计提会计政策的合理性，复核减值准备计提的准确性。
二是经纪业务。
关注与经纪业务相关的内部控制设计和运行的有效性，持续关注被审计单位清理违法违规配资账户的情况；关注经纪业务手续费收入的合理性，对经纪业务手续费执行分析性复核程序。
三是资本中介业务。
关注被审计单位相关业务活动是否符合监管规定的要求；对融资融券业务相关流程的关键控制点进行测试，特别关注相关业务的操作风险；关注资本中介业务的信用风险，对于被审计单位因开展融资融券、约定购回、股票质押等业务而产生的债权，关注其是否存在减值迹象，以及减值准备计提的合理性。
8、上市商业银行年报审计风险当前，受到经济增速放缓、产业结构调整、存款利率上限放宽、存贷比监管取消等因素影响，商业银行利润增速放缓，资产质量持续承压，面临较大经营压力。
在风险提示函中，中注协要求事务所和注册会计师在审计过程中重点关注以下事项：一是信贷资产。
关注贷款五级分类认定的准确性和合理性，特别关注煤炭、钢铁、水泥等产能过剩行业及中小企业贷款质量；关注贷款减值准备计提的充分性和合理性；对于已核销的不良贷款，关注其是否符合税务等相关政策要求，相关账务处理是否正确。