企业所得税弥补亏损明细表的填制实例

弥补亏损明细表 期：2009年
以前年度亏损弥补额
前三年度 前二年度 前一年度
6
7
8
50
0
10
*
*
*
*
*
*
*
*
*
合计 9 75 0 0 0 0 *
金额单位：元(列至角分)
本年度实际弥 可结转以后年
补的以前年度 度弥补的亏损
亏损额
额
10
11
*
-
-
90.00
-
0
15.00
105.00
企业所得税弥补亏损明细表
所属期：2009年
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
合并分立 企业转入 可弥补亏
损额
当年可弥补的所 得额
前四年度
以前年度亏损
1
2
3
4
5
1
第一年
2004
-100.00
-100.00
15
2
第二年
2005
15.00
15.00
*
3
第三年
2006
50.00
50.00
*
4
第四年
2007
-90.00
2007
-90.00
-90.00
*
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
2007亏损90万，第7行第11列为90万，累计待弥补亏损额为125万（第7行第11列）
企业所得税弥补亏损明细表
所属期：2008年
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
合并分立 企业转入 可弥补亏
损额
当年可弥补的所 得额
前四年度
以前年度亏损
1
2
企业所得税弥补亏损明细表
所属期：2007年
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
合并分立 企业转入 可弥补亏
损额
当年可弥补的所 得额
前四年度
以前年度亏损
1
2
3
4
5
1
第一年
-
2
第二年
-
*
3
第三年
2004
-100.00
-100.00
*
4
第四年
2005
15.00
15.00
*
5
第五年
2006
50.00
50.00
*
6
本年
-90.00
*
5
第五年
2008
10.00
10.00
*
6
本年
2009
70.00
70.00
*
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
2009年盈利70万，先弥补2004年未弥补的亏损25万（填第1行第10列），再弥补2007年亏损，因为2009年 2007的亏损只能再弥补45万，2009年的盈利已全部用于弥补以前年度的亏损。
补的以前年度 度弥补的亏损
亏损额
额
10 10.00
10.00
11 * 25.00
90.00 115.00
合计 9 75 0 0 0 0 *
金额单位：元(列至角分)
本年度实际弥 可结转以后年
补的以前年度 度弥补的亏损
亏损额
额
10 25.00
45.00 70.00
11 *
45.00 45.00
弥补2007年亏损，因为2009年的盈利弥补2004年后只剩45万（70-25），所以 损。
3
4
5
1
第一年
-
2
第二年
2004
-100.00
-100.00
*
3
第三年
2005
15.00
15.00
*
4
第四年
2006
50.00
50.00
*
5
第五年
2007
-90.00
-90.00
*
6
本年
2008
10.00
10.00
*
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
2008年盈利10万，先弥补2004年未弥补完的亏损35万，10万填第2行第10列，弥补后2004年还有25万待弥
弥补亏损明细表 期：2005年
以前年度亏损弥补额
前三年度 前二年度 前一年度
6
7
8
*
*
*
*
*
*
*
*
*
合计 9 0 0 0 0 0 *
金额单位：元(列至角分)
本年度实际弥 可结转以后年
补的以前年度 度弥补的亏损
亏损额
额
10
15.00 15.00
11 *
85.00 85.00
弥补亏损明细表 期：2006年
汇算2005 年时，为 什么第5 行第8列 不可填 呢，是因 为要填在 第5行第 10列
行次
1 2 3 4 5 6 7
项目
年度 盈利额或亏损额
1
2
第一年
第二年
第三年
第四年
2004
-100.00
第五年
2005
15.00
本年
2006
50.00
可结转以后年度弥补的亏损额合计
合并分立 企业转入 可弥补亏
损额
前三年度 前二年度 前一年度
6
7
8
50
0
10
*
*
*
*
*
*
*
*
*
合计 9 0 0 65 0 0 *
金额单位：元(列至角分)
本年度实际弥 可结转以后年
补的以前年度 度弥补的亏损
亏损额
额
10 -
11 *
35.00
90.00 125.00
合计 9 0 65 0 0 0 *
金额单位：元(列至角分)
本年度实际弥 可结转以后年
企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2005年
行次
项目
年度 1
盈利额或亏损额 2
合并分立 企业转入 可弥补亏
损额
3
当年可弥补的所 得额
4
前四年度 5
以前年度亏损
1
第一年
-
2
第二年
-
*
3
第三年
-
*
4
第四年
-
*
5
第五年
2004
-100.00
-100.00
*
6
本年
2005
15.00
15.00
*
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
弥补亏损明细表 期：2007年
以前年度亏损弥补额
前三年度 前二年度 前一年度
6
7
8
*
15
50
*
*
*
*
*
*
*
*
11列）
弥补亏损明细表 期：2008年
以前年度亏损弥补额
前三年度 前二年度 前一年度
6
7
8
15
50
0
*
*
*
*
*
*
*
*
*
，弥补后2004年还有25万待弥补。
弥补亏损明细表 期：2009年
以前年度亏损弥补额
损额
3
企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2009年
当年可弥补的所 得额
4 -100.00
15.00 50.00 -90.00 10.00 -15.00
前四年度 5 15 * * * * *
以前年度亏损
，第1行的前四年度就是指2005年，也就是2009年往前的第四个年度； ，用本年的所得额来弥补的金额，如汇算2009年时，2004年还有没有弥补完的亏损，可用
企业所得税年度纳税申报表附表四 关键要理解的几个要点： 1、5-8列的前N年度，指的是相对本年来说的前N年度，如汇算2009年时（下面有表），第1行的前四年度就是指2005年 2、第10列中的“本年度实际弥补的以前年度的亏损额”是指除了以前年度弥补之后，用本年的所得额来弥补的金额， 2009年的所得额继续弥补。 请看实例
如果2009年亏损15万元，则填表如下
行次
1 2 3 4 5 6 7
项目
年度 盈利额或亏损额
1
2
ห้องสมุดไป่ตู้
第一年
2004
-100.00
第二年
2005
15.00
第三年
2006
50.00
第四年
2007
-90.00
第五年
2008
10.00
本年
2009
-15.00
可结转以后年度弥补的亏损额合计
合并分立 企业转入 可弥补亏
3
企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2006年
当年可弥补的所 得额
4 -
-100.00 15.00 50.00
前四年度 5
* * * * *
以前年度亏损
1、第4行第8列，是填前一年度（2005年)已弥的2004年的亏损额； 2、2006年的所得额还可以继续弥补2004年的亏损额，因为2006年的所得额50万元小于2004年尚未弥补完 列），
以前年度亏损弥补额
前三年度 前二年度 前一年度
6
7
8
*
*
*
15
*
*
*
*
*
*
合计 9 0 0 0 15 0 *
金额单位：元(列至角分)
本年度实际弥 可结转以后年
补的以前年度 度弥补的亏损
亏损额
额
10
50.00 50.00
11 *
35.00 35.00
50万元小于2004年尚未弥补完的亏损额85万元（2005年汇算表的第5行第11