集团公司票据管理制度

文件编号 ZD/ZD-JC-05 版次/修订状态 C/4 生效日期 2009-06-08

一、目的

为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。

二、适用范围

适用于中东集团所属各公司、各部门。

三、职责

（一）出纳人员：保管相关票据，并负责建立票据领用回收簿；

（二）会计：负责在支票上加盖财务专用章并进行相关帐务处理。

四、银行票据管理

（一）现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。支票由出纳员专人保管，建立支票领用登记本，空白支票由出纳员保管签发。银行印鉴中法人章由出纳员保管、财务专用章由会计实行专人保管，银行印鉴分开保管实行牵制管理。对填写错误的银行支票，必须加盖"作废"戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销；

（二）支票签发一律记名，签发支票时，必须用黑色碳素笔填写，填齐所有项目,并在支票使用登记薄上登记。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废；

（三）收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换；

（四）不准签发空白抬头或金额的支票；

（五）支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告；

（六）银行承兑汇票由出纳员统一保管，办理银行承兑汇票时，由出纳员依据付款单据填制银行承兑汇票申请书，自检无误加盖法人印鉴，会计人员对申请书内容进行审核，无误加盖财务专用章；

文件编号 ZD/ZD-JC-05 版次/修订状态 C/4 生效日期 2009-06-08 （七）银行承兑汇票必须由公司内部经办人员领取并在备查帐上签字，不允许外部收款单位人员直接领取；

（八）如办理银行承兑汇票贴现时，必须由两名以上人员共同办理；

（九）办理各种银行票据均应由出纳员统一办理，任何部门和个人不得私自办理，否则后果自负。

（十）支票登记薄可采用两种形式，一是启用用友软件的支票登记薄，二是手工登记支票登记薄，但手工登记的单位检查发现三次以上不规范情况的，必须启用用友软件的支票登记薄。

五、发票管理

（一）由各公司财务部根据实际经营范围，严格按税务局下发的发票使用规定，加强对发票的领购、使用、保管、缴销过程的控制；

（二）公司各种发票、收据由财务部门会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。

六、收据管理

（一）收据印刷

1、中东标识、非标识收据，由集团计划财务部统一印制、保管。

2、集团计划财务部负责确定收据的样式、编号，提出印制需求；禁止各经营单位私自印制、伪造、变造收据。集团计划财务部负责对各经营单位收据的领用、使用、核实、保管、稽核、检查等各项工作的管理。

（二）收据发放

1、集团及下属各经营单位的收据统一由集团计划财务部管理，负责人为集团预算资金主管。各经营单位财务部按一个月用量到集团计划财务部领取，并安排专人保管，各经营单位对本单位收据的请领、分发、使用、归档及监督工作负主要责任。

2、收据领用采用交旧领新方式，在领取新收据时需交回原收据。旧收据未核销者原则上不能领用新收据。收据领用人与收据管理人应在收据登记簿上签字确认，责任明晰。经财务（经营单位、集团财务）收据审核人审核后以旧换新（首次领用除外）。

文件编号 ZD/ZD-JC-05 版次/修订状态 C/4 生效日期 2009-06-08

3、集团计划财务部负责对各经营单位交回收据的数量审验、使用情况的抽查验收。

4、各经营单位财务部对业务部门交回收据的开具内容、填开标准进行确认，并加盖“现金收讫”章确认此收据填开内容与金额相符的款项已上交财务。

5、集团及下属各经营单位按照收据类别“中东集团标识”、“无标识”等分别建立收据领、用、存登记簿并及时登记。

6、收据领用人的工作发生异动或离职的要及时对收据领、用、存登记簿做变更登记。

7、在收据未被领用之前，不得预先加盖有关财务章，发现空白发票收据遗失，应及时向财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。

（三）收据使用

1、各经营单位在收据领用时，应当检查收据是否有缺号、重号等错误，如发现问题，应当及时予以更换，并将存在问题的收据返还集团计划财务部。

2、办理开具收据的业务时，各经营单位必须及时、准确开具，开具收据应当按照时间顺序、全部联次一次性如实填写内容一致，严禁发生大头小尾的现象，收款内容填列清晰，严禁涂改，严禁拆本使用，收据开具人必须填写全称。出纳员在收款时需要在收据的全部联次上加盖“现金收讫”或“转账收讫”章，且签章日期必须调整为收款当天日期。

3、填列有误的收据，要求联次齐全，并加盖作废章或复写作废。收据丢失，应当于丢失当日报告财务负责人，及时在本单位范围内通告此联编号收据作废。

4、各经营单位下属业务部门领用收据时财务部在收据联上加盖“财务专用章”后交给领用人，并做好登记。业务部门于收款当日下班前交到财务部，财务部收款后在存根联及记帐联上加盖“现金收讫”章。

5、收据开具项目必须在本单位经营范围内开具，不得擅自扩大票据使用范围。同一本收据只得开具一种收费项目（特殊情况经财务经理批准）。

6、任何单位和个人不得转借、转让、代开收据。

7、各经营单位如有代收款业务需由本单位发起签呈,请示董事长批准后方可代收,相关“代收委托书”、“代收协议”及签呈递交集团档案室存档。委托协议需明确代收款