税收实务课程标准

《税收实务》课程标准课程代码：230064 建议课时数：64 学分：4 适用专业：会计1．课程概述1.1课程的性质本课程是会计专业的5门专业核心课之一，也是中国注册会计师职业资格考试的必考课程。

税收实务课程对本专业学生职业能力培养和职业素养的培养起主要支撑作用，这主要体现在会计工作岗位的目的实际上就是处理好三个关系：一是处理好与股东的关系，即核算清楚股东的权益，定期向股东和企业管理者提供财务信息，让股东知道自己应该得到的利益；二是处理好与职工的关系，定期核算好职工应得的薪酬，让职工知道自己应该得到的利益；三是处理好与国家的关系，按时核算好企业对国家应尽的纳税义务，让税务局知道应该收多少税。

在这三个关系中，企业与国家的关系始终处于关键核心地位，影响和制约着企业的利润分配和职工薪酬分配，不具备处理好这三种关系的职业能力的会计人员就不是合格的会计人员，因此，本课程培养的税费核算能力的培养对学生职业能力的养成有着十分重要的作用。

同时，依法纳税是公民对国家的义务，其中涉及到公民意识、权利义务意识、法律意识等等，这些也是会计人员必备的素养。

1.1课程的基本理念1．倡导项目教学法、案例教学法。

2．倡导积极主动、勇于探索的自主学习方式。

3．特别注重培养学生的职业能力。

4．建立合理、科学的评价体系。

本课程的前置课程包括：会计原理与实务、财务会计；后续课程包括：财务分析、会计模拟实训等，在课程设计时，应考虑与这些课程的配合问题。

学生在学习税收实务课程之前，需要通过《会计原理与实务》、《财务会计》课程的学习，只有具备基本的会计知识才能够将税收实务条文落实到具体的经济业务上，将纳税义务的概念落实到会计账簿的应交税金数量上。

财务分析、会计模拟实训课程作为后续课程开设。

在学完税收实务课程后，学生可以利用已学的知识继续学习财务分析、会计模拟实训等技能课程，提升和拓展其岗位技能。

通过本课程的学习，学生最低应达到企业办税员、会计中介从业人员的办税能力。

1.3课程的设计思路本课程的设计将各税种的分解成若干工作项目，根据工作项目确定教学项目，在各个教学项目中以职业能力形成为依据选择教学内容，将分散在各种不同税收法规中的内容按照工作项目的内在联系进行整合。

在教学方法上，将原来以老师讲授为主和以学生训练为辅的方法进行整合，实现了教学做一体化。

课程学习从以教师的教为中心改为以学生的学习和操作为中心。

例如：在以往的税收教学中，老师给学生的练习往往是：“某企业取得某项应税产品销售收入多少元，要求学生据以计算应交税金”。

但是，在实际工作中不会有人告诉办税员这项收入是否应税收入，而是需要依据自己的职业判断能力来确定。

为培养这种职业判断能力，我们现在在课堂上给学生提供的练习不再是不需要职业判断的数据，而是与真实情况相同的原始业务凭证，让学生根据税收实务来判断这张凭证所反应的经济业务是否应该纳税，然后再自己根据税收实务办理向税务局申报的手续。

在技术手段上，根据周边纳税单位实际情况分别采用手工办税和电子报税两种最常见的方式进行训练。

通过这些训练熟练地掌握各种不同企业采用的各种办税流程。

实际操作的熟练掌握反过来又可加深对重难点知识和相关理论的认识，通过知识和技能的综合运用，达到本课程的教学目标。

实践教学: 根据《税收实务》这门课的特点，分别针对增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、其他税种等，根据实际企业日常业务的资料，要求学生自主分析企业日常经营业务特色，并能够独立进行账务核算处理，最终要求学生拿出根据原始凭证通过核算得出的纳税申报表。

本课程在教学计划中安排课时为64学时。

学分为4分。

2．课程目标在课堂教学的组织过程中，对每一个具体项目，老师只作基本的讲解，给定与实际工作岗位相同的工作任务，指出完成工作任务的基本过程和思路，给定与实际工作相同的原始凭证，由学生判断该项业务是否纳税以及如何申报纳税，最终要求学生拿出根据原始凭证通过核算得出的纳税申报表，教学过程与实际工作中的账务处理流程一致。

通过本课程的学习，要求学生达到：2.1知识目标了解各税种的征税范围、纳税人及扣缴义务人、征税对象、税目税率的具体规定；熟悉各税种的具体税收优惠政策；理解和掌握各税种应纳税所得额和应纳税额的计算方法；熟练掌握各税种会计涉及的账户；了解各税种纳税申报表的填报规定。

2.2能力目标会计算各税种的应纳税额；能对涉及各税种的各类业务进行会计核算；会填制各税种的纳税申报表并进行纳税申报。

2.3素质目标具备从事税务工作的基本道德、职业素质，严格遵守现行税收实务的各项法律法规；具备严格按照税收实务要求执行税务工作的职业能力和素质；具备与税务机关工作人员进行良好的沟通和合作的能力；具备审慎的工作态度和风险意识；具备不断学习新的税收实务法律法规、自觉关注税务管理新法规的能力。

3．课程内容和要求《税收实务》课程内容分析表序号工作任务知识要求技能要求参考学时1税收实务基础1.初步了解税收的一般概念、税收的形式特征、国家征税的必要性以及税收的职能和作用等基础知识。

2.理解税制构成要素以及税制的分类方法等内容。

3.较为系统地掌握税收制度的基本知识。

1．能对我国现行主要税种按不同标准进行分类。

2. 理解税制构成要素以及税制的分类方法。

42增值税核算1、掌握增值税的征税范围、纳税人、征税率的具体规定；2、了解增值税各项税收优惠政策。

3、了解增值税专用发票的管理规定。

4、掌握增值税的计算方法，包括销售额、销项税额、进项税额的确定。

5、了解增值税出口货物退税的适用范围、适用办法以及退税率和计算方法。

1、能判断企业所属的增值税纳税人类型，能判断哪些项目应征增值税，适用何种税率。

2、会计算增值税一般纳税人、小规模纳税人以及进口货物应纳税额。

3、能独立进行涉及增值税的企业进行会计核算。

4、会填制增值税纳税申报表；5、能对增值税“抵、免、退”办法进行会计计算。

163消费税核算1、掌握消费税的征税范围、纳税人、税目税率的具体规定。

2、掌握消费税的计税依据和计算方法。

3、掌握消费税会计涉及的账户。

4、了解消费税出口货物退税的适用范围、适用办法以及退税率和计算方法。

1、能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。

2、会计算消费税应纳税额；3、能对涉及消费税的各类业务进行会计核算。

4、会填制消费税纳税申报表并进行纳税申报。

84营业税核1、掌握营业税的征税范1、能却分营业税和增值8算围、税目税率、纳税人及扣缴义务人的具体规定。

2、掌握营业税各项税收优惠政策。

3、掌握不同行业营业税的计税依据和计算方法。

4、掌握营业税会计涉及的账户。

5、了解营业税的填报规定。

税的征税范围，判断哪些项目应征营业税，适用何种税率。

2、会计算不同行业营业税应纳税额。

3、能对涉营业税的各类业务进行会计核算。

4、会填制营业税纳税申报表并进行纳税申报。

5关税核算1、掌握关税的纳税人、征税对象、税率的具体规定。

2、掌握关税各项税收优惠政策。

3、掌握进出口关税完税价格的确定方式。

4、掌握关税会计涉及的账户；5、了解关税的纳税期限。

1、会计算关税应纳税额和关税滞纳金。

2、能对涉及关税的各类业务进行会计核算。

46企业所得税核算1、掌握企业所得税的征税对象、税率、纳税人及扣缴义务人的具体规定；2、掌握企业所得税各项税收优惠政策；3、理解和掌握不同居民和非居民企业以及外国企业应纳税所得额的计算方法；4、掌握企业所得税不同征收方式的适用条件；5、掌握企业所得税会计涉及的账户；6、了解企业所得税申报报表的填报规定。

1、能判断哪些企业应征收企业所得税，能够区分居民和非居民企业，会判断其适用的税率；2、会计算居民和非居民企业的应纳税额；3、能进行企业所得税会计核算；4、会填制企业所得税纳税申报表并进行纳税申报。

127个人所得税核算1、掌握个人所得税的纳税人、征税对象、税率的具体规定；2、掌握个人所得税各项税收优惠政策；3、理解并掌握各项应纳税所得额的确定方式；4、掌握个人所得税会计涉及的账户；5、了解个人所得税的填报规定。

1．能区分居民和非居民纳税义务人，判断哪些情况应缴纳个人所得是税，按何种所得缴税，使用何种税率；2、会计算不同应税所得的应纳税额；3、能进行扣缴个人所得税会计核算；4、会填制个人所得税纳税申报表并进行纳税申报。

88其他税种核算1、掌握房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、契税、耕地占用税、车辆购置税的纳税人、征税对象和范围、税率、计税依据的具体规定；2、了解各税种的税收优惠政策；3、明确各税种会计核算涉及的账户；4、掌握各税种的填报规定。

1、会计算各税种应纳税额；2、能进行各税种会计核算；3、会填制地方税种纳税申报表，进行各税种纳税申报。

44．实施建议4.1教材编写1．教材是达到教学目标的手段，必须依据本课程标准以及项目设计编写教材，教材应充分体现税收实务的任务引领、工作过程导向的设计思想。

本课程教材与以前课程教材的区别在于，教材更多涉及到一些活动项目，突出学生的参与性。

2．教材应根据各税种的项目化，按照能力要求的逻辑顺序分解成典型的工作项目，按完成工作项目的需要，在活动中锻炼学生的能力。

3．教材中的活动设计内容要具体，并在日常教学环境下具有可操作性。

4.2 教学建议1.教学中，教师必须重视实践经验的学习，重视现代教育技术的运用，尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导。

2.教学中应突出技能培养目标，注重对学生实际操作能力的训练，强化案例和流程教学，让学生边学边练，以此激发学生学习兴趣，增强教学效果。

3.教学中，应注重充分调动学生学习的积极性和主动性，避免“满堂灌”的传统教学方式，注重教与学的互动，教师与学生的角色转换，让学生在完成教师设计的训练活动中，既学会各税种的基础知识，又练就各项基本技能。

4.教学中，教师应积极引导学生提升职业素养，培养学生热情真诚、诚实守信、善于沟通与合作的品格。

4.3教学条件1.本课程主要在多媒体教室和会计实训室进行；2.在计算机房模拟网上纳税申报系统。

4.4教学评价1．本课程的评价不再以课程知识掌握的多少为依据，而是以实际业务操作的熟练程度和准确度为依据。

2．改革传统的学生成绩以结业考试为主平时成绩为辅的评价方法，采用阶段评价、过程评价与目标评价相结合，理论与实践一体化以实际操作达标为主的评价模式。

考试方法以完成实际企业日常业务的帐务处理为主，结合平时的作业及案例分析的成绩作为最终的成绩。

3．结合课堂提问、平时作业、平时测验、项目成果及考试情况，综合评价学生成绩。

注重学生动手能力和实践中分析问题、解决问题能力的考核，对在学习和应用上有创新的学生应予特别鼓励，全面综合评价学生能力。

4.5课程资源的开发和应用1．建设课程教学资源网站，将各种教学资源集中统一管理，形成课程教学资源中心。