税法第一章
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020/5/24
第三节 税法的分类
一、税收实体法
▪ 纳税义务人 ▪ 课税对象 ▪ 税率 ▪ 减税、免税 ▪ 纳税环节 ▪ 纳税期限
2020/5/24
第三节 税法的分类
二、税收程序法
▪ 税务登记 ▪ 账簿、凭证 ▪ 纳税申报 ▪ 税款征收 ▪ 税收保全措施和强制执行措施 ▪ 税款征收中的相关制度
2020/5/24
第一节 税法概述
▪ 税法的内涵
税法是指国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 税收与税法的关系 第一，从税收的本质来看…… 第二，从形式特征来看…… 第三，从税收职能来看……
2020/5/24
第一节 税法概述
二、税法的特点
▪ 从立法过程来看，税法属于制定法。 ▪ 从法律性质看，税法属于义务性法规。 ▪ 从内容看，税法具有综合性。
税法
2020/5/24
共计60学时
第一章 税法基本原理
主要内容包括：
▪税法概述 ▪税法原则 ▪税法的分类 ▪税收法律关系
2020/5/24
第一节 税法概述
一、税法的概念
▪ 税收的内涵
第一，征税的主体是国家； 第二，国家征税依据的是其政治权力； 第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要； 第四，税收分配的客体是社会剩余产品； 第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
第一节 税法概述
ຫໍສະໝຸດ Baidu五、税法与其他部门法的关系
▪ 税法与宪法 ▪ 税法与民法 ▪ 税法与刑法
2020/5/24
第二节 税法原则
一、税法基本原则
▪ 税收法律主义 ▪ 税收公平主义 ▪ 实质课税原则 ▪ 税收合作信赖主义
2020/5/24
第二节 税法原则
二、税法适用原则
▪ 法律优位原则 ▪ 法律不溯及既往原则 ▪ 新法优于旧法原则 ▪ 特别法优于普通法原则 ▪ 实体从旧，程序从新原则 ▪ 程序优于实体原则
2020/5/24
三、税法的效力
▪ 空间效力 ▪ 时间效力 ▪ 对人的效力
2020/5/24
第一节 税法概述
四、税法的作用
▪ 税法是国家取得财政收入的重要保证 ▪ 税法是正确处理税收分配关系的法律依据 ▪ 税法是国家调控宏观经济的重要手段 ▪ 税法是监督管理的有力武器 ▪ 税法是维护国家权益的重要手段
2020/5/24
2020/5/24
第四节 税收法律关系
三、税收法律关系的产生、变更、消灭
▪ 税收法律关系的产生 ▪ 税收法律关系的变更 ▪ 税收法律关系的消灭
四、我国现行税法体系
我国现行税法体系就实体法而言，按其性质和作用大致分 为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为税法等。
2020/5/24
本章小结
本章重点介绍了税法原则、税法的分类以及税收法律关系的 有关内容。值得说明的是，税法作为一种义务性法规，其规 定的权利义务是不对等的，这种不对等性不仅表现为实体利 益上的不对等，而且表现在法律程序上的不对等。
–主体的一方只能是国家 –体现国家单方面的意志 –权利义务关系具有不对等性 –具有财产所有权或支配权单向转移的性质
2020/5/24
第四节 税收法律关系
二、税收法律关系的主体
▪ 征税主体 ▪ 纳税主体 ▪ 其他税务当事人的权利和义务
除税务机关和纳税人两个主要的法律关系主体之外，税法中 也相应规定了扣缴义务人、纳税担保人以及银行、工商的权 利与义务。但由于他们不是税收法律关系的主体，因此，税 法中规定的权利与义务通常并不完整，并且由于所具有的强 制性特征，税法更大程度上强调了主体的义务。
2020/5/24
第四节 税收法律关系
一、税收法律关系的概念与特点
▪ 税收法律关系的概念
税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人 之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系 是法律关系的一种具体形式，因此具有法律关系的一般 特征。
2020/5/24
第四节 税收法律关系
▪ 税收法律关系的特点
第三节 税法的分类
一、税收实体法
▪ 纳税义务人 ▪ 课税对象 ▪ 税率 ▪ 减税、免税 ▪ 纳税环节 ▪ 纳税期限
2020/5/24
第三节 税法的分类
二、税收程序法
▪ 税务登记 ▪ 账簿、凭证 ▪ 纳税申报 ▪ 税款征收 ▪ 税收保全措施和强制执行措施 ▪ 税款征收中的相关制度
2020/5/24
第一节 税法概述
▪ 税法的内涵
税法是指国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 税方面的权利和义务关系的法律规范的总称。 税收与税法的关系 第一，从税收的本质来看…… 第二，从形式特征来看…… 第三，从税收职能来看……
2020/5/24
第一节 税法概述
二、税法的特点
▪ 从立法过程来看，税法属于制定法。 ▪ 从法律性质看，税法属于义务性法规。 ▪ 从内容看，税法具有综合性。
税法
2020/5/24
共计60学时
第一章 税法基本原理
主要内容包括：
▪税法概述 ▪税法原则 ▪税法的分类 ▪税收法律关系
2020/5/24
第一节 税法概述
一、税法的概念
▪ 税收的内涵
第一，征税的主体是国家； 第二，国家征税依据的是其政治权力； 第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要； 第四，税收分配的客体是社会剩余产品； 第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
第一节 税法概述
ຫໍສະໝຸດ Baidu五、税法与其他部门法的关系
▪ 税法与宪法 ▪ 税法与民法 ▪ 税法与刑法
2020/5/24
第二节 税法原则
一、税法基本原则
▪ 税收法律主义 ▪ 税收公平主义 ▪ 实质课税原则 ▪ 税收合作信赖主义
2020/5/24
第二节 税法原则
二、税法适用原则
▪ 法律优位原则 ▪ 法律不溯及既往原则 ▪ 新法优于旧法原则 ▪ 特别法优于普通法原则 ▪ 实体从旧，程序从新原则 ▪ 程序优于实体原则
2020/5/24
三、税法的效力
▪ 空间效力 ▪ 时间效力 ▪ 对人的效力
2020/5/24
第一节 税法概述
四、税法的作用
▪ 税法是国家取得财政收入的重要保证 ▪ 税法是正确处理税收分配关系的法律依据 ▪ 税法是国家调控宏观经济的重要手段 ▪ 税法是监督管理的有力武器 ▪ 税法是维护国家权益的重要手段
2020/5/24
2020/5/24
第四节 税收法律关系
三、税收法律关系的产生、变更、消灭
▪ 税收法律关系的产生 ▪ 税收法律关系的变更 ▪ 税收法律关系的消灭
四、我国现行税法体系
我国现行税法体系就实体法而言，按其性质和作用大致分 为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为税法等。
2020/5/24
本章小结
本章重点介绍了税法原则、税法的分类以及税收法律关系的 有关内容。值得说明的是，税法作为一种义务性法规，其规 定的权利义务是不对等的，这种不对等性不仅表现为实体利 益上的不对等，而且表现在法律程序上的不对等。
–主体的一方只能是国家 –体现国家单方面的意志 –权利义务关系具有不对等性 –具有财产所有权或支配权单向转移的性质
2020/5/24
第四节 税收法律关系
二、税收法律关系的主体
▪ 征税主体 ▪ 纳税主体 ▪ 其他税务当事人的权利和义务
除税务机关和纳税人两个主要的法律关系主体之外，税法中 也相应规定了扣缴义务人、纳税担保人以及银行、工商的权 利与义务。但由于他们不是税收法律关系的主体，因此，税 法中规定的权利与义务通常并不完整，并且由于所具有的强 制性特征，税法更大程度上强调了主体的义务。
2020/5/24
第四节 税收法律关系
一、税收法律关系的概念与特点
▪ 税收法律关系的概念
税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人 之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系 是法律关系的一种具体形式，因此具有法律关系的一般 特征。
2020/5/24
第四节 税收法律关系
▪ 税收法律关系的特点