资产类(库存现金、银行存款)会计分录总结

资产类

库存现金

1、提取现金（反分录：存入银行）借：库存现金

贷：银行存款

2、收回备用金

借：库存现金

贷：其他应收款—备用金

3、预借差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金

4、报销差旅费，并返还现金

借：库存现金

管理费用

贷：其他应收款

5、现金盘盈（反分录：现金盘亏）借：库存现金

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6、销售商品零星收入

借：库存现金

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

7、收到员工罚款

借：库存现金

贷：营业外收入

8、支付员工工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

9、支付劳务报酬

借：应付职工薪酬—劳务报酬

贷：库存现金

10、转发国家规定各种奖金

借：其他应付款

贷：库存现金

11、支付职工困难补助

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：库存现金

12、收购农产品

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

13、报销结算起点以下（如：办公用品费）零星支出

借：管理费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

14、对外捐赠

借：营业外支出

贷：库存现金

银行存款

1、转回外埠存款

借：银行存款

贷：其他货币资金—外埠存款

2、出售交易性金融资产（股票）借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

投资收益

3、收到商业汇票款

借：银行存款

贷：应收票据

4、收回前欠货款

借：银行存款

贷：应收账款—XX公司

5、收回欠款发生现金折扣

借：银行存款

财务费用

贷：应收账款—XX公司6、收回已冲销坏账借：银行存款

贷：应收账款—XX公司同时：

借：应收账款—XX公司

贷：坏账准备

7、收回预付账款

借：银行存款

贷：预付账款—XX公司8、收到现金股利

借：银行存款

贷：应收股利

9、收到债券利息

借：银行存款

贷：应收利息

10、收回押金

借：银行存款

贷：其他应收款—押金

11、收回到期投资

借：银行存款

贷：持有至到期投资—投资成本

持有至到期投资—应计利息

12、出售可供出售金融资产（债券）借：银行存款

贷：可供出售金融资产—债券

投资收益

13、出售长期股权投资（成本法）借：银行存款

贷：长期股权投资—成本

投资收益

14、出售长期股权投资（权益法）借：银行存款

贷：长期股权投资—成本

长期股权投资—损益调整

投资收益

15、出售投资性房地产

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

16、收到融资租赁固定资产租金

借：银行存款

贷：长期应收款—XX公司

17、出售旧固定资产应交增值税

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税（销项税额）18、转让专利技术

借：银行存款

累计摊销

无形资产减值准备

营业外支出—处置非流动资产损失

贷：无形资产—专利技术

19、借入短期借款

借：银行存款

贷：短期借款

20、发行短期公司债券

借：银行存款

贷：投资收益

交易性金融负债

21、收到预付款项

借：银行存款

贷：预收账款—XX公司22、收到客户交来押金

借：银行存款

贷：其他应付款—押金23、取得长期借款

借：银行存款

贷：长期借款—本金

24、发行长期债券

借：银行存款

应付债券—交易费用

贷：应付债券—面值

25、政府拨付专项建设资金借：银行存款

贷：专项应付款

26、股东投入资本金

借：银行存款

贷：实收资本

27、发行普通股，股本溢价借：银行存款

贷：股本

资本公积—股本溢价

28、转让库存股

借：银行存款

贷：库存股

29、销售商品收到货款

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）30、出售原材料

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）31、出售债券

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

投资收益

32、收到罚款

借：银行存款

贷：营业外收入—罚款收入

33、收到存款利息

借：银行存款

贷：财务费用—利息收入

34、外埠开立临时存款账户

借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

35、购入短期持有债券

借：交易性金融资产—成本

应收利息（含已到期利息）

投资收益（交易费用）

贷：银行存款

36、赊销产品，代垫运杂费

借：应收账款

主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

银行存款（代垫运杂费）

37、预付材料采购款

借：预付账款—XX公司

贷：银行存款

38、代垫员工款项（医疗费）

借：其他应收款—XX

贷：银行存款

39、购买原材料尚未入库（计划成本法）