项目部责任成本管理体系

北京一期工程土建施工合同段

责任成本管理体系

北京一期土建施工合同段项目经理部

2020年1月19日

目录

第一章、成本管理组织机构及职责 (2)

第二章、成本管理原则及机制 (5)

第三章、成本计划 (7)

第四章、成本控制要素 (8)

第五章、成本核算与分析 (13)

责任成本管理体系

为进一步加强项目成本管理工作，提升项目盈利能力，实现项目效益最大化，特制定本办法。

第一章成本管理组织机构及职责

第一条项目部组织机构及职责

一、组织机构

项目部成立以项目经理为工程项目成本管理工作第一责任人的工程项目成本管理领导小组，组长由项目经理担任，副组长由项目副经理担任，组员由工程部、工经部、安质部、物机部、财务部、办公室、试验室部长及主任组成。具体为：

组长：

副组长：

组员：刘

二、职责

建立以项目经理为第一责任人的工程项目成本管理体系和岗位责任制，落实公司的各项管理制度，参与项目责任成本测算；划分经济单元(分工号)，并形成文件或会议纪要作为统一核算收入和归集成本的依据；在项目责任成本基础上，分解成本管理目标，制定各经济单元(工号)成本计划；负责项目成本过程控制和经济活动分析，实行全面预算管理，确保全面完成公司下达的目标利润指标。

项目责任成本管理责任矩阵

注明：“★”表示是主责部门，“☆”表示是配合部门。

第二章成本管理原则及机制

第二条成本管理的基本原则

1.全面覆盖原则。项目管理以成本管理为中心，形成全项目覆盖、全过程控制和全员参与、各负其责的成本管理体系，确保各项成本管理制度落到实处。

2.过程控制原则。项目成本费用发生在项目实施的全过程中，应通过实行施工管理、成本预算、过程监督、核算分析、考核评价等各项制度，强化项目的成本费用过程控制，使项目在实施的每一个阶段、每一个环节、每一项经济业务中都得到有效控制，保证项目成本全过程受控。

3.开源节流并举原则。项目实施的全过程中，在严格控制成本费用支出的同时，还应认真做好项目变更设计、清概索赔和竣工结算工作，努力使项目效益最大化。

4.信息化管理原则。项目成本管理工作应同股份公司工程项目成本管理信息系统等管理软件相融合，做好项目成本基础数据的收集、整理、分析和填报，实现项目成本管理的规范化、信息化。

第三条成本管理制度

1.施工方案逐级优化制度

项目部根据施工技术管理的有关规定编制实施性施工组织设计，围绕施工方案、工期安排、资源配备、临时工程及过渡工程和安全质量保障措施等重点内容，逐级进行施工方案优化和经济比选。工程数量、施工措施、临时设施及过渡工程等必须控制在上级批准的范围内，保证逐级受控，不得随意突破。

2.工程数量逐级控制制度

项目部对施工图纸逐级核算，确认项目实际工程数量，作为项目责任预算编制及验工计价的依据；项目部在优化施工方案的基础上，根据现场实际勘测数据，进一步核算施工图数据，分工号、逐工序建立工程数量控制台帐，并加强对已完工程量的验收核对；项目部最终确认的工程数量须报公司相关部门审核，经公司总工程师批准后，做为编制、调整项目成本计划和对外结算的依据；项目工程数量实行动态调整制度，项目部根据图纸到位、设计变更情况随时补充、调整工程数量，至少每月梳理一次并报公司核备。

3.价格体系逐级控制制度

项目部签订外部劳务分包、设备租赁合同价格原则上不能高于公司公布的限价，如有特殊情况确须高出的，须报公司相关部门审批。

4.目标成本逐级预控制度

项目中标后一个月内，由公司组织完成项目策划，并组织编制施工图预算，测算工程预算收入；测算工程项目目标责任成本和目标利润，完成责任成本预算编制，并签订成本管理责任书。项目部在责任成本的基础上，充分结合现场实际，编制各经济单元(工号)成本计划。

5.成本管理预警制度

项目成本管理机构定期对项目的成本管理建立及时统计、定期核算、分析的制度和习惯，定期对项目工程经济管理过程进行综合分析，深入探究当期工作的薄弱环节和存在的问题，对项目超出成本控制红线或经济效益差的及时提出预警，总结经验教训，制定整改措施，并监督落实到位。

6.增收创效长效制度

项目部本着有利于降低安全风险、降低成本、方便施工、增加效益原则，及时编制项目变更索赔策划书，项目部要保证变更索赔基础资料的时效性、有效性、完整性；加强预算、工程及物资设备等部门的业务沟通和交底；加强与设计单位和行业主管部门的联络，切实保证信息对等；建立健全增收创效管理台账。

7.合同管理预警机制

项目部修订和完善合同管理制度，制定合同管理实施办法，构建合同管理预警机制，通过对合同起草、评审、签订、履行、结算、付款、台帐登记等流程，建立和加强合同运行相关的各部门之间的协作，及时反馈合同运行状态，随时掌握市场变化，提出合同风险预防和化解风险措施，加强合同的监控力度。

第三章成本计划

第四条项目成本计划

项目部以公司下达的责任成本预算作为控制目标，编制项目成本计划。项目成本计划横向分解到部门，纵向分解到各工区和各经济单

元(工号)，并围绕计划目标制定成本控制计划措施。

项目部制定的包括对工、料、机及劳务费的控制措施，尤其要将计划单价中高于中标价的项目及工、料、机消耗较大的项目列为控制重点，积极采取优化施工方案、利用新技术、新工艺以降低消耗，通过加强管理的办法达到节约成本、实现盈利的目的。

第四章成本控制要素

第五条方案优化是保证工程安全、质量与进度，降低工程成本的主要途径，项目部编制实施性施工组织设计时，必须优化施工方案，进行技术经济方案比选；科学安排施工进度，合理配置劳动力和设备资源。

第六条项目实施过程中，项目部根据现场安排的施工计划和公司下达的责任成本，编制年、季、月度成本计划，作为成本控制的依据。

第七条工程数量核定

1.项目部及时组织对工程数量进行核查和清理，将施工图差、错、漏报告甲方及咨询公司，通过施工图核算到解决。

2.项目部及时将工程数量上报公司，经公司审核、公司分管领导批准后，作为项目工程数量控制的依据。

3.项目工程数量实行动态调整制度，项目部根据图纸到位、设计变更情况随时补充、调整工程数量，至少每月梳理一次并报公司审核。

第八条劳务分包与人工费管理

1.劳务分包队伍的选定严格按照《集团工程有限公司劳务企业管