财务内部牵制管理制度

财务内部牵制管理制度

为了充分发挥财务监督的职能作用，加强内部控制，防止差错和舞弊行为发生,特制定本制度,请遵照执行。

一、不得由一人办理收入业务的全过程

（一）医、护人员与收取费用实行岗位和职务分离。

（二）物价管理与价格执行实行岗位和职务分离。

（三）收入票据保管与使用实行岗位和职务分离。

（四）办理退费与退费审批实行岗位和职务分离。

（五）收入稽核与收费人员实行岗位和职务分离。

二、不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程

（一）支出的申请与审批实行岗位和职务分离。

（二）支出的审批与执行实行岗位和职务分离。

（三）支出的执行与审核实行岗位和职务分离。

（四）支出的审核与付款结算实行岗位和职务分离。

三、不得由一人办理货币资金业务的全过程

（一）现金和银行存款的支付，应由经办人、分管院长、财务部门负责人或其授权的代理人审核；

（二）出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作，不得编制余额调节表；

（三）出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作；

（四）严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

四、不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程

（一）药品及库存物资的请购与审批实行岗位和职务分离。

（二）药品及库存物资的询价与确定供应商实行岗位和职务分离。

（三）药品及库存物资的合同订立与审核实行岗位和职务分离。

（四）药品及库存物资的采购与验收实行岗位和职务分离。

（五）药品及库存物资的采购验收与会计记录实行岗位和职务分离。

（六）药品及库存物资的付款申请与付款执行实行岗位和职务分离。

五、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程

（一）固定资产购建计划与审批实行岗位和职务分离。

（二）固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离。

（三）固定资产购建的审批与执行实行岗位和职务分离。

（四）固定资产处置的申请与审批实行岗位和职务分离。

（五）固定资产业务的执行与相关会计记录实行岗位和职务分离。

六、不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程

（一）工程项目建设、可行性研究与项目决策实行岗位和职务分离。

（二）工程项目概预算编制与审核实行岗位和职务分离。

（三）工程项目实施与价款支付实行岗位和职务分离。

（四）工程项目竣工决算与竣工审计实行岗位和职务分离。

七、不得由一人办理债权或债务业务的全过程

（一）债权或债务业务经办与会计记录实行岗位和职务分离。

（二）债权或债务业务会计记录与出纳实行岗位和职务分离。

（三）债权或债务业务经办人与审批实行岗位和职务分离。

（四）债权或债务业务总账与明细账核算实行岗位和职务分离。

（五）债权或债务业务审查与记录实行岗位和职务分离。

八、不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程

（一）财务电子信息软件开发与系统操作实行岗位和职务分离。

（二）财务电子信息系统操作与维护实行岗位和职务分离。

（三）财务电子信息系统操作与档案保管实行岗位和职务分离。

九、财务会计人员工作岗位有计划地进行轮换