社会保障基金 复习重点

1个人账户和统筹账户的区别①资金的来源：个人账户的资金来源于个人缴纳，而统筹账户的资金来源是单位缴纳或灵活就业参保;②资金的用途不同:个人帐户里的钱由个人使用，在退休时可以全数返还，用以支付门诊费、社保医疗规定的个人自付部分、购买药品等，统筹账户里的钱则不会返还，它是作为共同所有，针对于整个社会，比如面对老龄化社会现象，可以由社保局转移性支付，作为政府的一种补助，用以缓解社会矛盾；③承担的风险不同：个人账户由个人自己承担风险，而统筹账户则由整个社会共同承担风险。2社会保障基金：指在社会经济生活中，国家根据法律规定，为实施各项社会保障计划而预先设立的、要求收支平衡、专款专用的资金。社会保障基金主要由三部分构成，基本社会保险基金，补充社会保险基金和全国社会保障基金。3社会保险基金的特点①共担性我国的法律明确规定由国家、统筹单位、个人三者按一定比例负担社会保障费，建立起社会保险基金。②强制性社会基金是根据法律，通过强制缴费的方式建立起来的，明确规定（了）基金的性质、来源、筹集、运营和监管等。③专款专用性社会保险基金是基于特定项目建立起来的，是中央政府集中的保障基金，是国家重要的战略储备，主要用于弥补以后人口老龄化高峰时期的保障需要。④公益性社会保险基金的建立是社会上大多数劳动者的福利，是为了社会的安定和文明，而不是建立在盈利的基础之上。⑤保值增值性社会保险基金有社会保险基金理事会管理，通过投资收益使其价值量增加。4社会保险基金管理的含义社会保险基金管理是为实现社会保险的基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资运营、监督管理进行全面规划和统一管理的总称，是社会保险基金制度安全运行的核心环节。5社会保险基金管理的特点①社会政策的目的性：社会政策的目的性是社会保险基金管理的一个基本特点。②法律监控性：社会保险作为法定保险的基本特性决定了社会保险基金管理的全过程，包括费率的确定、基金征缴与支付、基金保管、投资营运、投资组合、投资限额等均需置于国家有关法律、法规的严格监控之下，体现出很强的依法管理的特征。③综合性与交叉性：社会保险基金管理具有很强的综合性和交叉型特征。这是社会保险基金管理不同于一般机构投资者和共同资金（管理）的重要特点。6基本社会保险基金管理的基本内容国家基本社会保险基金管理是指为了保障各类社会保险金的支付，对依法征缴的各类社会保险基金进行专项管理，实施严格的投资监控和管理，确保各项社会保险待遇的发放。这包括建立社会保险基金预算、社会保险基金筹集管理与投资营运、社会保险金的支付等内容。7补充社会保险基金管理的内容补充社会保险基金管理包括行政管理和日常运作管理。行政管理是由基金理事会负责制定政策，选择投资机构和投资经理，并通过各种方式监督投资机构的投资过程。日常运作管理则由投资经理依照理事会的既定投资策略，做出各项投资组合决定。在基金管理过程中，外部审计师、精算师、法律顾问、投资专家发挥着十分重要的决定。社会保险基金的功能①稳定社会的“减震器”

②社会劳动力再生产顺利进行的重要保证③调节收入差距的特殊手段④对经济发展的促进作用⑤对社会文明发展的促进作用8社会保险基金的种类①按社会保险项目的专门用途及其功能分类:有养老 ,医疗,失业,工伤和生育保险基金.②按筹资模式分类:现收现付社会统筹制形成的社会保险基金;个人帐户储存基金制形成的社会保险基金; 统帐结合形成的基金积累制.③按基金所有权分类:有公共基金,个人基金和机构基金.④按基金的营运管理方式分类:有财政基金,市场信托管理基金,公积金基金（新加坡、香港）9社会保险基金管理模式：①筹集的方式：现收现付制，完全积累制，部分积累制；②给付方式：确定给付制DB和确定缴费制DC；③管理机构性质：政府集中型和私营竞争型。

10 DB模式：确定给付制。筹资模式可以是现收现付制、基金制及其混合模式。特点：以支定收，收入关联，政府承担风险，待遇调整灵活。DB主要优点：给付稳定、工龄照顾，企业状况，给付水平与风险控制，流动性要求。11 DC模式：确定缴费制。形式：个人账户、集体账户。特点：给付与缴费、投资收益关联，自担风险，透明度高。DC主要优点：缴费、投资、转移灵活性，透明度高，易于接受。12 企业年金是指企业为职工举办的一种补充养老保险。是现代多支柱养老社会保障体系的重要组成部分。组成：企业缴费；职工个人缴费；企业年金基金投资运营收益。特点：它不具有强制性，注重效率优先原则，采取个人帐户方式管理，采用政府宏观调控和市场选择相结合的方法。13 企业年金计划与基本养老保险区别一是基本养老保险由政府承办，而企业年金由雇主承办；二是基本养老保险是强制性计划，而企业年金计划既可以是强制性也可以是自愿性；三是基本养老保险属于公共经济范畴，是政府行为，依靠国家财政兜底，而企业年金属私人经济范畴，是市场行为，依靠资本保值增值。14 如何完善我国企业年金投资监管的机制①完善法律体系，提高法律保障的层次②选择适合我国的企业年金监管模式③采用分散监管模式，加强各机构间的合作④充分发挥社会监督的作用⑤建立风险管理机制，为企业提供相应得担保⑥完善监管技术与信息披露制度，增强基金管理的透明度。15 社会保障基金监督原则：（1）独立性原则：社会保障基金监督是有关监督主体在法律法规基础上管理社会保障基金的一种形式。监督机构依照法律法规独立行使监督权力，不受其他任何单位和个人的干预，以确保监督的严肃性、强制性、权威性和有效性。（2）公正性原则：监督机构在履行监督职能时，应以客观事实为依据，以法律规章为准绳，综合运用行政、经济和法律手段，对经办机构及有关机构的违规违纪行为予以监督检查。（3）审慎性原则：监督机构按照基金对安全性、流动性、效益型的要求，合理设置有关监督指标，认真进行评价和预测，最大限度地控制风险。（4）科学性原则：监督机构必须建立严密的监管法规体系和科学规范的监管指标体系，适应资本市场发展和变革的情况，运用先进的科学技术，不断提高监督的质量和效率。16 社会保障基金的研究对象①系统外研究：主要是指对社会保障基金可能影响到的一些变量以及可能影响到社会保障基金正常运行的变量的研究。②系统内研究：主要涉及社会保障基金自身的一些管理环节和制度要素。17 社会保障基金筹集原则：①社会保障基金筹集必须实现社会目标、政治目标和经济目标的兼容。②社会保障基金筹集必须实现中长期目标和短期目标的兼容。③社会保障基金筹集必须明确界定政府和单位、个人之间的责任边界。

18 国际社会保障基金管理的发展趋势：（1）基金来源：由国家财政投入为主转为国家、企业、个人三方共同负担。（2）基金营运：减少对社会保障基金投资范围、项目的限制，基金运营证券化趋势明显。（3）基金监管：加强对社会保障基金的运营监督和绩效评估，基金运营法制化出现端倪。19我国应采用政府主导的管理模式社会自治模式是在自治管理的历史传统基础上自发形成、自然实现的，不可能靠政府的行政命令或单纯法规条文的实施而生成。我国缺乏自治的历史传统和现实环境，人们参政议政、自治管理的意识还不够强，也鲜有自治管理的成功经验，社会自治模式不适合我国的国情。市场主导模式下，私营基金风险大，浪费大，管理成本高，缺少社会连带和共济，使其社会保险的属性大为逊色。而且智利新养老金制度的改革有其特殊的历史和社会背景，难以为其他国家效仿。20 社会保险基金支付风险指的是养老保险基金的空帐问题导致的财政上的资金缺口。造成我国养老基金空帐的原因有以下几个方面：转制成本，混账管理，社会统筹基金支付大，社会统筹基金收入不足。21 支付风险控制①调整财政支出结构，适当增加养老保险支出所占比重。②变现部分国有资产补充养老保险基金。③汲取智利的成功经验，发行特种债券。④发行养老保险彩票。⑤系统内增收节支。三种财务机制的优缺点：（一）现收现付制：根据当期的支出需要组织收入、本期征收、本期使用，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。优点:(1)现收现付制通过收入调节与再分配，充分体现了社会保险的互助互济性和福利性。(2)免受或少受通货膨胀的影响,现收现付制不存在基金因物价上涨而贬值的问题。(3)现收现付的社会保险制度一经建立，即可支付保险津贴，而无须经过保险基金的积累过程。(4)由于缴费率是按现实支出需要确定的，津贴支付的来源是当期在职劳动者的缴费，因此保证了受益人分享经济增长的成果。缺点:(1)现收现付制难以适应全球性人口结构老化和失业率提高的趋势。(2)现收现付制存在某些不利于经济发展的因素,如有碍于增加储蓄,制约劳动力市场的供求调节等。(3)采用现收现付方式一般需要对费率水平进行逐年的预测评估和调整,耗时费力。（二）完全积累制是一种纵向平衡，是本代人对自己一生的收入进行跨时间的分配，即将自己年轻时缴纳的养老保费积累供退休后使用。优点：1)完全积累制体现了社会保险的储蓄职能,使社会保险津贴的支付有可靠的经济来源。2)完全积累制下劳动者自己为自己未来的养老而积累,基金的产权明晰。3)完全积累制有助于增加国民储蓄,促进资本市场的形成与发展。缺点：1)在完全积累制财务机制下,筹资距离实施保险金给付一般需要若干年的积累。2)完全积累制下滚存积累的保险基金容易受到通货膨胀的影响而贬值。3)完全积累制财务机制的正常运转和实现其保障目标,取决于适度的投资收益和稳定的金融市场。（三）部分积累制介于现收现付制与完全积累制之间的一种筹资机制。优点：1、部分积累制与多层次社会保险体系的兼容度较高。2、部分积累制利于解决社会保险覆盖面过窄的问题。3、部分积累制的设计特征方面使之可以采取“新人新制度、老人老制度”的方式，解决新老制度转轨时期间历史遗留问题。

智利的社会保障基金管理制度：①智利是基金制保障模式的典型代表。养老保险的财务机制也调整为基于个人账户的“完全积累”制，并主要交给民营机构运作，政府实施立法和监管，并最终承担兜底风险。②在基金的筹集上，智利强调劳动者自我积累、自我保障原则。③除了强制性的个人账户缴费以外，智利还设立有自愿储蓄计划、自愿缴费计划、合同储蓄计划、失业补偿、工伤补偿以及职业病补偿等计划。

瑞典社会保障基金管理的经验借鉴①由于社会保障制度的存在，瑞典高额的社会公共福利税扭曲了生产要素的有效配置，降低了生产率，导致了瑞典国家经济实力的下降。但仅从经济角度分析社会保障制度是不完善的,它往往会模糊了人们对社会保障制度本质的认识。

②目前瑞典的社会保障改革是温和的，并没有改变福利国家的基本框架，整个社会的收入差距很小，失业率也低。这种模式和理念,对于我国目前正在进行的由“福利型”社会保障制度转向“自主公助型”社会保障制度的进程,以及经济高速发展的过程中,各个阶层收入差距不断拉大的问题的解决,都应有积极的参考价值。

美国社会保障基金管理的经验借鉴：①就管理主体的性质而言,我国的全国社会保障基金与美国OASI（老年保险、遗属保险、残疾保险计划）在性质上基本相似。但在证券市场存在巨大的制度缺陷和隐患条件下，全国社会保障基金进行投资的领域、目标、主体，以及投资的绩效评估和监管模式等方面明显存在不足。②美国私有退休基金投资管理也存在诸多问题,如前面提到的股票投资比重过高等。但这种失败的经验也有值得我们借鉴和吸收的地方。

新加坡的社会保险基金管理在新加坡，尽管其经济发展相当快，但是由于人们在观念上仍然认为家庭在社会保障中起着重要的作用，所以，它们因势利导地实行了以个人（或家庭）储蓄为主的社会保障制度，即中央公积金制度。因此，新加坡社会保障的基金管理也主要表现为对公积金制度的管理。国家通过立法，强制劳资双方储蓄，以职工个人名义存入专门管理机构，职工退休、购房、治病、教育等情况发生时，才可动用自己账户上的资金，职工之间没有互助互济，也不共同承担风险。