4.1绩效目标分解方法

4.1绩效目标分解方法

绩效考核的最终目的是为了实现目标，考核应为自上而下考核，战略目标分解亦为逐级分解，对应到考核指标上。

◆为什么要做绩效目标分解

➢公司战略目标是否能够完成取决于公司高管、各部门及全体员工是否清楚公司的战略目标、知道自己为了目标的实现应该做什么、做到什么程度并努力去实现。这就需要我们能够将公司的战略目标科学及准确地分解成为公司经营目标、部门业绩目标和个人工作目标，并量化出具体的标准和要求，这也是绩效管理的前提和基础。

◆高管考核目标设定及分解：

一般高管的考核目标从企业战略的角度出发，或者直接以董事长考核指标为基础，分解到总经理，主要为两项目标：

➢利润----企业创造的利润额要求，包括对企业销售额、成本费用额（含原材料成本、生产成本、管理费用、人工成本、营销费用、税费等）

➢管理成熟度----企业在管理成熟度方面的提升要求，包括企业战略和文化成熟度、组织系统建设完善度、运营系统建设完善度、财务系统建设完善度、业务系统建设完善度等，为企业今后发展打好基础

进一步分解，可分解为以下十三项指标，如下所示：

1.年度销售额

2.原材料成本降低率及合格率

3.生产计划达成率及生产成本

4.管理成本标准化

5.人才达成率

6.营销成本降低率（费销比）

7.合理避税量

8.战略清晰度和执行度

9.文化匹配度

10.企业组织系统制定、审批、执行、监督

11.运营系统制定、审批、执行、监督

12.财务系统制定、审批、执行、监督

13.业务系统制定、审批、执行、监督

◆部门及岗位考核目标设定及分解：

一般按照自上而下目标分解原理，部门考核指标从上述总经理十三项指标中进行分解，首先分解到各中心总监，再由各中心总监分解到各部门经理，再从各部门经理分解到各相应岗位处。

1.承接公司战略目标，营销中心的核心指标包括年度销售额、营销成本降低率、业务系统完善度、销售人才达成率等；

2.承接公司战略目标，生产中心的核心指标包括原材料成本降低率及合格率、生产计划达成率及生产成本、人才达标率等；

3.承接公司战略目标，财务中心的核心指标包括合理避税量、财务系统制定审批执行与监督、管理成本标准化、成本降低率、人才达标率等；

4.承接公司战略目标，行政中心的核心指标包括人才达标率、成本降低率、文化匹配度、企业组织系统制定审批执行与监督等。

◆目标制定的原因：

目标，应分为三级目标，分别为：

➢冲刺目标：20%的人能达到

➢正常目标：80%的人能达到

➢底线目标：能满足量本利平衡点。

量本利平衡点，指一个独立核算单位，收入与支出平衡时，单位的收益为零。