香梨股份2019年管理水平报告

香梨股份2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年香梨股份成本费用总额为2,864.77万元，其中：营业成本为2,233.34万元，占成本总额的77.96%；销售费用为157.74万元，占成本总额的5.51%；管理费用为822.83万元，占成本总额的28.72%；财务费用为-408.11万元，占成本总额的-14.25%；营业税金及附加为58.98万元，占成本总额的2.06%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额2,864.77 100.00 5,668.31 100.00 7,398.43 100.00 营业成本2,233.34 77.96 4,098.25 72.30 6,210.13 83.94 销售费用157.74 5.51 156.67 2.76 123.18 1.66 管理费用822.83 28.72 1,006.98 17.77 956.01 12.92 财务费用-408.11 -14.25 -105.36 -1.86 -22.82 -0.31 营业税金及附加58.98 2.06 75.1 1.32 94.05 1.27

2、总成本变化情况及原因分析

香梨股份2019年成本费用总额为2,864.77万元，与2018年的5,668.31万元相比有较大幅度下降，下降49.46%。以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加1.07万元，共计增加1.07万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少16.12万元，管理费用减少184.15万元，财务费用减少302.75万元，资产减值损失减少436.67万元，营业成本减少

1,864.91万元，共计减少2,804.6万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降2,803.53万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入2,202.94 100.00 4,255.56 100.00 6,531.85 100.00 营业成本2,233.34 101.38 4,098.25 96.30 6,210.13 95.07 营业税金及附加58.98 2.68 75.1 1.76 94.05 1.44 销售费用157.74 7.16 156.67 3.68 123.18 1.89 管理费用822.83 37.35 1,006.98 23.66 956.01 14.64 财务费用-408.11 -18.53 -105.36 -2.48 -22.82 -0.35

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为2,233.34万元，与2018年的4,098.25万元相比有较大幅度下降，下降45.51%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为157.74万元，与2018年的156.67万元相比变化不大，变化幅度为0.68%。2019年企业销售费用基本保持不变，但企业营业收入却出现了较大幅度的下降，企业经营业务的市场形势恶化，应当采取措施，调整销售战略或产品结构。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为822.83万元，与2018年的1,006.98万元相比有较大幅度下降，下降18.29%。2019年管理费用占营业收入的比例为37.35%，与2018年的23.66%相比有较大幅度的提高，提高13.69个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。

6、财务费用变化情况