如何应用SQL进行商业银行非现场审计(初稿3)

浅谈SQL在商业银行非现场审计中的应用

徐华椰

SQL(Structured Query Language)是一种数据库查询和程序设计语言，用于存取数据以及查询、更新和管理关系数据库系统。它不要求用户指定对数据的存放方法，也不需要用户了解具体的数据存放方式，对不同底层结构的不同数据库系统，可以使用相同的SQL语言作为数据输入与管理的接口。

商业银行需要存储的数据量很大，大量数据使得在非现场审计过程中不容易快速查找审计疑点，发掘审计重点。如果我们将数据库导入SQL软件，编写几条简单的语句就会容易查找出你所想关注的疑点、重点。

一、select语句的应用

select 中文意思为选择、挑选，是SQL数据库中常用的函数。商业银行非现场审计的过程就是利用各种条件进行数据筛选的过程，如果我们有下列凭证表，查询卡存款科目的凭证，可以

SELECT 日期，凭证号，科目代码，金额，对方科目，摘要From 凭证表

Where 科目代码like “46600”

在这里where后面相当于我们需要查询的条件，通过添加更多的条件可以使我们所能查询出来的数据更加精确，例如我们想要查询活期存款转入银行卡可以使用以下查询语句：SELECT 日期，凭证号，科目代码，金额，对方科目，摘要From 凭证表

Where 科目代码like “46102”and 对方科目代码like “46600”

用and或者or进行多条件查询可以大大降低我们工作量，帮助我们筛选出我们所需要的内容。

此外我们还可以运用select语句选择若干列，在一个表中可能有很多列，其中有些列对于非现场审计是没有意义的，不需要关注所有的列，而是要有选择地选取重点列。在建立一个查询时，要确定的就是这个查询将从数据表中选取哪些信息，也就是哪些列。

例如：select 凭证号，金额，对方科目

From 凭证表

在select后面列出需要显示的列名称，并且以英文的逗号分隔，哪些没有列出的列，将不显示在结果中。

此外，有时候要求我们在打印列的时候按一定的顺序输出，或者为了阅读方便，我们也可调整列的输出顺序。

例如：select 对方科目，凭证号，金额

From 凭证表

虽然SELECT 语句的完整语法较复杂，但是其主要的子句可归纳如下：

SELECT [ALL|DISTINCT]<目标表达式1>[，<目标表达式2>]…

FROM <表名1>[，表名2]…

[where<条件表达式>]

[group by <列名1>][HAVING<条件表达式>]]

[order by <列名2>][ASC|DESC]]

注：“[]”表示可选项目，“<>”表示必须按项目，“|”符号表示多选一。在select语句后面跟“目标表达式”而不是“列”，是因为在构造查询时，可能会利用表达式生成新的列。

其中Group By语句从英文的字面意义上理解就是“根据(by)一定的规则进行分组(Group)”。它的作用是通过一定的规则将一个数据集划分成若干个小的区域，然后针对若干个小区域进行数据处理。ORDER BY 语句用于根据指定的列对结果集进行排序。ORDER BY 语句默认按照升序对记录进行排序。如果您希望按照降序对记录进行排序，可以使用DESC 关键字。

二、AS子句的应用

如果在目标表示式中增加AS子句的应用，就能让我们更效

率的查找出审计疑点、重点。

通常我们在一个表中取出字段时，字段名通常默认为字段创建时制定的名称。可是在大多数情况下，从被审计单位信息系统中采取的原始数据，其字段名字并不如我们示例数据那样直观。这些字段名在其信息系统中可能采用了英文缩写，也可能是汉语拼音，还可能是规则的编码。为使查询的结果直观明了，就必须对字段名进行操作，用容易理解的、能表示经济活动意义的、具有审计业务特征的名字来代替原来的字段名，直接是别名。

在select语句中，可以在字段名后用AS子句来指定别名。例如，可以用“科目代码”来代替“KMDM”，用“日期”来代替“RQ”。需要说明的是，用AS子句指定别名，并不能改变原来数据表中的字段名，而是仅仅改变查询结果显示的标题。要改变数据表的字段名，必须重新定义数据库的结构。首先我们来了解一下AS子句：

例：SELECT KMDM AS 科目代码

RQ AS 日期

DYKM AS 对应科目

有时候，需要查询的信息不能够在原始数据中直接反应，而是要对原始数据进行一定的运算处理才能够获得，例如对固定资产进行审计时，通过设备的原值、使用年限、残值率可以计算设备的折旧率，通过折旧率可以计算设备的应提折旧。

例：SELECT 固定资产名称固定资产原值，使用年限，残值率，折旧率=（固定资产原值-固定资产原值*残值率*使用年限）/固定资产原值/使用年限

From 固定资产折旧表

上面那些实例都是查询所有记录，在更多情况下，审计人员需要根据自己的思路确定重点疑点，查看特定的记录，按照一定的条件查询筛选数据。

SQL中常用的函数：

AVG 计算一列值的平均值

COUNT 统计一列中值的个数

MAX 求一列值中的最大值

MIN 求一列值中的最小值

SUM 计算一列值的总和

STDDEV 计算一列值的标准差

VARIANCE 计算一列值的方差

ABS 返回数字的绝对值

INT 将数字向下取证到最接近的整数

MID 从文本中抽取一部分，从起始位置start抽取，长度为n Year 返回日期值中某年的整数

Month 返回日期值中某月的整数

Day 返回日期值中某日的整数

用于比较大小的运算符包括：

=、>、<、>=、<=、<>

例在我们需要查询的凭证数据是，我们希望查询到10万以上的现金取款，可以建立下面的查询：

SELECT 科目代码，凭证号，金额，摘要

From 凭证表

Where 借方金额>100000

这个查询的运行结果就是取现超过100000的凭证

有时为了得到完整的结果，我们需要从两个或更多的表中获取结果。我们就需要执行join。

JOIN连接组合两个表中的字段记录，包括三种：

INNER JOIN运算式：连接组合两个表中的字段记录。

LEFT JOIN运算式：连接组合两个表中的字段记录，并将包含了LEFT JOIN左边表中的全部记录。

RIGHT JOIN运算式：连接组合两个表中的字段记录，并将包含了RIGHT JOIN右边表中的全部记录。

例如我们有客户信息表和凭证表，我们通过Join on将俩个表联系在一起再结合前边的select语句更有利于我们直观的分析数据。