办税指南纳税人进出口货物应纳的关税的计算

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纳税人进口货物怎样计算应纳税额

纳税⼈进⼝货物怎样计算应纳税额依据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》的规定，纳税⼈进⼝货物的，如果要计算进⼝货物增值税应纳税额时，应纳税额计算公式是：应纳税额=组成计税价格×税率关于纳税⼈进⼝货物如何计算应纳税额的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、纳税⼈进⼝货物怎样计算应纳税额1、纳税⼈进⼝货物，要计算应纳税额的，按照组成计税价格和税率计算应纳税额；2、计算的公式是：应纳税额=组成计税价格×税率。

3、法律依据：《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗四条【组成计税价格和应纳税额的计算】纳税⼈进⼝货物，按照组成计税价格和本条例第⼆条规定的税率计算应纳税额。

组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；应纳税额=组成计税价格×税率⼆、增值税分类有哪些根据对外购固定资产所含税⾦扣除⽅式的不同，增值税可以分为：1、⽣产型增值税⽣产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于⾮固定资产项⽬的那部分⽣产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。

该类型增值税的征税对象⼤体上相当于国民⽣产总值，因此称为⽣产型增值税。

2、收⼊型增值税收⼊型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计⼊扣除项⽬⾦额。

该类型增值税的征税对象⼤体上相当于国民收⼊，因此称为收⼊型增值税。

3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部⼀次性扣除。

这样，就整个社会⽽⾔，⽣产资料都排除在征税范围之外。

该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

中国从2009年1⽉1⽇起，在全国所有地区实施消费型增值税。

上述是⼩编整理的内容，依据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》的规定，纳税⼈进⼝货物，要计算应纳税额的，按照组成计税价格和税率计算应纳税额，计算的公式是：应纳税额=组成计税价格×税率。

关税的计算

特殊贸易下进口货物的完税价格（P358）
出口货物的完税价格：出口货物完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）
1、最后一个口岸的离岸价格为实际离岸价格；
2、国内段运输费应扣除；
3、离岸价格不包括装船后发生的费用；
4、在成交价格外支付给国外的佣金，如单独列明的，应扣除，否则不能扣除；
5、在成交价格外，买方另行支付包装费的，应计入成交价格。
3、罚款：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方从货价中冲减时，不能从成交价格中扣除。
例：上海A公司从美国B公司进口自行车，100$/辆CIF，该价格中包括B向A支付佣金2$/辆（减），A在该价格外向境外采购代理人支付佣金1$/辆（不计）。合同约定B在纽约港发货的日期为2000年12月31日前，如逾期发货，每天支付罚款0.5$/辆（不减）。B于约定发货日的2天后发货，A、B双方约定A以每辆99$的价格支付货款。A向中国海关申报关税。问：海关应核定的完税价格是多少？99 + 0.5×2（天）—2 = 98（美元）或：100—2=98（美元）
2、申报价格明显低于海关掌握的相同或相类似货物的国际市场上公开成交货物的价格；
3、买卖双方有特殊经济关系或对货物的适用、转让互相订有特殊条件或特殊安排，影响成交价格的；
4、海关需要重新估价的；
审定方法：
1、相同货物成交价格法；2、类似货物成交价格法；3、国际市场价格法；4、国际市场价格倒扣法：
完税价格=Leabharlann [（1+进口关税税率）÷（1—代征国内关税）+20%]
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关税的计算
一、从价税额计算方法
应纳税额=应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
完税价格
进口货物的完税价格：到岸价格——买方向卖方实际支付或应当支付的价格；

进出口税额计算公式

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格计算至分，分以下四舍五入；税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税税额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税税额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费税消费品数量×单位税额6、进口环节增值税应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）四舍五入到分关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）12、佣金单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费保险费＝CIF×110%×保险费率14、回潮率回潮率＝（烘前重量－烘干后重量）÷烘干后重量×100%＝水分重量÷烘干后重量×100%公量＝烘干重量+烘干重量×回潮率公量＝净重×（1+标准回潮率）/（1+实际回潮率）15、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费 CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]17、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]。

税收关税的计算公式

税收关税的计算公式税收关税是指进口和出口商品的征税，是国家对外贸易活动中的商品征收的一种税收。

税收关税的计算公式是根据国家的相关法律法规和政策来确定的，一般包括进口税和出口税两种。

下面我们将详细介绍税收关税的计算公式和相关内容。

一、进口税的计算公式。

进口税是指在国家进口商品时需要缴纳的税费，其计算公式一般为：进口税 = 进口商品的完税价格×进口税率。

其中，进口商品的完税价格是指商品的成交价格加上运费、保险费等费用的总和，进口税率是由国家根据商品的种类和原产地等因素来确定的。

一般来说，进口税率是以百分比的形式来表示的，不同的商品有不同的税率。

例如，某国家对进口汽车征收的进口税率为20%，某汽车的完税价格为10万元，则该汽车的进口税为10万元× 20% = 2万元。

这就是进口税的计算公式的一个具体应用案例。

二、出口税的计算公式。

出口税是指在国家出口商品时需要缴纳的税费，其计算公式一般为：出口税 = 出口商品的完税价格×出口税率。

与进口税类似，出口商品的完税价格也是指商品的成交价格加上运费、保险费等费用的总和，出口税率也是由国家根据商品的种类和目的地等因素来确定的。

同样，出口税率一般也是以百分比的形式来表示的。

例如，某国家对出口机械设备征收的出口税率为15%，某机械设备的完税价格为50万元，则该机械设备的出口税为50万元× 15% = 7.5万元。

这就是出口税的计算公式的一个具体应用案例。

三、税收关税的影响。

税收关税作为国家对外贸易的一种税收手段，对国家经济和贸易活动有着重要的影响。

首先，税收关税可以调节国家的进出口贸易，通过调整进口税率和出口税率来影响国家的进出口商品的价格和数量，从而达到调节贸易顺差和贸易逆差的目的。

其次，税收关税可以保护国内产业，通过征收进口税来提高进口商品的价格，从而减少进口商品的竞争力，保护国内产业的发展。

同时，通过降低出口税率来提高出口商品的竞争力，促进国内产业的出口。

关税计算方法

关税计算方法关税是指国家对进口和出口商品征收的税款。

关税的设置和计算方法直接影响着国际贸易的平衡和各国的经济利益。

本文将介绍关税的计算方法，包括单一税率关税、复合税率关税和特定额关税。

一、单一税率单一税率关税是指某一类别商品的所有进口商品都适用同一税率的关税。

计算单一税率关税的方法相对简单。

以海关的估价为基础，通过将商品的估价乘以关税税率来计算关税。

例如，某国对进口的汽车征收10%的关税。

如果一辆汽车的估价为10000美元，那么关税将是10000美元乘以10%，即1000美元。

需要注意的是，单一税率关税的计算方法适用于那些只有一个税率的商品。

然而，在实际情况中，许多商品的关税税率并不统一，这就需要使用复合税率关税计算方法。

二、复合税率复合税率关税是指对不同价值范围的进口商品应用不同税率的关税。

对于这类商品，需要根据商品的具体价值来确定所适用的税率。

计算复合税率关税时，需要先确定商品所属的价值范围，然后在该范围内选择合适的税率。

最后，将商品的估价与选定的税率相乘来计算关税。

以某国对进口纺织品的关税为例，其复合税率如下：- 估价在1000美元以下，税率为5%；- 估价在1000美元至5000美元之间，税率为10%；- 估价在5000美元以上，税率为15%。

如果某件纺织品的估价为3000美元，那么关税的计算如下：对于前1000美元，税率为5%，计算关税为1000美元乘以5%，即50美元；对于超过1000美元但不超过5000美元的部分，税率为10%，计算关税为2000美元乘以10%，即200美元。

最后将两部分关税相加，50美元加200美元，得到总的关税为250美元。

三、特定额特定额关税是指对特定类型的商品征收固定金额的关税。

这种关税通常用于限制进口数量或保护国内产业。

计算特定额关税的方法相对简单，只需将固定金额作为关税数额即可。

例如，某国对进口奢侈品征收特定额关税，每件奢侈品的关税金额为1000美元。

如果某个奢侈品的估价为5000美元，那么关税的计算就是直接将关税金额1000美元加到估价上，得到总的关税为6000美元。

进出口税金的缴纳与计算方法

进出口税金的缴纳与计算方法报关海关税金关税税率增值税优惠税率普通税率对于进(出)口货物来说，缴纳税费是一项很重要的工作，下面就交纳税金的实际操作过程中遇到的一些问题作一简要介绍：租费计征是指海关根据国家的有关政策、法规对进出口货物征收关税及在进口环节征收税费。

根据海关法和进出口关税的有关规定，进出口的货物除国家另有规定的以外，均应征收关税。

关税由海关依照海关进出口税则征收。

我国对进口货物除征收关税外，还要征收增值税，少数商品要征收消费税。

根据国家法律规定。

上述两种税款由税务机关征收。

为简化征收手续。

方便货物进出口，同时又可有效地避免货物进口后另行征收可能造成的漏征。

国家规定进口货物的增值税和消费税，由海关在进口环节代税务机关征收。

因此，在实际工作中又常常称为海关代征税。

海关税费计征的一般程序是：1.税则归类税则归类就是将货物按照《海关进出口税则》的归类总规则，归入适当的税则编号，以确定其适当的税率。

2.税率的运用(1)关税税率。

《海关进出口税则》中的关税进口税率，有普通税率和优惠税率两栏，出口税率只有一种。

根据《进出口关税条例》第六条规定，对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物按照普通税率征税，对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。

对原产于对我国出口货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。

(2)代征税税率。

目前，海关在进口环节代国家其他部门征收的代征税，有增值税、消费税和船舶吨税。

3.完税价格的审定完税价格是指海关按照《海关法》和《进出口关税条例》的有关规定，凭以计算应征关税的进出口货物的价格。

以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为进口货物的完税价格。

4.税费的计算(1)关税进口关税= 完税价格×关税税率出口税率= 完积价格×出口税率(2)增值税进口增值税=(关税完税价格十关税税额+ 消费税额)×增值税率。

关税的计算公式及解释

关税的计算公式及解释关税是指进口货物在进入目的地国家时需要缴纳的税款，其目的是保护国内产业免受外国产品的竞争，同时也可以作为国家税收的重要来源。

关税的计算涉及多个因素，包括货物的价值、税率、进口国家的政策等。

本文将详细介绍关税的计算公式及其解释。

关税的计算公式主要涉及以下几个要素：1. 货物的价值，通常情况下，关税是根据进口货物的价值来计算的。

货物的价值可以是FOB价（离岸价）或CIF价（成本、保险费和运费）。

FOB价是指货物在出口国的价格，不包括运费和保险费；CIF价则包括了货物的价格、运费和保险费。

2. 税率，不同的货物可能对应不同的税率，通常由进口国家的政府规定。

税率可以是特定的金额，也可以是货物价值的百分比。

3. 进口国家的政策，有些国家可能对特定的货物实行特殊的关税政策，例如免税或减免税。

根据上述要素，关税的计算公式可以表示为：关税 = 货物价值税率。

在实际应用中，关税的计算可能会更加复杂，涉及到各种特殊情况和政策。

以下是一些常见的情况及其对应的关税计算方法：1. 免税或减免税，有些国家对特定的货物实行免税或减免税政策，这意味着进口这些货物时不需要缴纳关税，或者可以按照更低的税率缴纳关税。

2. 进口关税配额：一些国家对特定的货物设定了进口关税配额，超出配额的部分需要缴纳更高的关税。

在这种情况下，关税的计算公式可以表示为：关税 = min(货物价值税率, 配额内货物价值配额内税率 + (货物价值配额内货物价值) 超配额税率)。

其中，min表示取最小值，配额内货物价值和配额内税率表示进口配额范围内的货物价值和税率，超配额税率表示超出配额范围的货物需要缴纳的税率。

3. 复杂关税计算，有些情况下，关税的计算可能会更加复杂，涉及到多种税率、特定计算方法或者特殊政策。

在这种情况下，需要根据具体情况来确定关税的计算方法。

总的来说，关税的计算公式是根据货物的价值和税率来确定的，但实际应用中可能会涉及到多种特殊情况和政策。

进出口税费征缴和计算—进出口关税的计算

完税价格=CIF价格完税价格=（FOB价格+运费）/（1－保险费率）
完税价格=CFR价格/（1－保险费率）
一、进口关税的计算
计算实例：
• 2019年国内某公司向香港购进日本丰田牌轿车8辆，成交价格合计为FOB香港100 000.00 美元，实际支付运费4000美元，保险费600美元。已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2 000cc，已知其适用的基准汇率为1美元=人民币6.74元，计算应征进口关税。
一、进口关税的计算
2.从量关税从量关税是进口商品表示的数量、体积、重量等以计征关税的方法。计
税时以计量单位表示的货物的数量乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。
计算公式：从量税应征税额=货来自数量×单位税额一、进口关税的计算
计算实例：
• 2019年国内某公司从香港购进口柯达彩色胶卷40 000卷（宽度：35mm，长度不超2m），规格为135/36，成交价格合计为CIF境内某口岸8.00港币/卷，已知1港币=人民币0.86元，计算应征进口关税。
一、进口关税的计算
• 采用复合税率的有：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。
二、出口关税的计算
实行从价计征标准的出口关税税额的计算方法：应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率完税价格=FOB÷（1+出口关税税率）
二、出口关税的计算
计算实例：
2019年某进出口公司从深圳出口硅铁（按重量计含硅量在55% 以上）90吨，每吨价格为110美元。已知其适用的基准汇率为1 美元=人民币6.74元，计算出口关税。
进出口关税的计算
一、进口关税的计算
1.从价关税从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额

进口关税税款的计算

报关员- 进出口税费的计算及公式进出口税费的计算海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、滞报金、监管手续费等一律以人民币计征。

进出口货物的成交价格如以外币计价的，应当由海关按照填发《海关专用缴款书》和《海关行政事业收费专用票据》之日国家外汇管理部门公布的《人民币外汇牌价表》的买卖中间价，折合成人民币后计征。

提前报关的转关货物，其汇率以指运地海关接收到进境地海关传输的转关放行信息之日的计算机系统中的汇率计算。

如运输途中汇率发生重大调整的，以转关货物运抵指运地海关之日的汇率计算。

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币;完税价格计算至分，元以下的四舍五入;税额计算到分，分以下四舍五入;税款的起征点为人民币50元。

一、进出口关税计算(一)进口关税税款的计算，目前我国对进口关税采用的计征标准有：从价关税、从量关税和复合关税3种。

1.从价关税(1)从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

(2)计算公式：正常征收的进口关税税额=完税价格*法定进口关税税率减税征收的进口关税税额=完税价格*减按进口关税税率(3)计算程序：①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;②根据原产地规则，确定应税货物所适用的税率;③根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的完税价格;④根据汇率使用原则，将外币折算成人民币;⑤按照计算公式正确计算应征税款。

(4)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价格共为FOB香港120，000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。

已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2，000cc，外汇折算率1美元二人民币8.2元，要求计算进口关税。

[计算方法)确定税则归类，汽缸容量2，000cc的小轿车归入税目税号8703.2314;原产国日本适用最惠国税率43.8%;审定完税价格为125，800美元(120，000.00美元+5，000美元+800美元);将外币价格折算成人民币为1，031，560.00元;正常征收的进口关税税额二完税价格X法定进口关税税率=1，031，560X43.8%=451，823.28(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格为CIF境内目的地口岸680，000.00美元。

进出口税费的计算与缴纳实例

进出口税费的计算与缴纳实例1. 引言进出口业务在国际贸易中扮演着重要角色，但在进行进出口业务时，需要了解和计算相关的税费，以确保交易的合法性和利润。

本文将以进出口税费的计算与缴纳实例为主题，介绍进出口税费的计算方法和实际操作。

2. 进口税费的计算与缴纳2.1 进口税费的种类进口税费主要包括关税、增值税和消费税等。

关税是根据商品的类别和产地等因素确定的，增值税和消费税是根据商品的价值确定的。

进口税费的类型和税率根据国家和地区的政策而有所不同。

2.2 进口税费的计算公式进口税费的计算公式如下：总进口税费 = 关税 + 增值税 + 消费税其中，关税的计算公式为：关税 = 关税税率 × (进口商品的完税价格 + 运费 + 保险费)增值税的计算公式为：增值税 = (进口商品的完税价格 + 关税 + 运费 + 保险费) × 增值税税率消费税的计算公式为：消费税 = (进口商品的完税价格 + 关税 + 运费 + 保险费) × 消费税税率进口税费的缴纳通常由进口商负责。

进口商需要根据海关提供的进口税费计算结果，按规定的时间和方式缴纳相应的税款。

通常，进口商可选择自行办理进口税费的缴纳，或委托专业的报关公司代为办理。

3. 出口税费的计算与缴纳3.1 出口税费的种类出口税费主要包括关税和退税等。

关税是根据商品的类别和目的地等因素确定的，退税是根据商品的出口价值确定的。

3.2 出口税费的计算公式出口税费的计算公式如下：总出口税费 = 关税 - 退税出口税费的缴纳通常由出口商负责。

出口商需要根据海关提供的出口税费计算结果，按规定的时间和方式缴纳相应的税款。

通常，出口商可选择自行办理出口税费的缴纳，或委托专业的报关公司代为办理。

4. 进出口税费的实际操作4.1 进口税费的实际操作进口商在进行进口业务时，需要按照以下步骤进行进口税费的计算和缴纳：1.获取进口商品的完税价格，即商品的成交价格加上运费和保险费。

进出口税费的计算与缴纳

进出口税费的计算与缴纳1. 简介进出口税费是指进出口货物或服务的相关税费，包括关税、增值税、消费税等。

进出口税费的计算与缴纳是国际贸易过程中必须遵守的一项法规，对于进出口商来说非常重要。

在进行进出口贸易时，准确计算和及时缴纳进出口税费可以避免可能产生的法律风险和罚款，确保贸易顺利进行。

本文将重点介绍进出口税费的计算方法和缴纳流程。

2. 进出口税费的计算2.1 关税计算关税是根据货物的进口国家和商品的类别计算的。

不同的国家对不同的商品有不同的关税税率。

一般而言，关税税率可参考国际贸易协定或与进口国签订的双边协议。

关税的计算公式为：关税金额 = 价值 × 税率其中，价值是货物的进口价格，税率是关税适用的税率。

2.2 增值税计算增值税是以货物的进口国家为准进行计算的。

不同国家的增值税税率也不同。

在一些国家，进口货物需要缴纳增值税，而出口货物则可以享受退税政策。

增值税的计算公式为：增值税金额 = （进口货物的货物价值 + 关税金额）× 增值税税率2.3 消费税计算消费税是针对某些特定商品而征收的税费，根据进口国家的法规进行计算。

不同国家对不同商品的消费税税率也不同。

消费税的计算公式和关税类似：消费税金额 = 价值 × 税率2.4 其他税费计算根据进出口国家的法规，还可能有其他税费需要计算和缴纳，如环保税、资源税等。

这些税费的计算方法和计算公式也因国家而异。

3. 进出口税费的缴纳3.1 缴纳方式进出口税费的缴纳方式根据国家的法规和政策不同而有所差异。

一般来说，进出口商可选择以下常见的缴纳方式：•自缴：进出口商自行审核并缴纳相关税费。

•第三方代缴：委托专业的报关公司或代理商负责审核和缴纳税费。

•免付制：根据一些双边或多边协议，进出口商可以享受免付税费的政策。

3.2 缴纳流程缴纳进出口税费的流程一般包括以下步骤：1.登记报关：进出口商需要向相关海关部门登记报关，并提供必要的进出口资料。

关税的计税依据

关税的计税依据、税率和应纳税额的计算方法一、计税依据关税以进出口货物的价格为计税依据。

进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。

进出口货物的免税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

成交价格不能确定时，由海关依法估定。

实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或者应当支付的价格。

（一）进口货物完税价格进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

进口货物的到岸价格经过海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定完税价格：1.从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。

2.该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。

3.该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收和进口后的运输、储存、营业费用及利润后的价格。

4.海关用其他合理方法估定的价格。

运往境外修理的机械器具、运输工具和其他货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。

运往境外加工的货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。

以租赁（包括租借）方式进口的货物，应当以海关审定的货物租金作为完税价格。

经过批准减税、免税进口的货物，在转让或者出售需要补税时，可以按照该货物原进口时的完税价格纳税。

进口货物的完税价格，应当包括为了在境内制造、使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

（二）出口货物完税价格出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除关税后作为完税价格。

计算公式：出口货物完税价格＝离岸价格÷（1＋出口关税税率）离岸价格应当按照应税出口货物运离出境前的最后一个口岸的离岸价格计算。

进出口关税和进口环节增值税计算方法

进出口关税和进口环节增值税计算方法一、关税(Customs Duties；Tariff)关税是国家税收的重要组成部分, 是由海关代表国家, 按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则, 对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。

按照不同的分类标准, 关税可以分为很多种类, 从报关业务的角度来看, 主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。

(一)进口关税(Import Duties)1.进口关税的含义进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税, 在国际贸易中, 一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。

2.进口关税的种类由于各国征收进口税的目的不同, 其所起的作用也不同, 因此有着各种类型或各种名目的关税。

1)从进口关税的税率栏目来看, 可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。

最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物, 或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。

协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。

2)从征收进口关税的标准来看, 目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。

从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准, 以应征税额占货物价的百分比为税率, 价格和税额成正比例关系。

货物进口时, 以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。

从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准, 以每一计量单位货物的应征税额为税率。

计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。

各个税种计算公式和计税方法

税法所有税种计算公式一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.５／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

关税计算

进口关税计算1.从价进口货物应纳关税=进口货物完税价格×进口关税税率进口货物完税价格=CIF(成本加运费加保险费)=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）*FOB：（船上交货价）按离岸价进行的交易，买方负责派船接运货物，货物在装运港被装上指定船时，风险即由卖方转移至买方。

=CFR价格/（1-保险费率）*CFR：指在装运港船上交货，卖方需支付将货物运至指定目的地港所需的费用。

但货物的风险是在装运港船上交货时转移。

2.从量进口货物应纳关税=进口货物数量×适用的单位税3.复合进口货物应纳关税=从价部分关税+从量部分关税=进口货物完税价格×适用的关税税率+进口货物数量×适用的单位税进口环节税税款计算1.从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）2.从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率3.复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率增值税计算我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额出口关税计算1.出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）2.减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。

跨境关税解读一：进口关税、进出口税费缴纳方式和关税计算公式

(一)从价计征的计算公式
关税数额=关税完税价格× 关税税率
(二)从量计征的计算公式
关税数额=货物数量×单位关税税额
(三)复合计征的计算公式
关税数额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率
(四)特殊计算公式
对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：
我国准许进口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照《中华人民共和国进出口关税条例》征收进口关税。进口关税税种代码为“A”。
进出口税费缴纳方式：
进出口地纳税(为主)；属地纳税(须经报批)。
海关专用缴款书向指定银行交付(如“个人海淘被税”)；电子交付。
关税计算公式
1.当进口棉花完税价格高于或等于14元/千克时，按0.570元/千克计征从量税；
2.当进口棉花完税价格低于14 元/Pi+2.908%×Pi1(Ri≤40%)Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于0.4时，取值0.4； Pi为关税完税价格，单位为元/千克。
跨境关税解读一：进口关税、进出口税费缴纳方式和关税计算公式
最近一年多跨境电商逐渐成为热门关键字，那么在跨境进口的商品中也热销起来，直邮进口，保税进口，海淘等进口模式出现，对于跨境贸易往来的中会产品一些税，比如关税，行邮税，增值税等，接下来小编分段解读一下这些名词。
进口关税
进口关税是对通过一国关境的进口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税乃国家税收以及国家财政的主要收入。
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