第1章财务管理概论.ppt

问题，晚上则躲在房间里查资料，了解市场行情。2个多月后，陶立群的《新天烘焙 蛋糕店可行性策划书》放在了父母面前。以下是蛋糕店创业计划书的部分内容：
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一、市场分析（略）
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二、设备投资：模拟方案以10平方米左右的小店为例。启动资产大约需9.5万元。
房租5000元；门面装修约2000元；机器设备最大的投资：8万元(包括制作蛋糕的全套
（2）筹资活动
筹资是指企业通过各种融资渠道, 运用不同 方式, 从企业外部有关单位、个人或从企业内 部筹措企业经营活动所需资金的财务活动。
企业资金筹集可通过企业内部积累来提供, 还 可通过外部渠道取得, 如: 向银行借款、发行公 司债券、扩大发行普通股等。
（3）资金营运活动
为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资 金，称为营运资金。
因企业日常经营而引起的财务活动，也称为 资金营运活动。
在一定时期内，营运资金周转速度越快，资 金的利用效率就越高，获取更多的利润。
（4）利润分配活动
利润分配实际是利润在国家（税收）、企业 (留存收益) 和投资者（股利） 之间的划分。
在利润分配时要注意两点: 一是利润分配过 程绝不是一个孤立过程, 它与企业后续的投资 和融资紧密关联；二是分配的数额与方式会影 响到股票价格及人们对公司的预期。
企业以投资人的出资方式和责任形式不同划分为个人独 资企业、合伙企业、公司制企业，其中公司制企业又分 为有限责任公司和股份有限公司；企业按规模不同可划 分为特大型企业、大型企业、中型企业、小型企业和微 型企业。
二、 财务管理的内容
财务管理是企业组织财务活动、处 理财务关系的一项综合性的管理工作。
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陶立群的父母被感动了，他们拿出积蓄支持儿子创业。2006年年底，第一家“新
天烘焙蛋糕店”在绍兴市新建北路5号正式开张，陶立群做起了小老板。┅
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2007年ຫໍສະໝຸດ Baidu月、10月，陶立群先后开出第二、第三家连锁店。现在只有20多岁的他，
成为绍兴市里小有名气的创业青年，被评为绍兴市创业之星。 分析讨论：如何理
解资金时间价值和投资的风险价值？
用具)。
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三、首期进货款：面粉、奶油等原材料，约6000元；蛋糕的制作方法可购买光盘
自学，一般17盘含70项目技术共200元/套。
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四、济效益估算：月销售额(平均)：21000元据有关内行人士评估，如此一家小型
蛋糕店的经营在走上正轨以后，每月销售额可达21000元。每月支出：14033元。月
利润：6967元左右按此估算，一年左右即可收回投资。
（二）企业财务关系
(1)企业与政府之间的财务关系 (2)企业与投资者之间的财务关系 (3)企业与债权人之间的财务关系 (4)企业与受资者之间的财务关系 (5)企业与债务人之间的财务关系 (6)企业与供货商、企业与客户之间的财务关系 (7)企业内部的财务关系
【同步案例】王月自主创业的财务管理问题
问题：王月自主创业的财务管理主要涉及哪些问题？
三、 财务管理的特点
一项综合性管理工作 与企业各方面具有广泛联系 迅速反映企业生产经营状况
四、财务管理的环节
➢ 1）规划和预测 ➢ 2）财务决策 ➢ 3）财务预算 ➢ 4）财务控制 ➢ 5）财务分析和业绩评价
1）规划和预测
财务规划和预测首先要以全局观念， 根据企业整体战略目标和规划，结合对 未来宏观、微观形势的预测，来建立企 业财务的战略和规划。
第四第章一章账户财与务复管式理记概账述
第一节 财务管理的内容、特点与环节 第二节 财务管理的目标、原则与组织 第三节 财务管理的环境
学习目标
知识目标 技能目标
第一节 财务管理的内容、特点与环节
思考： 财务管理究竟是管什么的？ 企业为什么需要进行财务管理？
【导入案例】
• 在绍兴市新建北路5号，有家“新天烘焙”蛋糕店。这家蛋糕店的主人，是位大学 毕业自主创业的年轻人。2006年6月，陶立群从浙江大学城市学院工商管理专业毕业 时，决定开个蛋糕店。他白天顶着烈日逛绍兴市区大大小小的蛋糕店，看门道、想
财务管理的内容包括财务活动和财 务关系两个方面。
（一）企业财务活动
企业的财务活动包括投资、 资金营运、筹资和利润分配等 一系列行为。
（1）投资活动
投资是指以收回现金并取得收益为目的而 发生的现金流出。
在投资管理中, 我们应该区别于不同投资时 限一一短期投资和长期投资；不同种类投资 一一直接投资和间接投资作出相应的决策。
• 分析讨论：企业财务管理活动有哪些内容？
什么是财务管理？
一项工作： 财务管理
一门学科： 财务管理学
传统： 资金管理
趋势： 价值管理
财务管理作为一门独立的学科，出现
于19世纪末，发展于20世纪。
一、企业及其组织形式
企业是一个契约性组织，它是从事生产、流通、服务等 经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、 独立核算、依法设立的一种营利性的经济组织。
2）财务决策
财务决策是指财务人员按照财务目 标的总体要求, 利用专门方法对各种 备选方案进行比较分析, 并从中选出 最佳方案的过程。
背景与情境：王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创
业。她根据在大学中所学到的知识，以及利用假期参与各类实习所积累 的一些工作经验，在反复进行可行性论证后，准备在钱江新城开设一家 健身俱乐部，主营业务为瑜伽，兼营咖啡店。王月计划先搞单体式俱乐 部，在未来5－8年实现连锁式俱乐部。
王月曾考察过几家瑜伽健身俱乐部，并对其经营有一定的解。但万事 开头难。王月面对的问题千头万绪，如俱乐部选址和场地租借、场地设 计与装修、工商税务登记与银行开户、员工招聘与培训等。王月请了学 财务管理专业的好朋友帮助她梳理出相关的财务管理问题，认为最需要 解决的管理事项如下：（1）俱乐部开业时需花多少钱？（2）钱从哪儿 来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱从何而来？对本金不足以 满足全部投资所需得缺口，该如何筹措？（3）俱乐部该如何经营？她 需要制定周全的商业计划书，以对经营策略、收入来源及其方式、成本 控制等进行全面经营规划。（4）俱乐部未来发展规划与预期收益分配 该如何协调？她还需要考虑未来收益该如何合理规划及分配。