第十三章课堂练习
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要求: 计算某民营企业5月支付王某技 术开发费应代扣代缴的个人所得税。
• 14.某职工2010年10月应发工资4600元，交 纳社会统筹的养老保险100元，失业保险50 元（超过规定比例5元），单位代缴水电费 100元，计算其每月应纳个人所得税。
• 15. 居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，2009年1～12月份，与4 个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30 万元生产经营所得在合伙人中进行平均分 配。
• 10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所 得额直接计征个人所得税的有（ ）
A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得
• 11.下列个人所得在计算个人所得税应纳税 所得额时，可按月减除定额费用的有（ ）
A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.财产转让所得 C.工资薪金所得 D.财产租赁所得
• 19.居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，2月份，为某企业提供技 术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相 关的个人所得税由该企业承担；计算企业 应代付的个人所得税。
• 20.作家马某2007年2月初在杂志上发表一
篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又
将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450
B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
• 9.中国公民孙某系自由职业者，2010年出 版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因 小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿 酬10000元和报社稿酬3800元。 要求：计算该公民应交个人所得税。
• 17.歌星刘某一次取得表演收入40000元， 扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000 元。请计算其应纳个人所得税税额。
• 18.高级工程师赵某为泰华公司进行一项工 程设计，按照合同规定，公司应支付赵先 生的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个 人所得税由公司代付。不考虑其他税收的 情况下，计算公司应代付的个人所得税税 额。
来自百度文库
元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
• 21.居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，7月份，与同事杰克（外 籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍， 共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约 定按6:4比例分配稿酬。计算李某稿酬所得 应缴纳的个人所得税。
• 7.中国公民王某6月与一家培训机构签订了 半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六 为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。 6月份为培训中心授课4次。 要求：计算培训中心6月支付王某授课 费应代扣代缴的个人所得税。
• 8.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征 个人所得税的有（ ）
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的 稿酬
• 22.王某持有某上市公司的股票10000股，
该上市公司2007年度的利润方案为每10股
送3股，并于2008年6月份实施，该股票的
面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个
人所得税（ ）
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
• 23.居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，2007年4月1日～6月30 日，前往B国参加培训，出国期间将其国内
要求：计算李某分得的生产经营所得 应缴纳的个人所得税。
• 16.假定2010年3月1日，某个人与事业单位 签订承包合同经营招待所，承包期为3年。 2010年招待所实现承包经营利润150 000元，
按合同规定承包人每年应从承包经营利润 中上缴承包费30 000元。计算承包人2010 年应纳个人所得税税额。
• 3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3年零4个月的王某；于2009年6月办理了内 部退养手续，当月领取工资2200元和一次 性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个 人所得税。
• 4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ） A.个人书画展卖取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取
• 12. 2010年8月，李某出版小说一本取得稿 酬80000元，从中拿出20000元通过国家机 关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人 所得税（ ）
• 13.中国公民王某5月在业余时间为一家民营 企业开发了一项技术，取得收入40000元。 适逢该民营企业通过中国红十字会开展向 玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000 元，同时通过有关政府部门向某地农村义 务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证 明。
表1 工资、薪金所得个人所得税税率表
• 表2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表
• 1.某外国人2008年2月12日来华工作，2009年2月 15日回国， 2009年3月2日返回中国，2009年11 月15日至2009年11月30日期间，因工作需要去了 日本，2009年12月1日返回中国，后于2010年11 月20日离华回国，则该纳税人（ ） A.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为 我国非居民纳税人
自己的小汽车出租给他人使用，每月取得 租金5000元。
得的报酬
• 5.下列各项个人所得中，应当征收个人所得 税的有（ ）
A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息
• 6.下列各项中，适用5%～35%的五级超额 累进税率征收个人所得税的有（ ）
A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经 营所得
B.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为 我国非居民纳税人
C.2009年度和2010年度均为我国非居民纳税 人
D.2008年度和2009年度均为我国居民纳税人
• 2.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项 目征收个人所得税的有（ ）
A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.单位发放的无食堂补助
• 14.某职工2010年10月应发工资4600元，交 纳社会统筹的养老保险100元，失业保险50 元（超过规定比例5元），单位代缴水电费 100元，计算其每月应纳个人所得税。
• 15. 居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，2009年1～12月份，与4 个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30 万元生产经营所得在合伙人中进行平均分 配。
• 10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所 得额直接计征个人所得税的有（ ）
A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得
• 11.下列个人所得在计算个人所得税应纳税 所得额时，可按月减除定额费用的有（ ）
A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.财产转让所得 C.工资薪金所得 D.财产租赁所得
• 19.居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，2月份，为某企业提供技 术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相 关的个人所得税由该企业承担；计算企业 应代付的个人所得税。
• 20.作家马某2007年2月初在杂志上发表一
篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又
将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450
B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
• 9.中国公民孙某系自由职业者，2010年出 版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因 小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿 酬10000元和报社稿酬3800元。 要求：计算该公民应交个人所得税。
• 17.歌星刘某一次取得表演收入40000元， 扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000 元。请计算其应纳个人所得税税额。
• 18.高级工程师赵某为泰华公司进行一项工 程设计，按照合同规定，公司应支付赵先 生的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个 人所得税由公司代付。不考虑其他税收的 情况下，计算公司应代付的个人所得税税 额。
来自百度文库
元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
• 21.居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，7月份，与同事杰克（外 籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍， 共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约 定按6:4比例分配稿酬。计算李某稿酬所得 应缴纳的个人所得税。
• 7.中国公民王某6月与一家培训机构签订了 半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六 为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。 6月份为培训中心授课4次。 要求：计算培训中心6月支付王某授课 费应代扣代缴的个人所得税。
• 8.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征 个人所得税的有（ ）
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的 稿酬
• 22.王某持有某上市公司的股票10000股，
该上市公司2007年度的利润方案为每10股
送3股，并于2008年6月份实施，该股票的
面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个
人所得税（ ）
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
• 23.居住在市区的中国居民李某，为一中外 合资企业的职员，2007年4月1日～6月30 日，前往B国参加培训，出国期间将其国内
要求：计算李某分得的生产经营所得 应缴纳的个人所得税。
• 16.假定2010年3月1日，某个人与事业单位 签订承包合同经营招待所，承包期为3年。 2010年招待所实现承包经营利润150 000元，
按合同规定承包人每年应从承包经营利润 中上缴承包费30 000元。计算承包人2010 年应纳个人所得税税额。
• 3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3年零4个月的王某；于2009年6月办理了内 部退养手续，当月领取工资2200元和一次 性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个 人所得税。
• 4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ） A.个人书画展卖取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取
• 12. 2010年8月，李某出版小说一本取得稿 酬80000元，从中拿出20000元通过国家机 关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人 所得税（ ）
• 13.中国公民王某5月在业余时间为一家民营 企业开发了一项技术，取得收入40000元。 适逢该民营企业通过中国红十字会开展向 玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000 元，同时通过有关政府部门向某地农村义 务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证 明。
表1 工资、薪金所得个人所得税税率表
• 表2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表
• 1.某外国人2008年2月12日来华工作，2009年2月 15日回国， 2009年3月2日返回中国，2009年11 月15日至2009年11月30日期间，因工作需要去了 日本，2009年12月1日返回中国，后于2010年11 月20日离华回国，则该纳税人（ ） A.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为 我国非居民纳税人
自己的小汽车出租给他人使用，每月取得 租金5000元。
得的报酬
• 5.下列各项个人所得中，应当征收个人所得 税的有（ ）
A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息
• 6.下列各项中，适用5%～35%的五级超额 累进税率征收个人所得税的有（ ）
A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经 营所得
B.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为 我国非居民纳税人
C.2009年度和2010年度均为我国非居民纳税 人
D.2008年度和2009年度均为我国居民纳税人
• 2.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项 目征收个人所得税的有（ ）
A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.单位发放的无食堂补助