扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为( )。 A.收到
2022年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(5)
2022年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(5)2022年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(5)一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1.某旧机动车交易公司2022年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。
2022年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
[1分]A 18.46B 18.58C 37.16D 140.362.关于转让定价税制，下列表述正确的是（）。
[1分]A 转让定价税制是某一税种的专门税制B 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C 转让定价税制实质上属于单一程序性规则D 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法3.某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。
另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。
关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（）万元。
[1分]A 39．4B 31C 32D 384.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。
[1分]A 异地提供建筑业劳务未纳税的，劳务发生地主管税务机关补征税款B 境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为应税劳务发生地C 纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D 纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税5.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（）。
[1分]A 《居民身份证》B 《居民户口簿》C 单位证明D 《组织机构代码证书》6.某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12600吨对外销售，取得销售收入600万元。
资源税练习试卷4(题后含答案及解析)
资源税练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。
A．开采地B．生产所在地C．销售地D．收购地正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)2．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征()。
A．60%B．40%C．30%D．50%正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)3．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为()元。
A．80000B．64000C．76000D．12000正确答案：C 涉及知识点：资源税(二)4．下列油类产品中，应征收资源税的为()。
A．人造石油B．天然原油C．汽油D．机油正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)5．在中华人民共和国境内开采()的单位和个人，为资源税的纳税人。
A．应税矿产品B．生产盐C．资源D．应税矿产品或者生产盐正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)6．在资源税中，煤炭的征税范围包括()。
A．洗煤B．选煤C．煤炭制品D．原煤正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)7．资源税采用从量定额税率，即()。
A．比例税率B．累进税率C．单一税率D．固定税额正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)8．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其()数量作为课税数量。
A．精矿按选矿比折成原矿B．精矿按原矿比折成选矿C．原矿按选矿比折成精矿D．选矿按精矿比折成原矿正确答案：A 涉及知识点：资源税(二)9．某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
A．55B．40C．25D．15正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)10．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。
2016年税务师考试《税法一》真题及参考答案
2016年税务师《税法一》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《税法一》考试真题，对2016年税务师考试《税法一》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位在销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【参考答案】D【答案解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（选项D）；（2）所销售或者租赁的不动产在境内（选项BC）；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内（选项A）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【参考答案】B【答案解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
3.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【正确答案】B【答案解析】选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天；选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位（不含个人）为资源税的扣缴义务人；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
2014年注册会计师考试税法资源税练习及答案
1.【单选】下列各项中，征收资源税的是（）。
A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气正确答案：C答案解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
2.【多选】下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。
A.独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向开采地主管税务机关缴纳正确答案：A,C答案解析：选项B：自产的原煤连续加工洗煤、选煤按其移送的原煤数量计征资源税，洗煤、选煤不属于资源税征税范围，不征收资源税；选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。
3.【单选】以下关于资源税的表述正确的有（）。
A.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税B.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油C.纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳增值税和关税D.开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机奖缴纳资源税正确答案：A,C答案解析：资源税进口不征、出口不退，A选项正确；开采的天然原油征收资源税，人造石油不征税，B选项错误；我国资源税只对境内开采或生产应税资源征收，进口不征，由于资源均为有形动产，所以进口对需要缴纳关税和增值税，C选项正确。
4.【单选】某矿山2012年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。
该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。
A.1300B.1500C.1800D.2800正确答案：C答案解析：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。
该矿产当月缴纳资源税的计税数量；1500+300=1800(吨)。
税法(2017)章节练习_第06章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法一、单项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.进口原油的外贸企业B.销售自产天然气的生产企业C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山D.出口外购原煤的外贸企业2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.个体工商户D.自然人3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A.资源税税目包括5大类B.原油包括人造石油C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。
A.对出口的应税产品照章征收资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.铁矿石资源税减按80%征收D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5.某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。
已知原煤适用的资源税税率为6%。
该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。
A.6600B.19800C.16923D.112826.某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。
已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。
A.120B.88.9C.79.8D.75.67.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。
注册税务师(资源税)-试卷7
注册税务师（资源税）-试卷7(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：46.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.某煤炭开采企业2016年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，其中含支付从洗煤厂到码头不含增值税的运费50万元(已知能够取得相应票据)，折算率为80％，资源税税率为5％。
该企业应缴纳的资源税为( )。
（分数：2.00）A.198万元√B.200万元C.202万元D.203万元解析：解析：洗选煤的应税销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。
该企业销售洗煤应缴纳的资源税=(5000—50)×80％×5％=198(万元)。
3.某煤矿属于衰竭期，2016年1月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。
已知原煤的资源税税率为6％，则该煤矿当月应缴纳资源税为( )。
（分数：2.00）A.14．4万元B.4．32万元C.10．08万元√D.9．08万元解析：解析：对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％。
将自采的原煤移送于集体福利，视同销售。
该煤矿当月应缴纳资源税=200／2000×(2000+400)×6％×(1—30％)=10．08(万元)。
4.甲省某独立矿山2016年3月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部销售完毕。
上述分支机构均为非独立核算。
已知甲省矿产品A适用的资源税税额8元／吨，矿产品B适用税额为5元／吨；乙省矿产品A适用税额为10元／吨；丙省矿产品B适用税额为6元／吨。
注册税务师税法二模拟题2020年(21)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(21)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某砂石厂2018年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元／立方米，则该厂当月应纳资源税( )万元。
A. 1．5B. 1．2C. 0．6D. 0．32. 2.以下关于资源税纳税环节的表述符合税法规定的是( )。
A. 资源税在应税产品入库环节计算缴纳B. 以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税C. 纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税D. 纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送加工时缴纳资源税3. 3.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。
A. 氧气资源B. 天然原油C. 阳光资源D. 人造石油4. 4.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司B. 进口有色金属矿产品的企业C. 在境内开采有色金属矿产品销售的企业D. 在境外开采并销售有色金属矿产品的企业5. 5.某油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。
已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6％，则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。
A. 21000B. 22500C. 23100D. 240006. 6.某油气田开采企业2019年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。
当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10％，则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。
(天然气资源税税率6％)A. 2B. 20C. 22D. 28．097. 7.某油气田开采企业2019年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元，假设天然气的资源税税率为10％，该企业2019年3月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。
资源税习题
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
8.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。
2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案
2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案单选题（共30题）1、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】 B2、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】 D3、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】 B4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】 C5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B6、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。
2019年12月发生如下业务：A.1824B.912C.456D.07、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D8、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。
2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析
2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析单选题（共30题）1、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。
2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。
该办公楼应转出进项税额（）万元。
A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】 D2、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。
2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。
至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】 C3、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。
2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13【答案】 D4、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】 A5、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】 C6、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。
资源税习题
1、资源税部分一、判断题1. 资源税是对开采,生产所有自然资源的单位和个人征收的一种税。
2. 资源税实行差别税额，从量征收。
3. 纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计缴资源税。
4. 原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税。
5. 资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。
二、单项选择题1. 某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。
该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )A 80000元B 64000元C 12000元D 76000元2. 下列油类产品中，应征收资源税的为( )A 人造石油B 天然原油 C汽油 D柴油3. 资源税的扣缴义务人是( )A 收购矿产品的企业 B购进原矿独立矿山C收购零星矿产品的联合企业D 收购未税矿产品的独立矿山4. 某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )A 55万元B 40万元C 15万元D 25万元5. 按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量.A销售数量 B开采数量 C 生产数量 D 计划产量三、多项选择题1. 资源税的税目共有7个，其中包括( )A天然气 B天然矿泉水 C盐 D煤炭制品2. 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单位Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业３. 下列属于不征收资源税的煤炭有( )Ａ煤炭制品 B原煤 C进口煤 D洗煤E亏损企业生产的煤炭4、矿产品资源税的纳税人包括( )A经销单位 B运销单位 C开采个人D收购未税产品单位 E开采单位5、下列属于资源税征收范围的有( )A原煤 B凝析油 C井矿盐 D人造石油 E选煤四、计算题1.北方某海盐场本期以自产液体盐4100吨加工制成固体盐850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐并出售850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐220吨，经查该盐场适用单位税额为20元/吨，液体盐单位税额3元/吨。
注册会计师税法-资源税法和土地增值税法(三)-1_真题-无答案
注册会计师税法-资源税法和土地增值税法(三)-1(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 甲县某独立矿山2009年7月开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。
假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为______。
A. 12万元B. 15万元C. 32万元D. 40万元2. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为______。
A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量3. 某产盐企业，2011年5月以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税______。
A. 20000元 B. 35000元C. 45000元D. 60000元4. 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是______。
A. 建成后开发企业转为自用的B. 建成后开发企业用于出租的C. 建成后直接赠与其他企业的D. 建成后产权属于全体业主的5. 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是______。
A. 规划申报项目B. 审批备案项目C. 商业推广项目D. 设计建筑项目6. 位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为______。
A. 639.6万元B. 640.1万元C. 760.1万元D. 763.7万元7. 某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元(运输发票已比对)。
注册税务师税法二模拟题2020年(11)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(11)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是( )。
A. 免征资源税B. 按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C. 按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D. 按其离岸价格(不舍增值税)计算销售额征收资源税2. 2.某衰竭期煤矿，8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元(不含增值税)，当地洗选煤折算率85％。
该省煤炭资源税税率为8％，该煤矿当月应纳资源税为( )万元。
A. 2．81B. 2．902C. 3．192D. 4．563. 3.下列关于资源税的说法，正确的是( )。
A. 纳税人出口应税产品，不退还资源税B. 进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C. 收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D. 北京、上海、天津都实施了水资源税的试点4. 4.下列产品中，应当征收资源税的是( )。
A. 生产销售的成品油B. 进口的天然气C. 生产销售的人造石油D. 充填开采置换出来并销售的煤炭5. 5.根据资源税的有关规定，关于伴采矿资源税税收政策，下列说法正确的是( )。
A. 以主产品的矿石名称作为应税品目B. 伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准C. 伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的税率减半征收资源税D. 伴采矿是指对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式选出的副产品6. 6.某煤炭开采企业2019年4月销售以自采未税原煤加工的洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元(可以提供相关发票)，假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为( )万元。
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 资源税扣缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）A. 支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天B. 收到货物的当天C. 出售所购货物的当天D. 主管税务机关确定的时间2.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。
A. 餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B. 汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C. 张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D. 机械公司将自产机器设备分配给投资者E. 食品有限公司将自产食品给员工发福利3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有（）A. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率E. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，由主管税务机关核定适用税率4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款 7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000 元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。
假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。
注册税务师税法二模拟题2020年(39)_真题-无答案
注册税务师税法（二）模拟题2020年(39)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某原油、天然气开采企业(为增值税一般纳税人)，2018年12月开采天然气3600万立方米，销售2000万立方米，开具的增值税专用发票列明售价为3200万元；油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。
该开采企业应缴纳资源税( )万元(原油、天然气资源税税率均为6％)。
A. 192B. 180C. 140D. 1992. 2.某印染厂2018年2月向水体直接排放第二类水污染物悬浮物20千克，甲醛5千克，硫化物3千克，甲苯2千克，根据第二类水污染物污染当量值表，悬浮物的污染当量值为4(千克)，甲醛的污染当量值为0．125(千克)，硫化物的污染当量值为0．125(千克)，甲苯的污染当量值为0．02(千克)，已知当地水污染物每污染当量税额1．5元，该印染厂只有一个排放口，则该印染厂应该缴纳的环境保护税是( )元。
A. 246B. 253．5C. 236D. 2893. 3.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票。
注明不含税价款2000元，增值税320元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为( )元。
A. 2604．27B. 2284．27C. 20628．89D. 4264．274. 4.某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2018年12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额500万元：向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的增值税专用发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。
该企业当月应纳增值税( )万元。
2023年税务师考试税法一真题
2023年真题一、单项选择题（）1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产旳是（）。
A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外旳厂房C、境外单位向境内单位销售在境外旳不动产D、境外单位在境内向境外单位提供运送服务2、下列有关代扣代缴资源税旳说法中，对旳旳是（）。
A、扣缴义务人代扣代缴税款旳纳税义务发生时间为支付所有货款旳当日B、联合企业收购未税矿产品旳，合用本单位应税产品税额、税率原则C、收购未税矿产品旳单位和个人是资源税旳代扣代缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴旳资源税，应当向应税产品旳开采地或生产地主管税务机关缴纳3、下列业务不属于增值税视同销售旳是（）。
A、单位以自建旳房产抵偿建筑材料款B、单位免费为关联企业提供建筑服务C、单位免费为公益事业提供建筑服务D、单位免费向其他企业提供建筑服务4、某生产企业2023年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生旳运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
（烟叶税税率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某企业，获得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产旳同一型号旳商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。
该汽车制造厂投资入股旳商务车应缴纳消费税（）万元。
（消费税税率5%）A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2023年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升旳轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。
资源税习题答案免费范文精选
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
A.14.65B.15.15C.15.4D.15.97.2015年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
A.7B.37C.42D.678.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
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一、整体解读
试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。
试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础
试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度
选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察
在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反
学习是成就事业的基石
复考查。
包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。
这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。