第二章 习题课
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答案：BCE
增值税视同销售
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的 下列行为中，不应视同销售的是（ ）。 A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设 B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C.将委托加工收回的货物用于个人消费 D.将自产的货物分配给投资者 答案：A
混合销售和兼营行为
wenku.baidu.com
下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务 B.电信单位提供电信服务并销售电话 C.纳税人销售软件产品并收取软件安装费 D.纳税人销售热水器并提供热水器安装劳务 答案：ACD
税款计算-一般纳税人
2、某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售 自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民 修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生 产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注 明的销售额为80万元。 计算该企业当月应当缴纳的增值税税额。
答案：200*13%+15/（1+17%）*17%-80*17%=14.58 （万元）
第二章 增值税 习题课
增值税的类型
自2009年1月1日起，允许增值税的一般纳税人抵扣
固定资产的进项税额，这种类型的增值税被称为
（
）。
A 生产型增值税
B 收入型增值税
C 消费型增值税
D 积累型增值税
答案：C
增值税的征税对象
按现行增值税制度规定，下列行为应当按照“提供加工 和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。 A 电梯制造厂为客户安装电梯 B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理机器设备 D 个人为客户修缮房屋 E 汽车修配厂为本厂修理汽车 答案：BC
）。
混合销售和兼营行为
下列关于软件产品征收增值税的说法,正确的是（
）。
A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应当计缴增 值税
B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应当计缴增 值税
C.软件产品交付使用后，按期或者按次收取的技术服务费不 征收增值税
D.纳税人销售热水器并提供热水器安装劳务
答案：ACD
增值税的纳税人
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托
丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用
缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备
的增值税纳税人是（
）。
A 甲进出口公司
B 乙工业企业
C 丙货运代理公司 D 国外销售商
答案：A
增值税的纳税人
下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税 人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（ ） A．个体工商户 B．事业单位 C．不经常发生应税行为的企业 D．销售增值税免税产品的企业 E．行政单位 答案：BCE
增值税视同销售
根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。 A 将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目 B 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东 C 将自产、委托加工或者购进的货物投资给其他单位 D 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利 E 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位
进项税的抵扣
下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额 的是（ ）。
A 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B 外购自用的机器设备支付的运输费用 C 外购自用小汽车支付的运输费用 D 收购免税农产品支付的运输费用
答案：C
进项税的抵扣
某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月 因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本 20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产 品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中 运输成本为2790元），已抵扣进项税额。则8月份 该加工厂应当转出的进项税额为多少？
进项税的抵扣
某面粉加工厂（一般纳税人）2007年8月从某农 场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上标明 金额为20万元，此项业务面粉加工厂可抵扣的 进项税为（ ）万元。
A0
B2
C 2.3
D 2.6
答案：D
进项税的抵扣
根据增值税规定，下列项目中，其进项税额不得从销项 税额中抵扣的是（ ）。 A 因自然灾害损失的产品耗用的材料 B 生产不合格产品所耗用的外购原材料 C 企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 D 生产免税产品外购的劳务 答案：CD
税款计算-一般纳税人
3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一 般纳税人）2011年12月发生下列经营业务，请计算其12 月份的销项税、进项税及应纳税额。
（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上 注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输 企业运费400元，取得合法的货运发票。 （2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注 明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开 具普通发票收取运费共585元。
税目、税率、征收率
根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是 （ ）。 A 利用工业余热生产的热水 B 石油液化气 C 饲料添加剂 D 蚊香 E 食用盐 答案：ABE
税目、税率、征收率
纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值 税的有（ ）。 A 寄售商店代销寄售商品 B 典当行销售死当物品 C 生产销售水泥混凝土 D 销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 E 销售生物制品 答案：AB
答案：（43000-2790）/（1-13%）*13%+2790/（17%）*7%=6218.39
税款计算-一般纳税人
1、某增值税一般纳税人，2012年5月从某花木 栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发 票上注明的价款为110580元。该企业将其中1/4 用于赠送某企业节日庆典，其余全部卖给客户 取得不含税销售额705000元。 计算该企业当月应当缴纳的增值税税额。 答案：705000*4/3*13%-110580*13%=107824.6
混合销售
纳税人销售自产货物并且提供建筑业劳务，该 业务本身属于混合销售，但是税法特别规定该 业务要分别核算应税劳务的营业额和货物的销 售额，就销售额计征增值税，就营业额计征营 业税。
税目、税率、征收率
根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是 （ ）。 A 酸奶 B 鱼罐头 C 茶饮料 D 玉米胚芽 答案：D
增值税视同销售
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的 下列行为中，不应视同销售的是（ ）。 A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设 B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C.将委托加工收回的货物用于个人消费 D.将自产的货物分配给投资者 答案：A
混合销售和兼营行为
wenku.baidu.com
下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务 B.电信单位提供电信服务并销售电话 C.纳税人销售软件产品并收取软件安装费 D.纳税人销售热水器并提供热水器安装劳务 答案：ACD
税款计算-一般纳税人
2、某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售 自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民 修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生 产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注 明的销售额为80万元。 计算该企业当月应当缴纳的增值税税额。
答案：200*13%+15/（1+17%）*17%-80*17%=14.58 （万元）
第二章 增值税 习题课
增值税的类型
自2009年1月1日起，允许增值税的一般纳税人抵扣
固定资产的进项税额，这种类型的增值税被称为
（
）。
A 生产型增值税
B 收入型增值税
C 消费型增值税
D 积累型增值税
答案：C
增值税的征税对象
按现行增值税制度规定，下列行为应当按照“提供加工 和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。 A 电梯制造厂为客户安装电梯 B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理机器设备 D 个人为客户修缮房屋 E 汽车修配厂为本厂修理汽车 答案：BC
）。
混合销售和兼营行为
下列关于软件产品征收增值税的说法,正确的是（
）。
A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应当计缴增 值税
B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应当计缴增 值税
C.软件产品交付使用后，按期或者按次收取的技术服务费不 征收增值税
D.纳税人销售热水器并提供热水器安装劳务
答案：ACD
增值税的纳税人
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托
丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用
缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备
的增值税纳税人是（
）。
A 甲进出口公司
B 乙工业企业
C 丙货运代理公司 D 国外销售商
答案：A
增值税的纳税人
下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税 人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（ ） A．个体工商户 B．事业单位 C．不经常发生应税行为的企业 D．销售增值税免税产品的企业 E．行政单位 答案：BCE
增值税视同销售
根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。 A 将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目 B 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东 C 将自产、委托加工或者购进的货物投资给其他单位 D 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利 E 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位
进项税的抵扣
下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额 的是（ ）。
A 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B 外购自用的机器设备支付的运输费用 C 外购自用小汽车支付的运输费用 D 收购免税农产品支付的运输费用
答案：C
进项税的抵扣
某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月 因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本 20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产 品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中 运输成本为2790元），已抵扣进项税额。则8月份 该加工厂应当转出的进项税额为多少？
进项税的抵扣
某面粉加工厂（一般纳税人）2007年8月从某农 场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上标明 金额为20万元，此项业务面粉加工厂可抵扣的 进项税为（ ）万元。
A0
B2
C 2.3
D 2.6
答案：D
进项税的抵扣
根据增值税规定，下列项目中，其进项税额不得从销项 税额中抵扣的是（ ）。 A 因自然灾害损失的产品耗用的材料 B 生产不合格产品所耗用的外购原材料 C 企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 D 生产免税产品外购的劳务 答案：CD
税款计算-一般纳税人
3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一 般纳税人）2011年12月发生下列经营业务，请计算其12 月份的销项税、进项税及应纳税额。
（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上 注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输 企业运费400元，取得合法的货运发票。 （2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注 明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开 具普通发票收取运费共585元。
税目、税率、征收率
根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是 （ ）。 A 利用工业余热生产的热水 B 石油液化气 C 饲料添加剂 D 蚊香 E 食用盐 答案：ABE
税目、税率、征收率
纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值 税的有（ ）。 A 寄售商店代销寄售商品 B 典当行销售死当物品 C 生产销售水泥混凝土 D 销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 E 销售生物制品 答案：AB
答案：（43000-2790）/（1-13%）*13%+2790/（17%）*7%=6218.39
税款计算-一般纳税人
1、某增值税一般纳税人，2012年5月从某花木 栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发 票上注明的价款为110580元。该企业将其中1/4 用于赠送某企业节日庆典，其余全部卖给客户 取得不含税销售额705000元。 计算该企业当月应当缴纳的增值税税额。 答案：705000*4/3*13%-110580*13%=107824.6
混合销售
纳税人销售自产货物并且提供建筑业劳务，该 业务本身属于混合销售，但是税法特别规定该 业务要分别核算应税劳务的营业额和货物的销 售额，就销售额计征增值税，就营业额计征营 业税。
税目、税率、征收率
根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是 （ ）。 A 酸奶 B 鱼罐头 C 茶饮料 D 玉米胚芽 答案：D