综合成本率因素分析-分公司幻灯片

保费取得时间不同，在 报告期对未到期保险责 任准备金影响很大
已赚保费
550 150
保费取得时间不同 对已赚保费影响大， 本例差异400万元。
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已赚保费举例－分出保费比例差异
例如： A工程险保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日，保费收入1000万元，再保比 例25％，采用24分之一法计算未到期责任准备金，至2009年6月30日已赚保费？ B工程险保单的保费期间、保费收入、准备金估计方法均与A保单相同，但再保比例为50％ ，则至2009年6月30日已赚保费？
已赚保费 赔款总支出 摊回赔付支出
未到期责任准备金 分出保费 手续费及费用
未决赔款准备金
税金及附加
IBNR系数
影响因素
摊回分保费用
综合成本率
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综合成本率
赔款总支出－摊回赔付支出－未决赔款准备金提转差 已赚保费
综合成本率
综合成本率是决定产险公 司保险业务盈利能力的最 核心指标,在资本市场所 提供投资收益并不稳定情 形下,保持保险业务稳定 的盈利能力非常重要。
自留保费
已赚保费
保费收入
分出保费
未到期责任准备金提转差
未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保 险责任提取的准备金，目前我司采用三百六十五分之一 法。
公司不同发展速度、 保费收入月度分布、 再保政策等可以使综 合成本率相差很大
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已赚保费——未到期责任准备金提取
未到期责任准备金是对尚未终止责任保单提取的保险责任提 取的准备金，目前我司采用三百六十五分之一法，即精准到天， 其提取方法为：自留保费X保单未过责任期天数/保单总承保天数 。
保单号 A B
分出比例 25％ 50％
自留比例 75％ 50％
已赚保费因子 11/24 11/24
已赚保费 344 229
分险种核算对分析 自留保费意义重大！
保费的分出比例不同， 对已赚保费影响大， 本例差异115万元。
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为什么保费增速越快，当年“亏”得越多？
假设：
第一年保费收入5亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为 15％，30％，综合赔付支出假设占保费收入的60％，综合费用支 出假设占保费收入的25％，不考虑分保，按24分之一法提取未到 期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下：
例1：某货运险保单起保日期为2009年10月1日，终止日期为 2009年11月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月31 日提取的未到期责任准备金为：100*30/61＝49.18万元。
例2：某车险保单起保日期为2009年10月1日，终止日期为 2010年9月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月31日 提取的未到期责任准备金为：100*（365-31）/365＝91.51万元 。
综合赔付率
综合费用率
业务及管理费用＋手续费支出＋营业税金及附加－摊回分保费用
已赚保费
关注已赚保费影 响——保费时间 安排影响已赚保 费的变动直接影 响综合费用率！
！ 5
已赚保费
分出保费是因再保业务产生的，是保险人为了 转移风险，将超过自身承保能力或风险变数较 大，或风险质量较差的业务的一部分或全部向 其他保险人再投保。
股本 资本公积 未分配利润 负债和所有者权益总计
编制单位：XX保险公司
利润表
XX年9月
会保02表 单位：元
项
目
1、已赚保费
．．．．．．
（保费收入＋分入保费－分出保费－未到期责任 准备金提转差）
．．．．．．
2、赔付支出
直接业务赔付支出
加：分入业务赔款支出
减：分出业务摊回分保赔付支出
3、提取保险责任准备金（未决赔款准备金提转 差）
综合成本率主要影响因素分析 计划财务部
2009年10月
产险公司简化财务报表
资产负债表
XX年9月30日 编制单位：XX保险公司
会保01表 单位：元
资产
负债和所有者权益
资产：
负债：
金融资产
未到期责任准备金
应收款项 其中：应收保费
应收分保账款
未决赔款准备金 其他负债 所有者权益：
固定资产 无形资产 其他资产 资产总计
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为什么长期险保费越多，当年“亏”得越多？
假设： A公司保费收入3600万元，保单均为1年期且每月均衡，B公司保费收入3600 万元，但4月1日和7月1日分别签订3年期建工险业务800万元、400万元，业 务每月均衡，假设均无分保，综合赔付支出假设均占已赚保费的60％，综合 费用支出假设占保费收入的30％，按1/365法提取未到期责任准备金，上年未 到期准备金转回均为1200万元。计算综合成本率的变动情况如下：
4、费用
（手续费＋营业税金及附加＋业务及管理费＋保 险保障基金－摊回分保费用）
5、投资收益
6、利润总额ห้องสมุดไป่ตู้
7、所得税
8、净利润
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产险业务利润构成框架
净利润
承保 利润
+
投资 收益
-
所得税
已赚保费
*
承保利润率
保费收入
-
分出保费
-
未到期责任准备金提转差
100％
-
综合成本率
综合赔付率
+
综合费用率
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综合成本率主要影响因素
例3：某建筑工程险保单起保日期为2009年10月1日，终止日 期为2012年9月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月 31日提取的未到期责任准备金为：100*（365*3-31）/365*3＝ 97.17万元。
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已赚保费举例-保费取得时间差异
例如：
未到期责任准备金图示
A保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日 ，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009 年6月30日已赚保费？（不考虑分保）
保单 生效日
事故 发生日
保单自然 终止日
B保单的保费期间为2009年5月1日至2010年4月30日
时间
，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009
年6月30日已赚保费？（不考虑分保）
准备金评估日
保单号 A B
2009年起期月份 1月 5月
未赚保费因子 13/24 21/24
已赚保费因子 11/24 3/24
项目
保费收入 提取未到期责任准备金 已赚保费 综合赔付支出 综合费用 综合成本率
第一年 50000
第二年
15%增幅
30%增幅
57500
65000
3750
7500
53750
57500
34500 17250 96.28％
39000 19500 101.74％
由此可以看出，在 保费收入高速增长 的情况下，即使业 务质量保持不变， 由于未到期责任准 备金提转差扩大， 仍然会出现综合成 本率上升的情况。