综合成本率因素分析-分公司幻灯片
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成本分析PPT精选文档
一、量、本、利分析
一车间后道成本分析
如上表所示： ➢ 12月后道钢绳的单位成本较11月增长740.06元/吨，增长因素为本期产量的下降至使成本费用得不到分摊； ➢ 期末在制品较11月下降10.82%，下降因素为：以往回倒丝归口于一车间后道，本期因车间内部结构调整，回倒工序归口于
一车间前道核算；成本结构占比产量见下表所示；
一、量、本、利分析
一车间前道固定成本、变动成本、盈亏平衡分析
➢ 本期变动成本率含盘条104.40%，对应边际贡献率-4.40%，虽然本期钢丝销售尚未为公司创造收益 但从上表可见，扩大销售分摊变动成本，变动成本率较前期呈大幅度下降，成本管控稍见起色；建议 开拓新市场新订单，逐步消化变动成本，转换现状扭亏为盈；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如表所示：年度内锌锭平均采购含税单价20713.8元/吨，12月采购单价较年度平均水平增长 6.41%，较11月采购价环比下降1.4%；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示：17年采购锌锭1552.56T,累计采购成本较期初节约8.71万元（不含税7.44万元）；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示：年度内共采购盘条34451.33T,因市场因素影响，全年采购成本较年初价格水平增长499.01万元（不含税 426.5万元），建议采购部结合下达的生产计划及采购周期合理测算备库量及安全库存量，降低采购成本；基于盘条价格一 路上涨，建议生产部统计废盘条的入库量，控制废品率，降低生产废料成本；
固定制造费用部门分析
1、一车间前道固定制造成本
本期一车间前道固定制造成本较11月份下降80.82万元，影响因素为： 1、折旧的增加因素为：博尔富转入钢缆的资产，使得资产原值增加所致； 2、本期租赁费下降是因为，本期租赁费只包含12月和部分博尔富开具钢缆设备租金发票，而11月份租赁 费用中包含前期月份补计提的设备租赁租金；3、待摊费用下降原因为，生产运营正常领用工字轮、铁架计 入的待摊费用累计滚动余额；
成本费用分析课件(共 35张PPT)
从结果可得知本期投 入与本期转出运作正 常，而本期投入与期 末结余数则呈异常
四、同类子产品总生产成本对比分析
（一）输入数据并计算
（二）创建并编辑图表
将企业的同类子产品进行对比，可以确定哪一种产 品耗费的成本更小，然后再将它们的销售收入进行比较， 就可以知道生产哪一种产品创建的利润更大。
已知某企业生产5种产品，它们的直接材料、直接人 工、制造费用和其他费用如下图所示。下面我们将对这5 种产品的各项成本及总成本进行计算，并为其创建柱形 图表和饼图图表，以方便比较和查看。
（一）输入数据并计算
根据已知数 据创建的比 较表格
计算A产品的成本合计
复制公式计算各 产品的成本合计
（二）创建并编辑图表
下面我们利用计算结果分别为这5种产品创建柱形 图图表以方便比较，以及创建饼图图表以方便查看各产 品占总成本的比例。
对5种产品的总成本进行升序排 序，，即将图表中的柱形从低到 高依次排列，可看到F产品的总 成本最低，B产品的总成本最高
容应根据企业面临的实际情况来确定。
一、年末总生产成本结构分析
（一）创建分析表并进行计算 （二）创建生产总成本结构图表
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品所发 生的费用，包括直接材料、直接人工和制造费用等的总和。 在实际工作中，生产部门应按月对构成生产成本的要素进 行核算，到了年末还应对本年内构成生产成本的各要素进 行统计，并计算各自所占的比例，即结构分析。在Excel中 经常使用饼图图表来进行成本费用结构分析。
二、创建各月生产成本折线图
（一）创建图表
（二）编辑图表
下面我们为“年末总生产成本统计”表中的各要素创建各 月生产成本折线图并为其添加趋势线，进行趋势分析。
企业成本分析与报告培训教育PPT演示资料
PROJECT
成本分析与报告 COST ANALYSIS AND REPORT
虽然木棉 没有梅 花那么 美丽， 在严寒 的冬日 里绽放 ，虽然 木棉没 有荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是 ，木棉 你有迎 接阳春 自树顶 端向下 的蔓延 ，春天 是你花 开的季 节。
虽然木棉 没有梅 花那么 美丽， 在严寒 的冬日 里绽放 ，虽然 木棉没 有荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是虽，然木木棉棉你没有有迎梅接花阳那春么自美树丽顶，端在向严下寒的的蔓冬延日，里春绽天放是，你虽花然开木的棉季没节有。荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是 ，木棉 你有迎 接阳春 自树顶 端向下 的蔓延 ，春天 是你花 开的季 节。
部门： 设计部
目录
contents
01 成本管理概述 ACCORDING TO YOUR NEED
02 成 本 分 析 ACCORDING TO YOUR NEED
03
虽然木棉 没有梅 花那么 美丽， 在严寒 的冬日 里绽放 ，虽然 木棉没 有荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是 ，木棉 你有迎 接阳春 自树顶 端向下 的蔓延 ，春天 是你花 开的季 节。
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成本分析与报告 COST ANALYSIS AND REPORT
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部门： 设计部
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01 成本管理概述 ACCORDING TO YOUR NEED
02 成 本 分 析 ACCORDING TO YOUR NEED
03
虽然木棉 没有梅 花那么 美丽， 在严寒 的冬日 里绽放 ，虽然 木棉没 有荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是 ，木棉 你有迎 接阳春 自树顶 端向下 的蔓延 ，春天 是你花 开的季 节。
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企业成本分析与报告培训教育PPT专题演示
春天的风 吹过银 杏树的 枝头， 几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后，春他天们的便风一吹个过接银一杏个树的的来枝到头我，们几家场的春花雨园让中刚。冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风 吹过银 杏树的 枝头， 几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
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01 成本管理概述 ACCORDING TO YOUR NEED
02 成 本 分 析 ACCORDING TO YOUR NEED
03
当小时候的繁星不再闪烁，取而代之 的是灰 蒙的天 空；当 叶尖的 小草从 不再有 萤火闪 动，有 纺织娘 的歌声 相伴； 当婉蜒 的小溪 变成直 直的河 道，而 河道上 只有垃 圾漂浮 ；当城 市的绿 意伴着 混沌的 尾气； 当梦中 依旧是 机械的 轰鸣… …
当小时候的繁星不再闪烁，取而代之 的是灰 蒙的天 空；当 叶尖当的小小时草候从的不繁再星有不再萤闪火烁闪，动取，而有代纺之织的娘是的灰歌蒙声的相天伴空；；当当婉叶蜒当尖的小的小时小溪候草变的从成繁不直星再直不有的再萤河闪火道烁闪，，动而取，河而有道代纺上之织只的娘有是的垃灰歌圾蒙声漂的相浮天伴；空；当；当城当婉市叶蜒的尖的绿的小意小溪伴草变着从成混不直沌再直的有的尾萤河气火道；闪，当动而梦，河中有道依纺上旧织只是娘有机的垃械歌圾的声漂轰相浮鸣伴；…；当…当城婉市蜒的的绿小意溪伴变着成混直沌直的的尾河气道；，当而梦河中道依上旧只是有机垃械圾的漂轰浮鸣；…当…城 市的绿 意伴着 混沌的 尾气； 当梦中 依旧是 机械的 轰鸣… …
当小时候的繁星不再闪烁，取而代之 的是灰 蒙的天 空；当 叶尖当的小小时草候从的不繁再星有不再萤闪火烁闪，动取，而有代纺之织的娘是的灰歌蒙声的相天伴空；；当当婉叶蜒当尖的小的小时小溪候草变的从成繁不直星再直不有的再萤河闪火道烁闪，，动而取，河而有道代纺上之织只的娘有是的垃灰歌圾蒙声漂的相浮天伴；空；当；当城当婉市叶蜒的尖的绿的小意小溪伴草变着从成混不直沌再直的有的尾萤河气火道；闪，当动而梦，河中有道依纺上旧织只是娘有机的垃械歌圾的声漂轰相浮鸣伴；…；当…当城婉市蜒的的绿小意溪伴变着成混直沌直的的尾河气道；，当而梦河中道依上旧只是有机垃械圾的漂轰浮鸣；…当…城 市的绿 意伴着 混沌的 尾气； 当梦中 依旧是 机械的 轰鸣… …
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02 成 本 分 析 ACCORDING TO YOUR NEED
03
当小时候的繁星不再闪烁，取而代之 的是灰 蒙的天 空；当 叶尖的 小草从 不再有 萤火闪 动，有 纺织娘 的歌声 相伴； 当婉蜒 的小溪 变成直 直的河 道，而 河道上 只有垃 圾漂浮 ；当城 市的绿 意伴着 混沌的 尾气； 当梦中 依旧是 机械的 轰鸣… …
当小时候的繁星不再闪烁，取而代之 的是灰 蒙的天 空；当 叶尖当的小小时草候从的不繁再星有不再萤闪火烁闪，动取，而有代纺之织的娘是的灰歌蒙声的相天伴空；；当当婉叶蜒当尖的小的小时小溪候草变的从成繁不直星再直不有的再萤河闪火道烁闪，，动而取，河而有道代纺上之织只的娘有是的垃灰歌圾蒙声漂的相浮天伴；空；当；当城当婉市叶蜒的尖的绿的小意小溪伴草变着从成混不直沌再直的有的尾萤河气火道；闪，当动而梦，河中有道依纺上旧织只是娘有机的垃械歌圾的声漂轰相浮鸣伴；…；当…当城婉市蜒的的绿小意溪伴变着成混直沌直的的尾河气道；，当而梦河中道依上旧只是有机垃械圾的漂轰浮鸣；…当…城 市的绿 意伴着 混沌的 尾气； 当梦中 依旧是 机械的 轰鸣… …
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企业成本分析与报告培训教育PPT资料课件
这老伯我听说过，老伴早已过世，每 月除政 府的补 贴外， 生活这仅老靠伯这我家听店说维过持，，老生伴活早已的过担世子，压每得月他除好政累府。的但补当贴乞外丐，乞生讨这活之老仅时伯靠，我这他听家会说店端过维上，持一老，碗伴生热早活汽已的腾过担腾世子的，压馄每得饨月他；除好放政累学府。晚的但归补当的贴乞学外丐生，乞，生讨小活之巷仅时无靠，灯这他，家会总店端也维上能持一感，碗受生热到活汽微的腾弱担腾灯子的光压馄下得饨的他；爱好放。累学感。晚动但归的当的心乞学绪丐生不乞，只讨小一之巷次时无涌，灯动他，.会...总.端. 也上能一感碗受热到汽微腾弱腾灯的光馄下饨的；爱放。学感晚动归的的心学绪生不，只小一巷次无涌灯动，..总....也能 感受到 微弱灯 光下的 爱。感 动的心 绪不只 一次涌 动...... 这老伯我听说过，老伴早已过世，每 月除政 府的补 贴外， 生活这仅老靠伯这我家听店说维过持，老，伴生早活已的过担世子，压每得月他除好政累府。的但补当贴乞外丐，乞生讨活之仅时靠，这他家会店端维上持一，碗生热活汽的腾担腾子的压馄得饨他；好放累学。晚但归当的乞学丐生乞，讨小之巷时无，灯他，会总端也上能一感碗受热到汽微腾弱腾灯的光馄下饨的；爱放。学感晚动归的的心学绪生不，只小一巷次无涌灯动，....总.. 也能 感受到 微弱灯 光下的 爱。感 动的心 绪不只 一次涌 动......
这老伯我听说过，老伴早已过世，每 月除政 府的补 贴外， 生活这仅老这靠伯老这我伯家听我店说听维过说持，过，老，生伴老活早伴已的早过担已世子过，压世每得，月他每除好月政累除府。政的但府补当的贴乞补外丐贴，乞外生讨，这活之生老仅时活伯靠，仅我这他靠听家会这说店端家过维上店，持一维老，碗持伴生热，早活汽生已的腾活过担腾的世子的担，压馄子每得饨压月他；得除好放他政累学好府。晚累的但归。补当的但贴乞学当外丐生乞，乞，丐生讨小乞活之巷讨仅时无之靠，灯时这他，，家会总他店端也会维上能端持一感上，碗受一生热到碗活汽微热的腾弱汽担腾灯腾子的光腾压馄下的得饨的馄他；爱饨好放。；累学感放。晚动学但归的晚当的心归乞学绪的丐生不学乞，只生讨小一，之巷次小时无涌巷，灯动无他，.灯会...总.，端. 也总上能也一感能碗受感热到受汽微到腾弱微腾灯弱的光灯馄下光饨的下；爱的放。爱学感。晚动感归的动的心的学绪心生不绪，只不小一只巷次一无涌次灯动涌，..动总....也....能.. 感受到 微弱灯 光下的 爱。感 动的心 绪不只 一次涌 动...... 这老伯我听说过，老伴早已过世，每 月除政 府的补 贴外， 生活这仅老靠伯这我家听店说维过持，老，伴生早活已的过担世子，压每得月他除好政累府。的但补当贴乞外丐，乞生讨这活之老仅时伯靠，我这他听家会说店端过维上，持一老，碗伴生热早活汽已的腾过担腾世子的，压馄每得饨月他；除好放政累学府。晚的但归补当的贴乞学外丐生，乞，生讨小活之巷仅时无靠，灯这他，家会总店端也维上能持一感，碗受生热到活汽微的腾弱担腾灯子的光压馄下得饨的他；爱好放。累学感。晚动但归的当的心乞学绪丐生不乞，只讨小一之巷次时无涌，灯动他，.会...总.端. 也上能一感碗受热到汽微腾弱腾灯的光馄下饨的；爱放。学感晚动归的的心学绪生不，只小一巷次无涌灯动，..总....也能 感受到 微弱灯 光下的 爱。感 动的心 绪不只 一次涌 动...... 这老伯我听说过，老伴早已过世，每 月除政 府的补 贴外，这生老活伯仅我靠听这说家过店，维老持伴，早生已活过的世担，子每 压月得除他政 好府累的。补 但贴当外乞， 丐生乞活这讨仅老这之靠伯老时这我伯，家听我他店说听会维过说端持，过上，老，一生伴老碗活早伴已热的早过汽担已世腾子过，腾压世每的得，月馄他每除饨好月政；累除府放。政的学但府补晚当的贴归乞补外的丐贴，学乞外生生讨，这活，之生老仅小时活伯靠巷，仅我这无他靠听家灯会这说店，端家过维总上店，持也一维老，能碗持伴生感热，早活受汽生已的到腾活过担微腾的世子弱的担，压灯馄子每得光饨压月他下；得除好的放他政累爱学好府。。晚累的但感归。补当动的但贴乞的学当外丐心生乞，乞绪，丐生讨不小乞活之只巷讨仅时一无之靠，次灯时这他涌，，家会动总他店端也.会维...上能.端持. 一感上，碗受一生热到碗活汽微热的腾弱汽担腾灯腾子的光腾压馄下的得饨的馄他；爱饨好放。；累学感放。晚动学但归的晚当的心归乞学绪的丐生不学乞，只生讨小一，之巷次小时无涌巷，灯动无他，.灯会...总.，端. 也总上能也一感能碗受感热到受汽微到腾弱微腾灯弱的光灯馄下光饨的下；爱的放。爱学感。晚动感归的动的心的学绪心生不绪，只不小一只巷次一无涌次灯动涌，..动总....也....能.. 感受到 微弱灯 光下的 爱。感 动的心 绪不只 一次涌 动...... 这老伯我听说过，老伴早已过世，每 月除政 府的补 贴外， 生活这仅老靠伯这我家听店说维过持，老，伴生早活已的过担世子，压每得月他除好政累府。的但补当贴乞外丐，乞生讨这活之老仅时伯靠，我这他听家会说店端过维上，持一老，碗伴生热早活汽已的腾过担腾世子的，压馄每得饨月他；除好放政累学府。晚的但归补当的贴乞学外丐生，乞，生讨小活之巷仅时无靠，灯这他，家会总店端也维上能持一感，碗受生热到活汽微的腾弱担腾灯子的光压馄下得饨的他；爱好放。累学感。晚动但归的当的心乞学绪丐生不乞，只讨小一之巷次时无涌，灯动他，.会...总.端. 也上能一感碗受热到汽微腾弱腾灯的光馄下饨的；爱放。学感晚动归的的心学绪生不，只小一巷次无涌灯动，..总....也能 感受到 微弱灯 光下的 爱。感 动的心 绪不只 一次涌 动...... 这老伯我听说过，老伴早已过世，每 月除政 府的补 贴外， 生活仅 靠这家 店维持 ，生活 的担子 压得他 好累。 但当乞 丐乞讨 之时， 他会端 上一碗 热汽腾 腾的馄 饨；放 学晚归 的学生 ，小巷 无灯， 总也能 感受到 微弱灯 光下的 爱。感 动的心 绪不只 一次涌 动......
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公司成本管理分析报告PPT模板(图文)
PART 03 成本报告
ACCORDING TO YOUR NEED
03 成 本 报 告 ACCORDING TO YOUR NEED
成本报表
商品产品成本表 主要产品单位成本表 制造费用明细表 其他成本报告
成本管理报告
成本报告
财务成本分析报告 成本控制报告 目标利润分析报告
03 成 本 报 告 ACCORDING TO YOUR NEED 成本报表
成 本
在核算资料的基础上，深入分析，正确评价企业成本计划的执行结果。
分
揭示成本升降的原因，正确地查明影响成本高低的各种因素及其原因。
析
内
寻求进一步降低成本的途径和方法。
容
提示：可以结合企业生产经营条件的变化，选定适应新情况的成本水平
02 成 本 分 析 ACCORDING TO YOUR NEED
影响成本变动的因素
建厂时形成的 固有因素
国民经济因素
技术原因
是指企业建立时的先天条件给企业成本带来的影响，如企业设置的地点和资源条件，生产 规模和技术装配生产，生产的专业化和协作情况等。
是指国家对整个国民经济作出的安排给企业成本带来的影响。如物资供应体制的改变，职 工工资制度变化，国家下达的生产指标（品种、数量）的变化等等。
填 列
产品类别及规格的分类方式由企业根据实际情况决定; 根据成本历史资料填列各成本项目的历史水平; 根据本年计划资料填列各成本项目的本年计划单位成本;
方
根据实际成本资料填各成本项目的本期实际单位成本;
法
各成本项目的本年累计实际平均单位成本
03 成 本 报 告 ACCORDING TO YOUR NEED
成本控制报告
部门或员工向董事会或总经理汇报成本控制工作， 反映控制情况，提出建议，答复查询的书面报告。
企业成本分析与报告培训教育PPT教学讲座课件
报告人：XXX
从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场。当 夜幕降 临时， 这儿就 沸腾了 起来。 年龄相 差甚远 的人在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。 从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场。当 夜幕降 临时， 这儿就 沸腾了 起来。 年龄相 差甚远 的人在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。
从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场。当 夜幕降 临时， 这儿就 沸腾了 起来。 年龄相 差甚远 的人在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。 从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场从。新当修夜的幕大降门临进时入，，这映儿入就眼沸帘腾的了是起一来个。绿年树龄环相绕差的甚休远闲的广人场在。这当一夜同幕嬉降戏临，时一，同这舞儿蹈就。沸这腾是了永起泰来人。民年最龄佳相的差娱甚乐远天的地人。在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。
从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场。当 夜幕降 临时， 这儿就 沸腾了 起来。 年龄相 差甚远 的人在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。 从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场从。新当修夜的幕大降门临进时入，，这映儿入就眼沸帘腾的了是起一来个。绿年树龄环相绕差的甚休远闲的广人场在。这当一夜同幕嬉降戏临，时一，同这舞儿蹈就。沸这腾是了永起泰来人。民年最龄佳相的差娱甚乐远天的地人。在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。
从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场。当 夜幕降 临时， 这儿就 沸腾了 起来。 年龄相 差甚远 的人在从这新一修同的嬉大戏门，进一入同，舞映蹈入。眼这帘是的永是泰一人个民绿最树佳环的绕娱的乐休天闲地广。场。当 夜幕降 临时， 这儿就 沸腾了 起来。 年龄相 差甚远 的人在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。 从新修的 大门进 入，映 入眼帘 的是一 个绿树 环绕的 休闲广 场。当 夜幕降 临时， 这儿就 沸腾了 起来。 年龄相 差甚远 的人在 这一同 嬉戏， 一同舞 蹈。这 是永泰 人民最 佳的娱 乐天地 。
成本分析报告ppt模版课件_OK
料内墙
瓷砖
12
钢筋：钢材预算收入1430.536t×平均结算价4962. 01元/t=7098339.86万元，实际成本1347.173t×平 均采购价4402.37/t=5930753.05万元，实际钢筋节 余83.363t，占钢筋总量的5.8%。盈余1167586.81元。 盈余原因：1 由于建设单位招标时暂定的钢材价 格比较高，在施工过程中每月月初建设单位对材 料价格进行认证，而钢材价格跌落的比较厉害， 平均每吨相差560元，仅钢筋差价节余800800.00
16
外墙瓷砖：预算分析用量1869.37平方× 单价30.02元=合价55821.54元，实际成本 用量2181.20平方×单价30.02元=合价6547 9.62元，外墙瓷砖用量超用311.829平方 ， 损耗率16.68%，外墙瓷砖合计亏损9658.0 8元。
17
地面砖（300×300）：预算分析用量2572 9.9块×单价2.7元=合价69470.73元，实际 成本用量33750块×单价2.47元=合价8360 1.97元，地面砖用量超用8020块（合计721. 8平方），损耗率31.16%，地面砖合计亏 损14131.24元。亏损的原因：按验收规范 要求镶贴不得出现半砖，必须大于1/2砖， 所以损耗率较大。
茂新片区8#楼工程 竣工阶段成本分析报告
1
2
一、工程概况
•
本工程框剪结构，地下一层，地上十七层。建筑面积：主楼16793.49m2,车库2150 m2,
合计18943.49 m2。外墙镶贴面砖，水泥地面。内墙乳胶漆墙面。
•
合同开竣工日期：2008年5月18日开工，2009年6月30日竣工
•
日历天数：408天。
人工费亏损：2762341.92元。
成本费用分析课件(PPT 35页)
一、年末总生产成本结构分析
（一）创建分析表并进行计算
（二）创建生产总成本结构图表
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品所发 生的费用，包括直接材料、直接人工和制造费用等的总和。 在实际工作中，生产部门应按月对构成生产成本的要素进 行核算，到了年末还应对本年内构成生产成本的各要素进 行统计，并计算各自所占的比例，即结构分析。在Excel中 经常使用饼图图表来进行成本费用结构分析。
企业通过对某一个会计期间内成本的投入、本期间的产出和 本期期末的结余进行分析，计算出平均数、标准差以及相关系数 等指标，通过这些指标可以分析在该期间内的生产经营状况是否 正常。
下面我们对“年末总生产成本统计”表进行成本投入、产 出与结余分析，以查看其会计期间内的经营状况。
（一）创建分析表并进行计算
创建的“年末总生产成本统计”表格 （为使表格中要进行计算的相关单元格 醒目显示，为其填充不同的颜色）
计算本期合计和期末数（根据 “期末数＝期初数＋本期投入初数 =上月期末数”关 系式计算期初数
通常会计核算是以每一年度作为一 个单独的会计核算期间，因此第一个 月的期初数即等于上年年终的期末数， 为已知数据，2月至12月的期初数即等 于上一个月的期末数。
二、创建各月生产成本折线图
（一）创建图表
（二）编辑图表
下面我们为“年末总生产成本统计”表中的各要素创建各 月生产成本折线图并为其添加趋势线，进行趋势分析。
（一）创建图表
新工作表中的图表
（二）编辑图表
红色粗线为添 加的趋势线
三、成本投入、产出与结余相关性分析
（一）创建分析表并进行计算
（二）判定相关性
（一）输入数据并计算
根据已知数 据创建的比 较表格
企业成本分析与报告培训教育PPT教育资料课件
一块块水 稻田连 成一片 ，像一 面镜子 ，浴室 镜子里 边有高 山和绿 树的倒 映，又 仿佛一 幅水墨 山水画 ，农夫 和小姨 都是在 画里边 工作着 。大家 赶到河 边，河 流光亮 ，清澈 透亮， 一会儿 有鱼儿 游窜； 一会儿 有燕子 在河面 上划过 。
一块块水 稻田连 成一片 ，像一 面镜子 ，浴室 镜子里 边有高 山和绿 树的倒 映，又 仿佛一 幅水墨 山水画 ，农夫 和小姨 都是在一画块里块边水工稻作田着连。成大一家片赶，到像河一边面，镜河子流，光浴亮室，镜清子澈里透边亮有，高一山会和儿绿有树鱼的儿倒游映窜，；又一仿会佛儿一有幅燕水子墨在山河水面画上，划农过夫。和小姨 都是在 画里边 工作着 。大家 赶到河 边，河 流光亮 ，清澈 透亮， 一会儿 有鱼儿 游窜； 一会儿 有燕子 在河面 上划过 。 一块块水 稻田连 成一片 ，像一 面镜子 ，浴室 镜子里 边有高 山和绿 树的倒 映，又 仿佛一 幅水墨 山水画 ，农夫 和小姨 都是在 画里边 工作着 。大家 赶到河 边，河 流光亮 ，清澈 透亮， 一会儿 有鱼儿 游窜； 一会儿 有燕子 在河面 上划过 。
一块块水 稻田连 成一片 ，像一 面镜子 ，浴室 镜子里 边有高 山和绿 树的倒 映，又 仿佛一 幅水墨 山水画 ，农夫 和小姨 都是在 画里边 工作着 。大家 赶到河 边，河 流光亮 ，清澈 透亮， 一会儿 有鱼儿 游窜； 一会儿 有燕子 在河面 上划过 。 一块块水 稻田连 成一片 ，像一 面镜子 ，浴室 镜子里 边有高 山一和块绿块树水的稻倒田映连，成又一仿片佛，一像幅一水面墨镜山子水，画浴，室农镜夫子和里小边姨有都高是山在和画绿里树边的工倒作映着，。又大仿家佛赶一到幅河水边墨，山河水流画光，亮农，夫清和澈小透姨亮都，是一在会画儿里有边鱼工儿作游着窜。；大一家会赶儿到有河燕边子，在河河流面光上亮划，过清。澈 透亮， 一会儿 有鱼儿 游窜； 一会儿 有燕子 在河面 上划过 。
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成本构成及影响因素ppt课件
市场需求 信息
产品成本 信息
行
政
行
行
行
业
府
业
业
业
平
政
平
平
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均
策
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成பைடு நூலகம்
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就公司某一产品，请销售经理、业务员和消 费者就可能出现的畅销、平销和滞销三种情 况和发生概率提出意见，见下表：
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销售情况预测表
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期望价格=Σ个要估计价格×概率。 计算个要估计价格并做算术平均可得： 综合预测价格为=（ ？+ ？ +？ ）/3=？（元）
市场具有 自身的特 征：
一次性 季节性 长期性 示范性
针对不同 营销渠道 的市场消 有不同的 费 者 有 不 特点 ： 同的特点 ：
工程市场 组织市场 消费市场
直效营销 代理营销 关联营销
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原材料影响 采购信息滞后影响 窗型结构变化影响 墙体结构变化影响 产品信息滞后影响 市场信息滞后影响 。。。。。。
通过动态成本管理及科学的定价方法促进营销工作市场具有自身的特针对不同的市场消营销渠道有不同的特点原材料影响采购信息滞后影响窗型结构变化影响墙体结构变化影响产品信息滞后影响市场信息滞后影响选择市场信息收集分析制定定价目标选择定价方法应用价格策略进行价格调整市场竞争企业战略企业内部信息定价原则环境变化企业外部信息提出定价目标是否适应企业外部环境是否适应企业内部条件形成定价目标是否与其他经营目标相匹配是否符合产品自身特点修改目标价格信息类型具体价格信息内容价格构成信息供求状况信息竞争对手信息价格政策信息价格环境信息差价和比价信息价格预测是利用预测的方法和技术对价格领域需要预测的目标进行定性或定量的分析和预测
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为什么长期险保费越多，当年“亏”得越多？
假设： A公司保费收入3600万元，保单均为1年期且每月均衡，B公司保费收入3600 万元，但4月1日和7月1日分别签订3年期建工险业务800万元、400万元，业 务每月均衡，假设均无分保，综合赔付支出假设均占已赚保费的60％，综合 费用支出假设占保费收入的30％，按1/365法提取未到期责任准备金，上年未 到期准备金转回均为1200万元。计算综合成本率的变动情况如下：
保单 生效日
事故 发生日
保单自然 终止日
B保单的保费期间为2009年5月1日至2010年4月30日
时间
，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009
年6月30日已赚保费？（不考虑分保）
准备金评估日
保单号 A B
2009年起期月份 1月 5月
未赚保费因子 13/24 21/24
已赚保费因子 11/24 3/24
综合成本率主要影响因素分析 计划财务部
2009年10月
产险公司简化财务报表
资产负债表
XX年9月30日 编制单位：XX保险公司
会保01表 单位：元
资产
负债和所有者权益
资产：
负债：
金融资产
未到期责任准备金
应收款项 其中：应收保费
应收分保账款
未决赔款准备金 其他负债 所有者权益：
固定资产 无形资产 其他资产 资产总计
例1：某货运险保单起保日期为2009年10月1日，终止日期为 2009年11月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月31 日提取的未到期责任准备金为：100*30/61＝49.18万元。
例2：某车险保单起保日期为2009年10月1日，终止日期为 2010年9月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月31日 提取的未到期责任准备金为：100*（365-31）/365＝91.51万元 。
4、费用
（手续费＋营业税金及附加＋业务及管理费＋保 险保障基金－摊回分保费用）
5、投资收益
6、利润总额
7、所得税
8、净利润
2
产险业务利润构成框架
净利润
承保 利润
+
投资 收益
-
所得税
已赚保费
*
承保利润率
保费收入
-
分出保费
-
未到期责任准备金提转差
100％
-
综合成本率
综合赔付率
+
综合费用率
3
综合成本率主要影响因素
股本 资本公积 未分配利润 负债和所有者权益总计
编制单位：XX保险公司
利润表
XX年9月
会保02表 单位：元
项
目
1、已赚保费
．．．．．．
（保费收入＋分入保费－分出保费－未到期责任 准备金提转差）
．．．．．．
2、赔付支出
直接业务赔付支出
加：分入业务赔款支出
减：分出业务摊回分保赔付支出
3、提取保险责任准备金（未决赔款准备金提转 差）
保费取得时间不同，在 报告期对未到期保险责 任准备金影响很大
已赚保费
550 150
保费取得时间不同 对已赚保费影响大， 本例差异400万元。
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已赚保费举例－分出保费比例差异
例如： A工程险保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日，保费收入1000万元，再保比 例25％，采用24分之一法计算未到期责任准备金，至2009年6月30日已赚保费？ B工程险保单的保费期间、保费收入、准备金估计方法均与A保单相同，但再保比例为50％ ，则至2009年6月30日已赚保费？
自留保费
已赚保费
保费收入
分出保费
未到期责任准备金提转差
未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保 险责任提取的准备金，目前我司采用三百六十五分之一 法。
公司不同发展速度、 保费收入月度分布、 再保政策等可以使综 合成本率相差很大
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已赚保费——未到期责任准备金提取
未到期责任准备金是对尚未终止责任保单提取的保险责任提 取的准备金，目前我司采用三百六十五分之一法，即精准到天， 其提取方法为：自留保费X保单未过责任期天数/保单总承保天数 。
综合赔付率
综合费用率
业务及管理费用＋手续费支出＋营业税金及附加－摊回分保费用
已赚保费
关注已赚保费影 响——保费时间 安排影响已赚保 费的变动直接影 响综合费用率！
！ 5
已赚保费
分出保费是因再保业务产生的，是保险人为了 转移风险，将超过自身承保能力或风险变数较 大，或风险质量较差的业务的一部分或全部向 其他保险人再投保。
项目
保费收入 提取未到期责任准备金 已赚保费 综合赔付支出 综合费用 综合成本率
第一年 50000
第二年
15%增幅
30%增幅
57500
65000
3750
7500
53750
57500
34500 17250 96.28％
39000 19500 101.74％
由此可以看出，在 保费收入高速增长 的情况下，即使业 务质量保持不变， 由于未到期责任准 备金提转差扩大， 仍然会出现综合成 本率上升的情况。
已赚保费 赔款总支出 摊回赔付支出
未到期责任准备金 分出保费 手续费及费用
未决赔款准备金
税金及附加
IBNR系数
影响因素
摊回分保费用
综合成本率
综合成本率
赔款总支出－摊回赔付支出－未决赔款准备金提转差 已赚保费
综合成本率
综合成本率是决定产险公 司保险业务盈利能力的最 核心指标,在资本市场所 提供投资收益并不稳定情 形下,保持保险业务稳定 的盈利能力非常重要。
保单号 A B
分出比例 25％ 50％
自留比例 75％ 50％
已赚保费因子 11/24 11/24
已赚保费 344 229
分险种核算对分析 自留保费意义重大！
保费的分出比例不同， 对已赚保费影响大， 本例差异115万元。
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为什么保费增速越快，当年“亏”得越多？
假设：
第一年保费收入5亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为 15％，30％，综合赔付支出假设占保费收入的60％，综合费用支 出假设占保费收入的25％，不考虑分保，按24分之一法提取未到 期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下：
例3：某建筑工程险保单起保日期为2009年10月1日，终止日 期为2012年9月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月 31日提取的未到期责任准备金为：100*（365*3-31）/365*3＝ 97.17万元。
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已赚保费举例-保费取得时间差异
例如：
未到期责任准备金图示
A保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日 ，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009 年6月30日已赚保费？（不考虑分保）