内控流程关键控制点汇总表

应当按筹资方案有计划地使用资金，因变
筹资资金使 用
化需改变资金用途的，应履行审批手续。 资金使用执行审批制度及预算管理制度， 集团、项目公司间资金调拨应执行集团批
准程序和筹资协议合同的约定。
集团对项目 指导项目公司筹资活动，适时动态监控其
公司筹资活 资产负债率、流动比率、产权比率，到期
动的支持和 债务或分配压力，并及时预警。
了；可以筹 税务局保持良好沟通，寻求对企业有利的
划不交或少 税务处理方案；
交的却未筹
可以不交
税，却交
序号 子流程 控了制；目可标以筹 控制措施 划不交或少
控制证据
交的却未筹 ③税务管理人员积极主动对企业领导、员
划交了或多 工宣导税收政策。
与税务、财 合法合理维护、和谐税企、财企、银企、
政、银行、 证企关系，争取对开发工作的支持，并及
选择
投资供给能力、政策、市场趋势，及合作
合作方的选 方情况（声誉、信用度、内部管理情况、
合作模式的 资本情况、资金供给能力、政府部门协调
选择
能力、提供的合作条件的真实性合法性、
投资区位选 投资目标、合作诚意），进行充分的投资
分析，根据投资管理制度执行相关的审批
、决策程序。
控制方式（系 统/手工）
是否关 键控制
诚信开发，监督施工单位按设计施工。
设计符合标准。
序号 子规流划程设 控制目标
控制措施
控制证据
计
设计方案脱 离实际
设计人员首先充分了解投资方案，再踏勘 现场，并充分与工程人员成本人员沟通， 确定初步设计方案，然后逐步深化。
设计人员疏 于现场指导 与检查
设计人员经常深入现场，并调整设计方 案，检查工程现状是否与设计方案相符。
点
编号
方情况（声誉、信用度、内部管理情况、
资本情况、资金供给能力、政府部门协调
序号 子流程 控制目标
控能制力措、施提供的合作条件的真实性合法性、 控制证据 投资目标、合作诚意），进行充分的投资
投资
投资时机的 分析，根据投资管理制度执行相关的审批
选择
、决策程序。
选择有资质有信誉的事务所开展尽职调
查，或内部选派有专业能力和认真负责的
专业人员进行尽职调查，重点调查企业内
尽职调查 控、风险管理、经营情况、资本结构、资
产状况、资产资金供给调度能力、市场影
响力、政府关系等。两种调查方式均约定
调查未尽责责任。
重大投资决策必须由决策委员会集体决
投资决策 策，决策委员发表意见，并根据决策执行
结果对其进行奖励或问责。
①重视投资阶段性评估工作，及时调整投
果进行处理。
报废必须经过相应的报批程序，资产变动
报废处理 应填制相关单据，补充台帐，报废处理收
入由财务部直接收取。
资产灾害或 意外损失
购买业主保险、财产保险。
决策
政策法规、 行业发展变 化快，而未 能掌握
战略部门设置政策收集、行业信息收集及 研究职能，重视理论研究与实践的有机结 合。
规范完善各类决策程序，重大事项集体研
门、档案移交部门现场参与。存档应分类
摆放清晰便于查找，规范档案防火防水防
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对外接待或 注重礼仪，不擅自承诺，热情有度谨慎言
接洽
行。
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财务管理结 构
不相容岗位分离，相互配合、牵制，如银 行对账单的提取与出纳职责分离，财务审 批与执行职责分离。
控制方式（系 统/手工）
是否关 键控制
点
编号
序号 子流程 控制目标
土地闲置 发的土地进行小范围的建设，作出开发之
土地获
势，可临建。
取
及时获取《国有土地使用证》; 《建设用
地规划许可证》; 《建设工程规划许可证
》; 《建设工程施工许可证》;《商品房
五证获得 预售许可证》.
控制方式（系 统/手工）
是否关 键控制
点
编号
货不对板
无样板
面积缩水
规划设 计
规划验收 日照节能
定货时留样品，按样品验货，不符规定退 回，及时联系第二供应商。 设计时必须确定准确的参数，非特殊情况 供应单位必须提供样板。
业务流 生产与 程： 存货
序号 子流程 控制目标
控制措施
控制证据
控制方式（系 统/手工）
是否关 键控制
点
编号
1
制度缺失
根据基层反馈、检查，及时完善制度，不
2
制度程 制度控制点 同时期定期回顾、调整、完善。 序 缺陷
制度建设严
3
重滞后于实
4
操制度流程重 以合理成本控制度流程的主要管控点，提
复冗长
高工作效率。
陷
检讨预算执行，对预算未达成或超预算分
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通货膨胀
情进况行按有制效度的处预理期。，提取应急准备金、资产 减值准备。
控制方式（系 统/手工）
是否关 键控制
点
编号
严控保险柜保管（保险密码及钥匙）、银
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货币资金安 全
行票证管理使用、银行印鉴保管及使用， 货币资金会计记帐和出纳记账等职责分 离，相互稽核、牵制并核对，银行对账单
保证金，减少非经营性资金占用。 股东、关联 谨慎对外担保，严控（或禁止）为大小股
单位担保风 东、关联单位担保，担保累计金额不得超
险、资金占 过净资产合理比例（如30%），严控（或
用风险
禁止）大小股东、关联单位非经营性占用
资产会计账务管理与行政实物管理分离牵
资产安全完 制。对部分一次性核销，价值大且可多次
、系统性。 明确任职要求，多角度考察应聘对象背景
13
高级人员招 材料（不偏听猎头的推荐），力求职位、
聘
薪酬与贡献匹配，争取其对企业发展方向
的认同，保证合理的稳定性。
完善并较好执行激励约束机制、优胜劣汰
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关键人才 机制，注重人文关怀，关注关键人才动向
。
15Fra Baidu bibliotek
掌握或接触 重要信息员 工离职
规范离职程序，重视重要信息的移交和离 职后的保密责任约定。
制。
工程成本核算人员要经常实地观察项目进
财务管理系 度和材料情况，并与上报数据核对是否一
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统与工程项 致，定期复查工程形象进度累计成本与工
目现状脱节 程会计核算成本累计数是否一致，查找差
异全原面因预，算及管时理阻，止事贪前腐认苗真头统。计调查，客观
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预算管理缺 科学制定预算指标，并经讨论通过。定期
、合作环境。
建立、执行合理良好公平的人力资源制度
8
人力资源制 (薪酬福利制度、绩效评估制度、奖惩制
度
度、人力资源综合评估制度），建立通畅
公正的升降通道。
9
人力资源结 岗位要求、职责明确、合理，不相容职务
构
分离，人才需求计划合理，适当人才储备
10 11
关键岗位职
人力资 务违规风险 源 员工素质
关键岗位轮换管理
投资管理制 度、程序
建立规范的投资决策制度、程序，其中规 定投资分析部门仅作投资分析陈述，不参 与投资决策。
结合政策及市场分析，制定具有前瞻性的
投资战略 可行的且具有一定灵活性的投资战略，长
短期相结合。
投资风险集 优化投资组合(产品类型组合、投资方式
中
组合、投资区域组合等），分散投资风险
投资类型的 综合考虑整体和本案投资战略投资目标、
投资效果评 资方案，追究责任人责任，或奖励有功人
估
员。②加强投资总结，对投资成果对进行
客观分析，执行奖励或问责程序。
招拍挂
土地竞争时的成本控制。
确权
及时督促政府部门确权，获取土地使用证
项目定位
加强市场调研的可靠度，充分分析项目可 行性。物业管理职能根据情况参与定位研
①建立闲置预警制度；②对于近期内不开
企业文化氛围形成培养、职业道德培养， 专业引导、培训、考核机制
人力资 序号 子流源程 控制目标
控制措施
控制证据
考核指标尽量引导被考核者长期性的贡献
（而非短期性的急功近利，损害企业长期
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KPI考核
利益）。如盈利指标与资产现状及后期成 长性结合，销售收入指标与销售成本、销
售费用指标结合。把握考核指标的导向性
略严重背离 。
采用适合产品特点、集团发展和资金调度
筹资结构 的债务与资本结构，适当的资金风险承受
度，保证适当的短期变现能力。
控制方式（系 统/手工）
是否关 键控制
点
编号
序号 子流程 控制目标
控制措施
控制证据
筹资 投资
筹资方式选 择
合法规划筹资渠道（筹资银行和券商的选 择），保持良好的筹资结构，进行筹资效 益分析，长短期效益统筹考虑。
证监等部门 时取得相关信息，以调整集团战术或具体
机构关系维 工作计划
资产采购与保管职责分离，资产出入库须
开单，并经二人以上签字，填列资产清册
清理造册
（或资产台账），分类管理，定期盘点清 理，补充完善台帐，达到账实相符，财务
资产帐也应定期与行政资产台账、实物核
资产管 理 定期清理
对，补充调整会计资产记录。 建立、执行定期清理盘点制度，对清理结
整
周转使用的资产财务须作备查登记。定期
资产盘底查看现状，不定期抽查。
①开票与收款职能分开；②出纳与收银员
物业收费无 催交体系
每两天对账，收银员当日交款，出纳报会 计日报表；③每月出欠交对账单，与物业 管理核对，并催收，确定欠款预警值或
期，一个月或两个月发律师函。
①根据投资计划提前安排筹资计划，积极
欠付工程款 筹措资金；②统筹考虑开工面积计划，及
决策程序
究决策，重视专业人员意见，决策权限应 与责任匹配，重大事项决策执行后评估，
执行奖励或问责程序。
制度程序的 规范
规范制度程序且可行，要求不相容职责分 离设计，规范的授权审批流程，筹资方案 拟订人不能参与筹资决策，授权批准体系
筹资活动与 以企业发展战略为中心达到协调统一，筹
企业发展战 资活动能有力地支持企业发展战略的实现
建立供应商、承包商信息库，其他部门可
邀请招标单 推荐，招投标部门根据需求部门设置的技
位的选择 术指标和商务条件，与需求部门共同选择
拟邀标单位。
入围单位评 制定考察标准，评估其履约能力。
对技术标、 经济标的偏 好、选择
以技术标为选择基础，再进行商务标洽谈 。定标原则事前确定。
评标人员决
策人员的职 宣传、培养、奖励、问责。
5
授权体系权 责匹配
权、责明确，同时下放。授权应主要针对 职位而不是个人，在职人员应具备所在职 位要求的能力和道德。
6
授权体系信 既大胆授权又规定权限，按制度程序监督 任与监督 权力使用，但禁止干涉制授权内事宜。
明确权责，建立组织间、不同组织成员间
7
组织间配合 不力
的日常工作交流、沟通平台、渠道，同时 建立日常的员工交流平台，增强组织间的 了解和融合，形成一个开放的良性的支持
业道德
招投标 招投标人员 专业性差
招投标人员应熟悉招标材料设备的性能和 本项目关键指标要求，及产品基本工艺 等，了解施工单位、供应商过往业绩。
弄虚作假，
招投标形式 执行问责制度。
大于内容
分散招标风 对于使用较为集中的大批量材料设备，应
险
采取集团集中招标形式，提高谈判优势。
会计亲取。
财务
序号 子流程 控制目标
控制措施
控制证据
控制方式（系 统/手工）
是否关 键控制
点
编号
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财务
现金流安全 性
统筹合理的现金流计划，保证适当的运营 发展现金流量，保证适度的现金调度能 力，日常资金进出有度、收支有序。
及时办理产权证，督促银行按揭放款，以
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按揭放款
业主产权证为担保条件，减少按揭保证金 的冻结，及时督促银行解冻已到位担保的
引起诉讼 时了解工程进度情况，根据预算统筹安排
资金，按合同及时兑现付款承诺。
政府税费资 金准备不足 或不及时
事前沟通规划，提前计划性协调（战略部 、财务部）准备、支付
税务风险 ①提高企业税务管理人员专业素质、政策
（多交税； 熟悉程度；
可以不交 ②税务管理人员实时关注税收政策法规变
税，却交 化，深入研究，并有策略地积极地与主管
控制措施
控制证据
会计准则
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（制度）统 以《会计准则》为基础，结合企业特性， 一、核算统 集团内统一会计政策
一
合理确定收入成本确认原则、开发产品确
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财务报告的 认原则、关联交易核算及披露原则等，确
真实性
保数据信息的完整性准确性，确保财务报
告的真实性。
规范纸质资料的保管和借用、电子资料的
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财务信息系 保管和查阅，强调财务系统信息的独立 统的安全性 性，严控财务信息系统授权，同时设置牵
适时动态监控资产负债率、流动比率、产
筹资适时监 权比率，及时分析筹资结构、资金压力。
控
指导项目公司筹资活动，并进行动态监控
及预警。
筹资合同或 协议
相关部门根据职责对合同或协议合法性、 合理性、完整性、效益性进行审核，审核 情况和意见应有完整的书面记录。
归还借款和 利息及支付 股息红利
结合偿债能力、资金结构等，保持合理的 现金流量，确保及时、足额偿还到期本金 、利息或已宣告发放的股息、红利等，保 证企业良好的信用度。
16
对所辖公司 协助建立人力资源框架，报告、检查、协 人力资源管 助处理。
严格公章、合同专用章保管、使用、借用
管理（保管授权、使用借用审批），保险
17
印章管理 柜密码与钥匙分离保管，建立印章使用登
记表、登记报告、借用登记。严禁单人将
印章带离办公区。 分别保密等级进行存档保管，根据保密有
效性、国家档案管理相关规定进行档案销 18 行政 档案管理 销毁审批、执行，销毁时应有档案保管部