项目资金收支业务循环内部控制调查表
业务内部控制调查表(doc 10个)6
业务内部控制调查表(doc 10个)6表3-10索引号:(审计机关名称)提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表审计期间_____项目名称:测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号计划管理1.通过观察和询问等方式,了解项目单位是否对提款报账实施计划管理。
2.取得项目单位当年的提款报账计划和计划编制说明,对照贷款协定的附件--提款计划和世界银行发来的支付信,检查:(1)提款计划是否以世界银行评估报告、招标采购计划和年度工程计划为基础;(2)提款计划所列的费用类别和支付方式等是否与贷款协定附件提款计划和支付信中的有关规定相符;(3)提款计划是否有报经批准的证明文件。
提款报账1.通过询问和观察等方式,了解办理、审核汇总和最终批准报账资料等不相容职责是否分离。
2.取得审计期间项目单位上报的提款申请书,对照提款计划和世界银行的支付信等,检查:(1)申请的费用类别和申请支付的比例是否符合支付信的规定;(2)申请表的填写是否准确;(3)申请表所附的证明材料是否齐全,是否符合世界银行及财政部的有关规定。
按规定,不同的提款方式,申请表所附单据是不同的:◆对于需要世界银行预审的采购和咨询服务,是否附有两份合同和世界银行对采购或咨询专家的“无反对意见通知”;◆单项合同在费用支出报表限额以上的货物提款,是否附有摘要表、两份合同、发票及一份装运证明和原产地证明的复印件?如申请办理信用证,是否附有两份合同副本和开立信用证申请?如申请办理特别承诺,是否附有两份合同副本和三份信用证;◆单项合同金额在费用支出报表限额以上的土建提款,是否附有摘要表、两份合同、发票和工程结算的复印件;◆单项合同金额在费用支出报表限额以上的咨询服务提款,是否附有摘要表、两份合同和发票复印件;测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号◆自营工程的提款,是否附有费用支出报表和一份由监理工程师签字的包括工作数量和单价的工程进度报告;◆出国考察、培训费用的提款,是否附有出国任务批件、出国费用预算表、考察或培训大纲、对方邀请函和出国任务计划批复复印件;◆单项金额在SOE限额以下的提款,是否附有一份SOE表。
项目资金项目资金业务循环内部控制调查表
(1)计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致
(2)承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付款通知的金额,及时记入项目支出账
(3)如收到承诺费返还,是否抵减利息费或承诺费支出
12.国内有偿配套资金利息费用支出
(1)计算是否与借款合同(协议)的规定一致
(2)建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付,并及时记入项目支出账
4.国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账
5.劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施计划的要求是否一致
6.劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离
7.劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件
8.项目其它收入,如捐赠款、捐赠物资等,是否纳入项目总收入并单独成设置账户核算,其明细账金额合计是否与总账金额一致
支出
1.项目资金支出的授权批准手续是否符合规定
2.世界银行贷款资金支出是否及时登账
3.世界银行贷款资金是否确实用于规定用途
4.国内配套资金支出是否及时登账
调内容
是
否
不适用
评价
5.国内配套资金是否确实用于规定用途
6.国内配套资金拨付与计划对比,其拨付是否及时足额,年末对配套资金拨付情况是否进行账务核对
13.还贷准备金的支出是否用于规定用途
14.还贷准备金记账是否及时
◆调查结论(只能由审计人员填写):
1、经调查和简易测试后,认为该循环内部控制可信赖程度为:高()中()低()
2、该循环是否需要进一步作符合性测试:是()否()
审计人员:审计日期: 被调查人员:被调查日期:
复核人员:复核日期:
7.劳务折抵支出的计算、验证、记录职责相分离
销售与收款业务循环内部控制调查表设定
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销售与收款业务循环内部控制调查表设定
单位:南宁骏业 内控条款 1、是否将顾客订单与已批准的顾客清单核对 2、新顾客是否由销售主管人员批准 3、对于已接受的顾客订单,是否都编制销售订单 4、销售订单是否连续编号 5、是否定期将顾客订单与销售订单、销售发票核对,以保证已接受的销售业务都已进行了处理 1、是否对所有的新顾客都执行了信用调查 2、是否每次赊销前都要检查顾客的信用额度 3、对老顾客的信用额度的变更是否有合理的程序 4、批准赊销信用职责是否与销售部门、开票部门分离 1、是否根据已批准的销售订单发货 2、每次发货是否都编制了发货单 3、发货单是否与销售订单相核对 4、发货部门是否独立于开票、记账等其他部门 1、是否依据相应的发货单和经批准的销售订单开具销售发票 2、每张发货单是否都及时开具相应的销售发票 3、销售发票是否连续编号 4、销售发票中的单价是否来自于经批准的最新价目表 5、开具的销售发票是否由于其他人独立复核单价和总额计算的正确性 6、作废的销售发票是否加盖“作废”戳记,保留在发票簿上 7、发票上所列的数量是否同提货单上记录的实际发送数量一致 8、开具发票的部门是否独立于信用、发货部门 9、开具好的销售发票是否及时寄送给顾客 1、是否按销售发票及时将销售业务记入销售日记账和应收账款明细账,并于月末过入总账 2、销售日记账和总账,应收账款明细账和总账的登记职责是否分工? 3、销售日记账和总账,应收账款明细账和总账是否由独立人员定期核对
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销售与收款业务循环内部控制调查表评价
销售与收款业务循环内部控制调查表评价
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一、评价指标
1. 依据业务流程进行内部控制设立和实施:
评价:销售与收款业务循环内部控制调查表显示,业务流程已经得到了有效的内部控制设立和实施。
具体表现为:销售合同的审核程序已经制定,价格、数量、质量等均有必要的审核;销售凭证的审核程序也已经制定,同时会进行资产计划的审核,对收款凭证的审核也已经制定;销售和收款的业务流程也安排了相应的员工,并按照规定的流程进行实施,确保业务操作的完善和规范。
2. 业务流程的效率和可控性:
评价:销售与收款业务循环内部控制调查表显示,业务流程的效率和可控性较高。
具体表现为:销售流程内部控制程序明确,可控性较强;收款流程的审核程序也得到了有效的实施,以保证收款凭证的准确性和可控性;销售和收款的业务流程也安排了规范的操作流程,保证了操作的及时性和准确性。
二、结论
综上所述,销售与收款业务循环内部控制调查表评估结果良好,业务流程的内部控制设立和实施得到有效的控制,效率和可控性也较高,为公司提供了良好的业务管理保障。
内控执行情况调查问卷模板
尊敬的受访者:您好!为了全面了解贵单位内部控制执行情况,提高内部控制体系的有效性和合规性,我们特此开展本次调查。
本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。
请您根据实际情况认真填写,所有信息仅用于统计分析,我们将严格保密。
感谢您的支持与配合!一、基本信息1. 被审计单位名称:2. 填表人姓名:3. 填表人职位:4. 被调查人姓名:5. 被调查人职位:6. 调查时间:____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理:(1)出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记?(2)现金盘点是否由出纳一人进行?(3)用于结算的印章是否分开保管?(4)用款申请是否在获得批准后才办理?(5)支出是否均有审批手续?(6)库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任?(7)是否规定不允许出租出借账户,是否规定不允许白条抵库?(8)是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理?(9)现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因?(10)现金日记账是否做到日清月结?2. 存货、固定资产管理:(1)采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开?(2)采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批?(3)验收报告是否预先连续编号,并妥善保管?(4)财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证?(5)是否定期盘点存货,并把盘点结果记录于盘点表?(6)固定资产购买和处置的授权、执行是否分开?(7)固定资产的验收、使用和记录是否分开?(8)是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片?3. 采购管理:(1)采购流程是否规范,是否存在越级采购现象?(2)供应商选择是否经过评审,是否存在利益输送?(3)采购合同签订、执行、变更是否经过授权?(4)采购发票、验收单据等是否及时归档?4. 销售管理:(1)销售流程是否规范,是否存在虚假销售、虚构收入现象?(2)客户选择是否经过评审,是否存在利益输送?(3)销售合同签订、执行、变更是否经过授权?(4)销售发票、出库单据等是否及时归档?5. 人力资源管理与薪酬福利:(1)招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范?(2)薪酬福利制度是否公开、公平、合理?(3)是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象?三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位?2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差?3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象?4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象?请您根据实际情况对以上问题进行评价,评价标准如下:(1)优秀:完全符合要求,无偏差、不合规现象;(2)良好:基本符合要求,存在少量偏差、不合规现象;(3)一般:部分符合要求,存在较多偏差、不合规现象;(4)较差:不符合要求,存在严重偏差、不合规现象。
资金内控调查问卷模板范文
一、基本信息1. 被调查单位名称:2. 填表人姓名:3. 填表人职务:4. 被调查人姓名:5. 被调查人职务:6. 复核人姓名:7. 复核人职务:8. 调查时间:二、内部控制环境1. 单位内部控制制度是否健全,覆盖面是否全面?2. 内部控制制度是否得到有效执行,是否存在违规现象?3. 单位内部控制制度是否定期更新,以适应业务发展和外部环境变化?4. 单位内部控制制度是否得到全员参与,形成良好的内部控制氛围?三、货币资金管理1. 出纳人员是否兼职审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记?2. 现金盘点是否由出纳一人进行?3. 用于结算的印章是否分开保管?4. 用款申请是否在获得批准后才办理?5. 支出是否均有审批手续?6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任?7. 是否规定不允许出租出借账户,是否规定不允许白条抵库?8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理?9. 现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时是否及时查找原因?10. 现金日记账是否做到日清月结?四、应收账款管理1. 应收账款是否实行分类管理,重点关注高风险客户?2. 销售合同签订前,是否进行客户信用评估?3. 销售合同签订后,是否及时进行应收账款催收?4. 应收账款账龄分析是否定期进行,是否存在逾期账款?5. 应收账款坏账准备计提是否充分?6. 应收账款账目是否定期与销售合同、发票等原始凭证核对?五、应付账款管理1. 采购合同签订前,是否进行供应商评估?2. 采购合同签订后,是否及时进行应付账款支付?3. 应付账款账龄分析是否定期进行,是否存在逾期账款?4. 应付账款账目是否定期与采购合同、发票等原始凭证核对?5. 是否存在虚假应付账款?六、投资管理1. 投资决策程序是否规范,是否存在违规投资行为?2. 投资项目收益与风险是否匹配?3. 投资项目是否符合国家产业政策?4. 投资项目实施过程中,是否存在违规操作?5. 投资项目退出时,是否存在违规操作?七、其他方面1. 是否定期进行内部控制自我评估?2. 内部审计部门是否独立运作,对内部控制问题是否提出整改意见?3. 是否存在违规操作或舞弊行为?4. 是否存在内部控制薄弱环节?请根据实际情况,对以上问题进行回答,并在“备注”栏中填写相关说明。
项目资金项目资金业务循环内部控制调查表(表格模板、DOC格式).doc
8.劳务折抵支出的计算是否具备花名册、劳务工资单、劳动合同书等证明文件?
9.劳务折抵支出的内容、数量、价格是否与项目评估报告、实施计划规定一致?
10.世界银行贷款利息费用支出
(1)利息费用支出计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致?
(2)建设期利息支付是否根据世界银行支付通知或财政部门付款通知的金额,及时记入项目支出?
表3-9索引号:
(审计机关名称)
项目资金收支业务循环内部控制调查表
审计期间______
项目名称:
项目执行单位:
调查内容
是
否
不适用
评价
总体情况
1.相关职责是否分离:
(1)资金收支明细与总账记录职责?
(2)资金支出、批准、记账职责?
(3)资金支出、实物调拨分发职责?
2.资金收入、支出的会计核算是否符合有关的规定?
11.世界银行贷款承诺费支出
(1)计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致?
(2)承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付款通知的金额,及时记入项目支出账?
(3)如收到承诺费返还,是否抵减利息费或承诺费支出?
12.国内有偿配套资金利息费用支出
(1)计算是否与借款合同(协议)的规定一致?
(2)建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付,并及时记入项目支出账?
4.国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账?
5.劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施计划的要求是否一致?
6.劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离?
7.劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件?
8.项目其它收入,如捐赠款、捐赠物资等,是否纳入项目总收入并单独成设置账户核算,其明细账金额合计是否与总账金额一致?
销售与收款循环内控调查表
执行人 复核人
是 良好 薄弱
日期 日期
否
不适用
说明
调查结论:经内控调查及简易测试后,认为销售与收款循环内控的可信赖度为:
高( )
中( )
低( )
该循环是否需进一步作符合性测试:
பைடு நூலகம்
是( )
XXX会计师事务所
销售与收款循环内控调查问卷
索引号 B3-4 页次
客户: 会计期 间:
调查项目
1、所有的销货行为是否都有合同并经主管核准? 2、签定合同前是否核准客户信用? 3、产品的单价及销货折扣的制定、调整是否经授权核准? 4、销售发票是否以审核后的销售合同为依据? 5、发票是否按顺序号填列签发? 6、是否所有的销售发票都开出提货单并交客户? 7、提货单是否经客户签字确认? 8、发货前是否核对客户是否付款? 9、产品发货时是否核对发票的装箱单? 10、销售明细帐是否根据提货单及发票的入帐联登记? 11、销售退回是否经审核批准? 12、销售退回是否开出红字发票及产品入库单? 13、退货是否经检查入库后付款? 14、应收帐款是否有核对、催款制度? 15、坏帐损失的处理是否经授权批准?
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价一、背景介绍南宁骏业是一家专业从事建材销售的公司,主要经营办公家具、地板、瓷砖等建材产品。
作为一家销售公司,南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制非常重要。
本文将对南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制进行调查,并进行评价。
二、调查表设计为了全面了解南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制情况,我们设计了以下调查表:1. 销售流程2. 收款流程3. 内部控制制度4. 内部控制执行情况5. 内部控制监督情况6. 其他问题三、调查结果分析1. 销售流程根据调查结果,南宁骏业的销售流程比较规范。
公司设有销售部门,每个销售人员都有自己的客户名单和销售计划,并且需要向上级汇报工作进展情况。
同时,公司还会对每个客户进行信用评估,并签订合同保障双方权益。
2. 收款流程南宁骏业的收款流程也比较规范。
公司设有财务部门,每个销售人员在完成销售后需要将相关信息及时报送财务部门,由财务部门进行收款管理。
同时,公司还会对客户进行账期管理,并及时催收欠款。
3. 内部控制制度南宁骏业的内部控制制度比较完善。
公司制定了一系列内部控制政策和程序,并且明确了责任人和执行时间。
同时,公司还建立了内部审计机构,对各项内部控制政策和程序进行监督和检查。
4. 内部控制执行情况南宁骏业的内部控制执行情况良好。
公司各级管理人员都非常重视内部控制工作,定期组织培训和交流会议,加强对员工的教育和监督。
同时,公司还会对各项内部控制政策和程序进行评估,并及时提出改进意见。
5. 内部控制监督情况南宁骏业的内部控制监督情况也比较好。
公司建立了独立的审计机构,并且定期组织内外审计工作。
同时,公司还会邀请专家对各项内部控制政策和程序进行评估,并及时提出改进意见。
6. 其他问题在调查中,我们还发现南宁骏业存在一些问题。
公司在客户信用评估方面存在一些不足,需要加强对客户的风险管理。
同时,公司在账期管理和催收欠款方面也可以进一步加强。
销售与收款业务循环内部控制调查表
1、贷物发运是否根据公司制度履行了必要的审批手续;
2、计划部门是否根据连续编号的发货通知单,编制连续编号的发货清单,并通知发运部门?
3、发运部门在发运之前,是否进行独立验证,以确定从仓库提取的货物都附有经批准的发货清单?
4、是否编制连续编号的发运凭证,并作发运记录?
5、发运部门是否取得并保留客户签收货物的原始单据,并按时间顺序装订?
3、公司收到退货后销售部门是否会通知质检部门检验并找出退货原因,质检部门是否对退回货物开具相关的退货检验报告?
3、在退货批准后是否及时入账,调整相关项目?
4、对需作出赔偿的退货及历史退货资料,是否预计了合理的赔偿损失?
售后服务管理
1、售后服务是否分为保修期内免费服务和保修期外有偿服务?
2、现场售后服务是否有专人审批?售后服务维修领料是否有专人审批和控制?
5、是否建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度?
6、是否设立专职机构或人员对应收账款账龄较长的客户进行催收和索取货款?
7、对应收账款的各种贷项调整(包括坏账冲销、折扣或折让等 )是否均经过财务经理的批准?
8、是否设置专人保管应收票据,进行专项记录?
9、对即将到期的应收票据Байду номын сангаас否及时向付款人提示付款?
经调查和简易测试后,认为该循环内部控制可信赖程度为:高( ) 中( ) 低 ( )
审计人员: 调查日期: 被调查人员: 被调查日期:
复核人员: 复核日期:
6、是否有明确的授权订立合同的规定?以及是否建立了销售合同订立和执行审批制度?
7、有无驻外办事处擅自签订合同后交公司执行的现象存在,有无防止此现象出现的控制制度?
8、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务,是否履行特定授权审批?
内部控制调查问卷表
1.4固定资产处置的申请与审批,审批与执行;
1.5固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录
二.取得与验收控制
1.是否纳入固定资产投资预算管理?
2.是否按照请购与审批程序执行?
3.是否执行交付使用验收程序?
4.是否有固定资产标签管理?
5.是否及时将在建工程转入固定资产管理?
3.审批人是否在授权范围内进行审批?
二.请购与审批控制
1.是否建立了采购申请制度?
2.采购业务是否纳入预算管理?
三.采购与验收控制
1.是否建立了采购与验收环节的管理制度?
2.采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明化?
3.发生部分到货,是否予以记录?未到货有无资料可以跟进?
4.是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对?
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
被询问人员:
表1-8索引号:
预算管理
被审计单位:审计期间:
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一.岗位分工与授权批准
1.以下预算管理业务的不兼容岗位是否分离?:
1.1预算编制(含预算调整)与预算审批;
1.2.预算审批与预算执行;
1.3预算执行与预算考核。
1.6存货仓管记录人员与采购和运输业务。
2.除仓管人员外,其它部门或人员接触存货时是否有相关部门或人员授权?
3.贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件限制?
二.存货管理政策
1.有无存货管理制度?对经济订货量与实际订货量的比较如何?
(财务内部管控)了解内部控制销售与收款循环
(财务内部管控)了解内部控制销售与收款循环销售与收款循环:了解内部控制汇总表确定受本循环影响的交易和账户余额。
例如,受本循环影响的账户余额可能还有预收款项、应收票据等。
2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响,不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中,在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时,注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响;对于未能在相关业务循环涵盖的贷币资金内部控制,注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
)2.主要业务活动(注:注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制,如果注册会计师在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解,应在此处说明原因。
)3.了解交易流程根据对交易流程的了解,记录如下:(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用其他服务机构,将对审计计划产生哪些影响?(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别出控制偏差,产生(5)是否发现任何非正常交易或重大事项?如果已识别出非正常交易或重大事审计计划的影响。
)(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险,将对审计计划产生哪些影响?响。
)4.信息系统应用软件初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护对控制的评价结论可能是:(1)控制设计合理,并得到执行;(2)控制设计合理,未得到执行;(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。
]6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层销售与收款循环:了解内部控制设计——控制流程编制说明:1.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式,或几种方式相结合,记录对控制流程的了解。
对重要业务活动控制流程的记录应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。
12-内控问卷调查表(业务内控-资金营运)
其他货币 资金管理
55
56 备查登记 和档案管 理
57 58 59 60
61 62 商业 汇票 安全管理 管理
银行出纳购回支票是否在财务经理处办理 登记、领用手续,并及时在支票登记簿上 进行登记,由出纳专人负责保管 支票是否按顺序号签发使用,每用完一本 支票(包括已作废的支票)必须到财务经 理处办理核销登记手续 空白支票是否能够严格控制,妥善保管, 防止对空白支票进行预盖印鉴 每支支票的支出是否能经过授权的支票签 署者审批并签发,确保支票上明确地写明 收款人和金额,并与相应应付凭证进行核 作废支票是否加盖“作废”戳记,与存根 联一起保管,并与其他支票放在一起,按 顺序留存 对于已签发的支票,领用人是否在支票存 根联上签字 对于已经签发的支票,是否能够在当日及 时入账,并定期与应付款或其他总分类账 借方进行核对 企业是否指定专人(非出纳财务人员)定 期核对银行账户,每月(月末)至少核对 银行账户核对人员是否直接从银行取得对 账单 企业是否对对账发现的未达账项进行跟踪 处理,不允许存在长期未达款项(超过2 个月的未达账项) 企业是否对网上银行业务设置有效的控制 和审批流程 企业是否定期和不定期对网上银行业务进 行监督检查 企业是否对外埠存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用卡存款、信用证保证金 存款等其他货币资金单列核算账户,并指 定专人负责管理,对其增减变动及结存情 况及时、正确登记入账 企业是否定期对其他货币资金进行清查核 对,做到账实相符,防止挪用和侵占,保 证资金安全 商业汇票的收取、背书转出和开出是否及 时、序时、完整地在备查簿中记录,并及 时跟踪承兑汇票寄送情况,及时核销 银行承兑汇票是否复印正反面,并按照到 期时间和备查簿记录顺序装订成册,以备 商业汇票的保管是否由专人负责,并存放 于保险箱,必要时,是否可存放于银行 企业是否明确规定只能收取银行承兑汇 票,拒收以个人名字开具的承兑支票 企业是否对银行的信用、实力等情况进行 了综合调查和评估,并明确规定可接受承 兑汇票的银行 企业是否对银行承兑汇票的最长到期期限 进行明确规定(原则上不超过6个月)
企业资金管理内控调查表(xls)
2、全公司所有的现金存放点是否在财务部门的直接控制下?
3、出纳人员支付现金时,是否从现金收入中直接支付(即坐支现金)? 四. 银行存款的管理
1、是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,并编制银行存款余额调节表? 2、银行存款余额调节表是否由非出纳人员编制并核对?
5、财务部门是否对批准后的资金支付申请进行复核?
6、出纳人员是否根据复核无误的支付申请,按规定办理资金支付手续,及时登记现金和银行存款日 记账? 7、是否建立了相关制度禁止未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金?
二、资金管理
1、是否制定了资金预算的内部控制制度? 2、是否设置预算管理部门负责预算工作的组织和执行,授权专门人员负责资金预算的审批? 3、是否制定了专门的运营资金计划、筹集、申请、审批、支付、核对制度? 4、公司是否建立了财政资金等专项资金的管理制度和相关的使用、单独核算的流程? 5、企业集团内部是否有资金集中管理的相关规定? 6、公司是否建立了短期财务风险的识别及预警机制,是否建立了长期财务风险的分析及预警系统 三. 现金的管理
8、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,是否已履行签字或盖章手续?
评价意见:
1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷: 3、控制设计合理,并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷: 改进建议
描述(对相关流程进行 描述或提供相关制度 名称)
1.是否建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗 位相互分离、制约和监督? 2、以下岗位职责是否分离: (1)资金支付的审批与执行; (2)资金的保管、记录与盘点清查;
内部控制调查表(二)
6、 存货的记录出现差错,或出现损坏、遗失等,造成帐务的差错;
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确,造成成本核算的差错;
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施,导致盘点数据的差错;
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善;
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整;
11、人为调整材料成本或检修费用等,达到调整当期利润的目的;
22、公司对各种投资的披露信息可能会出现遗漏或错误,从而影响投资者对公司投资活动的评价;
23、公司债务、权益及股利政策的信息披露可能不够充分或使投资者产生误解,从而影响投资者对公司风险和收益的正确判断;
24、对主要关联方及员工薪酬计划信息披露的不充分或不正确可能会影响投资者对公司的信心;
25、披露的税项信息可能由于计算比较复杂而不够准确;
6、 存在隐藏的用款事项未被识别,造成现金流缺口的发生;
7、 与现金收支相关的印鉴未能得到充分的监控,导致未计入账项的现金收支;
8、 外币的管理未对汇率的变化进行充分考虑,造成过大的汇兑损益;
9、银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况,影响披露的准确性;
10、印鉴未及时更换,公司章(或财务章)和人名章由同一员工保管,增加支票被不当使用、公司资产流失的风险;
固定资产与工程项目
1、 固定资产的采购金额、工程项目的建设周期等与公司的年度预算或计划不一致;
2、 固定资产的采购或工程项目物资的采购出现舞弊行为,或项目的招投标工作或议标的方式由于监控不力,造成舞弊的发生;
3 、项目的调研招标单位与项目的承建单位之间的交接不清晰,导致需求传达不明确;
4、 投资项目缺乏具体的规划,导致集团内部资源不能有效发挥作用,财务成本增加;
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审计期间______
项目名称:
项目执行单位:
调查内容
是
否
不适用
评价
总体情况
1.相关职责是否分离:
(1)资金收支明细与总账记录职责?
(2)资金支出、批准、记账职责?
(3)资金支出、实物调拨分发职责?
2.资金收入、支出的会计核算是否符合有关的规定?
7.劳务折抵支出的计算、验证、记录职责相分离?
8.劳务折抵支出的计算是否具备花名册、劳务工资单、劳动合同书等证明文件?
9.劳务折抵支出的内容、数量、价格是否与项目评估报告、实施计划规定一致?
10.世界银行贷款利息费用支出
(1)利息费用支出计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致?
(2)建设期利息支付是否根据世界银行支付通知或财政部门付款通知的金额,及时记入项目支出?
11.世界银行贷款承诺费支出
(1)计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致?
(2)承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付款通知的金额,及时记入项目支出账?
(3)如收到承诺费返还,是否抵减利息费或承诺费支出?
12.国内有偿配套资金利息费用支出
(1)计算是否与借款合同(协议)的规定一致?
(2)建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付,并及时记入项目支出账?
13.还贷准备金的支出是否用于规定用途?
14.还贷准备金记账是否及时?
◆调查结论(只能由审计人员填写):
1、经调查和简易测试后,认为该循环内部控制可信赖程度为:高( ) 中( ) 低 ( )
2、该循环是否需要进一步作符合性测试:是() 否()
审计人员: 审计日期: 被调查人员: 被调查日期:
复核人员: 复核日期:
支出
1.项目资金支出的授权批准手续是否符合规定?
2.世界银行贷款资金支出是否及时登账?
3.世界银行贷款资金是否确实用于规定用途?
4.国内配套资金支出是否及时登账?
调查内容
是
否
不适用
评价
5.国内配套资金是否确实用于规定用途?
6.国内配套资金拨付与计划对比,其拨付是否及时足额,年末对配套资金拨付情况是否进行账务核对?
3.资金收入、支出的核准审批手续及会计原始单据是否齐备?
收入
1.是否建立对收入记录的控制程序,包括现金(银行存款)、实物、劳务集资等? 世界银行贷款资金提款报账收入的提取、审核、批准、记账的分工是否适当?
2.世界银行贷款资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账?
3.国内配套资金总额、来源渠道、年度到位情况是否有批准的文件和计划,与项目协议、评估报告是否一致?
4.国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账?
5.劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施计划的要求是否一致?
6.劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离?
7.劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件?
8.项目其它收入,如捐赠款、捐赠物资等,是否纳入项目总收入并单独成设置账户核算,其明细账金额合计是否与总账金额一致?