税务风险防范及纳税评估体系模板

内部培训制度
负责人
税务部** 税务部** 税务部** 税务部** 税务部** 税务部** 税务部**
致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！
2.1 企业上交税费表
期间
2012年度
税种
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 11月 12月
增值税 营业税 城建税 教育附加 印花税 房产税 个人所得税 企业所得税 合计 收入 增值税税负
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2.3 指标计算说明
销售收入变动率=（评估期收入-基期收入）/基期收入 销售成本变动率=（评估期销售成本-基期销售成本）/基期销售成本 期间费用变动率=（评估期期间费用-基期期间费用）/基期期间费用 销售毛利率=（主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入 销售利润率=营业利润/（主营业务收入+其他业务收入 ） 收入费用率=本期期间费用 ÷本期主营业务收入 能耗率=本期外购（水、煤等）数量/主营业务收入+其他增值税应税收入
3.4 历史肌瘤问题汇总及处置方案
列出公司存在的重大历史肌瘤问题，并简单描述； 根据课程讲述内பைடு நூலகம்及专家咨询意见设计出处置方案。
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谢谢！
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公司税务部负责税收法规的收集工作，并建立与公司相关法规库，原则上法规公布一 个月内需完成上述工作。不定期的评估新法规实施对企业的影响，并报CFO。
特殊事项税务处理制度 公司发生特殊业务或新的业务模式或当事人认为事先知会的事项时，税务部门要于合
同签订前做出税务评估并签署书面意见。
税企关系管理
税务部负责税务主管机关的关系管理，做到有良好的税企沟通渠道。
结果
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3.3 税务风险调查表
调查结果分析： 第一类指标回答3个否定时公司可能存在不安全隐患；6个以上否定的，
则公司可能存在较大税务风险； 第二类指标回答3个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定
时需要面谈。
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公司选择：
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1.2 税务风险防范措施方案
防范措施
情况描述
纳税评估体系
月报、年报税务报表进行自我纳税评估。并对企业上缴税费进行连续关注，尤其是税 负率的变化。
定期税务事项审核制度 公司每半年一次进行税务事项交叉审核，必要时聘请外部人员进行协助。
税收法规收集制度
保守策略 ：相对来说，更加注重公司税务风险。 ---风险性较小，但有可能会因此而缴纳了税企之间还有争议的税款，一般上市 公司等害怕风险的公司选用。
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1.1 税务策略方案选择
“激进+保守”相结合的策略：根据不同的纳税事项、纳税主体选择不同的税 务策略。
---风险性可控，此策略被大多数公司所采用
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2.2 企业纳税评估自测表（续）
期间
2012年度
2013年度
税种
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 11月 12月 2012 1月 2月 年度
固定资产折旧率
无形资产摊销率
存货周转率
预收收入比率
所得税负担率
所得税贡献率
流转税税负率
整体税负率
2013年度
2012 1月 2月 年度
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2.2 企业纳税评估自测表
期间
税种
收入 成本 期间费用 收入变动率 成本变动率 费用变动率 毛利率 利润率 收入费用率 能耗率 运费率
2012年度
2013年度
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 11月 12 2012 1月 2月 月 年度
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3. 1 税务风险调查表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
调查项目（第一类）
您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？ 公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 您所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？ 公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 租赁、融资、购房或投资是否考虑纳税的事项？ 新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ 新颁布的税收政策法规是否在30日内学习掌握？ 税务局的评估、约谈或稽查您是否了解其意图？ 是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？
1 税务策略及税务风险防范方案
2 纳税评估体系方案
目
3 重大税务风险调查
录 4 历史肌瘤问题处置方案
Content
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1.1 税务策略方案选择
激进策略 ：采取的是一种进攻姿态，他们积极利用一切减少税款和延期纳税
的机会来增加收入和利润。 ---风险性大，并有可能有会因此受到税务罚款或惩罚，一般初创期及成长期企 业选用
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2.3 指标计算说明
运费率=本期运费发生额/[本期存货购进额+主营业务收入+其他增值税应税收入] 固定资产综合折旧率=固定资产折旧额/固定资产原值； 无形资产综合摊销率=无形资产摊销额/无形资产原值； 货周转率=销售成本/ 平均存货 预收收入比率=预收帐款余额/本期收入 所得税税收负担率 = 应纳所得税额/利润总额×100% 所得税贡献率 = 应纳所得税额/主营业务收入
结果
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3.2 税务风险调查表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
调查项目（第二类）
您公司是否存在抽逃资本的情况？ 您公司是否存在资金货币资金账实不符的现象？发生额及余额 您公司是否存在存货账实严重不符的现象？ 您公司是否存在大量非经营性往来？其他应收款、其他应付款 您公司是否按开票时间计税？确认收入？ 购销业务中是否存在经常性或较大金额的“漂流”、“物流”、“资金流”不一致 您公司是否存在大金额的现金支付费用？ 您公司是否存在较大金额的应付账款长期挂账问题 您公司“资本公积”科目是否经常变动？ 您公司是否存在较大金额或比例的现金销售？