(风险管理)认定审计目标审计计划重要性审计风险

认定、审计目标、审计计划、重要性和审计风险

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。( )

2．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。( )

3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。( )

4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。( ) 5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。( )

6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。( )

7．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。( ) 8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。（）

9．“发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。（）10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（）

11．“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。（）

12．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。（）

13．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。（）

14．审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。（）

15．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（）16．如果应收账款和存货的期末余额一样，在初步评价的重要性水平分配给各账户时，最理想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。( ) 17．应先计算整个企业的重要性水平，然后在企业每个部门之间分摊。( )

18．如果集团公司内部的公司是独立的会计主体，必须为每个独立公司的财务报表确定一个重要性水平。( )

19．审计风险是指财务报表存在重大错报，而审计人员审计后发表无保留审计意见的可能性。( )

20．由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以审计人员无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。( )

21．检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。( )

22．审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（）

23．在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受。( )

24．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。( )

25．如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。( )

二、单项选择题

1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。

A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见

B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合偿债能力

D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见

2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。

A．真实的

B．完整的

C．按正确金额反映的

D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间

3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。

A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算

B．构建固定资产的入账价值是否正确

C．所有已记录的销货业务是否确实发生

D．存货的抵押是否已做披露

4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。

A.存货账户所列金额均经正确估价和计量

B．确认已发生的交易确实已经记录

C．有无将下年度的收入计入报告期利润表

D．资产负债表日，已记录的交易均存在

5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。

A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中

B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中

C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚

D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当

6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。

A．存在或发生 B．完整性

C．计价和分摊 D，真实性

7．管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。

A．发生 B．权利和义务

C．分类和可理解性 D．计价和分摊

8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。

A．发生认定 B．权利和义务认定

C．计价和分摊认定 D．完整性认定

9．与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的( )进行的工作。

A．计划审计开始前 B．计划阶段

C．实施审计阶段 D．审计完成阶段

10．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。

A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B．制定总体审计策略

C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

D．签订审计业务约定书

11．下列关于计划审计工作的说法正确的是( ) 。

A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准

C．小型被审计单位无须制定总体审计策略

D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

12．在确定总体审计策略中的审计方向时，注册会计师不应考虑的事项有( )。

A．确定适当的重要性水平

B．初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域

C．初步识别重要的组成部分和账户余额

D．确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等

13．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。

A．准确性B．完整性

C．截止D．发生

14．下列各项中，( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。

A．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开

B．累计折旧的账户余额看来是合理的

C．有价证券是否按取得时实际成本入账

D．所有的销售是否均已发生

15．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过( )实现完整性目标。

A．已记录的存货均存在

B．现有存货盘点并计入存货总额

C．存货未作抵押

D．明细账与总账一致

16．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入 1 000万元，那么，管理当局的( )认定存在问题。