消费税作业(19)

消费税作业

一、单项选择题

1、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车

B.卡丁车

c.高尔夫车

D.小轿车

2.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。

A.4万元

B.5万元

C.9万元

D.14万元

3.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）。

A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

B.(成本＋利润)÷(1－消费税税率)

C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

4.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

A.该已纳税款当期可全部扣除

B.该已纳税款不得扣除

C.已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

5、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000千克，每千克酒销售价格35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为元。

（定额税率0.5元/千克,比例税率20%）

二、多项选择题

1、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。

A.优质费

B.包装物租金

C.品牌使用费

D.包装物押金

2、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

3.计征消费税的计税价格由以下部分组成( )。

A.成本

B.利润

C.消费税金

D.增值税金

三、计算分析题

1、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销

商z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。

(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。

2.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：

（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。

（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。

（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。

（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。

（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。

（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。

（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。

（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。

（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。

（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。

（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？