消费税作业

消费税作业

1.某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日用化妆品的情况如下：

（1）从国企业购进生产日化产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为200万；

（2）将上述原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得乙开具的增值税专用发票注明加工费6.1万，含乙代垫辅助材料费0.1万；

（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万，销售普通护肤品取得不含税销售额50万；

（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类市场销售价格，成本50万，国家税务局核定的成本利润率为5%；

计算：（1）乙企业应代收代缴的消费税；

（2）甲企业销售化妆品应缴纳的消费税；

（3）甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税。

2.某白酒生产企业甲为增值税一般纳税人，2015年1月发生如下业务：

（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票取得含税收入200万，另收取品牌使用费50万、包装物租金20万；

（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时支付乙企业不含税加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；

（3）委托加工收回后，将期中9000斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，已每瓶不含税售价100元通过非独立门市部销售完毕。

计算：（1）甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税；

（2）乙企业已代收代缴的消费税；

（3）甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。

3.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云武牌卷烟，该卷烟平均不含税售价美标准条55元，最高不含税售价每条58元。2014年10月发生如下几笔业务：（1）从甲卷烟厂购进一批已税烟丝，取得增值税专用发票注明价款30万、增值税额5.1万；

（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元，海关征收进口环节相关税金后放行；

（3）将国内采购和进口环节的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟；（4）与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但商场因为资金问题实际支付了40%的款项；

（5）当月对某烟酒批发站按照平均价格销售100标准箱卷烟，取得不含税销售额137.5万元；

（6）用10标准箱卷烟换取一批白酒。

（注：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，0.003元/支，150元/标准箱）计算：（1）卷烟进口环节应纳消费税；

（2）已税烟丝用于连续生产可以抵扣的消费税；

（3）销售卷烟应纳消费税（不扣除已纳消费税时）；

（4）卷烟换取白酒应纳消费税。

4.某酒厂可以生产粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2015年2月该厂的生产销售情况如下：

(1)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了 30吨，每吨不含增值税18000元；

(2)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为 (不含增值税)9000元、10000元、11000元：

(3)当月销售生啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；

(4)当月销售果啤140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；

(5)当月有以往发出到期包装物押金5000元(生啤)和3000元(果啤)到期未退。

根据以上资料，回答下列问题：

(1)用于抵偿债务的白酒应纳的消费税；

(2)用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额；

(3)当月应纳的消费税合计数；