消费税作业
消费税例题及作业
10级中专3班《消费税》例题及作业11.10班级姓名座号消费税例题【例3-1】甲售汽车100万（不），消′率8%，交多少消′？【例3-2】销售额300万（含）【例3-5】甲产卷烟，4月赠消费者10件。
本月售三批，价分别：（1）12.1元 1 000件（2）12.3元 5 000 （3）12.5元10 000件（1）赠送消费者，为视同销售。
（2）如抵债【例3-7】一烟厂自产的卷烟赠消费者。
成本100万、成本利润率5%、消费税30%。
【例3-10】材料成本100万、加工费用40万、消′率30%。
【例3-11】A提供100万烟丝委托B加工卷烟，付加工费40万。
A将收回的烟丝全部售出，价300万（不）。
问A应交什么税？【课堂练习3-1】A厂接受一外资企业委托加工首饰2000件，收加工费50000元，其中包括辅料成本2000元，代垫辅料的进项为300元。
（1）A厂该项业务应纳增值税额？（2）如加工合同注明材料实际成本为60000元，A厂无同类商品售价可供参照，而该外资厂当月同类商品加权平均售价为80元/件（不）。
该产品消费税率为10%。
计算A厂应代收代缴的消费税额。
（3）外资厂收回后，当月全部销售，问是否应再交纳增′、消′？如需交纳，请计算该项业务应纳税额。
外资厂①应纳增值税=②委托加工收回直接销售【课堂练习3-2】某轮胎厂94年4月售轮胎收入880 000元，其中包括增值税额127 864元。
此外，该厂还接受加工特制轮胎批，合同注明材料成本20，000元，加工过程中代垫辅助材料成本1000元。
加工完毕，向委托方开具专用发票，注明加工费8000元、增值税额1360元。
该产品没有同类市场价格。
假定该企业本月进项20,000元。
计算该企业本月应纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。
【例3-12】关税完税价100万，关税率40%，消费税率30%。
【例3-13】某企业07年3月发生下列业务:(1)进口一批A类化妆品,关税完税价格为820 000元,已纳关税230 000元。
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
第三章消费税作业
第三章消费税法一、单项选择题1、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ B ）。
A.消费税是价内税B.消费税实行比例税率C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税（D ）。
A.1176万元B.703.59万元C.888.46万元D.1269.23万元3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（B ）。
A.4.775万B.4.8万C.7.91万D.8.20 万4、某卷烟厂为一般纳税人，2010年12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，核定从价税率为56％，则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为（ C）元。
A.747900B.1096860C.1370170.72D.7412405、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ B）。
A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为4.5万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（B ）。
A.71.50B.71.05C.62.12D.62.217、某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2010年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。
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四、计算题1某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。
当年6月份发生以下业务：(1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元，销售金银镶嵌首饰取得不含税销售额12万元。
(2)销售宝石饰品，取得不含税收人20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。
(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本0.2万元，无同类产品售价（成本利润率为6%）。
(4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有lo%库存待用。
(5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款28万元，增值税4.76万元，支付运输企业运输费0.5万元，取得运输发票（其中注明的保险费为0．3万元）。
要求：(1)计算该企业6月应纳消费税。
(2)计算该企业6月应纳增值税。
(金银首饰消费税税率为5%，其他首饰消费税税率为10%)。
2．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，当年】1月发生以下业务：(1)本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具的普通发票上注明价款为23.4万元。
(2)销售农用拖拉机专用轮胎，开具的增值税专用发票上注明销售额10万元。
(3)销售农用拖拉机通用轮胎，取得价税合计价款40万元。
(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万兀，门市部当月取得含税收入39. 78万元。
(5)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元，本月生产领用80%，发票本月已认证。
要求：计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。
3某卷烟厂为增值税一般纳税人，当年10月份发生下列经济业务：(l)购进A种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元，供货方代垫运费1000元，材料已验收入库。
消费税作业
第三章消费税法一、单项选择题1、以下工程中，需缴纳消费税的产品是( )。
A.轮胎厂生产的非子午线轮胎B.电动汽车C.石脑油D.护肤护发品2、以下各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是〔〕A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品C．外购已税白酒生产的巧克力 D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰3、以下工程中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是〔〕。
A．从工业环节购进，在商业环节扣税 B．从商业环节购进，在商业环节扣税C．从工业环节购进，在工业环节扣税D．从商业环节购进，在工业环节扣税4、某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2021年10月从国外购进一批化装品〔消费税率30%〕，支付不含税价款24万元。
经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入万元。
该工业企业应该缴纳消费税〔〕。
A.万元B.9万元C.万元D.0万元5、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。
乙企业应代收代缴的消费税是( )。
A.9.66万元B.8.54万元C.8.4万元D.7.6万元6、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是( )。
A.89.99万元B.78.65万元C.89.88万元D.91.40万元7、某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产本钱每吨35000元，本钱利润率为10％，该厂当月应纳消费税( )元。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。
若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。
消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。
消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。
2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。
同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。
3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。
4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。
例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。
5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。
同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。
总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。
第三章 消费税作业及参考答案
第三章消费税习题与答案一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于( )。
A．一般消费税B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是( )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤C．黄河牌卡车B．土杂商店出售的烟火鞭炮D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目是( )。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是( )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税C．卡丁车不征收消费税B．动力艇不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地D．销售地6．征收消费税的车辆包括( )。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．下列应征收消费税的轮胎有( )。
A．拖拉机专用轮胎C．子午线轮胎B．拖拉机和汽车通用轮胎D．翻新轮胎8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。
A．卡车出厂价C．钻石饰品的出厂价B．化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价D．高尔夫球袋的出厂价10．下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。
A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资11．某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为( )。
A．3500元B．3650元C．4350元C．5250元12．某酒厂2012年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0．5元，比例税率为20％。
消费税练习题答案
消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。
（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。
（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。
（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。
（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。
（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。
17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。
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消费税作业
1.某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日用化妆品的情况如下：
（1）从国企业购进生产日化产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为200万；
（2）将上述原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得乙开具的增值税专用发票注明加工费6.1万，含乙代垫辅助材料费0.1万；
（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万，销售普通护肤品取得不含税销售额50万；
（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类市场销售价格，成本50万，国家税务局核定的成本利润率为5%；
计算：（1）乙企业应代收代缴的消费税；
（2）甲企业销售化妆品应缴纳的消费税；
（3）甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税。
2.某白酒生产企业甲为增值税一般纳税人，2015年1月发生如下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票取得含税收入200万，另收取品牌使用费50万、包装物租金20万；
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时支付乙企业不含税加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；
（3）委托加工收回后，将期中9000斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，已每瓶不含税售价100元通过非独立门市部销售完毕。
计算：（1）甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税；
（2）乙企业已代收代缴的消费税；
（3）甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
3.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云武牌卷烟，该卷烟平均不含税售价美标准条55元，最高不含税售价每条58元。
2014年10月发生如下几笔业务：（1）从甲卷烟厂购进一批已税烟丝，取得增值税专用发票注明价款30万、增值税额5.1万；
（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元，海关征收进口环节相关税金后放行；
（3）将国内采购和进口环节的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟；（4）与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但商场因为资金问题实际支付了40%的款项；
（5）当月对某烟酒批发站按照平均价格销售100标准箱卷烟，取得不含税销售额137.5万元；
（6）用10标准箱卷烟换取一批白酒。
（注：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，0.003元/支，150元/标准箱）计算：（1）卷烟进口环节应纳消费税；
（2）已税烟丝用于连续生产可以抵扣的消费税；
（3）销售卷烟应纳消费税（不扣除已纳消费税时）；
（4）卷烟换取白酒应纳消费税。
4.某酒厂可以生产粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。
2015年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了 30吨，每吨不含增值税18000元；
(2)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格分别为 (不含增值税)9000元、10000元、11000元：
(3)当月销售生啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；
(4)当月销售果啤140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；
(5)当月有以往发出到期包装物押金5000元(生啤)和3000元(果啤)到期未退。
根据以上资料，回答下列问题：
(1)用于抵偿债务的白酒应纳的消费税；
(2)用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额；
(3)当月应纳的消费税合计数；。